我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数悄形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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合伙) 中国注册会计师勹青总小目合队),:
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中国注册会计师:
中国北京 二0二一年四月十三日
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
一、公司的基本情况
云南健之佳健康连锁店股份有限公司(以下简称本公司,在包含子公司时统称本集团)成立于2004年9月27日,取得云南省工商行政管理局核发的统一社会信用代码为915300007670584000的企业法人营业执照。
2020年10月,经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]2624号”文《关于核准云南健之佳健康连锁店股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准,公司首次向社会公开发行人民币普通股(A股)股票1,325万股,每股面值人民币1元,本次发行完成后,本公司实收资本为5,300万元,于2021年1月20日完成工商变更登记。法定代表人:蓝波,注册地址及企业住所:云南省昆明市盘龙区联盟路与万宏路交汇处万宏嘉园/苑(地块五)综合楼。
本集团属药品、便利产品连锁零售行业,公司主要从事药品、保健食品、个人护理品、家庭健康用品、便利食品、日用消耗品等健康产品,并为客户提供上述产品所涉及的相关专业服务。
本集团构建以社区专业便利药店为主,中医诊所、社区诊所、体检中心、便利店为辅的多元业务结构,为消费者在健康领域的需求提供全渠道服务。
经营范围主要为:药品咨询及服务;药品(根据《药品经营许可证》核定的经营范围和时限开展经营活动)、蛋白同化剂及肽类激素的零售及批发;Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类医疗器械(凭许可证经营);预包装食品(含冷藏冷冻食品)、散装食品(含冷藏冷冻食品)、特殊食品(保健食品、特殊医学用途配方食品;婴幼儿配方乳粉,其他婴幼儿配方食品)的销售;日用百货、化妆品、食品添加剂、宠物用品、文体用品、矿产品、建材及化工产品、机械设备、五金产品、电子产品、消毒剂、消毒器械、卫生用品、农副产品、劳保用品、办公用品的批发零售;充值卡、续费卡销售;验配眼镜、眼镜的销售,受委托代收费业务,其他服务。第二类增值电信业务中的信息服务业务(含因特网信息服务业务,不含移动网信息服务和固定网电话信息服务业务);互联网药品交易服务(仅限向个人消费者提供药品)、互联网信息服务、网上销售商品;下属分公司凭许可证经营烟草、图书、杂志、酒类;开展诊疗服务;包装、仓储、物流配送业务;广告业务;软件开发及信息技术服务;会议及展览、企业管理、经济信息咨询、母婴保健服务;家政服务;贸易经纪与代理;项目投资及对所投资项目进行管理;组织文化艺术交流活动;装卸搬运和运输代理;机械设备租赁;房屋租赁;电子产品和日用产品修理;职业技能培训服务;货物及技术进出口。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
二、合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围包括云南健之佳连锁健康药房有限公司、云南之佳便利店有限公司等13家公司。
详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
三、财务报表的编制基础
(1)编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
(2)持续经营
本公司自本报告年末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项,本公司持续盈利且现金流量状况稳定,以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示:本集团根据实际经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项预期信用损失的确认和计量、存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3. 营业周期
本集团主营业务的营业周期短于12个月,结合实际经营及行业惯例,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
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2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
4. 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方,在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核,经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,将其差额计入合并当期营业外收入。
6. 合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额,分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司,其经营成果和现金流量自合并当期年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对上年财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中,并将合并而增加的净资产
在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重
复计算,本集团在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与本集团和被
合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的年初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司,经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动,在购买日所属当期转为投资损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本溢价或股本溢价,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资损益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资损益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债,以及按份额确认持有的资产和承担的云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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负债,根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售
不构成业务的资产交易的,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的
部分。
8. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款以及存放于人民银行颁发支付业务许可证的企业可随时用于支付的款项。
现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9. 金融工具
金融工具,指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
1)金融工具的确认和终止确认
①本集团成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。
②金融资产或金融负债终止确认,指将之前确认的金融资产或金融负债从其资产负债表中予以转出。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移,且该转移满足准则关于金融资产终止确认的条件:本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,或本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,且未保留对该金融资产控制的。
对不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,应直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融负债终止确认条件:
①金融负债或其一部分的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
②本集团与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,并同时确认新金融负债。
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本集团对原金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
③本集团回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。
2)金融资产的分类、计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征,将金融资产划分为以下三类:
①以摊余成本计量的金融资产;
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
其中:
①金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:
a.管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;
b.该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
②金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:
a.管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;
b.该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
在初始确认时,本集团可将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该指定一经作出,不得撤销。
③除按上述条件分类为以摊余成本计量的金融资产,以及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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在初始确认时,如果能消除或显著减少会计错配,本集团可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,该指定一经作出,不得撤销。
3)金融负债的分类、确认依据和计量方法
本集团的金融负债于初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
除下列四项外,本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该项金融负债按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于以上①或②情形的财务担保合同。
④在非同一控制下的企业合并中,本集团作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
其他金融负债为以摊余成本计量的金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。
4)嵌入衍生工具
嵌入衍生工具,是指嵌入到非衍生工具即主合同中的衍生工具。嵌入衍生工具与主合同构成混合合同。
混合合同包含的主合同属于金融资产的,不应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具,而是将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
5)金融工具的重分类
本集团改变管理金融资产的业务模式时,对所有受影响的相关金融资产进行重分类。对所有金融负债均不得进行重分类。
本集团对金融资产进行重分类,自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理,不对以前已经确认的利得、损失(包括减值损失或利得)、利息进行追溯调整。
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本集团将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。
本集团将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。
本集团将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出,调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的金额作为新的账面价值,即视同该金融资产一直以摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。
本集团将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,继续以公允价值计量该金融资产。同时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。
本集团将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。
本集团将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,继续以公允价值计量该金融资产。
对金融资产重分类进行处理的,本集团根据该金融资产在重分类日的公允价值确定其实际利率。同时,自重分类日起对该金融资产适用关于金融资产减值的相关政策,并将重分类日视为初始确认日。
6)金融工具的计量
本集团初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。公允价值通常为相关金融资产或金融负债的交易价格。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
初始确认后,本集团对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后,本集团对不同类别的金融负债,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
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本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系(如债务人的信用评级被上调),转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
7)金融工具的减值
本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:
①以摊余成本计量的金融资产、非权益工具的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;
②合同资产;
③财务担保合同。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以发生违约的风险为权重,计算应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的概率加权金额,确认预期信用损失。
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:
①若金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加的,本集团按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备;由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
