开山股份（300257）2024年三季报简析：净利润减36.55%，短期债务压力上升

据证券之星公开数据整理，近期开山股份（300257）发布2024年三季报。截至本报告期末，公司营业总收入31.1亿元，同比下降0.47%，归母净利润2.2亿元，同比下降36.55%。按单季度数据看，第三季度营业总收入10.77亿元，同比上升6.69%，第三季度归母净利润4265.09万元，同比下降62.57%。本报告期开山股份短期债务压力上升，流动比率达0.66。

本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率32.92%，同比增4.19%，净利率7.1%，同比减36.4%，销售费用、管理费用、财务费用总计6.12亿元，三费占营收比19.69%，同比增28.72%，每股净资产6.37元，同比增1.84%，每股经营性现金流0.32元，同比减42.77%，每股收益0.22元，同比减36.55%

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为5.52%，资本回报率一般。去年的净利率为10.43%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值一般。
• 融资分红：公司上市13年以来，累计融资总额33.68亿元，累计分红总额11.79亿元，分红融资比为0.35。公司去年借的钱比分红的多，需注意观察公司经营状况和分红持续性。
• 商业模式：公司业绩主要依靠资本开支驱动，还需重点关注公司资本开支项目是否划算以及资本支出是否刚性面临资金压力。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为18.43%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为7.96%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达39.37%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达14.95%、流动比率仅为0.66）
3. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达179.48%）

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