科华生物: 财务管理制度（2024年10月修订）内容摘要_股票频道

（原标题：财务管理制度（2024年10月修订））

上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（2024年 10月修订）

总则
为加强公司会计核算、会计监督、财务管理和内部控制，规范财务行为，维护股东合法权益，根据国家相关法律、法规制定本制度。
适用范围为公司及所属分子公司，全资子公司和控股子公司需制定相应制度并审批后执行，参股公司参照执行。
财务管理体系
财务管理工作遵循统一管理、分级负责原则，各层级、各岗位按职责和权限履行职责。
法定代表人对会计资料的真实性、合法性、完整性负责，总裁领导并全面负责日常财务管理工作，财务总监负责组织实施财务管理工作。
公司实行统一财务管理，执行统一会计政策、统一会计核算体系。
财务总监行使多项职权，包括列席股东大会、组织制订财务制度、编制财务预算、参与重大投资决策等。
公司设立财务管理机构，全面负责会计核算和财务管理工作，各子公司应设置财务部并向公司财务管理机构报告工作。
会计政策和会计估计
会计政策根据《企业会计准则》制定，会计估计是对结果不确定的交易或事项的判断。
会计政策在每一会计期间和前后各期应保持一致，不得随意变更。满足特定条件的可以变更会计政策。
会计估计变更的依据应真实、可靠，难以区分会计政策变更和会计估计变更的，应作为会计估计变更处理。
会计政策和会计估计变更需经财务部门申请，财务负责人审核后报董事会或股东大会批准。
货币资金管理
库存现金管理：每日库存现金余额不得超过1.5万元，超出部分应及时解交银行，不得用白条抵库，不得截留、坐支现金，不得设置小金库。
银行存款管理：银行账户必须按国家规定开设和使用，严禁出借账户，支付权限及印鉴管理严格，月末编制银行存款余额调节表。
其他货币资金管理：支取证券投资用途的自有资金需履行相关审批程序，信用证保证金存款、信用卡存款等管理参照银行存款执行。
应收款项管理
应收款项包括应收账款、应收票据等，销售部门负责应收款项的回收，财务部定期对客户信用评级进行评估，建立客户信用档案。
财务部应根据客户信用政策进行发货控制，定期对客户回款情况进行统计分析，建立催收及反馈机制。
销售人员辞职或调动工作应收回经办的应收款项，呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司会计政策要求执行。
存货管理
存货包括在途物资、原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、委托加工物资、分期收款发出商品等。
存货实行归口管理，原材料、包装物、自制半成品、产成品、外购商品、在产品、委托加工材料、低值易耗品由仓储部门负责管理。
公司采用永续盘存制进行存货盘点，建立定期与不定期存货盘点制度，定期盘点时间为每年度终了时。
存货报废需由归口管理部门查明原因，单次报废金额在1万元以下的由仓储部负责人、分管生产副总裁、分管质量管理副总裁审批，1万元以上的再经总裁批准。
固定资产管理
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产分类包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输工具、固定资产装修、经营租入固定资产改良等。
公司制定和执行《固定资产管理制度》，采取统一核算、集中领导和归口管理相结合的办法，建立固定资产目录、明细账和卡片。
各部门对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查，年度终了由财务部门组织进行全面盘点和清查。
在建工程管理
在建工程指公司处于前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。
预估概算超过20万元的发包工程原则上要采取招投标的方式，财务部门根据项目预算、合同及工程进度对资金进行筹集及安排。
当在建工程达到预定可使用状态时，应办理竣工结算，由审计部门进行专项审计，重大工程项目还需第三方进行审价。
对外投资管理
对外投资按《公司章程》及《投资管理制度》等规定执行，投资事项应履行审批程序，严控投资风险。
重大投资项目实行项目立项、可研论证、投资决策、运营管理、投资后评价的投资管理体制。
在投资过程中，需对资产或股权进行评估的，应当委托专业评估机构进行。
公司禁止给全资子公司和控股子公司以外的公司、个人或组织提供借款或担保。
筹资管理
- 筹资活动应符合国家法律法规，符合公司中长期发展战略，兼顾长远利益与当前利益，提高筹资效率，降低筹资成本，控制财务风险。
- 筹资包括债务性筹资、权益性筹资及混合筹资，债务性筹资需纳入年度预算，权益性筹资和混合筹资要符合证券市场监管规定。
- 各公司应做好筹资管理评价，对资金筹措的方案制定、决策程序、使用效果和效率等进行评价和监督。
生产成本管理
- 生产成本是公司在生产经营过程中的各种耗费，财务部门应编制年度成本预算，加强目标成本控制，监督成本管理。
- 研发人员、生产人员、生产总监共同制定产品材料耗用标准BOM、人工标准工时，录入ERP系统。
