新经典文化股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
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二○二○年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
）前身为新经典文化有限
新经典文化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”
公司，系于 2009 年 8 月经天津市工商行政管理局核准，由陈明俊、陈李平共同发起
设立的有限公司。
计股本人民币 10,000.00 万元，整体改制变更为股份有限公司，净资产大于股本部分
变更为新经典文化股份有限公司，企业法人营业执照注册号：120000000010881。
业执照。
根据 2017 年第二次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会以证监许可
[2017]430 号《关于核准新经典文化股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，
公司首次公开发行人民币普通股（A 股）3,336 万股，发行的人民币普通股股票于
为注册资本为人民币 133,360,000.00 元，实收资本由 100,000,000.00 元变更为
月 20 日出具信会师报字[2017]第 ZA13409 号验资报告审验。
元/股，限制性股票的来源为公司向符合条件的激励对象定向发行的 A 股股票。截至
购款合计人民币 29,172,000.00 元，其中计入股本 1,300,000.00 元，大于股本部分
币 134,660,000.00 元，实收资本由 133,360,000.00 元变更为 134,660,000.00 元。本次
股本变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了大华验字（2017）
激励条件的激励对象已获授但尚未行权的股票期权的议案》、《关于调整第一期股票
期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于第一期股票期权与限制性股票
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激励计划第一个行权/解除限售期行权/解除限售条件成就的议案》。根据议案，新经
典向满足行权资格的 83 名激励对象发行人民币普通股（A 股）648,000.00 股，每股
面值 1 元，增加注册资本 648,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 135,308,000.00
元。本次股本变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会师
报字[2018]第 ZA15583 号验资报告。
审议通过了《关于注销不符合激励条件的激励对象已获授但尚未行权的股票期权的
议案》《关于调整第一期股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于第
一期股票期权与限制性股票激励计划第二个行权/解除限售期行权/解除限售条件成
。根据议案，新经典向满足行权资格的 80 名激励对象发行人民币普通股
就的议案》
（A 股）927,000.00 股，发行价格为每股 44.04 元（根据行权前派息 0.6 元/股调整此
次行权价格）。2020 年 5 月 28 日，公司第三届董事会第四次会议和第三届监事会第
四次会议审议通过了《关于调整第一期股票期权与限制性股票激励计划相关事项的
。根据该调整议案，新经典向满足行权资格的 74 名激励对象发行人民币普通
议案》
股（A 股）837,000.00 股，发行价格为每股 43.29 元（根据行权前派息 0.75 元/股调
整此次行权价格），每股面值 1 元，增加注册资本 837,000.00 元，变更后的注册资本
为人民币 136,145,000.00 元。上述增资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）于
（以下简称“《激励计划
根据公司《第一期股票期权与限制性股票激励计划（草案）》
(草案)》”） 及《上市公司股权激励管理办法》的规定，公司第一期股票期权与限制
性股票激励计划授予的限制性股票第三个解除限售期业绩考核目标为：以 2016 年
净利润为基数，2019 年净利润增长率不低于 50%（上述“净利润”指“归属于上
。 按照上述口径计算，公司 2019 年
市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润”）
度经审计的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润增长率低于 50%，
《激励计划(草案)》设定的第三个解除限售期公司层面业绩考核未达标，公司将对所
有激励对象对应考核当年未解除限售的限制性股票共计 26 万股进行回购注销，占本
次回购注销前公司总股本的 0.19%。回购之后的注册资本为人民币 135,885,000.00
元。上述减资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2021 年 3 月 19 日出具信
会师报字[2021]第 ZA10420 号验资报告审验。
截至 2020 年 12 月 31 日，公司注册资本为人民币 135,885,000.00 元。注册地：天津
生态城动漫东路 355 号创研大厦 330 室，总部办公地：北京市西城区北三环中路 6
。公司实际控制人：陈明俊、陈李平。
号 3 幢第 10 层（德胜园区）
本财务报表业经公司董事会于 2021 年 4 月 16 日批准报出。
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(二) 合并财务报表范围
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
北京群新文化有限公司（注 1）
壹页网络科技有限公司
新经典发行有限公司
新经典文化有限公司
北京爱心树文化有限公司
北京飓风社文化有限公司
新经典影业有限公司
新经典动漫有限公司
青马（天津）文化有限公司
Astra Publishing House, Ltd. （注 2）
北京智道世纪信息技术有限公司
Editions Philippe Picquier
天津尔马影业有限公司
株式会社新经典
新经典网络科技有限公司
星野影业有限公司
Astra House Co., Ltd.（注 3）
MICHAEL NEUGEBAUER (PUBLISHING) LIMITED（注 4）
MINEDITION FRANCE（注 4）
minedition AG（注 4）
注 1：2020 年 7 月，北京时代新经典文化发展有限责任公司更名为北京群新文化有
限公司；
注 2： 美国子公司 Thinkingdom, Ltd.更名为 Astra Publishing House, Ltd.；
注 3：2020 年 7 月，夏斯塔国际有限公司更名为 Astra House Co., Ltd.；
注 4：2020 年 3 月，非同一控制下收购 MINEDITION 相关业务资产组。香港公司
MICHAEL NEUGEBAUER (PUBLISHING) LIMITED 、 法 国 公 司 MINEDITION
FRANCE、瑞士公司 minedition AG 分别纳入合并范围。
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
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二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
(二) 持续经营
自本报告期末起 12 个月内，公司不存在对持续经营能力产生重大怀疑因素。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注 “三、 “三、（二十一）收入”。
（十）存货”、
(一) 遵循企业会计准则的声明
真实、
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 完整地反映了本公司 2020
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属海外子公司根据其经营所处的主要经
济环境确定其记账本位币，本财务报表以人民币列示。海外子公司的记账本位币情
况如下：
子公司名称 记账本位币
新经典文化有限公司 港币
Astra Publishing House, Ltd. 美元
Editions Philippe Picquier 欧元
株式会社新经典 日元
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子公司名称 记账本位币
Astra House Co., Ltd. 日元
MICHAEL NEUGEBAUER (PUBLISHING) LIMITED 港币
MINEDITION FRANCE 欧元
minedition AG 瑞士法郎
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
，按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
购被合并方而形成的商誉）
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
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子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
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ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
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资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
：
产（债务工具）
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
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符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
按公允价值进行初始计量，
权益工具投资等， 相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
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（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其
账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
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（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
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如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十) 存货
存货分类为：原材料、在产品、库存商品、委托代销商品、低值易耗品等。
图书业务板块存货具体分类情况：
原材料为原料纸张。
库存商品为已验收入库的成品书。
委托代销商品为已发运至客户并委托客户代为销售的成品书。
影视业务板块存货具体分类情况：
原材料系公司为拍摄影视剧购买或创作完成的剧本支出，在影视剧投入拍摄时
转入在拍影视剧成本。
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在产品系公司尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电影片公映许可证》或《电
视剧发行许可证》的影视剧产品。
库存商品系公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行
许可证》的影视剧产品。
图书业务板块存货计价政策：
原材料中的纸张按先进先出法计价；其余存货按加权平均法计价。
影视业务板块存货计价政策：
本公司存货的购入和入库按实际成本计价。当公司从事与境内外其他单位合作
摄制影片业务时，按以下规定和方法执行：
①联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预
付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影片完成摄制结转
入库时，再将该款项转作影片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。
其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照
委托摄制业务处理。
②在委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预
付制片款”科目进行核算；当影片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方
确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影片
库存成本。
存货发出计价方法：发出存货采用个别计价法，自符合收入确认条件之日起，
按以下方法和规定结转销售成本：
① 一次性卖断国内全部著作权的，在确认收入时，将全部实际成本一次性结
转销售成本。
② 采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或
一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公
