华海诚科: 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）关于《关于江苏华海诚科新材料股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》之回复内容摘要

（原标题：中汇会计师事务所（特殊普通合伙）关于《关于江苏华海诚科新材料股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》之回复）

关于江苏华海诚科新材料股份有限公司发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函有关财务问题回复的专项说明显示，标的公司存在与关联方的资金拆借，主要为原实际控制人控制的企业，累计拆出资金分别为25,665.65万元、115,890.02万元和5000.00万元，累计收回资金分别为25,665.65万元、113,861.88万元和2000.00万元。截至报告期末，关联方资金拆借本金余额为5,216.66万元。2024年11月6日，柯桥南马新增一笔关联方拆借，金额为600万元。标的公司已清理完成上述与关联方的资金拆借且不再新增，标的公司相关的财务内控规范，资金管理和关联交易审批程序完善。

标的公司收入确认时点内销按签收或对账确认收入，外销产品完成报关出口后确认收入。报告期内外销收入占比逐年下滑，主要受得克隆相关政策影响，高性能类产品销售收入占比有所波动。2024年，标的公司积极推出替代产品，主要客户销售逐步恢复。AVX和GMV与标的公司业务合作始于汉高集团，报告期内交易往来情况稳定。

标的公司2021年收购韩国公司Hyso lem，产能利用率较低，2024年1-10月产能利用率有所回升。Hyso lem2022年及2023年亏损，2024年扭亏为盈，主要得益于先进封装类产品销售提升和成本管控能力加强。标的公司综合毛利率分别为22.91%、24.14%和26.46%，与同行业可比公司平均水平不存在显著差异。

报告期各期末，标的公司应收账款账面价值分别为12,093.21万元、13,045.38万元、15,132.18万元，2024年10月末应收账款增幅大于收入增幅。标的公司对客户的信用期未发生重大变化，坏账准备计提比例与同行业可比公司基本保持一致。本次募集配套资金8亿元，主要用于芯片级封装材料产线改造、车规级和先进封装材料产线新建及研发中心升级等。