②若金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本集团按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。具体划分为自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值和自初始确认后已发生信用减值两类情况。
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当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
①发行方或债务人发生重大财务困难;
②债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
④债务人很可能破产或进行其他财务重组;
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值,可能是一个事件所致,也有可能是多个事件的共同作用所致。
通常情况下,如果逾期超过30日,则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过30日,信用风险自初始确认后仍未显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
其中,应收款项预期信用损失的处理,详见“10、应收款项预期信用损失”。
8)利得和损失
本集团将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益,除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一:
①属于套期关系的一部分。
②是一项对非交易性权益工具的投资,且企业已按照准则规定将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应从其他综合收益中转出,计入留存收益;
③是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由企业自身信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益,该金融负债的其他云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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公允价值变动计入当期收益。该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利
得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益;
④是一项按照准则规定分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,其减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。但是,采用实际利率法计算的该金融资产的利息应计入当期损益。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益;
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,应当在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
9)公允价值的确定方法
公允价值是出售该项资产所能收到或者转移该项负债所需支付的价值即脱手价格,该价格是假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易,是在当前市场条件下的有序交易中进行的。
本集团以主要市场的价格计量相关金融资产和金融负债的公允价值。不存在主要市场的,以最有利市场的价格计量相关金融资产和金融负债的公允价值。
存在活跃市场的金融资产或金融负债,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的,本集团采用采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,审慎确认其公允价值。本集团使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。估值技术的应用中,本集团采用市场参与者在对相关资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设,并优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才可以使用不可观察输入值。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
10)金融资产转移确认依据和计量及会计处理方法云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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①金融资产满足下列条件之一,予以终止确认:
a.收取该金融资产现金流量的合同权利终止或转移给其他方;
b.金融资产发生转移,本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬;
c.金融资产发生转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,且未保留对该金融资产控制的。
本集团的金融资产转移整体满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
a.被转移金融资产在终止确认日的账面价值;
b.因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
本集团转移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,应当将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
a.终止确认部分在终止确认日的账面价值。
b.终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对价包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债后的金额。
②继续确认被转移金融资产
本集团保留了被转移金融资产所有权上几乎所有风险和报酬而不满足终止确认条件的,继续确认被转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。
③继续涉入被转移金融资产
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,且保留了对该金融资产控制的,按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产,并相应确认相关负债。
11)衍生金融工具云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注2020年1月1日至2020年12月31日
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衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当期的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得最近市价等,或使用估值技术确定。
12)金融工具的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件时,应以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
①本集团具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
②本集团计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10.应收款项预期信用损失
1)应收款项
主要是销售商品或提供劳务形成的应收款项、本集团持有的其他企业的债权(不包括在活跃市场有报价的的债务工具),如应收账款、其他应收款、预付账款、长期应收款等,以及部分应收票据。通常被划分为以摊余成本计量的金融资产。
2)预期信用损失的计量
本集团在资产负债表日计算应收款项的预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前应收款项减值准备的账面金额,本集团将其差额确认为应收款项减值损失,记入信用减值损失,计提坏账准备。相反,本集团将差额确认为减值利得,做相反处理。
本集团实际发生信用损失,认定相关应收款项无法收回,经批准予以核销的,根据批准的应收款项核销金额冲销坏账准备。若核销金额大于已计提的损失准备,按期差额补记信用减值损失。
3)计提预期信用损失的会计估计
①按单项计提坏账准备的应收款项
单项金融工具层面,以合理成本可获得关于信用风险显著增加的充分证据的,本集团对单项应收款项确认预期信用损失。
a.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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单项金额重大的判断依据或金 将单项金额超过100万元(含100万元)的应收款项、
额标准 单项金额超过20万元(含20万元)的其他应收款视为
重大应收款项
单项金额重大并单项计提坏账 根据其预期信用损失,记入信用减值损失,计提坏账准
准备的计提方法 备
b.单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
如果某项应收款项金额虽不重大但其信用风险与其他的
单项计提坏账准备的理由 应收款项存在明显差别,且存在客观证据可对其按个别
认定法计提坏账准备的,本集团根据所获得的证据对其
单独计提坏账准备
坏账准备的计提方法 根据预期信用损失,记入信用减值损失,计提坏账准备
②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
对单项金融工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合基础上评估信用风险是否显著增加是可行的情形,本集团按照金融工具类型、信用风险评级、担保品类型、初始确认日期及剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等为共同风险特征,对应收款项进行分组,并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
本集团根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率,结合现时情况并考虑前瞻性信息,为下表所列具有共同风险特征的组合1-组合5的应收款项组合,分别确定相应的预期信用损失率。
其余应收款项,均采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型,划分为组合 6,以收集的历史账龄数据为基础计算年末应收款项余额在各账龄段的转化率,基于历史账龄数据对应的历史损失率,并结合现时情况考虑前瞻性信息,确定预期信用损失率并计提坏账准备。
按信用风险特征划分组合 预期信用风险评估
无显著信用风险,根据与之具有类似信用风
组合1:应收医保中心,以及通过银联、金融 险特征的应收账款的历史损失率,并结合现
机构或人民银行颁发支付业务许可证的企业结 时情况考虑前瞻性信息,参考账龄作为信用
算的应收款项 风险特征进一步确定预期信用损失率并计提
坏账准备
集团内公司,根据与之具有类似信用风险特
组合2:合并财务报表范围内公司间应收款项 征的应收账款的历史损失率,该组合无需计
提
组合3:备用金、纯属公务借支的员工借款、 无显著信用风险,根据与之具有类似信用风险
应收回的营业款、向政府监管部门或公共服务 特征的应收账款的历史损失率,并结合现时情
企业支付的保证金 况考虑前瞻性信息,参考账龄作为信用风险特
征进一步确定预期信用损失率并计提坏账准备
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按信用风险特征划分组合 预期信用风险评估
组合 4:房租、保险费、水电费等按合约预 无显著信用风险,根据与之具有类似信用风
付、预存后逐步获得服务或向客户收回的应收 险特征类似的应收账款的历史损失率,该组
款项 合无需计提
组合5:除向政府监管部门或公共服务单位支 根据与之具有类似信用风险特征类似的应收
付的保证金以外的合同保证金、押金 账款的历史损失率,该组合按余额百分比法
计提,计提比例为5%
无显著信用风险,根据与之具有类似信用风
组合6:按应收款项的账龄作为信用风险特征 险特征的应收账款的历史损失率,并结合现
划分组合 时情况考虑前瞻性信息,参考账龄作为信用
风险特征进一步确定预期信用损失率并计提
坏账准备
11.存货
本集团存货主要包括库存商品、周转材料等。
存货的盘存和计价:除库存商品中的生鲜类、熟食类存货采用实地盘存制外,其他主要的库存商品、周转材料采用永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;库存商品领用或发出时采用加权平均法(移动加权平均法)确定其实际成本,其中的生鲜类、熟食类存货发出时采用个别计价法;周转材料领用时采用一次转销法。
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低原则计价。存货成本高于其可变现净值的,按其差额计提存货跌价准备,计入当期损益。库存商品的存货跌价准备按单个存货项目提取;其他数量繁多、单价较低的周转材料,按类别提取。库存商品等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的相关税费后的金额确定。
12.长期股权投资
(1)本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
对合营企业投资:本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排,并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
对联营企业投资:本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含)以上但低于50%的表决权时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具
有重大影响。
对子公司投资:对被投资单位形成控制的,为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本;公司以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资,其投资成本确定的方法按相关准则规定执行。
本集团对子公司投资采用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
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后续计量采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资,随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算,剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13.固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年的有形资产。
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固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下:
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 按资产尚可使用寿命及产 5.00
权证剩余受益期孰短
2 运输设备 5.00 5.00 19.00
3 机器设备 10.00 5.00 9.50
4 电子设备 5.00 5.00 19.00
5 办公设备 5.00 5.00 19.00
本集团于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
14.在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧,待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
15.借款费用