- 财务部门每月将各产品实际成本与标准成本做比较，对生产人员进行考核，并与生产人员效益挂钩。
期间费用管理
- 期间费用包括销售费用、管理费用、研发费用、财务费用，管理费用是公司为组织和管理生产经营所发生的费用。
- 对期间费用采取预算管理，销售、管理、研发各职能部门年底编制下一年度费用预算，经总裁审批后报董事会通过。
- 财务部门应加强对期间费用的核算、控制、分析，确保预算管理的全面落实。
产品价格管理
- 产品出厂价和零售价由市场部、销售部门、财务部门和总裁共同制定。
- 新产品出厂价和零售价的制定，由市场部初步定出价格，财务部门测算成本利润后提出定价意见报总裁批准。
- 老产品出厂价和零售价的调整，由销售部门或市场部提出调整意见，财务部门核算成本利润后提出调价意见报总裁批准。
利润分配管理
- 利润分配按国家法律法规及《公司章程》的规定进行，年度利润分配方案须经公司董事会、股东会批准。
- 公司税后净利润按顺序分配：弥补以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、按股东持股比例分配。
预算管理
- 公司制定《预算管理制度》，每年末编制下一年度的财务预算，对公司的财务活动实行全面预算管理和严格的预算控制。
- 预算以公司各职能部门、事业部和子公司为预算责任单位，分解落实预算指标，严格控制成本费用。
- 预算执行情况是进行年度综合财务管理和评价公司及各分部绩效的依据。
财务报告
- 财务报表需符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映公司合并及母公司财务状况。
- 财务报告按财政部、证监会、深交所有关上市公司信息披露的规定和要求编制和对外提供。
- 年度财务报告须经具备证券从业资格的会计师事务所审计并出具审计报告，提交董事会审议，随股份公司年度报告公开披露。
发票管理制度
- 发票是财务收支的法定凭证，公司应当持设立登记证件或税务登记证件、经办人身份证明，向主管税务机关办理身份验证和发票领用手续。
- 发票仅限公司相关部门在营业、劳务收入等方面使用，任何人员应当按照发票管理规定使用发票，不得有转借、转让、拆本使用等行为。
- 开具纸质销售发票须按规定用发票专用软件打印开具，对开错而作废的发票联不得撕毁，必须整套保存在发票的存根上，不得撕毁，并加盖“作废”章。
内部牵制和稽核
- 公司按照互相制约、互相协调的原则，通过严密会计工作流程，明确岗位责任制，逐步完善内部牵制和稽核制度。
- 严格执行不相容职务相分离原则，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
- 货币资金收、付业务应按钱、账分管原则办理，所有货币资金的收付必须凭证齐全，经办人员和主管领导必须按公司费用开支审批权限有关规定对原始凭证及其附属凭证进行审批。
会计信息系统
- 各级公司可以结合经营特点，建立财务和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。
- 会计信息系统具有与业务系统对接、生成会计凭证、账簿、报表等会计资料、对会计资料进行转换、输出、分析、利用等功能。
- 会计信息系统操作人员必须保证口令的安全性，不得告知他人，不得在电脑安装与工作无关的软件，确保会计信息系统有一个良好的运行环境。
会计工作交接
- 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得离开原会计岗位。
- 会计人员办理移交手续之前，必须做好已受理的经济业务、尚未登记的账目、整理应移交的资料等工作，编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等。
- 会计人员办理交接手续，必须有监交人监交，一般会计人员交接由财务主管负责监交，财务经理及财务主管交接由财务总监监交，财务总监交接由总裁监交。
会计档案管理
- 会计档案是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据，公司按照《会计法》和《档案法》等档案管理规定，妥善管理会计档案。
- 会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等，公司会计档案一般以纸质形式保存，满足一定条件的电子会计资料可仅以电子形式保存。
- 会计档案的保存期限分为永久保存和定期保存，其中月、季度财务报告保管期限为10年，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年，会计移交清册以及各类会计凭证、会计账簿为30年，现金和银行存款日记账为30年，年度财务报告需永久保存。
附则
- 当国家有关法律、法规或《公司章程》修改，出现本制度与法律、法规及《公司章程》有抵触的，执行国家有关法律、法规和《公司章程》，同时对本制度进行相应修改调整。
- 本制度经公司董事会审议通过后生效，董事会负责对本制度作出修订及解释。
- 本制度与公司相关财务及其他管理制度配套使用，财务部门负责制定本制度的有关实施细则。
- 本制度自公司董事会审议通过之日起施行。

证券之星微信

扫描二维码

关注

证券之星微信