司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影视剧，应在符合
收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内，采用计划收入比例法将
其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。计划收入比例法具体的计算原
则和方法：从符合收入确认条件之日起，在各收入确认的期间内，以本期
确认收入占预计总收入的比例为权数，计算确定本期应结转的销售成本。
即当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入÷预计总收入）具体结转
。
方法详见附注三（二十一） “收入”
③ 公司在尚拥有影视剧著作权时，在“库存商品”中象征性保留 1 元余额。
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资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一) 合同资产
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
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合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（三）6、金
。
融资产减值的测试方法及会计处理方法”
(十二) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
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（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
），调整长期股权投资的账
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
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因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十三) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
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除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30 5 3.17
通用设备 3 5 31.67
运输设备 5 5 19.00
办公及其他设备 3 5 31.67
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十四) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十五) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
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项 目 预计使用寿命（年） 摊销方法 依据
软件 3-5 年限平均法 历史经验
土地使用权 50 年限平均法 土地使用权时间
(十六) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十七) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括租入固定资产装修费及软件、邮箱使用费等。
长期待摊费用在受益期内平均摊销
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项 目 预计使用寿命（年） 依 据
装修费 5 租赁期与预计可使用年限孰短
软件、邮箱使用费等 4-5 预计可使用年限
(十八) 合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十九) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的
一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业
绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可
行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的
服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的
变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本
公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同
的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
财务报表附注 第 21 页
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(二十一) 收入
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
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• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（1）图书业务板块的收入确定具体原则：
公司产品按照销售交易形式的不同，分为直销、委托代销两种方式。
直销方式以商品发出同时收讫货款或取得索取货款的凭据时，确认商品销售收
入；
委托代销方式的以收到受托方开具的代销清单时，确认商品销售收入；不能提
供代销清单的，以收到受托方提供的结算清单时确认商品销售收入。
（2）影视业务板块的收入确定具体原则：
①电视剧销售收入：
公司向电视台、中间商、网络视频服务企业和音像制品出版企业等不同渠道销
售电视剧产品的收入确认和成本结转的会计处理方法相同，即在电视剧购入或
，电
完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》
视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。
电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予电视剧播映权等方式预
售电视剧发行权、播映权或其他权利所取得的款项，待电视剧完成摄制并按合
同约定提供给预付款人使用时，确认为销售收入。
②电影片票房分账收入：
电影票房分账收入指在电影完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取
，于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相
得《电影公映许可证》
应的分账方法所计算的金额确认收入。电影版权收入指在影片取得《电影公映
许可证》、母带已经转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。
财务报表附注 第 23 页
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③成本结转方法
基于本公司所从事的影视剧制作的行业特点，本公司根据《电影企业会计核算
办法》及参考国内外成熟传媒企业的通行做法之后，采用了“计划收入比例法”
作为每期结转成本的会计核算方法。
“计划收入比例法”是指本公司从首次确认销售收入之日起，在成本配比期内，
以当期已实现的收入占计划收入的比例为权数，计算确定本期应结转的相应成
本。计算公式为：
计划销售成本率＝影视剧入库的实际总成本／预计影视剧成本配比期内的销
售收入总额×100%
本期应结转成本额＝本期影视剧销售收入额×计划销售成本率
在影视剧成本配比期内，因客观政治、经济环境或者企业预测、判断等原因而
发生预期收入与实际收入严重偏离的情况时，本公司将及时重新预测，依据实
际情况调整影视剧成本配比期内的预计销售收入总额，使预测收入的方法更科
学，结果更准确。
(二十二) 合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
财务报表附注 第 24 页
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(二十三) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：
本公司收到的地方财政扶持，系享有增值税、企业所得税等税额的退税类地方
财政扶持，与收益相关，以实际收到政府补助款项作为确认时点。
公司按照实际收到政府补助款项作为政府补助的确认时点。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
财务报表附注 第 25 页
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财务报表附注
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十五) 租赁
财务报表附注 第 26 页
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经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入
当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入
确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入
总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(二十六) 受托代销业务
本公司与委托方签订合同或协议，本公司作为受托方代销商品。委托方按合同或协
议收取代销的货款，实际售价由本公司自定，实际售价与合同或协议价之间的差额
归本公司所有。由于合同或协议约定本公司可以将未售出的商品退回给委托方，因
此本公司在接受商品时不作为购进商品处理，作为受托代销商品视同本公司存货管
“受托代销商品”与“代销商品款”轧抵后在其他流动资产或
理，在资产负债表日，
其他流动负债列示。
受托代销商品由于代销协议约定可以退货，因此不计提跌价准备。
(二十七) 重要会计政策和会计估计的变更
（1）执行《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）（以下简称“新
）
收入准则”
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 14 号——收入》。修订后的准则
规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表
其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅对
在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2020 年年初留存收益以及财
务报表其他相关项目金额，比较财务报表不做调整。执行该准则的主要影响如
下：
会计政策变更 受影响的报表项目 2020 年 1 月 1 日
财务报表附注 第 27 页
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的内容和原因 合并 母公司
预收款项 -13,342,393.48 -100,000.00
将预收款项重分类至合同负债
合同负债 13,342,393.48 100,000.00
与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关项目的影响如
）
下（增加/（减少）：
对 2020 年 12 月 31 日余额的影响金额
受影响的资产负债表项目
合并 母公司
预收款项 -6,675,282.24 无影响
合同负债 6,675,282.24 无影响
（2）执行《企业会计准则解释第 13 号》
（财会
财政部于 2019 年 12 月 10 日发布了《企业会计准则解释第 13 号》 〔2019〕
，自 2020 年 1 月 1 日起施行，不要求追溯
调整。
①关联方的认定
解释第 13 号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员
单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与企业
的其他合营企业或联营企业。此外，解释第 13 号也明确了仅仅同受一方重大
影响的两方或两方以上的企业不构成关联方，并补充说明了联营企业包括联营
企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。
②业务的定义
解释第 13 号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时
引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构
成业务的判断等问题。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行解释第 13 号，比较财务报表不做调整，执行
解释第 13 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》
财政部于 2019 年 12 月 16 日发布了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》
，适用于按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定
（财会[2019]22 号）
开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业（以下简称重点排放企
。该规定自 2020 年 1 月 1 日起施行，重点排放企业应当采用未来适用法应