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用,扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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16.无形资产
(1)本集团无形资产包括土地使用权、商标权、特许权、计算机软件等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,按公允价值确认为无形资产。
(2)土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;商标权、特许权、计算机软件等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
使用寿命不确定的无形资产不应摊销,应当每年至少进行一次减值测试。
(3)本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
3)运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
17.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期应收款、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、商誉、长期待摊费用、云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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其他非流动资产等项目进行检查,当存在减值迹象时,本集团进行减值测试。对商誉、
使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年末均进行减值测试。
有迹象表明一项资产可能发生减值的,公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定可收回金额。
资产组的账面价值包括可直接归属于资产组与可以合理和一致地分摊至资产组的资产账面价值,通常不应当包括已确认负债的账面价值,但如不考虑该负债金额就无法确定资产组可收回金额的除外。资产组一经确定,各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。
减值测试后,若该资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失,上述资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
处置已经计提减值准备的各项资产,按公司内控制度报经审批后,同时结转已计提的减值准备。
18.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生,但应由当期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项投入。本集团的长期待摊费用包括装修费、货架、门店使用权转让费、收购门店及经营性资产的转让费。
(1)摊销方法
该等费用在受益期内采用年限平均法摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(2)摊销年限
装修费摊销年限为5年;货架摊销年限为10年;门店使用转让费摊销年限为5年;收购门店及经营性资产的转让费摊销年限为5年。
(3)若由于情况变化,长期待摊费用预期不会再给企业带来经济利益,则终止确认,余额一次性转销。
(4)本集团于每年年度终了,对长期待摊费用的受益年限和摊销方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
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19.合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的,在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照已收或应收的金额确认合同负债。
本集团合同负债主要包括因转让商品而预先收取客户的合同对价、预收客户购买的储值卡、客户奖励积分。
20.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
(1)短期薪酬主要包括职工工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、短期利润分享计划等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
(2)离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等,按照公司承担的风险和义务,分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
(3)辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本集团向职工提供辞退福利的,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、本集团确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。
(4)其他长期福利主要指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
21.预计负债
预计负债是本集团根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债,包括对外提供担保、未决诉讼、重组义务、亏损性合同、产品质量保证等产生的预计负债。
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本集团将其确认为负债:该义务是本集团承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。
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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
22.股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债;如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
本集团在等待期内取消所授予权益工具的(因未满足可行权条件而被取消的除外),作为加速行权处理,即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件,在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
23.收入确认原则和计量方法
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入,当公司履行了合同中的履约义务,在客户已取得相关商品或服务控制权、能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益时确认收入。
(1)收入确认原则如下:
当公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,公司应当在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入:
①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
②该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务;
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③该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;
④该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;
⑤公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则属于在某一时点履行履约义务。
①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,履约进度通常由本集团与客户共同确认。当履约进度不能合理预计时,本集团按照实际能够获取的收益或成本补偿确认收入。
对于在某一时点履行的履约义务,本集团在客户取得相关商品和服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品和服务控制权时,本集团考虑下列迹象:
①本集团就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。
②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本集团已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
(2)计量:集团应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项或预期将退还给客户的款项。
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①合同中包含两项或多项履约义务,本集团在合同开始日,按照单项履约义务承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
②若合同中存在可变对价的,本集团按照期望值或最可能发生金额确定其最佳估计数,且不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
③合同中若存在重大融资成分的,集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,本集团不考虑合同中存在的重大融资成分。
(3)列报:
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的、无条件向客户收取对价的权利,作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务,作为合同负债列示。
(4)公司收入确认具体方式:
①销售商品收入
本集团的营业收入主要包括通过门店零售及网络电子平台销售商品收入,
本集团在向客户转让商品前拥有对该商品的控制权、是交易时的主要责任人,其收入确认政策如下:
本集团在向顾客交付商品、顾客取得相关商品控制权时点确认收入。
门店在向顾客交付商品时获得现时收款权,并收取现金、办理银行卡、医保卡刷卡或微信、支付宝等第三方结算手续时,商品销售、款项结算等信息通过门店POS系统记录,门店打印收银结算单据,商品交付顾客后,商品控制权转移给顾客,公司依据门店POS系统每天的销售数据汇总,并与内控系统、IT系统及结算机构生成或清算的数据相核对后确认销售收入;
公司通过网络电子平台接受的订单,在通过第三方物流、自有门店或物流配送方式向客户交付商品,且网络销售系统收到顾客确认的信息后汇总确认收入。
②提供劳务收入云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
本集团提供劳务的收入主要为向供应商提供促销、市场推广、仓储配送等服务并收取的服务费,在协议已签署、服务已提供且双方对公司提供服务的进展、质量和结算达成共识,公司已实际收到款项或能够确定款项可以收到时确认收入,在以下条件同时满足、依据充分时确认收入:
服务协议已签署,服务已提供,且双方对公司提供服务的进展、质量和结算达成共识:服务提供后,双方结算时签署《服务及结算确认书》(其效力等同于对服务协议的补充确认及结算书,用于确定已提供服务的进展、质量及结算成果等)。
已实际收到款项或能够确定款项可以收到时:
A.已实际收到款项,指年末及中期报表的截止日前已收;
B.能够确定款项可以收到,指在年末及中期报表截止日前尚未收回,但在资产负债表日前,本集团已提供的服务获得双方确认,系资产负债表日已经存在的事实;财务报告编制完毕、批准报出前,款项已收回。
③让渡资产使用权收入
本集团在以下条件同时满足、依据充分时确认收入:
A.本集团已履约,客户已取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
B.本集团已将该资产或资产使用权交付给客户,客户已拥有其使用权、接受该服务;客户已能主导相关资产或其权益的使用。
C.根据合同本集团已有权收取对价。
24.积分计划
授予顾客的积分奖励作为销售商品、提供劳务交易的一部分。销售商品、提供劳务取得的款项在本次商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配,将取得的货款或服务费扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入,奖励积分的公允价值确认为合同负债,奖励积分的公允价值以授予顾客的积分为基准,并根据本集团已公布的积分奖励政策、使用方法和积分的预期兑付情况,参考被兑换奖励的公允价值确定;奖励积分中预计不会被顾客兑换的部分减少其公允价值。
根据本集团已公布的积分奖励政策和使用方法,获得奖励积分的顾客满足条件时有权取得相应的商品或服务,在顾客兑换奖励积分时,将原计入合同负债的所兑换积分相关的部分确认为收入。
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
25.政府补助
本集团的政府补助指从政府无偿取得非资本性投入的货币性资产或非货币性资产。政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助包括资产相关的政府补助及与收益相关的政府补助。其中,与资产相关的政府补助,是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象,本集团按照上述区分原则进行判断,难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。
对于综合性项目的政府补助,需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,分别进行会计处理。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关费用。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
26.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认递延所得税资产。
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
27.租赁
本集团的租赁业务主要为经营租赁。
本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
本集团作为融资租赁承租方时,在租赁开始日,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为融资租入固定资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,将两者的差额记录为未确认融资费用。
28.持有待售
(1)本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前,按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
(2)本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时,比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。
(3)本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后本集团是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(4)后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
(5)对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
(6)后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
(7)持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外,各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
(8)持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(9)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件,而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
