亚微软件已收到审核问询函：山东省专精特新企业，数字政府领域的解决方案供应商及服务商

（原标题：亚微软件已收到审核问询函：山东省专精特新企业，数字政府领域的解决方案供应商及服务商）

山东亚微软件股份有限公司于1月26日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已收到审核问询函，问题主要有，发行人报告期内收购、注销子公司，发行人与浪潮集团的业务独立性及同时采购和销售的合理性，业务模式及竞争优势披露不充分等。

同壁财经了解到，公司是一家数字政府领域的解决方案供应商及服务商，主要产品与服务涵盖了软件开发、系统集成与销售及技术服务。

关于发行人报告期内收购、注销子公司。根据申请文件：（1）发行人共有 7 家控股子公司、4 家分公司和 1 家参股公司。控股子公司分布在青岛、济南、烟台、郑州等地。（2）报告期内，发行人新设 2 家子公司，收购 1 家子公司。一是于 2021 年、2022 年新设烟台亚微、河南亚微。二是发行人以 1,298 万元的价格非同一控制下收购郑州新光源电子科技工程有限公司，确认无形资产软件著作权 855 万元、摊销期限为 10 年，无形资产评估增值导致 2023年 1-6 月确认负商誉 4.10 万元。发行人于 2023 年 1 月 5 日将郑州新光源纳入合并范围，但工商信息显示 2022 年 12 月7 日新光源股东由邢芳变更为亚微软件。公司在华中地区2023 年毛利率较高，主要系郑州新光源毛利率较高。

需要发行人（1）说明各子公司在发行人业务板块中的定位，发行人与各子公司间的业务协作模式，报告期内各分子公司的人员管理、项目运作、成本费用等情况。（2）说明各分子公司报告期内是否存在税费缴纳不合规的情形，是否受到过行政处罚，是否构成重大违法行为。

关于发行人与浪潮集团的业务独立性及同时采购和销售的合理性。根据申请文件及公开信息，（1）浪潮集团有限公司及其下属公司为发行人 2022 年第四大客户、2023 年 1-6 月第二大客户、2020 年第五大供应商。（2）发行人成立于 2004 年，发行人实际控制人、多名董监高、持股 5%以上股东曾于 2004年前在浪潮集团下属公司任职，其中实际控制人杜凯宁曾任浪潮集团下属上市公司浪潮软件电子政务事业部副总经理，浪潮软件为智慧政府方案和服务供应商。

需要发行人（1）结合报告期前及报告期内发行人业务开展的具体情况，说明发行人在业务开展过程中在技术、资质、客户获取方面是否存在借用浪潮集团影响力的情况。（2）说明发行人现有的业务资质、核心技术、技术人员及知识产权（如软件著作权等）的取得过程是否与浪潮集团存在关联；发行人中曾在浪潮集团任职的人员是否与浪潮集团签署有保密或竞业禁止协议，是否存在知识产权或劳动关系方面的纠纷或潜在纠纷。结合以上情况，分析说明发行人能否独立掌握采购销售渠道、核心技术人员、软件著作权等关键生产资源要素，是否具备直接面向市场独立持续经营的能力。

关于业务模式及竞争优势披露不充分。根据申请文件，（1）公司是一家数字政府领域的解决方案供应商及服务商，主营业务分为软件开发、技术服务和系统集成与销售三部分，其中软件开发和系统集成与销售是收入的主要来源。（2）软件开发业务方面，公司形成了办公协同与智能数据管理解决方案、政务热线系统与政务网站信息公开系统的智能化转型方案、数据全生命周期管理的一体化解决方案。系统集成与销售方面，公司为客户提供非公司自研软硬件产品的购买和集成，公司需保证外购软硬件与自有产品高度适配。

关于主要产品和服务情况。需要发行人拆分说明数字机关软件、公共服务软件和政务大数据软件的收入占比情况；说明发行人提供的数字机关软件与主要竞争对手提供的同类软件在功能、使用流畅度、安全性方面有何差异，是否存在竞争优势；说明政务热线系统的业务实质，主要竞争优势来自于软件开发还是运营；结合具体应用场景及使用频次，说明政务网站信息公开的主要竞争优势。