恒基达鑫（002492）2024年年报关键审计项：应收账款坏账准备、仓储装卸业务收入确认

据证券之星公开数据整理，近期恒基达鑫（002492）发布2024年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款坏账准备

项目内容

• 事项描述
• 应收账款余额357,913,178.02元，坏账准备金额22,731,237.84元。
• 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估，重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。
• 对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收账款，管理层在考虑该等客户账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。
• 应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性。

审计应对

1. 对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。
2. 根据管理层制定的相关会计政策复核管理层评估的应收账款的减值及确认预期信用损失率，通过比较前期损失准备计提数与实际发生数，结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性。
3. 抽样检查了应收账款坏账准备评估所依据资料的相关性和准确性，对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序。
4. 对管理层按照信用风险特征组合及预计信用损失率计提坏账准备的应收账款进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的准确性。
5. 评估管理层于2024年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。

二、仓储装卸业务收入确认

项目内容

• 事项描述
• 仓储装卸业务收入282,351,783.74元。
• 营业收入金额重大且为恒基达鑫公司重要财务指标，其中仓储装卸业务收入占营业收入的比重较大。
• 仓储装卸业务收入确认的准确和完整对恒基达鑫公司利润的影响较大。

审计应对

1. 了解恒基达鑫公司收入确认相关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了关键内部控制运行的有效性。
2. 查阅公司仓储装卸业务收入合同条款，以评价公司有关仓储装卸业务收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。
3. 选取样本检查仓储装卸业务收入确认的相关支持性文件，包括合同、发票、对账单、出入库记录及请款函等，以评价仓储装卸业务收入是否按收入政策确认。
4. 对收入和成本执行分析性复核程序，判断仓储装卸业务收入和毛利变动的合理性。
5. 根据客户交易的特点和性质，选取样本执行独立函证程序，以确认应收账款余额及收入金额。
6. 对资产负债表日前后确认的仓储装卸业务收入，选取样本，检查收入确认相关单据，以评价收入是否在恰当的期间确认。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。