业）
财务报表附注 第 28 页
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用该规定。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行该规定，比较财务报表不做调整，执行该规
定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（4）执行《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》
《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》
财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了
，自 2020 年 6 月 19 日起施行，允许企业对 2020 年 1
（财会〔2020〕10 号）
月 1 日至该规定施行日之间发生的相关租金减让进行调整。按照该规定，对于
满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让，
企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
本公司对于属于该规定适用范围的租金减让全部选择采用简化方法进行会计
处理，并对 2020 年 1 月 1 日至该规定施行日之间发生的相关租金减让根据该
规定进行相应调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
报告期公司重要会计估计未发生变更。
合并资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
预收款项 13,342,393.48 -13,342,393.48 -13,342,393.48
合同负债 13,342,393.48 13,342,393.48 13,342,393.48
母公司资产负债表
上年年末余 调整数
项目 年初余额
额 重分类 重新计量 合计
预收款项 100,000.00 -100,000.00 -100,000.00
合同负债 100,000.00 100,000.00 100,000.00
财务报表附注 第 29 页
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四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税 基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进 13%、9%、6%、3%、1%
项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 29.84%、29%、28%、
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
北京飓风社文化有限公司、北京群新文化有限公司 20.00%
北京智道世纪信息技术有限公司 15.00%
新 经 典 文 化 有 限 公 司 、 MICHAEL NEUGEBAUER
(PUBLISHING) LIMITED（注 1）
Astra Publishing House, Ltd.（注 2） 21%+8.84%及 21%+8%
Editions Philippe Picquier、MINEDITION FRANCE（注 3） 28.00%
株式会社新经典、Astra House Co., Ltd.（注 4） 23.20%
minedition AG（注 5） 21.40%
注 1：新经典文化有限公司、MICHAEL NEUGEBAUER (PUBLISHING) LIMITED
注册于香港，注册地政策征收 16.50%的利得税。
注 2：Astra Publishing House, Ltd.经营地在美国加利福尼亚州及纽约州，经营地适用
税率：联邦税率 21%，加州州税率 8.84%，纽约州税率 8%。
注 3：Editions Philippe Picquier 注册于法国，注册地政策征收 28.00%的利得税。
注 4：株式会社新经典及 Astra House Co., Ltd.注册于日本，注册地政策征收 23.20%
的利得税。
注 5：minedition AG 注册于瑞士，注册地政策征收 21.40%的利得税。
(二) 税收优惠
根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕
售环节增值税。
财务报表附注 第 30 页
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（财税〔2019〕
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不
超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额
不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的
企业。
子公司北京智道世纪信息技术有限公司于 2020 年 10 月 21 日被北京市科学技术委
员会、北京市财政局、北京市税务局联合再次认定为高新技术企业，证书编号为
GR202011003349，公司 2020 年度所得税率按照 15％计征。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 49,397.77 32,239.87
银行存款 890,181,414.11 367,409,243.96
其他货币资金 3,974,845.18 1,524,767.38
合计 894,205,657.06 368,966,251.21
其中：存放在境外的款项总额 146,095,333.58 58,119,364.06
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货
币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
信用证保证金 3,450,110.00
股权收购款及商标购买款存放于共管账户 9,337,731.44 9,304,578.43
合 计 12,787,841.44 9,304,578.43
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 504,639,342.47 973,621,630.14
其中：理财产品 504,639,342.47 973,621,630.14
合计 504,639,342.47 973,621,630.14
财务报表附注 第 31 页
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(三) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计： 140,778,511.25 106,102,581.82
减：坏账准备 5,855,363.93 5,247,979.63
合计 134,923,147.32 100,854,602.19
财务报表附注 第 32 页
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期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备 4,206,922.06 2.99 4,206,922.06 100 4,206,922.06 3.96 4,206,922.06 100.00
其中：单项金额重大并
单独计提坏账准备的 4,206,922.06 2.99 4,206,922.06 100 4,206,922.06 3.96 4,206,922.06 100.00
应收账款
按组合计提坏账准备 136,571,589.19 97.01 1,648,441.87 1.21 134,923,147.32 101,895,659.76 96.04 1,041,057.57 1.02 100,854,602.19
其中：信用风险组合 136,571,589.19 97.01 1,648,441.87 1.21 134,923,147.32 101,895,659.76 96.04 1,041,057.57 1.02 100,854,602.19
合计 140,778,511.25 100.00 5,855,363.93 4.16 134,923,147.32 106,102,581.82 100.00 5,247,979.63 4.95 100,854,602.19
财务报表附注 第 33 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
单位 1 4,206,922.06 4,206,922.06 100.00 预计无法收回
合计 4,206,922.06 4,206,922.06 100.00
按信用风险组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 136,571,589.19 1,648,441.87 1.21
本期变动金额
上年年末余
类别 年初余额 其他增加 转销或核 期末余额
额 计提
（注） 销
应收账款 581,307.83 26,076.47 5,855,363.93
坏账准备
合计 5,247,979.63 5,247,979.63 581,307.83 26,076.47 5,855,363.93
注：非同一控制下收购子公司导致的变动。
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
单位 1 45,594,339.56 32.39 455,943.39
单位 2 24,993,286.74 17.75 249,932.87
单位 3 20,573,025.00 14.61 205,730.25
单位 4 6,563,510.36 4.66 267,959.89
财务报表附注 第 34 页
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期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
单位 5 4,413,125.91 3.13 44,131.26
合计 102,137,287.57 72.55 1,223,697.66
(四) 预付款项
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 205,364,110.68 100.00 236,796,365.58 100.00
项 目 期末余额
预付版税 120,634,735.38
占预付款项期末余额合
预付对象 期末余额
计数的比例(%)
单位 1 65,634,795.22 31.96
单位 2 24,750,000.00 12.05
单位 3 11,770,304.61 5.73
单位 4 8,817,483.61 4.29
单位 5 4,861,293.57 2.37
合 计 115,833,877.01 56.40
(五) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
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项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 4,237,806.54 5,247,549.16
合计 4,237,806.54 5,247,549.16
其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计： 4,539,941.45 5,783,174.55
减：坏账准备 302,134.91 535,625.39
合计 4,237,806.54 5,247,549.16
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按组合计提坏账准备 4,539,941.45 100.00 302,134.91 6.66 4,237,806.54 5,783,174.55 100.00 535,625.39 9.26 5,247,549.16
其中：信用风险组合 4,539,941.45 100.00 302,134.91 6.66 4,237,806.54 5,783,174.55 100.00 535,625.39 9.26 5,247,549.16
合计 4,539,941.45 100.00 302,134.91 6.66 4,237,806.54 5,783,174.55 100.00 535,625.39 9.26 5,247,549.16
财务报表附注 第 37 页
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按信用风险组合计提坏账准备：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
信用风险组合 4,539,941.45 302,134.91 6.66
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 535,625.39 535,625.39
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 248,671.03 248,671.03
本期转销
本期核销
其他变动 15,180.55 15,180.55
期末余额 302,134.91 302,134.91
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 5,783,174.55 5,783,174.55
上年年末余额在本期 5,783,174.55 5,783,174.55
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
财务报表附注 第 38 页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
--转回第一阶段
本期新增 52,405,017.27 52,405,017.27
本期终止确认 54,041,116.88 54,041,116.88
