国风新材: 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所《关于安徽国风新材料股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》的回复之专项核查意见内容摘要

（原标题：容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所《关于安徽国风新材料股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的审核问询函》的回复之专项核查意见）

关于深圳证券交易所对安徽国风新材料股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的审核问询函的回复之专项核查意见显示，标的资产太湖金张科技股份有限公司主营业务为功能性涂层复合材料的研发、生产和销售，主要产品包括电子屏幕光学保护膜材料和电子制程精密功能膜材料。2024年主营业务收入同比增长14.06%，其中电子屏幕光学保护膜材料收入增长主要系高毛利的防静电膜收入占比提高所致。报告期内，标的资产净利润分别为4088.95万元和7208.07万元，2024年同比增长76.28%。标的资产向前五名客户的销售收入合计占比分别为51.38%和48.75%，向前五名供应商的采购额合计占比分别为65.97%和62.83%。标的资产与东丽国际贸易（中国）有限公司合作，2024年采购额为7537.43万元，占16.47%。标的资产曾获东丽国际授权为“蓝光膜大中华地区唯一使用工厂”，有效期至2024年3月31日。标的资产向江苏东材新材料有限责任公司采购PET薄膜金额分别为1087.14万元和1090.82万元，向四川东材销售离型膜金额分别为0.46万元和-0.92万元。2024年标的资产应收账款账面价值增长18.37%，主要系销售规模上升所致，但坏账准备余额下降，主要系核销淮南铂众光电科技有限公司的应收账款。2024年末库存商品同比增加，主要系防静电膜销售增长增加备货所致。标的资产内部控制瑕疵已整改，内部控制制度健全且被有效执行。备考财务报表显示，本次交易完成后上市公司将新增商誉3.56亿元。上市公司最近两年毛利率、净利润持续下滑且持续亏损，主要受行业周期、市场供需失衡、市场竞争加剧等因素影响。