(10)终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
29.终止经营
终止经营,是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
30.重要会计政策和会计估计变更
(1)重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于2017年7月5日颁布了修订后的
《企业会计准则第14号—收入》(以下统称
“新收入准则”)。要求在境内上市、采用企 2020年3月30日第四届董事会
业会计准则编制财务报告的企业自2020年1 第十七次会议审议通过 注1
月1日起执行新收入准则。公司在编2020年
度财务报表时,执行了相关会计准则,并按照
有关的衔接规定进行了处理。
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2020年1月1日至2020年12月31日
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注1:新收入准则首次执行日不存在重大尚未完成的合同的累计影响数,新收入准则的实施未导致公司收入确认与变更前发生重大变化。首次执行的累积影响数调整首次执行当期年初(即2020年1月1日)除留存收益以外的财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。
执行新收入准则的主要变化和影响:本集团将向客户转让商品而预先收取客户合同对价、客户预付储值卡、客户奖励积分从“预收款项”、“递延收益”项目调整至“合同负债”、“其他流动负债”项目进行列报。
2020年(首次)起执行新收入准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
1)合并资产负债表项目 2019年12月31日 2020年1月1日 调整数
预收款项 7,821,906.58 1,478,807.07 -6,343,099.51
合同负债 12,704,212.06 12,704,212.06
其他流动负债 52,386.13 52,386.13
递延收益 15,121,766.54 8,708,267.86 -6,413,498.68
2)母公司资产负债表项目 2019年12月31日 2020年1月1日 调整数
预收款项 45,579,248.51 251,462.14 -45,327,786.37
合同负债 45,451,409.12 45,451,409.12
其他流动负债 4,944,859.97 4,944,859.97
递延收益 13,460,131.58 8,391,648.86 -5,068,482.72
(2)重要会计估计变更
本报告期内,本公司无重要会计估计变更的情况。
五、税项
1. 主要税种及税率税种 计税依据 税率
销售西药、中成药、日用品 13%
等
销售中药饮片等 9%
增值税 销售生物制品、抗癌药品、 3%
罕见病药品
销售计生用品 免税
提供应税劳务 6%
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
税种 计税依据 税率
本公司大部分门店为小规模纳税
人,月销售额 10万元(含)以
下免征增值税;2020年1月1日
小规模纳税人的销售额 -2月28日按应税销售收入3%的
征收率计缴增值税,2020 年 3
月1日至12月31日,按应税销
售收入的1%计缴增值税。
不同地区门店按实际缴纳流转税
城市维护建设税 应纳流转税 的7%、5%计缴,其中小规模纳税
人减按50%征收。
教育费附加 应纳流转税 按实际缴纳流转税的3%计缴,其
中小规模纳税人减按50%征收。
地方教育费附加 应纳流转税 按实际缴纳流转税的2%计缴,其
中小规模纳税人减按50%征收。
从价计征的,按房产原值一次减
房产税 租金收入/房产计税价值 除30%后余值的1.2%计缴;从租
计征的,按租金收入的 12%计
缴。
不同所得税税率的纳税主体分别
企业所得税 应纳税所得额 按15%、25%、20%计缴,详见下
表。
集团内不同纳税主体适用企业所得税税率情况:纳税主体名称 2020年度 2019年度
云南健之佳健康连锁店股份有限公司 15% 15%
云南健之佳连锁健康药房有限公司 15% 15%
云南健之佳健康体检中心有限公司 15% 15%
云南之佳便利店有限公司 25% 25%
云南健之佳商业物流有限公司 25% 25%
云南抒悦传媒有限公司 15% 15%
四川勤康健之佳医药有限责任公司 15% 15%
绵阳健之佳药店连锁有限责任公司 25% 25%
云南健之佳重庆勤康药业有限公司 15% 15%
重庆健之佳健康药房连锁有限公司 15% 15%
广西健之佳药店连锁有限公司 15% 15%
玉溪健之佳健康药房有限公司 25% 25%
曲靖健之佳连锁健康药房有限公司 15% 15%
四川健之佳福利大药房连锁有限责任公司 25% 25%
楚雄源生大药房有限公司(注) 25% 25%
康源堂药业连锁(永仁)有限公司(注) 20% 20%
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2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
注:本公司于2020年12月31日对2019年末收购的全资子公司楚雄源生大药房有限公司、康源堂药业连锁(永仁)有限公司完成了吸收合并。
2. 主要税收优惠
(1)企业所得税
根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)的相关规定,本公司及部分子公司符合西部地区鼓励类产业目录条件,减按15%税率征收企业所得税。根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告〔2018年〕23号)规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理,2018年及以后年度本公司及享受此优惠政策的各子公司将“设在西部地区的鼓励类产业减按15%的税率征收企业所得税”的优惠政策相关资料留存备查。
本公司及本公司之子公司云南健之佳连锁健康药房有限公司、四川勤康健之佳医药有限责任公司、云南健之佳重庆勤康药业有限公司、重庆健之佳健康药房连锁有限公司、广西健之佳药店连锁有限公司、曲靖健之佳连锁健康药房有限公司、云南抒悦传媒有限公司、云南健之佳健康体检中心有限公司适用上述所得税税收优惠政策。
根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政局 税务总局 国家发展改 革委公告2020年第23号):自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。按照此公告,本公司及原享受此优惠政策的子公司可延续享受15%的企业所得税率。
(2)增值税
a.公司年应征增值税销售额低于500万元的门店转登记为增值税小规模纳税人的情况
根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税[2018]33号)规定及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号),公司申请自2019年1月1日后,分批将年应征增值税销售额低于500万元的门店在属地的主管税务机关转登记为小规模纳税人。一般纳税人门店转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按3%的征收率计算缴纳增值税。
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b.根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
根据《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号)规定,原《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。本公司各主体小规模纳税人门店适用上述税收政策。根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。
c.根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),云南健之佳健康体检中心有限公司经云南省昆明市五华区国家税务局审核,于2016年4月26日起提供的医疗服务准予免征增值税。
(3)小型微利企业普惠性税收减免政策
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)和《云南省财政厅 国家税务总局云南省税务局关于对增值税小规模纳税人减征相关税费政策的通知》(云财税[2019]11)号等规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元;以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。对增值税小规模纳税征收的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减按50%征收。本政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件中第二项:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。康源堂药业连锁(永仁)有限公司享受此政策优惠。
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号),自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
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(4)重点群体就业税收减免政策
根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号);《云南省财政厅 国家税务总局 云南省税务局云南省人力资源和社会保障厅 云南省人民政府扶贫开发办公室转发财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(云财税[2019]26号),企业招用符合条件的重点群体人员就业的,在3年内按每人每年7800元的定额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税,当年未抵减完的减免金额不再结转。本公司招用符合条件的重点群体人员,自2019年起享受此政策优惠。
六、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外,“年初”系指2020年1月1日,“年末”系指2020年12月31日,“本年”系指2020年1月1日至12月31日,“上年”系指2019年1月1日至12月31日,货币单位为人民币元。
1. 货币资金项目 年末余额 年初余额
库存现金 2,686,326.76 3,163,610.51
银行存款 1,330,997,898.43 246,362,979.23
其他货币资金 287,933,593.81 193,753,434.43
合计 1,621,617,819.00 443,280,024.17
其中:存放在境外的款项
总额
注:1)年末和年初,其他货币资金余额中包含银行承兑汇票开票保证金分别为250,388,499.79元、174,854,798.89元,为使用受限资金。
2)年末货币资金较年初余额增加1,178,337,794.83元,增长265.82%,主要系公司对外公开发行股票,募集资金于11月到位,以及经营款项回收等因素所致。
3)其他货币资金明细项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票开票保证金 250,388,499.79 174,854,798.89
预付储值卡存管资金 1,166,692.61 1,163,140.97
外埠存款 9,675,019.75 9,663,573.69
第三方支付结算余额 26,703,381.66 8,071,920.88
其中:支付宝(中国)网络技术 3,646,070.30 3,402,558.88
有限公司
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
项目 年末余额 年初余额
财付通支付科技有限公司 5,204,371.65 2,645,476.44
其他第三方 17,852,939.71 2,023,885.56
合计 287,933,593.81 193,753,434.43
注:公司第三方支付结算款主要为微信、支付宝、拼多多等第三方支付平台结算款;外埠存款为之佳便利为订购香烟在门店所在地开立的银行账户存款;预付储值卡存管资金为开展储值卡业务的缴存保证金。
2. 应收账款
(1)应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比例 账面价值
(%) (%)
按单项计提坏账 263,685.00 0.16 263,685.00 100.00
准备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 168,620,097.78 99.84 1,920,279.57 1.14 166,699,818.21
备的应收账款
其中:组合1 135,745,171.17 80.37 740,916.98 0.55 135,004,254.19
组合6 32,874,926.61 19.47 1,179,362.59 3.59 31,695,564.02
合计 168,883,782.78 100.00 2,183,964.57 — 166,699,818.21
(续)
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比例 账面价值
(%) (%)
按单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 134,164,442.09 100.00 1,609,139.09 1.20 132,555,303.00
备的应收账款
其中:组合1 107,380,827.96 80.04 599,089.45 0.56 106,781,738.51
组合6 26,783,614.13 19.96 1,010,049.64 3.77 25,773,564.49
合计 134,164,442.09 100.00 1,609,139.09 — 132,555,303.00
注:组合1为应收医保中心,以及通过银联企业结算的应收款项;组合6为按应收款项的账龄作为信用风险特征划分的组合。
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
公司应收账款年末余额较年初增长25.88%,主要系公司业务、收入规模增长以及随着医保覆盖范围逐步扩大,医保卡结算的比重逐年上升所致。
1)年末单项计提坏账准备的应收账款单位名称 年末余额 坏账准备年末余额 计提理由
昆明新康生耳鼻喉医院有限公司 263,685.00 263,685.00 预计无法收回
合计 263,685.00 263,685.00 —
注:2020年5月体检中心客户昆明新康生耳鼻喉医院有限公司解散注销,公司预计无法收回对其应收款项263,685.00元,全额计提坏账准备并向其股东追索。
2)组合中,应收医保中心以及通过银联企业结算的应收账款账龄 年末余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
组合1 135,745,171.17 740,916.98 0.55
其中:应收医保款 135,313,373.84 738,757.99 0.55
应收银联款 431,797.33 2,158.99 0.50
合计 135,745,171.17 740,916.98 0.55
(续)账龄 年初余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
组合1 107,380,827.96 599,089.45 0.56
其中:应收医保款 106,937,151.05 596,871.08 0.56
应收银联款 443,676.91 2,218.37 0.50
合计 107,380,827.96 599,089.45 0.56
3)组合中,按应收款项组合分类对应账龄作为信用风险特征列示账龄 组合1:年末余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
0-6个月 131,599,095.77 657,995.47 0.50
7-12个月 4,146,075.40 82,921.51 2.00
1-2年
2-3年
合计 135,745,171.17 740,916.98 —
(续)账龄 组合1:年初余额云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
0-6个月 102,952,962.10 507,407.07 0.50
