开尔新材（300234）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期开尔新材（300234）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 收入确认的会计政策详情及收入的分析
• 请参阅合并财务报表附注“五、重要会计政策和会计估计”注释二十六所述的收入确认的会计政策及“七、合并财务报表项目附注”注释四十一。
• 2024年度，开尔新材确认的主营业务收入为人民币43,204.92万元。
• 由于收入是开尔新材的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性
2. 选取样本检查销售合同
3. 识别与收入确认相关的合同条款与条件，评价收入会计政策及确认时点是否符合企业会计准则的要求。
4. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析
5. 判断本期收入金额是否出现异于常波动的情况。
6. 对本年记录的收入交易选取样本
7. 核对销售合同、出库单、结算单或验收单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策，并对主要客户收入发生额及应收账款余额进行函证。
8. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本
9. 核对出库单、结算单或验收单等资料，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
10. 对发出商品进行监盘
11. 核实发出商品各项目的发货情况、安装调试验收情况，与账面发货记录及收入确认情况进行比较。

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