据证券之星公开数据整理，近期倍杰特（300774）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
一、水处理解决方案收入确认
项目内容
- 事项描述
- 相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)和五(二)1。
- 倍杰特公司的水处理解决方案收入主要来自于EPC业务和EP业务收入。
- 2024年度，倍杰特公司的水处理解决方案收入为人民币708,556,718.07元，占营业收入的68.10%。
- 由于水处理解决方案收入是倍杰特公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将水处理解决方案收入确认确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与水处理解决方案收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 检查水处理解决方案业务的主要销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务，评价收入确认方法是否适当；
- 按月度、项目、客户等对相关收入、成本、毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
- 选取EP项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、客户验收单等；
- 选取EPC工程项目检查预计总成本所依据的成本预算、采购合同、分包合同等文件，评价管理层就预计总成本所作估计的合理性；
- 选取EPC工程项目检查与实际发生成本相关的支持性文件，包括采购合同、分包合同、采购发票、入库单、进度确认单、分包商结算单等；
- 实施截止测试，检查EPC工程项目工程成本是否在恰当期间确认；
- 实施截止测试，检查EP项目收入是否在恰当期间确认；
- 结合进度确认单、竣工验收报告等文件，以及对EPC工程项目实施的第三方确认，评价管理层确定的履约进度的合理性；
- 测试管理层对EPC工程项目履约进度和按照履约进度确认收入的计算是否准确；
- 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
- 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
二、应收账款、长期应收款和合同资产减值
项目内容
- 事项描述
- 相关信息披露详见财务报表附注三(九)、三(十)、五(一)4、五(一)9、五(一)10、五(一)13和五(一)21。
- 截至2024年12月31日，应收账款和长期应收款（含一年内到期的非流动资产）账面余额为人民币1,007,032,058.14元，坏账准备为人民币277,724,310.65元，账面价值为人民币729,307,747.49元；合同资产（含重分类到其他非流动资产的合同资产）账面余额为人民币86,434,662.18元，减值准备为人民币14,139,327.32元，账面价值为人民币72,295,334.86元。
- 管理层根据各项应收账款、长期应收款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
- 由于应收账款、长期应收款和合同资产金额重大，且应收账款、长期应收款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款、长期应收款和合同资产减值确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与应收账款、长期应收款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
- 复核管理层对应收账款、长期应收款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款、长期应收款和合同资产的信用风险特征；
- 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
- 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款、长期应收款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款、长期应收款和合同资产预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
- 检查与应收账款信用损失准备核销相关的审批记录，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确；
- 结合应收账款、长期应收款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；
- 检查与应收账款、长期应收款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
首页
微信公众号
证券之星APP