7-12个月 4,421,321.05 88,426.42 2.00
1-2年 106.49 21.30 20.00
2-3年 6,407.32 3,203.66 50.00
3年以上 31.00 31.00 100.00
合计 107,380,827.96 599,089.45 —
(续)账龄 组合6:年末余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
0-6个月 31,221,642.35 936,649.27 3.00
7-12个月 616,738.28 30,836.92 5.00
1-2年 1,021,321.98 204,264.40 20.00
2-3年 15,224.00 7,612.00 50.00
合计 32,874,926.61 1,179,362.59 —
(续)账龄 组合6:年初余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
0-6个月 23,152,512.53 677,046.71 3.00
7-12个月 2,820,949.26 141,047.46 5.00
1-2年 710,402.34 142,080.47 20.00
2-3年 99,750.00 49,875.00 50.00
合计 26,783,614.13 1,010,049.64 —
(2)应收账款按账龄列示账龄 年末余额 年初余额
1年以内(含1年) 167,583,551.80 133,347,744.94
其中:0-6个月 162,820,738.12 126,105,474.63
7-12个月 4,762,813.68 7,242,270.31
1-2年 1,285,006.98 710,508.83
2-3年 15,224.00 106,157.32
3年以上 31.00
合计 168,883,782.78 134,164,442.09
(3)应收账款坏账准备类别 年初余额 本年变动金额 年末余额云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
计提 收回或 转销或
转回 核销
按单项的计提 263,685.00 263,685.00
坏账准备
按信用风险特
征组合计提的 1,609,139.09 311,140.48 1,920,279.57
坏账准备
合计 1,609,139.09 574,825.48 2,183,964.57
(4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位名称 年末余额 账龄 占应收账款年末余 坏账准备
额合计数的比例(%) 年末余额
云南省医疗保险基金管 24,705,883.07 0-6个月 14.63 123,529.42
理中心 7-12月
上海亿保健康管理有限 15,289,281.98 0-6个月 9.05 458,678.46
公司 7-12月
南宁市社会保险事业局 13,841,493.81 0-6个月 8.20 69,207.47
7-12月
昆明市医疗保险管理局 12,246,158.68 0-6个月 7.25 61,230.79
大理白族自治州医疗保 9,407,667.16 0-6个月 5.57 47,038.34
险管理局 7-12个月
合计 75,490,484.70 44.70 759,684.48
3. 预付款项
(1)预付款项账龄项目 年末余额 年初余额
金额 比例(%) 金额 比例(%)
0-6个月 168,327,384.10 87.54 127,043,315.01 75.90
7-12个月 21,136,795.83 10.99 36,635,093.39 21.89
1-2年 2,788,923.24 1.45 3,645,412.73 2.17
2-3年 39,451.39 0.02
3年以上 2,125.55 66,831.59 0.04
合计 192,294,680.11 100.00 167,390,652.72 100.00
注:公司预付款项主要为预付房屋租金、预付货款和预付服务款等。
(2)预付款项按款项性质分类情况款项性质 年末余额 年初余额
门店租金 182,183,320.76 148,279,454.85
商品采购款 2,813,853.79 4,779,592.23
服务采购预付款 6,793,696.86 4,656,439.93
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2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
款项性质 年末余额 年初余额
中介机构费用 9,135,377.33
保险预付款 503,220.70 539,788.38
工程装修预付款 588.00
合计 192,294,680.11 167,390,652.72
注:公司预付账款年末余额较年初增长14.88%,主要系新开门店导致预付房租金额增加。
“中介机构服务款”系公司上市申报阶段归集的中介服务费用,系以募集资金总额扣除的发行费用。
(3)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年
单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数 款项性质
的比例(%)
玉溪健坤生物药业有限公司 1,116,981.61 0-6个月 0.58 商品款
裴姓(自然人) 1,020,980.12 0-6个月 0.53 经营场所使用权费
元江县百叶医药有限责任公司 924,166.69 1年以内 0.48 经营场所使用权费
1-2年
云南摩尔农庄生物科技开发有 689,607.09 0-6个月 0.36 商品款
限公司
孔姓(自然人)、黎姓(自然 685,784.48 0-6个月 0.36 经营场所使用权费
人)
合计 4,437,519.99 2.31
4. 其他应收款项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 32,726,013.28 28,577,288.77
合计 32,726,013.28 28,577,288.77
4.1其他应收款
(1)其他应收款按款项性质分类款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 1,231,500.00 1,074,070.94
合同保证金、押金 26,784,036.90 17,876,626.82
外部单位往来款 467,132.40 4,221,676.69
代售、增值业务结算应收款 355,323.80 438,880.04
员工预借业务款 1,249,592.11 1,579,485.30
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2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
个人应缴纳的社保和公积金 3,448,238.97 2,459,920.70
其他 1,375,997.85 3,361,944.95
小计 34,911,822.03 31,012,605.44
坏账准备 2,185,808.75 2,435,316.67
合计 32,726,013.28 28,577,288.77
(2)其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月 整个存续期预 整个存续期预 合计
预期信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已
发生信用减值) 发生信用减值)
2020年1月1日余额 1,361,747.05 1,073,569.62 2,435,316.67
2020年1月1日其他应
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 278,999.70 161,780.00 440,779.70
本年转回 327,882.85 327,882.85
本年转销
本年核销 362,404.77 362,404.77
其他变动
2020年12月31日余额 1,640,746.75 161,780.00 383,282.00 2,185,808.75
(3)其他应收款按账龄列示账龄 年末余额 年初余额
1年以内(含1年) 18,257,925.70 15,629,691.35
其中:6个月以内 16,806,968.76 11,987,853.87
7-12个月 1,450,956.94 3,641,837.48
1-2年 4,432,832.47 3,538,999.84
2-3年 1,890,753.04 2,663,454.29
3年以上 10,330,310.82 9,180,459.96
合计 34,911,822.03 31,012,605.44
(4)其他应收款坏账准备情况类别 年初余额 本年变动金额 年末余额云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提的 1,073,569.62 161,780.00 327,882.85 362,404.77 545,062.00
坏账准备
按信用风险特
征组合计提的 1,361,747.05 278,999.70 1,640,746.75
坏账准备
合计 2,435,316.67 440,779.70 327,882.85 362,404.77 2,185,808.75
其中,本年坏账准备收回或转回金额重要的情况单位名称 收回或转回金额 收回方式 收回或转回原因
龚桂艳 315,227.45 银行存款 公司垫付费用后工伤保
险报销收回
重庆天奇地产集团有 12,655.40 冲回计提 按法院最终判决结果冲
限公司 回多计提的坏账
合计 327,882.85
(5)期末单项计提坏账准备的其他应收款单位名称 年末余额 账龄 坏账准备年末 计提理由
余额
重庆天奇地产集团有 126,468.00 3年以上 126,468.00 预计无法收回
限公司
建亿通(北京)数据 256,814.00 3年以上 256,814.00 预计无法收回
处理信息有限公司
重庆市壁龙市场管理 161,780.00 1年以内 161,780.00 预计无法收回
有限公司
合计 545,062.00 545,062.00
(6)本年度公司实际核销其他应收款项目 核销金额龚桂燕 362,404.77
(7)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 款年末余额 坏账准备
合计数的比 年末余额
例(%)
云南沃尔玛百货有 7-12个月,1-
限公司 合同押金 1,647,357.00 2年,2-3年, 1.93 33,737.70
3年以上
云南师范大学资产 合同押金 400,000.00 1-2年 1.15 20,000.00
经营有限责任公司 3年以上
浙江天猫网络有限 合同押金 301,000.00 1-2年,2-3年 0.86 15,050.00
公司
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
占其他应收
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 款年末余额 坏账准备
合计数的比 年末余额
例(%)
建亿通(北京)数
据处理信息有限公 代售业务 256,814.00 3年以上 0.74 256,814.00
司
王浩 员工预借 240,677.00 0-6个月 0.69 7,220.31
业务款
合计 — 2,845,848.00 — 5.37 332,822.01
5. 存货
(1)存货分类
年末余额
项目 账面余额 存货跌价准备/合同 账面价值
履约成本减值准备
库存商品 741,142,897.63 14,954,458.79 726,188,438.84
周转材料 5,246,553.40 5,246,553.40
合计 746,389,451.03 14,954,458.79 731,434,992.24
(续)
年初余额
项目 账面余额 存货跌价准备/合同 账面价值
履约成本减值准备
库存商品 616,874,160.38 12,155,064.97 604,719,095.41
周转材料 4,340,879.71 4,340,879.71
合计 621,215,040.09 12,155,064.97 609,059,975.12
(2)存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 计提 其 转回或转销 其他 年末余额
他 转出
库存 12,155,064.97 14,954,458.79 12,155,064.97 14,954,458.79
商品
合计 12,155,064.97 14,954,458.79 12,155,064.97 14,954,458.79
(3)存货跌价准备计提项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因
库存商品 预计售价扣除相关税费 已实现销售或已报损
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6. 其他流动资产项目 年末余额 年初余额
待抵扣增值税进项税额 48,638,281.30 17,659,552.69
留抵税款 5,143.13 714,654.60
合计 48,643,424.43 18,374,207.29
注:公司年末其他流动资产较年初增长164.74%,主要是经营规模增长导致年末集中备货及采购结算量增长,且部分集团内销售已确认但尚未开具销售发票,可抵扣进项税额增加较多所致。
7. 固定资产项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 373,641,997.75 367,832,099.64
固定资产清理
合计 373,641,997.75 367,832,099.64
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
7.1固定资产
(1)固定资产明细表项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 合计
一、账面原值
1.年初余额 352,818,582.41 11,278,004.58 11,889,920.88 53,268,704.77 30,322,423.87 459,577,636.51
2.本年增加金额 5,796,514.73 1,750,000.00 3,973,899.34 9,081,530.30 8,123,901.63 28,725,846.00
(1)购置 5,796,514.73 1,750,000.00 3,973,899.34 9,081,530.30 8,123,901.63 28,725,846.00
3.本年减少金额 491,800.00 761,332.00 4,903,721.63 4,522,024.36 10,678,877.99
(1)处置或报废 491,800.00 761,332.00 4,903,721.63 4,522,024.36 10,678,877.99
4.年末余额 358,615,097.14 12,536,204.58 15,102,488.22 57,446,513.44 33,924,301.14 477,624,604.52
二、累计折旧
1.年初余额 27,237,849.47 6,615,424.87 8,540,746.57 31,168,153.42 18,183,362.54 91,745,536.87
2.本年增加金额 9,327,754.31 756,780.73 1,255,316.41 7,257,055.25 3,642,459.53 22,239,366.23
(1)计提 9,327,754.31 756,780.73 1,255,316.41 7,257,055.25 3,642,459.53 22,239,366.23
3.本年减少金额 435,608.49 723,265.40 4,604,753.78 4,238,668.66 10,002,296.33
(1)处置或报废 435,608.49 723,265.40 4,604,753.78 4,238,668.66 10,002,296.33
4.年末余额 36,565,603.78 6,936,597.11 9,072,797.58 33,820,454.89 17,587,153.41 103,982,606.77
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
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2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 合计
四、账面价值
1.年末账面价值 322,049,493.36 5,599,607.47 6,029,690.64 23,626,058.55 16,337,147.73 373,641,997.75