其他变动 392,866.51 392,866.51
期末余额 4,539,941.45 4,539,941.45
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 其他变动（注）
其他应收款坏 535,625.39 248,671.03 15,180.55 302,134.91
账准备
合计 535,625.39 248,671.03 15,180.55 302,134.91
注：非同一控制下收购子公司导致的变动。
（5）本期无实际核销的其他应收款项情况
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金、押金 3,896,171.10 3,634,075.91
股权转让款 1,490,000.00
员工备用金 75,611.55 46,328.60
其他 568,158.80 612,770.04
合计 4,539,941.45 5,783,174.55
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位 占其他应收款项期末余 坏账准备
款项性质 期末余额 账龄
名称 额合计数的比例(%) 期末余额
单位 1 保证金、押金 1,852,829.43 40.81 195,054.97
财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
单位 占其他应收款项期末余 坏账准备
款项性质 期末余额 账龄
名称 额合计数的比例(%) 期末余额
单位 2 保证金、押金 1,078,102.90 1 年以内 23.75 10,781.03
单位 3 保证金、押金 437,804.48 1 年以内 9.64 4,378.04
单位 4 其他 208,176.53 1 年以内 4.59 2,081.77
单位 5 其他 150,268.13 1 年以内 3.31 1,502.68
合计 3,727,181.47 82.10 213,798.49
(六) 存货
期末余额 上年年末余额
存货跌价准
项目 备/合同履约 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
成本减值准 备
备
原材料 70,293,951.19 70,293,951.19 93,770,850.37 93,770,850.37
库存商品 123,712,659.28 17,520,292.16 106,192,367.12 89,239,579.00 15,972,055.48 73,267,523.52
委托代销
商品
合 计 282,251,375.02 21,708,279.65 260,543,095.37 287,233,306.82 19,250,036.19 267,983,270.63
财务报表附注 第 40 页
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本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 年初余额 期末余额
计提 其他（注） 转回或转销 其他
库存商品 15,972,055.48 15,972,055.48 697,462.41 947,355.64 96,581.37 17,520,292.16
委托代销商品 3,277,980.71 3,277,980.71 910,006.78 4,187,987.49
合计 19,250,036.19 19,250,036.19 1,607,469.19 947,355.64 96,581.37 21,708,279.65
注：非同一控制下收购子公司导致的变动。
财务报表附注 第 41 页
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(七) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
应交税费借方余额 6,958,533.92 185,430.94
待摊费用 3,480,504.38 3,022,118.69
合计 10,439,038.30 3,207,549.63
项 目 期末余额
受托代销商品 72,167,897.20
减：受托代销商品款 72,167,897.20
净 额
项 目 期末余额
待抵扣增值税 4,687,901.80
预缴企业所得税 2,049,016.01
预缴附加税 3,063.31
预缴其他税费 218,552.80
合 计 6,958,533.92
财务报表附注 第 42 页
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(八) 长期股权投资
本期增减变动
上年年末 减值准备
被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 计提减值 期末余额
余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润 准备
联营企业
北京十月文化传媒有限公司 51,755,238.63 8,718,158.07 60,473,396.70
新经典书店有限公司 10,828,983.06 4,275,000.00 764,309.52 15,868,292.58
航一（北京）文化传媒有限公司 5,151,578.68 -344,444.88 4,807,133.80
大望（北京）文化艺术创作有限公司 14,590,501.52 -198,644.94 14,391,856.58
北京银河宏霞文化传媒有限公司 8,030,759.56 -106,951.32 7,923,808.24
合计 90,357,061.45 4,275,000.00 8,832,426.45 103,464,487.90
财务报表附注 第 43 页
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(九) 固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 3,588,083.73 3,862,148.34
固定资产清理
合计 3,588,083.73 3,862,148.34
项目 通用设备 运输设备 办公及其他设备 合计
（1）年初余额 1,735,487.97 3,248,688.86 6,346,046.87 11,330,223.70
（2）本期增加金额 53,481.82 1,437,676.94 1,491,158.76
—购置 53,481.82 1,408,109.40 1,461,591.22
—合并增加 29,567.54 29,567.54
（3）本期减少金额 171,832.77 171,832.77
—处置或报废 171,832.77 171,832.77
—合并减少
（4）期末余额 1,788,969.79 3,248,688.86 7,611,891.04 12,649,549.69
（1）年初余额 1,012,821.88 2,207,634.92 4,247,618.56 7,468,075.36
（2）本期增加金额 416,946.33 352,625.74 987,059.64 1,756,631.71
—计提 416,946.33 352,625.74 957,492.10 1,727,064.17
—合并增加 29,567.54 29,567.54
（3）本期减少金额 163,241.11 163,241.11
—处置或报废 163,241.11 163,241.11
—合并减少
（4）期末余额 1,429,768.21 2,560,260.66 5,071,437.09 9,061,465.96
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
财务报表附注 第 44 页
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财务报表附注
项目 通用设备 运输设备 办公及其他设备 合计
（4）期末余额
（1）年初账面价值 722,666.09 1,041,053.94 2,098,428.31 3,862,148.34
（2）期末账面价值 359,201.58 688,428.20 2,540,453.95 3,588,083.73
(十) 在建工程
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 64,016,525.62
工程物资
合计 64,016,525.62
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新经典发行总部
基地项目（一期）
合计 64,016,525.62 64,016,525.62
财务报表附注 第 45 页
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财务报表附注
工程累计 其中：本期利 本期利息
上年年末 本期增加 本期转入固 本期其他减 工程进 利息资本化
项目名称 预算数 期末余额 投入占预 息资本化金 资本化率 资金来源
余额 金额 定资产金额 少金额 度 累计金额
算比例(%) 额 (%)
新经典发行 230,000,000.00
募集资金及
总部基地项 64,016,525.62 64,016,525.62 27.83
自有资金
目（一期）
合计 230,000,000.00 64,016,525.62 64,016,525.62 27.83
财务报表附注 第 46 页
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财务报表附注
(十一) 无形资产
无形资产情况
项 目 电脑软件 土地使用权 合计
（1）年初余额 1,841,468.00 22,145,000.00 23,986,468.00
（2）本期增加金额
—购置
—合并增加
（3）本期减少金额 103,640.00 103,640.00
—报废 103,640.00 103,640.00
—合并减少
（4）期末余额 1,737,828.00 22,145,000.00 23,882,828.00
（1）年初余额 1,540,156.52 110,724.99 1,650,881.51
（2）本期增加金额 135,970.80 442,899.96 578,870.76
—计提 135,970.80 442,899.96 578,870.76
—合并增加
（3）本期减少金额 103,640.00 103,640.00
—报废 103,640.00 103,640.00
—处置子公司减少
（4）期末余额 1,572,487.32 553,624.95 2,126,112.27
（1）年初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）年初账面价值 301,311.48 22,034,275.01 22,335,586.49
（2）期末账面价值 165,340.68 21,591,375.05 21,756,715.73
(十二) 商誉
被投资单位名称或形成商誉的 本期增加 本期减少
上年年末余额 期末余额
事项 企业合并形成的 处置
青马（天津）文化有限公司 4,984,784.44 4,984,784.44
财务报表附注 第 47 页
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财务报表附注
被投资单位名称或形成商誉的 本期增加 本期减少
上年年末余额 期末余额
事项 企业合并形成的 处置
Editions Philippe Picquier 3,801,281.85 3,801,281.85
Kane Press, Inc. 1,725,360.15 1,725,360.15
Astra House Co., Ltd.（注 1） 1,198,360.19 1,198,360.19
MINEDITION 相关资产组（注 2） 14,548,952.33 14,548,952.33
合计 11,709,786.63 14,548,952.33 26,258,738.96
资产组原名夏斯塔国际有限公司，
注 1： 2020 年 7 月更名为 Astra House Co., Ltd.；
注 2：2020 年 3 月，非同一控制下收购 MINEDITION 相关业务资产组。详见
附注六（一）。
被投资单位名称或形成商誉的 上年年末商誉 本期减少 期末商誉减值
本期计提增加
事项 减值余额 处置 余额
Kane Press, Inc. 1,725,360.15 1,725,360.15
Astra House Co., Ltd. 1,198,360.19 1,198,360.19
MINEDITION 相关资产组 4,231,324.36 4,231,324.36
合计 7,155,044.70 7,155,044.70
公 司 本 期 非 同 一 控 制 下 收 购 香 港 公 司 MICHAEL NEUGEBAUER
(PUBLISHING) LIMITED 、 法 国公 司 MINEDITION FRANCE 、瑞 士 公司
minedition AG（以下简称“MINEDITION 相关资产组”）。根据 MINEDITION
相关业务资产组过往的经营情况，分布在香港、法国及瑞士的各 MINEDITION
主体具备经营高度协同性，包括管理层重叠、营销网络共用、版权资源共用等
等，故合并作为统一的资产组进行减值测试。
其余被投资单位单独作为资产组进行减值测试。
率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失
的确认方法
公司年末对包含商誉的相关资产组或者资产组合进行减值测试，判断相关资产
组或者资产组合的可回收金额，并与相关资产组的账面价值进行比较，相关资
财务报表附注 第 48 页
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财务报表附注
产组或者资产组合的可回收金额大于账面价值，不计提减值准备，小于账面价
值的确认商誉的减值损失。
相关资产组或者资产组合的可回收金额基于该资产组的预计未来现金流量的
现值确定。
在计算预计未来现金流量的现值采用了以下数据及指标：
基于历史收入增长率及市场发展预期，根据管理层批准的 2019 年至 2023 年
的财务预算确定未来现金流量；
