志邦家居: 关于志邦家居股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券审核中心意见落实函之回复内容摘要

（原标题：关于志邦家居股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券审核中心意见落实函之回复）

证券代码：603801 证券简称：志邦家居

关于志邦家居股份有限公司向不特定对象发行可转债的审核中心意见落实函之回复

保荐机构（主承销商）（安徽省合肥市梅山路 18号）

二〇二四年十一月

问题一

1. 量化分析 2024年 1-9月公司业绩下滑的原因，与同行业公司业绩变动趋势的对比情况

2024年 1-9月公司营业收入、净利润及其变动情况如下： - 营业收入：367,517.88万元，同比下降 6.46% - 净利润：26,617.73万元，同比下降 23.80%

营业收入下滑原因： - 主要由主营业务收入下降所致，2024年 1-9月主营业务收入下降 7.11%。 - 零售渠道收入下降 12.35%，主要原因是终端消费者对价格敏感性增加，市场竞争加剧，公司主要产品价格下调。

净利润下滑原因： - 营业毛利下降，综合毛利率下降 1.58个百分点。 - 期间费用上升，特别是销售费用增加 5,361.48万元，主要由于广告宣传力度加大。

与同行业公司业绩变动趋势对比： - 同行业公司如欧派家居、索菲亚、好莱客等营业收入和净利润均出现不同程度的下滑，志邦家居业绩变动趋势与同行业一致。

2. 分析 2024年全年业绩是否存在持续大幅下滑的风险，就公司 2024年业绩下滑事项进行重大事项提示

公司预计 2024年全年实现营业收入 559,737.00万元，同比下降 8.49%，预计实现归母净利润 43,524.54万元，同比下降 26.86%，预计实现扣非后归母净利润 39,027.53万元，同比下降 28.80%，因此公司业绩持续大幅下滑的风险较小。

问题二

1. 公司单项计提坏账准备的会计政策情况，对客户是否单项计提及单项计提坏账准备比例的确认依据，是否符合会计准则和行业惯例

公司根据《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》，在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。单项计提的判断标准包括客户破产重整、工商注销或吊销，诉讼后无可执行财产，财务发生重大困难导致长期未回款且无保全担保资产等特征。单项计提比例一般为 50%-100%。

2. 结合主要客户和单项计提坏账准备客户的经营情况、偿债能力等分析坏账准备计提比例的确认依据、相关客户的坏账准备计提是否充分

主要客户和单项计提坏账准备客户的经营情况、偿债能力及应收账款情况： - 非单项计提客户：如绿地控股、保利集团、龙湖集团等，经营情况良好，偿债能力强，回款情况良好。 - 单项计提客户：如阳光城控股、时代中国控股、深圳前海花万里供应链管理服务有限公司等，经营情况较差，偿债能力弱，回款不佳，公司综合考虑多种因素后确定单项计提比例。

核查程序及核查意见： - 保荐人和申报会计师通过查阅公司财务报告、公开信息、账龄结构表、坏账准备计提情况以及期后回款情况，对相关客户进行实地走访和访谈，确认公司单项计提坏账准备的会计政策符合企业会计准则相关规定，与同行业可比公司不存在显著差异，相关客户的坏账准备计提充分。