柳化股份（600423）2024年年报关键审计项：货币资金的存在及受限信息披露、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期柳化股份（600423）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、货币资金的存在及受限信息披露

项目内容

• 货币资金确认的会计政策详情及货币资金的分析：请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（六）所述的会计政策及“五、财务报表项目附注”注释（一）。
• 货币资金余额：柳化股份在2024年12月31日确认货币资金余额为人民币42,776.16万元，占总资产的比例71.04%，对财务报表具有重要性。
• 受限信息披露的重要性：由于此类流动资产易于用作质押从而对其流动性受限，相关受限信息披露的准确性和完整性存在较高的重大错报风险。

审计应对

1. 内部控制评估：了解、评估并测试与货币资金相关的内部控制的设计和运行有效性。
2. 银行账户函证：获取银行开户清单，对所有银行账户进行函证，包括零余额账户和当年度销户的账户，函证账户余额、质押担保信息等。
3. 对账单核对：获取银行账户对账单，并与账面余额进行核对，检查银行存款余额调节表。
4. 信用报告核对：到银行打印企业信用报告，将相关信息和账面信息进行核对，检查是否存在与货币资金相关的质押担保事项。
5. 资金流水测试：结合银行对账单和银行日记账，对重要银行账户实施资金流水双向测试，并检查大额收付款交易。
6. 抵押或质押检查：关注是否存在其他抵押或质押等使用受到限制的情形。
7. 利息收入复核：复核计算利息收入，检查利息收入与货币资金规模是否相符。
8. 信息披露检查：检查货币资金余额及受限信息披露的准确性和完整性。

二、收入确认

项目内容

• 收入确认的会计政策及收入的分析：请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释(二十三)所述的会计政策及“五、财务报表项目附注”注释(三十)。
• 营业收入来源：柳化股份的营业收入主要为双氧水产品销售收入，2024年度主营业务收入金额为16,390.06万元。
• 收入确认时点：柳化股份根据与客户签署的合同或产品订单，在完成交付经客户确认即控制权转移时确认收入。
• 收入确认的重要性：由于收入是柳化股份的关键业绩之一，对财务报表具有重要性，从而存在管理层为了达到特定目标或满足期望而操纵收入确认时点或不恰当确认收入的固有风险。

审计应对

1. 内部控制评估：了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 合同条款检查：选取样本检查销售合同，基于现行会计准则的要求，识别合同条款中对于控制权转移时点的界定是否与管理层确认收入的时点一致。
3. 收入变动分析：结合公司产品及客户结构等情况对营业收入的变动执行分析性复核程序，判断收入变动的合理性，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
4. 细节测试：执行细节测试，选取样本检查收入确认相关的支持性文件包括销售合同、订单、运输记录、产品回签单及收款单据、销售发票等，以验证收入确认的真实性、准确性。
5. 函证程序：对主要客户应收账款、合同负债执行函证程序，询证各期交易金额。
6. 截止测试：就资产负债表日前后记录的收入交易，检查收入是否被记录于恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。