2.年初账面价值 325,580,732.94 4,662,579.71 3,349,174.31 22,100,551.35 12,139,061.33 367,832,099.64
注:①2020年度固定资产购进增加的主要原因是本公司购置商铺、电子设备和办公设备用于扩大门店规模;
②已提足折旧但仍在使用的固定资产原值共计6,093,372.23元;
③使用受限资产详见附注六.42所有权或使用权受到限制的资产。
(2)年末无未办妥产权证书的固定资产
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
8. 在建工程项目 年末余额 年初余额
在建工程 3,231,967.12 332,954.92
工程物资
合计 3,231,967.12 332,954.92
8.1在建工程在建工程明细表项目 年末余额
账面余额 减值准备 账面价值
装修改造 1,528,713.66 1,495,713.66
英克POS系统 283,018.86 283,018.86
软件 1,420,234.60 1,420,234.60
合计 3,231,967.12 3,198,967.12
(续)项目 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值
装修改造 226,158.80 226,158.80
药事系统二期开发 106,796.12 106,796.12
合计 332,954.92 332,954.92
注:在建工程年末余额较年初增加970.69%,主要系本年新开门店较多、年末新开门店未装修完工的项目较年初增加,及本年英克POS系统改造、体检、SAP等软件系统尚未开发完毕所致。
(1)重大在建工程项目变动情况
1)主要在建工程变动情况
本年减少
工程名称 年初余额 本年增加 转固定入 其他减少 年末余额
资产
装修改造 226,158.80 72,371,657.21 71,069,102.35 1,528,713.66
英克POS系统 951,620.72 668,601.86 283,018.86
软件 1,681,744.03 261,509.43 1,420,234.60
药事系统二期 106,796.12 106,796.12
开发
合计 332,954.92 75,005,021.96 72,106,009.76 3,231,967.12
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
注:其他减少,主要系转入无形资产、长期待摊费用对应金额。
9. 无形资产
(1)无形资产明细
项目 土地使用权 商标权 软件 合计
一、账面原值
1.年初余额 11,759,819.00 1,000,000.00 38,944,847.00 51,704,666.00
2.本年增加金额 6,800,315.63 6,800,315.63
(1)购置 6,800,315.63 6,800,315.63
3.本年减少金额 306,142.79 306,142.79
(1)处置 306,142.79 306,142.79
4.年末余额 11,759,819.00 1,000,000.00 45,439,019.84 58,198,838.84
二、累计摊销
1.年初余额 1,881,571.16 1,000,000.00 19,016,645.88 21,898,217.040
2.本年增加金额 235,196.38 2,841,083.76 3,076,280.14
(1)计提 235,196.38 2,841,083.76 3,076,280.14
3.本年减少金额 298,516.96 298,516.96
(1)处置 298,516.96 298,516.96
4.年末余额 2,116,767.54 1,000,000.00 21,559,212.68 24,675,980.22
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 9,643,051.46 23,879,807.16 33,522,858.62
2.年初账面价值 9,878,247.84 19,928,201.12 29,806,448.96
注:①本年公司无通过内部研发形成的无形资产;
②公司无形资产主要为土地使用权和软件。
(2) 无未办妥产权证书的土地使用权
10.商誉
(1)商誉原值云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
形成商誉的事项 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
凤庆凤溢药业门店收购 7,643,396.27 7,643,396.27
文山东方药业门店收购 3,352,830.18 3,352,830.18
楚雄源生大药房收购 21,182,845.62 21,182,845.62
康源堂药业(永仁)收购 25,398,702.11 25,398,702.11
合计 57,577,774.18 57,577,774.18
(2)商誉减值
本公司通过聘请有资质的评估机构对相关资产组以2020年12月31日为基准日进行评估,为本公司拟进行商誉减值测试事宜提供专业的价值参考依据。
本公司参考北京亚超资产评估有限公司以收益法编制的《云南健之佳健康连锁店股份有限公司因编制财务报告需要进行商誉减值测试涉及的资产组(含商誉)可收回金额资产评估报告》[北京亚超评报字(2021)第A048号]评估报告,判断公司资产组及资产组组合(含商誉)的可收回金额均高于其账面价值,2020年12月31日商誉未发生减值。
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息项目 凤庆凤溢药业 文山东方药业 楚雄源生大药房 康源堂药业
门店收购 门店收购 收购 (永仁)收购
公司的商誉账面余额 7,643,396.27 3,352,830.18 21,182,845.62 25,398,702.11
公司的商誉减值准备
余额
公司的商誉账面价值 7,643,396.27 3,352,830.18 21,182,845.62 25,398,702.11
未确认归属于少数股
东权益的商誉价值
项目调整后的整体商 7,643,396.27 3,352,830.18 21,182,845.62 25,398,702.11
誉账面价值
资产组的账面价值 1,717,762.21 1,739,822.64 729,071.00 1,437,298.47
包含整体商誉的资产 9,361,158.48 5,092,652.82 21,911,916.62 26,836,000.58
组账面价值
包含商誉的资产组的 16,407,357.37 5,138,949.21 34,156,697.37 34,236,458.91
可收回金额
减值损失
其中:应确认的商誉
减值损失
公司现有的股权份额
或权益份额
公司应确认的商誉减
值损失
(4)商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
根据《企业会计准则第8号-资产减值》第六条的规定:“资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定”。故本公司确定商誉是否减值是根据资产组的可收回金额确定的。公司商誉所在资产组或资产组组合的可收回金额,采用收益法计算得出资产组预计未来现金流量的现值确定。
减值测试中采用的关键参数如下表所示:
关键参数
形成商誉的 预测期主 预测期综合毛
事项 预测期 入营增业务长率收利率 期预间测费期用率增永长续率折现率
凤庆凤溢药5年(2021年 3%-5% 41.49%-42.46% 27.37%- 2.50% 12.97%
业门店收购 至2025年) 28.07%
文山东方药5年(2021年 3%-10% 40.05%-42.98% 33.44%- 2.50% 12.91%
业门店收购 至2025年) 36.71%
楚雄源生大5年(2021年 3%-5% 38.28%-41.25% 25.78%- 2.50% 13.05%
药房收购 至2025年) 26.44%
康源堂药业5年(2021年 27.27%-
(永仁)收 至2025年) 3%-5% 38.56%-43.11% 27.93% 2.50% 13.09%
购
注:上述资产组及资产组合均经营零售连锁药房,关键参数与公司历史数据及医药零售行业可比公司长期平均增长率相当。
(5)商誉减值测试的影响
形成商誉时的并购重组,相关方不涉及业绩承诺,不存在业绩承诺的完成情况对商誉减值测试有影响的情形。
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11.长期待摊费用项目 年初余额 本年增加 本年摊销 本年其他减少 年末余额
装修费 75,018,399.84 71,069,102.35 28,335,767.86 970,058.96 116,781,675.37
货架 38,158,765.25 23,505,332.50 6,450,260.00 382,941.36 54,830,896.39
门店使用权转让费 11,359,492.29 14,635,534.94 4,248,952.58 21,746,074.65
收购门店及经营性资产的转让费 10,772,891.45 2,450,690.72 502,775.01 7,819,425.72
合计 135,309,548.83 109,209,969.79 41,485,671.16 1,855,775.33 201,178,072.13
注:长期待摊费用年末余额较年初增长48.68%,主要是因为公司推进募投计划、新开门店增加,对新租入门店装修及配置货架导致装修费及货架资产增加,以及新开门店支付的门店使用权转让费增加。其他减少,主要系门店关闭核销减少对应门店的长期待摊费用余额。
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12.递延所得税资产和递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 26,539,422.00 3,996,238.57 22,483,481.96 3,370,288.99
与资产相关的政府 8,131,538.80 1,219,730.82 8,391,648.86 1,258,747.33
补助
积分兑换 4,835,710.91 745,785.58 5,700,990.51 875,753.84
合计 39,506,671.71 5,961,754.97 36,576,121.33 5,504,790.16
(2)未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合并、 758,075.28 159,110.66
业务合并资产评估增值
新购入单价不超过 500
万元的设备、器具一次 51,192,938.18 8,902,854.08 27,114,442.07 4,128,355.72
性计入当期成本费用税
前扣除
合计 51,192,938.18 8,902,854.08 27,872,517.35 4,287,466.38
(3)未确认递延所得税资产明细项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 3,496,927.56 3,958,895.94
可抵扣亏损 11,328,092.03 27,491,627.84
合计 14,825,019.59 31,450,523.78
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份 年末金额 年初金额 备注
2020年 804,469.91
2021年 2,127,806.21 4,379,464.39
2022年 1,478,675.00 3,021,694.26
2023年 131,837.25 3,211,009.79
2024年 7,210,481.37 16,074,989.49
2025年 379,292.20
合计 11,328,092.03 27,491,627.84
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13.短期借款
(1)短期借款分类借款类别 年末余额 年初余额
抵押借款 20,000,000.00
保证借款 74,080,590.31
合计 74,080,590.31 20,000,000.00
注:年末短期借款较年初增长270.40%,主要原因系新增借款用于疫情防控所需的药品、医疗耗材、民生保障物资采购。
14.应付票据票据种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 570,403,828.97 440,458,065.19
商业承兑汇票
合计 570,403,828.97 440,458,065.19
注:公司应付票据余额较年初增长29.50%,主要系公司销售规模扩大,采购金额上升,公司以银行承兑汇票形式支付货款金额增长所致。
15.应付账款
(1) 应付账款明细项目 年末余额 年初余额
应付货款 855,730,227.43 704,754,362.98
应付工程款 24,545,060.47 14,366,449.02
应付固定资产、周转 14,262,874.52 11,566,999.92
材料款及其他
应付水电费 4,096,244.74 3,614,156.95
合计 898,634,407.16 734,301,968.87
注:公司应付账款主要为应付供应商的货款和应付工程款等。年末应付账款较年初增长22.38%,主要是随着公司经营规模扩大,向供应商的采购规模逐年增长,使得公司应付货款余额逐步增长。
(2)账龄超过1年的重要应付账款单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
云南医药工业销售有限公司 1,626,764.29 未达到合同约定条件及供应商
未与公司结算完毕
云南海艺建筑装饰工程有限公司 1,405,024.94 未达到合同约定条件及供应商
未与公司结算完毕
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单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
云南美天药业有限公司 781,429.87 未达到合同约定条件及供应商
未与公司结算完毕
深圳市麦金利实业有限公司 779,939.33 未达到合同约定条件及供应商
未与公司结算完毕
云南白药集团股份有限公司 642,443.12 未达到合同约定条件及供应商
未与公司结算完毕
合计 5,235,601.55
16.预收款项
(1)预收款项明细项目 年末余额 年初余额
预收租金 1,570,669.74 1,478,807.07
合计 1,570,669.74 1,478,807.07
(2)公司年末无账龄超过1年的重要预收款项。
17.合同负债
(1)合同负债明细项目 年末余额 年初余额
预售储值卡 4,568,346.94 4,907,613.08
预收商品款 1,852,744.25 1,383,100.30
会员积分 6,017,479.36 6,413,498.68
合计 12,438,570.55 12,704,212.06
注:公司根据《企业会计准则第14号——收入》规定,将原预收款项中的预售储值卡、商品预售款与递延收益中的会员积分项目调整计入本项目列报。
18.应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬分类项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 65,710,818.46 605,892,569.99 585,242,935.73 86,360,452.72
离职后福利-设 3,705,360.54 29,138,630.93 29,540,980.49 3,303,010.98
定提存计划
合计 69,416,179.00 635,031,200.92 614,783,916.22 89,663,463.70
注:年末应付职工薪酬较年初增长29.17%,主要系公司业务扩张员工人数增长,以及2020年度业绩增长及其他发展指标达成较好,计提的奖金增长所致。
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(2)短期薪酬项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴 52,028,575.85 547,385,626.31 532,917,146.41 66,497,055.75
和补贴
职工福利费 1,017,242.10 10,215,175.29 11,228,725.39 3,692.00
社会保险费 2,129,746.89 24,293,174.68 23,859,880.68 2,563,040.89
其中:医疗保险费 1,865,651.41 21,807,507.76 21,383,818.01 2,289,341.16
工伤保险费 51,124.03 480,828.60 487,726.15 44,226.48
生育保险费 212,971.45 2,004,838.32 1,988,336.52 229,473.25