基于同行业可比公司的市场数据，采用通常所用的 WACC 模型重新计算确定
折现率；
根据过往业绩及对市场发展的预期确定预期毛利率等等。
北 京 中 企华 资 产评 估 有限 责 任 公司 测 试了 MINEDITION 相 关 资产 组及
Editions Philippe Picquier 可回收价值情况，并于 2021 年 4 月出具了中企华评
报字(2021)第 6093 号及中企华评报字（2021）第 6094 号报告。根据评估报告
对资产组可回收价值的评估结论， MINEDITION 相关业务资产组应确认商誉
减值 4,231,324.36 元，资产组 Editions Philippe Picquier 不存在商誉减值情况。
(十三) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
软件、邮箱使 362,912.97 149,964.00 212,948.97
用费等
装修费 1,054,444.41 589,833.36 464,611.05
合计 1,417,357.38 739,797.36 677,560.02
(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 24,794,348.39 6,021,398.90 21,870,106.67 5,330,630.76
内部交易未实现利润 2,020,761.52 505,190.38 1,612,345.87 403,086.47
限制性股票及期权激
励摊销费用
合计 27,363,965.01 6,663,803.06 28,154,199.48 6,901,653.97
财务报表附注 第 49 页
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(十五) 其他非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
新经典发行总部基地项目（一期）预付工程款 2,000,000.00 692,385.84
预付其他长期资产款项 16,050.00
合计 2,016,050.00 692,385.84
(十六) 应付账款
项目 期末余额 上年年末余额
应付供应商结算款 58,096,106.91 52,791,168.08
应付版税款 31,138,776.56 36,557,645.61
合计 89,234,883.47 89,348,813.69
(十七) 预收款项
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 13,342,393.48
合计 13,342,393.48
(十八) 合同负债
合同负债情况
项目 期末余额
预收合同货款 6,675,282.24
(十九) 应付职工薪酬
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 9,884,163.37 100,467,031.54 98,062,152.79 12,289,042.12
离职后福利-设定提存计划 544,769.15 4,029,074.47 4,118,222.16 455,621.46
合计 10,428,932.52 104,496,106.01 102,180,374.95 12,744,663.58
财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 9,200,345.08 85,994,325.36 83,692,787.11 11,501,883.33
（2）职工福利费 597,863.45 597,863.45
（3）社会保险费 415,721.48 5,954,936.32 5,876,495.79 494,162.01
其中：医疗保险费 403,139.40 4,022,468.80 3,939,144.58 486,463.62
工伤保险费 12,117.39 77,656.89 82,075.89 7,698.39
生育保险费 464.69 361.29 825.98
其他保险费 1,854,449.34 1,854,449.34
（4）住房公积金 4,917,225.60 4,917,225.60
（5）工会经费和职工教育经费 268,096.81 959,599.17 934,699.20 292,996.78
（6）其他短期薪酬 2,043,081.64 2,043,081.64
合计 9,884,163.37 100,467,031.54 98,062,152.79 12,289,042.12
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 514,148.68 3,804,981.61 3,892,953.68 426,176.61
失业保险费 30,620.47 224,092.86 225,268.48 29,444.85
合计 544,769.15 4,029,074.47 4,118,222.16 455,621.46
(二十) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 128,954.08 64,264.56
企业所得税 16,071,273.31 9,412,303.86
个人所得税 1,006,543.04 165,734.28
城市维护建设税 16,864.20 4,565.43
教育费附加 12,045.87 3,261.03
印花税 499,903.47 474,184.90
其他税费 132,323.46 85,917.10
合计 17,867,907.43 10,210,231.16
财务报表附注 第 51 页
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(二十一) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 28,573,439.53 33,001,901.23
合计 28,573,439.53 33,001,901.23
其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
保证金 14,914,527.62 15,785,000.00
股权收购款及商标使用权购买款 9,256,226.40 9,256,226.40
限制性股票—回购义务 5,834,400.00
其他 1,810,962.42 1,507,255.14
预提费用 2,591,723.09 619,019.69
合计 28,573,439.53 33,001,901.23
（2）账龄超过一年的重要其他应付款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位 1 9,256,226.40 股权收购款及商标使用权购买款尚未支付
单位 2 800,000.00 保证金
单位 3 700,000.00 保证金
单位 4 700,000.00 保证金
单位 5 650,000.00 保证金
单位 6 650,000.00 保证金
单位 7 550,000.00 保证金
单位 8 500,000.00 保证金
单位 9 500,000.00 保证金
单位 10 500,000.00 保证金
财务报表附注 第 52 页
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(二十二) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 送 公积金 期末余额
发行新股 其他 小计
股 转股
股份总额 135,308,000.00 837,000.00 -260,000.00 577,000.00
其他说明：
（1）2019 年 8 月 1 日，公司第二届董事会第二十一次会议和第二届监事会第十九
次会议审议通过了《关于注销不符合激励条件的激励对象已获授但尚未行权的股票
《关于调整第一期股票期权与限制性股票激励计划相关事项的议案》
期权的议案》 《关
于第一期股票期权与限制性股票激励计划第二个行权/解除限售期行权/解除限售条
。根据议案，新经典向满足行权资格的 80 名激励对象发行人民币普
件成就的议案》
通股（A 股）927,000.00 股，发行价格为每股 44.04 元（根据行权前派息 0.6 元/股调
整此次行权价格）。2020 年 5 月 28 日，公司第三届董事会第四次会议和第三届监事
会第四次会议审议通过了《关于调整第一期股票期权与限制性股票激励计划相关事
。根据该调整议案，新经典向满足行权资格的 74 名激励对象发行人民币
项的议案》
普通股（A 股）837,000.00 股，发行价格为每股 43.29 元（根据行权前派息 0.75 元/
股调整此次行权价格），每股面值 1 元，增加注册资本 837,000.00 元，变更后的注册
资本为人民币 136,145,000.00 元。上述增资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）
于 2020 年 6 月 3 日出具信会师报字[2020]第 ZA14838 号验资报告审验。
（2）根据公司《第一期股票期权与限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《激
励计划(草案)》） 及《上市公司股权激励管理办法》的规定，公司第一期股票期权
”
与限制性股票激励计划授予的限制性股票第三个解除限售期业绩考核目标为：以
属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润”）。 按照上述口径计算，公司
将对所有激励对象对应考核当年未解除限售的限制性股票共计 26 万股进行回购注
销 ， 占本 次回 购注 销 前公 司 总股 本的 0.19%。回 购 之后 的注 册资 本 为人 民 币
月 19 日出具信会师报字[2021]第 ZA10420 号验资报告审验。
财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
(二十三) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 945,271,451.02 35,396,730.00 5,067,400.00 975,600,781.02
其他资本公积 23,503,574.69 95,287.45 23,598,862.14
其中，权益交易 -3,153,859.43 -3,153,859.43
股份支付 26,657,434.12 95,287.45 26,752,721.57
合计 968,775,025.71 35,492,017.45 5,067,400.00 999,199,643.16
其他说明：
。
本期资本溢价变化因行权增资及限制性股票回购导致，详见附注五（二十二）
本期增加股份支付详见本附注十一。
(二十四) 库存股
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票 5,834,400.00 5,834,400.00
合计 5,834,400.00 5,834,400.00
其他说明：
本期库存股变化因限制性股票回购导致，详见附注五（二十二）。
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
(二十五) 其他综合收益
本期金额
上年年末 减：前期计入其 减：前期计入其他
项目 本期所得税前 减：所得 税后归属于 税后归属于 期末余额
余额 他综合收益当 综合收益当期转
发生额 税费用 母公司 少数股东
期转入损益 入留存收益
其中：外币财务报表折算差额 3,962,026.67 -14,457,370.59 -14,569,922.80 112,552.21 -10,607,896.13
其他综合收益合计 3,962,026.67 -14,457,370.59 -14,569,922.80 112,552.21 -10,607,896.13
财务报表附注 第 55 页
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财务报表附注
(二十六) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 67,654,000.00 67,654,000.00 288,500.00 67,942,500.00
合计 67,654,000.00 67,654,000.00 288,500.00 67,942,500.00
(二十七) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 738,644,729.92 581,548,941.35
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 738,644,729.92 581,548,941.35
加： 本期归属于母公司所有者的净利润 219,689,297.19 240,280,588.57
减：提取法定盈余公积 288,500.00
应付普通股股利 101,481,000.00 81,184,800.00
其他（权益交易） 2,000,000.00
期末未分配利润 856,564,527.11 738,644,729.92
(二十八) 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 874,643,485.99 454,602,917.25 924,266,822.47 503,693,419.48
其他业务 1,286,821.78 587,438.48 1,057,757.18 90,160.07
合计 875,930,307.77 455,190,355.73 925,324,579.65 503,783,579.55
(二十九) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 143,260.92 131,995.97
教育费附加 102,326.22 94,287.88
印花税 824,337.57 786,051.30
其他税费 140,532.00 839,608.15
合计 1,210,456.71 1,851,943.30
财务报表附注 第 56 页
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财务报表附注
