上海艾录（301062）2024年年报关键审计项：存货跌价准备、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期上海艾录（301062）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、存货跌价准备

项目内容

• 存货账面余额：截至2024年12月31日，公司存货账面余额为36,511.68万元。
• 存货跌价准备余额：截至2024年12月31日，存货跌价准备余额为1,029.11万元。
• 计量方法：存货跌价准备按成本与可变现净值孰低计量。
• 管理层判断：管理层根据存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。管理层以库存商品的状态估计其预计售价，在估计过程中，管理层需要作出重大判断。

审计应对

1. 了解公司计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制。
2. 对存货盘点进行监盘并关注存在减值迹象的存货是否被识别。
3. 通过检查原始凭证对存货的货龄划分进行测试。
4. 对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，对管理层估计的销售费用及相关税费进行评估，对存货可变现净值及期末存货跌价准备进行了复核测算。

二、收入确认

项目内容

• 营业收入：公司合并财务报表2024年度的营业收入119,063.58万元，主要为国内销售产生的收入。
• 收入确认政策：公司在商品控制权上的主要风险和报酬转移时确认收入，各主要类型收入的具体收入确认政策详见附注五、24、收入。
• 风险提示：由于收入金额重大，且是关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险。

审计应对

1. 了解、测试公司与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行。
2. 检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
3. 区别经营销售类别、行业发展和公司情况，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性。
4. 执行细节测试，抽样检查存货收发记录、客户确认的结算单、验收报告等外部证据，检查收款记录，查验销售收入的真实性及完整性。
5. 向主要客户实施函证程序，确认本期销售金额及往来款项余额。
6. 对资产负债表日前后确认的收入进行截止测试，确认收入是否记录于正确的会计期间。
7. 检查与收入确认有关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。