住房公积金 462,663.00 6,647,252.89 6,580,341.39 529,574.50
工会经费和职工教 9,280,270.62 12,351,340.82 9,864,521.86 11,767,089.58
育经费
短期利润分享计划 792,320.00 5,000,000.00 792,320.00 5,000,000.00
合计 65,710,818.46 605,892,569.99 585,242,935.73 86,360,452.72
注:短期利润分享计划为集团高管年度利润超额奖励,次年发放。
(3)设定提存计划项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 3,628,126.40 28,473,508.07 28,875,339.94 3,226,294.53
失业保险费 77,234.14 665,122.86 665,640.55 76,716.45
合计 3,705,360.54 29,138,630.93 29,540,980.49 3,303,010.98
19.应交税费项目 年末余额 年初余额
增值税 9,542,970.44 22,138,618.49
企业所得税 23,904,587.93 33,099,301.12
城市维护建设税 341,585.12 977,147.35
教育费附加 259,843.01 716,333.84
房产税 661,367.81
个人所得税 1,736,182.23 683,635.13
印花税 664,007.09 467,048.78
土地使用税 75,405.93
合计 36,449,175.82 58,818,858.45
注:年末应交税费较年初减少38.03%,主要原因系:
公司小规模纳税人门店适用增值税征收率1%的税收优惠政策,以及年末公司留抵增值税进项税较多,导致年末应交增值税及附加税较年初减少;
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
国家减税降费政策惠及房产租赁,公司门店经营向自然人租房,以前年度企业所得税以纳税调整为主,改为代房东办理相关手续获取房租发票,费用计入当期租赁费,导致本年企所得税纳税调整减少、应交企业所得税相应减少。
20.其他应付款项目 年末余额 年初余额
应付利息 93,637.50
应付股利
其他应付款 30,068,982.43 26,079,363.05
合计 30,068,982.43 26,173,000.55
20.1其他应付款
(1)其他应付款按款项性质分类款项性质 年末余额 年初余额
代办门店房租税金 3,587,549.24 6,428,436.82
质量保证金 7,476,182.52 5,642,236.51
外部单位往来款 10,233,867.87 4,153,587.87
个人应缴纳社保与公积金 3,209,188.76 2,249,455.59
合同押金 3,737,772.34 7,083,841.80
其他 1,824,421.70 521,804.46
合计 30,068,982.43 26,079,363.05
注:年末其他应付款较年初增长15.30%,主要原因系收取政府拨入的应急物资储备专项资金,尚未经政府部门验收所致。
(2)账龄超过1年的重要其他应付款单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
鲁姓自然人 1,000,000.00 合同押金,合同执行中
云南顺豪装饰设计有限公司 222,537.20 质量保证金,未达到合同约定支付条件
官渡区康达峰广告制作服务部 213,708.02 质量保证金,未达到合同约定支付条件
云南海艺建筑装饰工程有限公司 207,868.57 质量保证金,未达到合同约定支付条件
昆明恒宁合众机电设备安装工程 204,976.06 质量保证金,未达到合同约定支付条件
有限公司
合计 1,849,089.85
21.一年内到期的非流动负债云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 5,406,300.00 5,400,000.00
合计 5,406,300.00 5,400,000.00
注:系公司购买健之佳总部大楼,按揭款项中需在一年内归还的部分转入。
22.其他流动负债项目 年末余额 年初余额
待转销项税 53,289.06 52,386.13
合计 53,289.06 52,386.13
23.长期借款借款类别 年末余额 年初余额
抵押借款 30,635,700.00 36,000,000.00
合计 30,635,700.00 36,000,000.00
注:2017年7月,公司向兴业银行借入10年期按揭借款金额5,400万元,用于购买总部大楼;截止2020年12月31日已归还1,800万元,剩余3,600万元未归还,其中540万元预计于一年内归还。
24.递延收益
(1) 递延收益分类项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
与资产相关 8,391,648.86 260,110.05 8,131,538.81 政府拨入与资产
的政府补助 相关的补助
特许经营权 316,619.00 245,000.00 182,361.84 379,257.16 收加盟费,与未
使用费 来收益相关
合计 8,708,267.86 245,000.00 442,471.89 8,510,795.97
(2) 政府补助项目
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2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
本年新 本年计入 本年计入其他收益 其他 与资产相关/
政府补助项目 年初余额 增补助 营业外收 金额 变动 年末余额 文件及来源 与收益相关
金额 入金额
互联网+医药零售连锁 157,896.58 10,602.33 147,294.25 昆明市盘龙区科学技术 与资产相关
技术研发中心建设 和信息化局
“一企一策”奖励 7,594,328.76 230,131.24 7,364,197.52 中共昆明市盘龙区委批 与资产相关
复(盘复[2017]23号)
楼宇提升改造补贴 639,423.52 19,376.48 620,047.04 中共昆明市盘龙区委文 与资产相关
件(盘通[2018]3号)
合计 8,391,648.86 260,110.05 8,131,538.81 —
25.股本项目 年初余额 本年变动增减(+、-) 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 39,750,000.00 13,250,000.00 13,250,000.00 53,000,000.00
注:经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]2624号”文《关于核准云南健之佳健康连锁店股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准,公司向社会公开发行人民币普通股(A股)股票1,325万股,每股面值人民币1元,实际发行价格为每股人民币72.89元,募集资金总额为人民币965,792,500.00元,扣除发行费用人民币 91,290,853.43元后实际募集资金净额人民币 874,501,646.57元。其中:计入股本13,250,000.00元,计入资本公积861,251,646.60元。上述资金已于2020年11月25日到位,经信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)审验并于2020年11月25日出具XYZH/2020KMAA20006号验资报告。
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2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
26.资本公积项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 124,602,892.81 861,251,646.60 985,854,539.41
其他资本公积 43,565.30 43,565.30
合计 124,646,458.11 861,251,646.60 985,898,104.71
注:资本公积本年增加861,251,646.60元,详见本财务报表附注六、合并财务报表主要项目注释第25项“股本”之说明。
27.盈余公积项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 41,664,923.83 7,921,876.17 49,586,800.00
合计 41,664,923.83 7,921,876.17 49,586,800.00
28.未分配利润项目 本年 上年
上年年末余额 385,447,216.74 261,047,045.04
加:年初未分配利润调整数
其中:《企业会计准则》新规定追溯调整
会计政策变更
重要前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素
本年年初余额 385,447,216.74 261,047,045.04
加:本年归属于母公司所有者的净利润 251,148,189.76 168,115,392.94
减:提取法定盈余公积 7,921,876.17 5,952,721.24
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 37,762,500.00
转作股本的普通股股利
本年年末余额 628,673,530.33 385,447,216.74
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29.营业收入、营业成本
(1)营业收入和营业成本情况项目 本年发生额 上年发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,224,799,898.34 2,897,418,835.59 3,326,966,369.31 2,235,667,267.41
其他业务 241,557,486.24 64,075,003.27 201,559,773.41 52,617,179.81
合计 4,466,357,384.58 2,961,493,838.86 3,528,526,142.72 2,288,284,447.22
综合毛利额 1,504,863,545.72 1,240,241,695.50
综合毛利率 33.69% 35.15%
注:1)公司本年营业收入较上年增长26.58%的主要原因,是公司销售网络扩张,线上线下全渠道销售收入及供应商服务收入稳步增长;公司积极应对疫情,较低毛利的防控相关品类商品销售带动其他品类商品销售较快增长;此外,公司小规模纳税人门店享受增值税优惠政策导致营业收入和毛利额增长;
2)公司综合毛利率本年较上年下降1.46个百分点,主要是公司将国家给予企业的税收、社保减征政策红利用于发展、让利于消费者,积极降低毛利参与医药市场改革和竞争、扩大市场份额,导致毛利率下降。
(2)合同产生的收入情况合同分类 金额商品或服务类型 4,466,357,384.58其中:药品零售 3,880,452,567.92
便利品零售 335,498,765.09
服务 250,406,051.57按经营地区分类 4,466,357,384.58其中:云南片区 3,803,152,794.84
四川片区 152,773,316.86
广西片区 199,264,116.18
重庆片区 311,167,156.70市场或客户类型 4,466,357,384.58其中:零售 4,215,951,333.01
服务 250,406,051.57按商品转让或服务提供的时间分类 4,466,357,384.58其中:时点转让 4,466,357,384.58
时段转让云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
(3)履约义务的说明
公司的合同收入主要来自于面向消费者的药品、便利品零售以及为上游供应商提供促销、市场推广服务等。
药品零售、便利品零售:本公司根据行业惯例,作为主要责任人按照客户需求将合乎国家标准、行业标准的商品交付客户并获得现时收款权,并以医保结算、第三方结算、银联卡结算、现金等方式收取款项,客户取得相关商品的控制权,本公司完成履约义务。
促销、市场推广、仓储配送等服务:本公司根据双方协议约定及行业惯例,由公司及所属门店、员工为上游供应商提供服务后,经合同双方确认服务进展、质量并结算,公司收取款项、获得现时收款权利或减少履约义务,本公司完成履约义务。
(4)分摊至合同履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1,243.85万元,在“合同负债”项目列报,其中:预收商品款185.27万元预计将于2021年初商品交付客户时即确认收入;预售储值卡456.83万元将于顾客刷卡消费时确认收入;会员未兑付积分601.75万元待顾客兑付积分后或积分失效时结转计入收入。
30.税金及附加项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 5,603,886.01 6,273,643.17
教育费附加 4,063,049.00 4,555,154.46
房产税 2,941,934.57 2,793,317.34
印花税 1,685,846.84 1,595,120.42
土地使用税 256,131.47 264,648.78
车船使用税 40,770.77 39,615.78
合计 14,591,618.66 15,521,499.95
注:公司多数门店享受小规模纳税人自2020年3月1日起征收率从3%调整为1%的优惠政策,以及小微企业普惠性税收减免等税收优惠,公司整体增值税税负降低,从而在本年收入大幅增长的情况下,城建税、教育费附加等税费降低。
31.销售费用项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 512,698,201.96 433,612,152.41
租赁费 358,017,333.22 315,181,109.91
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
项目 本年发生额 上年发生额
办公费 44,231,237.95 33,268,952.15
长期待摊费用摊销 40,682,561.05 34,647,337.15
水电费 23,686,554.98 23,103,682.35
折旧费 12,679,520.32 11,893,211.57
配送费 10,520,813.67 13,294,848.55
医保线路服务费 6,248,711.18 5,422,533.18
促销宣传费 15,125,134.68 9,868,257.61
无形资产摊销 1,102,921.06 981,698.67
其他 15,500,914.77 7,128,616.29
合计 1,040,493,904.84 888,402,399.84
注:本年销售费用较上年增长17.12%,主要系公司整体规模增长、职工人数增加,以及社会整体劳动力成本上涨导致的租赁费及职工薪酬持续增长;疫情期间对员工进行补助、全年绩效奖励增长导致薪酬增加;公司持续开展企业品牌、形象宣传导致的促销宣传费增长。其中,本年配送费用发生额较上年发生额略有下降,主要原因系公司根据新收入准则合同履约成本之规定将电商业务中发生的快递费调整计入成本科目所致。
32.管理费用项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 91,036,732.52 58,934,765.36
办公费 14,929,939.77 12,908,750.56
租赁费 1,811,269.22 1,913,127.76
折旧费 9,114,713.21 8,133,516.32
上市筹备等辅助费用 6,396,411.53 822,736.68
股权激励 1,796,886.75
无形资产摊销 1,973,359.08 1,804,546.72
业务招待费 999,450.61 1,846,988.47
水电费 488,212.39 563,913.72
长期待摊费用摊销 803,110.11 707,352.37
协会会费 165,000.00 307,000.00
残保金及企业文化建设费 8,754,733.81 5,237,837.53
其他 10,574,292.84 11,158,131.48
合计 147,047,225.09 106,135,553.72
注:本年管理费用较上年增长38.55%,主要系公司为保障年度经营目标的实现,按计划将享受国家减税降费获得的资源,投入经营和发展,公司在组织架构设置,人员的培养、稳定和储备方面,以及信息系统硬件、软件投入及实施方面做更大投入,由此导云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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致费用增长。同时,疫情期间对员工进行补助、全年绩效奖励增长导致薪酬增加。公司