(三十) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
合 计 112,802,451.54 107,750,942.84
其中：职工薪酬 71,955,104.98 62,499,318.14
运输费 13,528,666.09 13,267,689.97
租赁费 5,411,078.25 7,392,534.49
(三十一) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
合 计 70,182,882.75 54,141,103.71
其中：职工薪酬 27,716,792.57 27,866,533.50
租赁费 8,903,436.86 9,148,605.70
中介机构服务费 4,597,028.32 3,890,878.03
影视改编权到期清核 7,836,183.66 3,107,698.33
(三十二) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
合 计 3,406,027.71 3,601,671.02
其中：职工薪酬 3,332,191.80 3,534,189.06
设备折旧、流量费及其他费用 73,835.91 67,481.96
(三十三) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息支出 488.67 834.46
减：利息收入 3,708,128.54 3,756,504.47
汇兑损益 -245,104.03 -23,297.96
其他 682,841.63 404,549.46
合计 -3,269,902.27 -3,374,418.51
(三十四) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
中新天津生态城管理委员会财政 34,877,216.34 36,138,030.48
扶持（注）
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
个税手续费及其他税费返还 791,492.66 340,993.44
稳岗补贴 218,553.44 154,480.20
首版发行量补贴 150,000.00
国际交流合作项目补贴 50,000.00
香港防疫基金补助 95,963.40
其他补助 36,510.00
合计 36,219,735.84 36,633,504.12
注：新经典文化股份有限公司与中新天津生态城管理委员会签订合作协议书，协议
书约定，新经典集团在生态城投资设立的企业自 2018 年 5 月起 7 年内享有增值税、
企业所得税等税额的退税财政扶持。
公司按照实际收到财政扶持时点确认政府补助收入。
(三十五) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 8,832,426.45 8,680,576.61
处置长期股权投资产生的投资收益 707,417.86
理财产品的投资收益 21,465,318.35 24,323,525.54
合计 30,297,744.80 33,711,520.01
(三十六) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 4,639,342.47 3,621,630.14
其中：理财产品产生的公允价值变动收益 4,639,342.47 3,621,630.14
合计 4,639,342.47 3,621,630.14
(三十七) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 -581,307.83 -3,859,690.78
其他应收款坏账损失 248,671.03 -337,625.98
合计 -332,636.80 -4,197,316.76
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
(三十八) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
商誉减值损失 -7,155,044.70
存货跌价损失 -1,607,469.19 -3,589,286.84
合计 -8,762,513.89 -3,589,286.84
(三十九) 资产处置收益
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
其中：固定资产处置利得 -1,181.76 128,936.40 -1,181.76
合计 -1,181.76 128,936.40 -1,181.76
(四十) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
其他 2,151,052.58 1,446,178.12 2,151,052.58
合计 2,151,052.58 1,446,178.12 2,151,052.58
(四十一) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
固定资产报废支出 1,404.94 3,272.50 1,404.94
对外捐赠 6,769,588.19 4,780,812.37 6,769,588.19
其他 0.53 32,669.87 0.53
合计 6,770,993.66 4,816,754.74 6,770,993.66
(四十二) 所得税费用
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 70,962,023.63 75,385,470.64
递延所得税费用 237,850.91 1,066,770.91
合计 71,199,874.54 76,452,241.55
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
项目 本期金额
利润总额 293,848,585.18
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 73,462,146.30
子公司适用不同税率的影响 -560,276.82
调整以前期间所得税的影响 552,291.03
非应税收入的影响 -4,549,621.39
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,262,223.37
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -654,114.97
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,687,227.02
所得税费用 71,199,874.54
(四十三) 现金流量表项目
项目 本期金额 上期金额
企业间往来款等 2,755,803.59 17,582,004.52
利息收入 3,708,128.54 3,756,504.47
政府补助 36,219,878.75 36,630,300.24
营业外收入 2,151,052.58 1,149,195.56
合计 44,834,863.46 59,118,004.79
项目 本期金额 上期金额
费用性支出 76,950,852.25 65,853,226.44
信用证保证金支出 3,450,110.00
企业间往来款等 4,583,913.07 5,881,705.62
营业外支出 1,268,586.17 2,532,669.87
合计 86,253,461.49 74,267,601.93
项目 本期金额 上期金额
限制性股票回购支出 5,327,400.00
合计 5,327,400.00
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
(四十四) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 222,648,710.64 244,055,926.64
加：信用减值损失 332,636.80 4,197,316.76
资产减值准备 8,762,513.89 3,589,286.84
固定资产折旧 1,727,064.17 1,809,036.46
无形资产摊销 578,870.76 708,107.15
长期待摊费用摊销 739,797.36 1,673,336.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 1,181.76 -128,936.40
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,404.94 3,272.50
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -4,639,342.47 -3,621,630.14
财务费用（收益以“－”号填列） -244,615.36 -22,463.50
投资损失（收益以“－”号填列） -30,297,744.80 -33,711,520.01
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 237,850.91 1,066,770.91
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 7,880,454.80 18,801,504.14
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 4,102,884.23 -22,382,708.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -15,030,964.51 22,283,758.08
其他
经营活动产生的现金流量净额 196,800,703.12 238,321,056.94
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 881,417,815.62 359,661,672.78
减：现金的期初余额 359,661,672.78 469,725,885.86
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 521,756,142.84 -110,064,213.08
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 22,411,956.32
其中：MINEDITION 业务资产组 1,676,305.98
取得子公司支付的现金净额 20,735,650.34
金额
以前年度处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1,490,000.00
其中：山西至诚经典出版物发行有限公司 1,490,000.00
处置子公司收到的现金净额 1,490,000.00
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 881,417,815.62 359,661,672.78
其中：库存现金 49,397.77 32,239.87
可随时用于支付的银行存款 880,843,682.67 358,104,665.53
可随时用于支付的其他货币资金 524,735.18 1,524,767.38
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 881,417,815.62 359,661,672.78
(四十五) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 12,787,841.44 存放于共管账户的股权收购款及信用证保证金，使用受限
(四十六) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 19,416,404.57 6.5249 126,690,098.18
欧元 733,393.28 8.0250 5,885,481.07
财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
港币 154,478.36 0.8416 130,008.99
英镑 15.11 8.8901 134.33
瑞士法郎 227.26 7.4006 1,681.86
日元 214,365,550.00 0.063236 13,555,619.92
LIMITED 注册地及经营地均在香港，以港币为记账本位币；Astra Publishing
House, Ltd. 注册地及经营地在美国，以美元为记账本位币；Editions Philippe
Picquier 及 MINEDITION FRANCE 注册地及经营地均在法国，以欧元为记
账本位币；株式会社新经典、Astra House Co., Ltd.的注册地及经营地均在日
本，以日元为记账本位币；minedition AG 注册地及经营地均在瑞士，以瑞士
法郎为记账本位币。
(四十七) 政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用 计入当期损益或
种类 金额 损失的金额 冲减相关成本费
本期发生额 上期发生额 用损失的项目
中新天津生态城管理 34,877,216.34 34,877,216.34 36,138,030.48 34,877,216.34
委员会财政扶持
其他补助 1,342,519.50 1,342,519.50 495,473.64 1,342,519.50
合 计 36,219,735.84 36,219,735.84 36,633,504.12 36,219,735.84
财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
购买日至期末
股权取 股权取得 购买日至期末被
被购买方名称 股权取得成本 股权取得方式 购买日 购买日的确定依据 被购买方的净
得时点 比例（%） 购买方的收入
利润
MINEDITION 相关资产组 22,411,956.32 100.00 现金收购 2020 年 3 月 14,282,572.58 -1,625,456.63
财务报表附注 第 64 页
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财务报表附注
