龙利得（300883）2024年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期龙利得（300883）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 会计政策：如财务报表附注“三、（二十二）”所述的会计政策及“五、（三十一）”所示，龙利得2024年营业收入为人民币81,583.93万元。主要为国内销售产生的收入。
• 收入确认时点：根据销售合同条款和业务安排，龙利得将商品交付给客户，客户验收并对账确认后，客户取得商品控制权。龙利得在客户取得商品控制权时确认收入。
• 固有风险：由于收入是龙利得的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 内部控制：了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 合同审查：选取样本检查销售合同和销售订单，识别控制权转移相关的合同条款与条件，评价龙利得的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 收入交易核对：对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、订单、出库单和对账单，评价相关收入确认是否符合龙利得收入确认的会计政策。
4. 截止测试：就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
5. 应收账款函证：结合应收账款函证程序，当期银行收款凭证和期后银行收款凭证的查验，检查已确认的收入的真实性。
6. 信息披露：检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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