康辰药业: 关于对北京康辰药业股份有限公司2023年度审计报告带强调事项段的无保留意见涉及事项已消除的审核报告内容摘要

北京康辰药业股份有限公司针对2023年年报审计报告中的递延所得税确认、计量和列报问题，与会计师达成共识并进行调整。原报告中，公司基于《企业会计准则—基本准则》对资产和负债的确认条件，仅确认了孙公司泰凌医药国际有限公司未来两年可抵扣的应纳所得税额对应的递延所得税资产2,978.69万元，未确认无形资产相关的递延所得税负债。经过与会计师的沟通和对会计准则的深入理解，公司决定调整递延所得税事项的会计处理。

调整后的递延所得税负债确认方面，截至2023年12月31日，泰凌医药国际有限公司无形资产账面价值与计税基础的差额形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债134,500,339.14元。递延所得税资产确认方面，基于公司管理层对商誉及无形资产减值测试时作出的预测期间及预计利润的估计，考虑到泰凌国际的可弥补亏损按香港利得税规定可以无限期结转，应确认的递延所得税资产为160,613,557.38元。关于净额列报，根据企业会计准则及公司会计政策，递延所得税资产和负债在期末合并资产负债表应当以净额列示为递延所得税资产26,113,218.24元。

此外，公司对“密盖息”资产的业绩承诺影响进行了分析，指出2023年度经审计的归属于母公司的净利润超过承诺的净利润，完成预测盈利的102.39%。递延所得税负债及资产确认的调整不影响经审计的业绩承诺专项报告中业绩结果。

未来经营预测方面，公司预计泰凌国际未来有足够的应纳税所得额来弥补亏损，基于可转回的未来期间进行预测。预测考虑了产品市场情况，包括“密盖息”在骨质疏松及急性骨丢失领域的市场地位和增长潜力，以及中国老龄化社会带来的市场需求。预测还考虑了泰凌国际最近三年的经营情况，包括营业收入、销量、平均单价和利润总额的变化趋势。