长海股份（300196）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值等

据证券之星公开数据整理，近期长海股份（300196）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。
• 描述：长海股份公司的营业收入主要来自于玻纤及化工等产品销售。2024年度，长海股份公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币266,179.13万元，较2023年度增加了5,484.07万元。由于营业收入是长海股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性。
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
3. 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
4. 对于内销收入，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、送货单等；对于出口收入，选取样本检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件。
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额。
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十一)及五(一)5。
• 描述：截至2024年12月31日，长海股份公司财务报表所示应收账款项目账面余额为人民币60,583.32万元，坏账准备为人民币5,601.87万元，账面价值为人民币54,981.45万元。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计。
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征。
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对。
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确。
6. 结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性。
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

三、固定资产及在建工程账面价值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十五)、(十六)及五（一）13、14。
• 描述：截至2024年12月31日，长海股份公司固定资产账面价值为374,615.49万元，在建工程账面价值为11,855.51万元，合计账面价值为386,471.00万元，占资产总额的54.28%。管理层对以下方面的判断，会对固定资产及在建工程的账面价值和固定资产折旧政策造成影响，主要包括：确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点；估计相应固定资产的经济可使用年限及残值。

审计应对

1. 了解与固定资产及在建工程账面价值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 基于我们对玻璃纤维及其制品制造行业的了解，评价管理层对固定资产的经济可使用年限及残值的估计。
3. 对主要在建工程项目，通过检查验收单据，检查在建工程转入固定资产的时点是否合理；通过实地监盘程序，检查是否存在在建工程延迟结转固定资产的情况。
4. 从本年度增加的固定资产和在建工程会计记录中选取样本，核对其相关的合同、付款单据、发票等。
5. 向主要供应商实施函证程序，询证本年度发生的交易金额及往来款项的余额。
6. 按照长海股份公司会计政策和会计估计方法重新计算固定资产折旧，评价固定资产折旧的计算。
7. 我们实地抽样检查了相关资产，并实施了监盘程序，了解和分析资产是否存在减值迹象。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。