MINEDITION 相关资产组
合并成本
—现金 22,411,956.32
合并成本合计 22,411,956.32
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 7,863,003.99
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值
份额的金额
MINEDITION 相关资产组
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 1,676,305.98 1,676,305.98
应收款项 3,764,106.98 3,764,106.98
存货 7,731,882.97 7,731,882.97
固定资产 329,635.75 329,635.75
其他资产 377,685.96 377,685.96
资产小计： 13,879,617.64 13,879,617.64
负债：
其他应付款 2,317,506.54 2,317,506.54
应付款项 3,603,955.49 3,603,955.49
其他负债 95,151.62 95,151.62
负债小计： 6,016,613.65 6,016,613.65
净资产 7,863,003.99 7,863,003.99
减：少数股东权益
取得的净资产 7,863,003.99 7,863,003.99
财务报表附注 第 65 页
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财务报表附注
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
主要 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 方式
新经典发行有限公司 北京市 北京市 图书发行 100 设立
同一控制下
北京群新文化有限公司 北京市 北京市 图书策划
同一控制下
壹页网络科技有限公司 北京市 北京市 数字图书发行 100
企业合并
图书出版发
同一控制下
新经典文化有限公司 香港 香港 行，图书版权 100
企业合并
管理
影视制作筹
新经典影业有限公司 北京市 天津市 100 设立
建、策划
新经典动漫有限公司 北京市 天津市 动漫制作 100 设立
图书策划与
北京爱心树文化有限公司 北京市 北京市 100 设立
发行
图书策划与
北京飓风社文化有限公司 北京市 北京市 55 设立
发行
图书策划与 非同一控制
青马（天津）文化有限公司 天津市 天津市 51
发行 下企业合并
图书出版发
非同一控制
Astra Publishing House, Ltd. 美国 美国 行，图书版权 100
下吸收合并
管理
信息技术开
北京智道世纪信息技术有限公
北京市 北京市 发、转让及咨 100 设立
司
询
影视制作筹
天津尔马影业有限公司 天津市 天津市 设立
建、策划 60.00
非同一控制
Editions Philippe Picquier 法国 法国 图书出版发行 51.11
下企业合并
财务报表附注 第 66 页
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财务报表附注
主要 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 方式
图书出版发
株式会社新经典 日本 日本 行，图书版权 100 设立
管理
新经典网络科技有限公司 北京市 天津市 仓储物流 100 设立
影视制作筹
星野影业有限公司 北京市 天津市 100 设立
建、策划
图书出版发
非同一控制
Astra House Co., Ltd. 日本 日本 行，图书版权 90.00
下企业合并
管理
MICHAEL NEUGEBAUER 100.0 非同一控制
香港 香港 图书出版发行
(PUBLISHING) LIMITED 0 下企业合并
MINEDITION FRANCE 法国 法国 图书出版发行
minedition AG 瑞士 瑞士 图书出版发行
本期归属于 本期向少数
少数股东持 期末少数股
子公司名称 少数股东的 股东宣告分
股比例 东权益余额
损益 派的股利
青马（天津）文化有限公司 49.00% 2,259,956.92 23,227,862.24
财务报表附注 第 67 页
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二○二○年度
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
青马（天津）
文化有限公司 5,616,473.91 5,616,473.91
本期发生额 上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
青马（天津）文化有限公司 20,256,301.56 4,612,156.98 4,612,156.98 16,898,424.69 30,374,029.46 6,524,900.62 6,524,900.62 9,829,929.44
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
持股比例(%) 对联营企业投资
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 的会计处理方法
北京十月 文化传媒
北京市 北京市 图书发行 49.00 权益法核算
有限公司
航一（北京）文化传
北京市 北京市 文化传媒 30.00 权益法核算
媒有限公司
大望（北京）文化艺
北京市 北京市 文艺创作 30.00 权益法核算
术创作有限公司
北京银河 宏霞文化
北京市 北京市 文化传媒 25.00 权益法核算
传媒有限公司(注 1)
新经典书 店有限公 图书零售
北京市 北京市 15.00 权益法核算
司(注 2) 及发行
注 1：公司对北京银河宏霞文化传媒有限公司的持股比例为 25.00%但是仍具
有重大影响的依据：按照北京银河宏霞文化传媒有限公司的设立投资协议，董
事会共设立 3 人，公司有权委派 1 名董事。公司对于北京银河宏霞文化传媒有
限公司的经营决策具有重大影响。
注 2：公司对新经典书店有限公司的持股比例为 15.00%但是仍具有重大影响
的依据：新经典书店有限公司目前由大端投资管理有限公司持股 85%，大端
投资管理有限公司的实际控制人为陈明俊先生，亦为新经典文化股份有限公司
的实际控制人。
单位：元
北京十月文化传媒有限公司
期末余额/ 本期发生额 年初余额/ 上期发生额
流动资产 126,185,708.42 114,431,929.72
非流动资产 15,855.83 30,205.72
资产合计 126,201,564.25 114,462,135.44
流动负债 2,786,415.89 8,839,146.41
非流动负债
负债合计 2,786,415.89 8,839,146.41
财务报表附注 第 69 页
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财务报表附注
北京十月文化传媒有限公司
期末余额/ 本期发生额 年初余额/ 上期发生额
少数股东权益
归属于母公司股东权益 123,415,148.36 105,622,989.03
按持股比例计算的净资产份额 60,473,396.70 51,755,238.63
调整事项
—商誉
对联营企业权益投资的账面价值 60,473,396.70 51,755,238.63
营业收入 97,249,065.29 94,450,755.32
净利润 17,792,159.33 20,644,609.00
其他综合收益
综合收益总额 17,792,159.33 20,644,609.00
本年度收到的来自联营企业的股利 2,382,700.00
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责
任，但是董事会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有
效执行的程序。董事会通过财务部递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及
风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程
序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有
在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付
相应款项。
财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资
产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额
项 目
美元 欧元 港币 英镑 瑞士法郎 日元 合计
货币资金 126,690,098.18 5,885,481.07 130,008.99 134.33 1,681.86 13,555,619.92 146,263,024.35
合 计 126,690,098.18 5,885,481.07 130,008.99 134.33 1,681.86 13,555,619.92 146,263,024.35
年初余额
项 目
美元 欧元 港币 日元 合计
货币资金 39,108,886.25 2,970,644.90 123,674.81 16,083,192.00 58,286,397.96
合 计 39,108,886.25 2,970,644.90 123,674.81 16,083,192.00 58,286,397.96
(三) 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风
险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价
证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥
有充足的资金偿还债务。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公 第三层次公允
合计
价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
◆ 交易性金融资产
动计入当期损益的金融资产
（1）理财产品投资 504,639,342.47 504,639,342.47
持续以公允价值计量的资产
总额
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
项目：理财产品类投资
采用的估值技术及重要参数描述：采用现金流量折现法，参照预计年化收益率，收
益率区间为： 2.80%-3.50%
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的实际控制人情况
姓 名 对本公司的持股比例 对本公司的表决权比例
陈明俊 52.68% 52.68%
陈李平 3.61% 3.61%
注：陈明俊与陈李平为兄弟关系，两人对公司的股东大会、董事会的重大决策和公
司的经营管理活动均能够产生重大影响，故认定为公司的共同实际控制人。
(二) 本公司的子公司情况
。
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
联营企业名称 与本公司关系
北京十月文化传媒有限公司 本公司的联营企业
新经典书店有限公司 本公司的联营企业
北京百灵鸽图书有限责任公司 本公司的联营企业之下属子公司
叶一堂（北京）贸易有限公司 本公司的联营企业之下属子公司
北京永兴百灵鸽图书有限公司 本公司的联营企业之下属子公司
航一（北京）文化传媒有限公司 本公司的联营企业
大望（北京）文化艺术创作有限公司 本公司的联营企业
北京银河宏霞文化传媒有限公司 本公司的联营企业
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
北京奇良海德印刷股份有限公司 实际控制人控制的公司
(五) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
北京十月文化传媒有限公司 采购图书 80,808,275.16 101,812,589.84
北京十月文化传媒有限公司 采购版税 104,822.83 133,002.31
航一（北京）文化传媒有限公司 采购图书 503,177.98
北京奇良海德印刷股份有限公司 委托印制 99,985.13
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
北京百灵鸽图书有限责任公司 图书销售 449,892.64 475,798.54
北京永兴百灵鸽图书有限公司 图书销售 283,513.31 271,747.94
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
单位：万元
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 910.56 858.86
(六) 关联方应收应付款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
北京百灵鸽图书有限 30,720.87 307.21 123,170.04 1,231.70
责任公司
北京永兴百灵鸽图书 23,777.57 237.78 36,614.86 366.15
有限公司
北京十月文化传媒有 15,371.36
预付款项
限公司
航一（北京）文化传 83,097.59
媒有限公司
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
北京十月文化传媒有限公司 10,216,820.99 25,639,715.24
航一（北京）文化传媒有限公司 303,154.47
十一、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额：
股票期权激励：38,158,500.00 元（640 万股，公允价值 5.96 元/股）
公司本期行权的各项权益工具总额：
股票期权行权：36,233,730.00 元（83.70 万股，行权价 43.29 元/股）
财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
公司本期失效的各项权益工具总额：
股票期权：453,600.00 元（9 万股，公允价值 5.04 元/股）
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限：
股票期权：
期间 行权价格（元） 合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限：无其他权益工具
(二) 以权益结算的股份支付情况
股票期权：采用 BS 模型确认股票期权的公允价值。
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：
等待期的每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工数量变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权
权益工具数量与实际可行权数量一致。
（1）股票期权：
第二期期权激励等待期内累计确认股权激励费用 548,855.10 元。
截至 2020 年 12 月 31 日，以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额共计
(三) 股份支付的修改、终止情况
本报告期未发生股份支付修改、终止情况。
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
经营租赁承诺
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本公司于资产负债表日后应支付的最低
租赁付款额如下：
剩余租赁期 最低租赁付款额
财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
剩余租赁期 最低租赁付款额
合计 60,437,910.45
(二) 或有事项
公司没有需要披露的或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配预案
新经典文化股份有限公司于 2021 年 4 月 16 日召开第三届董事会第九次会议，审议
通过了 2020 年度利润分配方案：以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司
向全体股东每 10 股派发现金红利 7.5 元（含
回购专用证券账户中的股份余额为基数，
税）,每 10 股以资本公积转增 2 股。
十四、 其他重要事项
公司没有需要披露的其他重要事项。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 91,473,501.10 87,179,987.35
减：坏账准备 168.00
合计 91,473,333.10 87,179,987.35
财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按组合计提坏账准备 91,473,501.10 100.00 168.00 91,473,333.10 87,179,987.35 100.00 87,179,987.35
其中：信用风险组合 16,800.00 0.02 168.00 1.00 16,632.00
合并范围内关联方组合 91,456,701.10 99.98 91,456,701.10 87,179,987.35 100.00 87,179,987.35
合计 91,473,501.10 100.00 168.00 91,473,333.10 87,179,987.35 100.00 87,179,987.35
财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
信用风险组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
一年以内 16,800.00 168.00 1
上年年末 本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销
信用风险组合 168.00 168.00
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
新经典发行有限公司 62,183,575.87
北京爱心树文化有限公司 24,565,976.74
壹页网络科技有限公司 4,707,148.49
单位 1 16,800.00 1.00 168.00
合计 91,473,501.10 168.00
(二) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 17,470,675.14 37,846,613.04
合计 17,470,675.14 37,846,613.04
其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
财务报表附注 第 78 页
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财务报表附注
账龄 期末余额 上年年末余额
小计： 17,608,922.03 37,879,422.15
坏账准备 138,246.89 32,809.11
合计 17,470,675.14 37,846,613.04
财务报表附注 第 79 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按组合计提坏账准备 17,608,922.03 100.00 138,246.89 0.79 17,470,675.14 37,879,422.15 100.00 32,809.11 0.09 37,846,613.04
其中：信用风险组合 468,922.03 2.66 138,246.89 29.48 330,675.14 652,722.15 1.72 32,809.11 5.03 619,913.04
合并范围内关联方
组合
合计 17,608,922.03 100.00 138,246.89 0.79 17,470,675.14 37,879,422.15 100.00 32,809.11 0.09 37,846,613.04
财务报表附注 第 80 页
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
上年年末余额 32,809.11 32,809.11
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 105,437.78 105,437.78
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 138,246.89 138,246.89
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
账面余额 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发生
期信用损失
生信用减值) 信用减值)
上年年末余额 37,879,422.15 37,879,422.15
上年年末余额在本期 37,879,422.15 37,879,422.15
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 86,216,777.74 86,216,777.74
本期终止确认 106,487,277.86 106,487,277.86
其他变动
期末余额 17,608,922.03 17,608,922.03
财务报表附注 第 81 页
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（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 32,809.11 105,437.78 138,246.89
合计 32,809.11 105,437.78 138,246.89
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金、押金 438,312.99 443,556.99
单位往来款 17,140,000.00 37,226,700.00
员工备用金 8,850.00 16,389.25
其他 21,759.04 192,775.91
合计 17,608,922.03 37,879,422.15
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的比
期末余额
例(%)
新经典网络科 1 年以内、
单位往来款 10,010,000.00 56.85
技有限公司 年及 2-3 年
北京群新文 1 年以内及
单位往来款 7,130,000.00 40.49
化有限公司 1-2 年
单位 1 保证金、押金 429,103.13 2-3 年 2.44 128,730.94
单位 2 其他 12,759.04 1 年以内 0.07 127.59
单位 3 保证金、押金 9,209.86 3 年以上 0.05 9,209.86
合计 17,591,072.03 99.90 138,068.39
(三) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 674,428,015.59 674,428,015.59 552,411,313.05 552,411,313.05
对联营、合营企业投资 76,341,689.28 76,341,689.28 62,584,221.69 62,584,221.69
合计 750,769,704.87 750,769,704.87 614,995,534.74 614,995,534.74
财务报表附注 第 82 页
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被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
北京群新文化有限公司 20,000,000.00 - 20,000,000.00 -
青马（天津）文化有限公司 16,567,727.53 - - 16,567,727.53
新经典发行有限公司 65,367,920.35 130,702.54 - 65,498,622.89
北京飓风社文化有限公司 4,400,000.00 - - 4,400,000.00
新经典动漫有限公司 50,000,000.00 - - 50,000,000.00
新经典影业有限公司 102,168,000.00 - - 102,168,000.00
壹页网络科技有限公司 50,000,000.00 - - 50,000,000.00
新经典文化有限公司 5,718,929.08 - - 5,718,929.08
Astra Publishing House，Ltd. 66,712,497.00 141,886,000.00 - 208,598,497.00
新经典网络科技有限公司 171,476,239.09 - - 171,476,239.09
合 计 552,411,313.05 142,016,702.54 20,000,000.00 674,428,015.59
本期增减变动
减值准备
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认 其他综合收 其他权 宣告发放现金 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 益调整 益变动 股利或利润 准备
联营公司
北京十月文化传媒有限公司 51,755,238.63 8,718,158.07 60,473,396.70
新经典书店有限公司 10,828,983.06 4,275,000.00 764,309.52 15,868,292.58
合计 62,584,221.69 4,275,000.00 9,482,467.59 76,341,689.28
财务报表附注 第 83 页
新经典文化股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
(四) 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 579,330,180.16 330,526,092.49 578,394,037.75 343,723,071.76
其他业务 1,203,658.81 587,438.48 558,497.53
合计 580,533,838.97 331,113,530.97 578,952,535.28 343,723,071.76
(五) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
处置长期股权投资产生的投资收益 3,225,000.00
丧失子公司控制权，剩余股权改按权益法核算，按照
权益法调整收益
成本法核算的长期股权投资收益 550,000.00 2,295,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 9,482,467.59 9,677,539.04
理财产品投资收益 9,561,868.50 17,126,876.72
合 计 19,594,336.09 32,866,718.19
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -1,181.76
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,619,941.08
持有的理财产品公允价值变动损益 4,639,342.47
理财产品投资收益 21,465,318.35
所得税影响额 -14,339,244.90
少数股东权益影响额 -997,643.43
合计 42,366,385.49
财务报表附注 第 84 页
新经典文化股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.13 1.62 1.60
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
新经典文化股份有限公司
（加盖公章）
二〇二一年四月十六日
财务报表附注 第 85 页
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