上市筹备及企业文化建设、宣传的费用增加。
33.财务费用项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 4,506,528.09 5,592,323.02
减:利息收入 2,124,805.51 1,230,227.17
加:汇兑损失 7,714.17
加:其他支出 6,957,032.36 6,784,000.01
其中:票据敞口费及 1,845,532.28 2,056,202.02
开票手续费
合计 9,346,469.11 11,146,095.86
注:本年财务费用较上年下降16.15%,主要是疫情期间信贷和银行承兑汇票结算的融资费用降低所致。
34.其他收益项目 本年发生额 上年发生额
政府补助 13,466,027.85 14,920,671.68
其他 113,967.90
合计 13,579,995.75 14,920,671.68
(1)政府补助明细项目 本年发生额 上年发生额 来源和依据 与资产相关/
与收益相关
小微企业普惠性 财政部 税务总局关于实施小微企业
税收减免 6,242,396.59 11,092,351.43 普惠性税收减免政策的通知(财税 与收益相关
[2019]13号)
健之佳“一企一 中共昆明市盘龙区委批复(盘复
策”2016 年税 230,131.24 230,131.24 [2017]23号) 与资产相关
收增量奖励
楼宇提升改造补 19,376.48 19,376.48 中共昆明市盘龙区委文件(盘通 与资产相关
贴 [2018]3号)
云人社发[2009]132号、桂政发
大学生见习补贴 2,781,460.09 3,414,600.00 [2015]29号、桂人社函[2016]538 与收益相关
号、渝人社发[2013]192号、成人社
办发[2014]227号
昆政发[2012]12号、桂人社发
稳岗补贴 866,559.63 83,409.98 [2015]47号、川人社发[2014]36 与收益相关
号、渝人社发[2015]156号、渝人社
办[2015]183号
财政部 税务总局 人力资源社会保
重点群体税收减 902,026.34 70,200.00 障部 国务院扶贫办关于进一步支持 与收益相关
免 和促进重点群体创业就业有关税收
政策的通知(财税[2019]22号)
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
项目 本年发生额 上年发生额 来源和依据 与资产相关/
与收益相关
《南宁市人民政府印发《关于限额
纳税企业生产经 50,000.00 以上商贸企业和规模以上其他营利 与收益相关
营扶持资金 性服务业企业发展扶持管理办法》
的通知 南府规[2017]23号
昆财产业[2017]340 号、昆财产业
电子商务补助 400,000.00 [2017]134 号、云 政 发[2015]25 与收益相关
号、《昆明市人民政府关于促进电
子商务发展的实施意见》
互联网+医药零
售连锁技术研发 10,602.33 10,602.55 昆明市盘龙区科学技术和信息化局 与资产相关
中心建设”项目
桂人社发[2020]5号、关于印发《关
防疫补助资金 878,575.15 于对安全复工企业防疫体系建设给 与收益相关
予补助的实施办法》的通知、成发
改综合[2020]63号
消费提质升级扶 320,000.00 昆财产业[2019]277号 与收益相关
持奖励
重庆市渝北区商务委员会关于做好
应急保供款 15,000.00 市场供应保障工作的通知 渝北商 与收益相关
[2020]61号
南宁市职业技能 南宁市人力资源和社会保障局 南宁
鉴定指导中心以 38,000.00 市财政局关于应对新新冠状病毒肺 与收益相关
工代训补助 炎疫情做好企业“以工代训”申领
发放工资的通知
便利零售标准化 昆明市市场监督管理局关于拨付
项目建设 20,000.00 2020年度昆明市标准化项目建设经 与收益相关
费的通知
纳税奖励 30,000.00 与收益相关
稳增长奖励扶持 收到盘龙区商投局2019年稳增长政
资金 70,000.00 策措施奖励扶持资金(盘政发 与收益相关
[2019]11号)
云南省人力资源和社会保障厅云南
职业技能提升培 591,900.00 省财政厅关于发布云南省2020年度 与收益相关
训补贴 职业技能培训创业培训补贴标准目
录的通知(云人设通[2020]41号)
合计 13,466,027.85 14,920,671.68
35.投资收益项目 本年发生额 上年发生额
理财产品收益 984,150.51 61,969.39
合计 984,150.51 61,969.39
注:本年投资收益较上年大幅增加,主要是公司基于现金管理需要将暂时闲置资金购买低风险的短期理财产品的金额增加所致。
36.信用减值损失项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -574,825.48 -38,198.81
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
项目 本年发生额 上年发生额
其他应收款坏账损失 -112,896.85 -505,227.71
合计 -687,722.33 -543,426.52
37.资产减值损失项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -14,954,458.79 -12,155,064.97
合计 -14,954,458.79 -12,155,064.97
38.营业外收入
(1) 营业外收入明细项目 本年发生额 上年发生额 其中:计入本年非
经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 49.62
与企业日常活动无关的政府补助 16,700,000.00 1,372,000.00 16,700,000.00
盘亏赔偿及供应商违约金等 787,053.86 724,162.17 787,053.86
其他 1,643,616.55 1,932,325.68 1,643,616.55
合计 19,130,670.41 4,028,537.47 19,130,670.41
注:本年营业外收入较上年大幅增加,主要是收到云南省资本市场发展专项奖励资金1,670万元所致。
(2) 计入当年损益的政府补助
补贴是 本年发生 上年发 与资产相
补助项目 发放 发放 性质 否影响 是否特 金额(万 生金额 关/与收
主体 原因 类型 当年盈 殊补贴 元) (万 益相关
亏 元)
昆明市盘
上市奖励 龙区商务 奖励 公司上市 是 否 1,670.00 100.00 与收益相
和投资促 关
进局
昆明市盘
零售企业扶 龙区人民 对行业发 与收益相
持奖励 政府联盟 扶持奖励 展的扶持 是 否 25.00 关
街道办事 奖励
处
昆明市盘
稳增长扶持 龙区人民 稳增长扶 与收益相
资金 政府联盟 扶持 持资金 是 否 9.00 关
街道办事
处
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
补贴是 本年发生 上年发 与资产相
补助项目 发放 发放 性质 否影响 是否特 金额(万 生金额 关/与收
主体 原因 类型 当年盈 殊补贴 元) (万 益相关
亏 元)
曲靖市麒
质量提升示 麟区市场 工作经费 质量提升 是 否 3.00 与收益相
范经费 监督管理 示范经费 关
局
红河州清
其他 逸商务信 0.20 与收益相
息咨询有 关
限公司
合计 1,670.00 137.20
(3) 政府补助明细项目 本年发生额 上年发生额 来源和依据 与与资收产益相相关关/
《云南省资本市场发展专项
资金管理办法》,《昆明市
云南省资本 财政局昆明市人民政府金融
市场发展专 16,000,000.00 办公室关于下达2020年度云 与收益相关
项资金 南省资本市场发展专项资金
的通知》(昆财金[2020]56
号)
《关于印发《红河州中药材
运行补贴 2,000.00 流通追溯体系运行管理办 与收益相关
法》的通知》(红商务发
[2015]143号)
稳增长扶持 《关于拨付盘龙区2018年稳
资金 90,000.00 增长政策措施部分奖励扶持 与收益相关
资金的通知》
零售企业扶 《关于拨付各街道办事处
持奖励资金 250,000.00 2018年度批发零售餐饮业实 与收益相关
际扶持奖励资金的通知》
《昆明市财政局关于下达
上市企业扶 700,000.00 1,000,000.00 2019年昆明市上市企业扶持 与收益相关
持资金 资金的通知》(昆财产业
[2019]237号)
《曲靖市麒麟区人民政府办
质量提升示 公室关于印发麒麟区创建全
范经费 30,000.00 国质量强市示范城市工作方 与收益相关
案 的 通 知》 (麒 区 政 办
[2018]108号)
合计 16,700,000.00 1,372,000.00
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
39.营业外支出项目 本年金额 上年金额 计入本年非经常性
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 639,356.70 383,322.05 639,356.70
对外捐赠支出 9,512,698.45 2,671,721.54 9,512,698.45
商品被盗损失 36,035.83 66.70 36,035.83
罚款、违约金、滞纳金支出 503,316.22 3,554,630.97 503,316.22
其他 243,952.81 323,113.23 243,952.81
合计 10,935,360.01 6,932,854.49 10,935,360.01
注:本年较上年对外捐赠支出增长较大,主要是公司对教育、扶贫、抗疫等公益性捐赠支出增加所致。
40.所得税费用
(1)所得税费用项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 46,934,139.22 48,346,760.47
递延所得税费用 4,158,422.89 3,801,990.76
合计 51,092,562.11 52,148,751.23
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目 本年发生额本年合并利润总额 300,501,603.56按适用税率计算的所得税费用 45,075,240.53子公司适用不同税率的影响 242,450.22调整以前期间所得税的影响 1,151,718.06不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,527,386.78使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,813,569.34本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 -67,229.24
扣亏损的影响
重点群体税收优惠 -2,023,434.90
所得税费用 51,092,562.11
41.现金流量表项目
(1)收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1) 收到的其他与经营活动有关的现金云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
项目 本年发生额 上年发生额
政府补助 23,777,489.11 4,904,275.70
利息收入 2,124,805.51 1,230,227.17
备用金、押金收回等 1,124,099.01 8,786,445.57
收到代收款项 2,926,442.99 3,792,823.08
其他 14,342,144.15 6,464,438.54
合计 44,294,980.77 25,178,210.06
2) 支付的其他与经营活动有关的现金项目 本年发生额 上年发生额
房租费 398,903,489.15 327,158,976.59
日常费用 169,572,395.59 142,872,477.93
质保金、押金、备用金 10,790,726.11 19,378,843.34
支付代收款项 3,749,717.83 2,123,273.13
合计 583,016,328.68 491,533,570.99
3) 收到的其他与筹资活动有关的现金项目 本年发生额 上年发生额
集团内已贴现银行承兑汇票 33,300,000.00
合计 33,300,000.00
4) 支付的其他与筹资活动有关的现金项目 本年发生额 上年发生额
集团内已贴现银行承兑汇票到期兑付 33,300,000.00
票据贴现息 494,869.86
票据敞口费及手续费 1,898,871.40 2,056,202.02
上市费用 21,425,566.25 6,503,500.00
新收购的子公司归还原股东款项 5,376,320.00
合计 23,324,437.65 47,730,891.88
(2)合并现金流量表补充资料项目 本年发生额 上年发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 249,409,041.45 166,267,227.46
加:资产减值准备 14,954,458.79 12,155,064.97
信用减值损失 687,722.33 543,426.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 22,239,366.23 20,026,727.89
无形资产摊销 3,076,280.14 2,786,245.39
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项目 本年发生额 上年发生额
长期待摊费用摊销 43,341,446.49 36,332,281.50
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
固定资产报废损失 639,356.70 383,272.43
公允价值变动损失
财务费用 6,359,774.54 7,648,525.04
投资损失 -984,150.51 -61,969.39
递延所得税资产减少 -456,964.81 866,780.45
递延所得税负债增加 4,615,387.70 2,848,232.20
存货的减少 -125,174,410.94 -76,321,417.48
经营性应收项目的减少 -108,886,128.21 8,866,002.19
经营性应付项目的增加 206,814,436.34 155,312,760.52
其他
经营活动产生的现金流量净额 316,635,616.24 337,602,602.47
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的年末余额 1,371,229,319.21 268,425,225.28
减:现金的年初余额 268,425,225.28 199,425,905.64
加:现金等价物的年末余额
减:现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 1,102,804,093.93 68,999,319.64
(3)现金和现金等价物项目 年末余额 年初余额
现金 1,371,229,319.21 268,425,225.28
其中:库存现金 2,686,326.76 3,163,610.51
可随时用于支付的银行存款 1,330,997,898.43 246,362,979.23
可随时用于支付的其他货币资金 37,545,094.02 18,898,635.54
现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额 1,371,229,319.21 268,425,225.28
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
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42.所有权或使用权受到限制的资产项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 250,388,499.79 银行承兑汇票保证金
固定资产 246,878,993.51
其中:盘龙区联盟路与万宏路交
汇处万宏嘉园沣苑(地块五)综 126,855,921.78 兴业银行按揭借款抵押
合楼房产
昆明市经开区新加坡产业园区云
南健之佳药品及百货类工业厂房 118,755,827.30 招商银行授信抵押
项目房产
昆明市创意英国温莎公爵玫瑰园 756,624.90 交通银行授信抵押
2幢牛津街第1层14号房产
昆明市菱角塘1组团小而风房产 510,619.53 交通银行授信抵押
无形资产 9,643,051.46
其中:昆明市经开区新加坡产业 9,643,051.46 招商银行授信抵押
园区国有土地使用权
43.外币货币性项目项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 0.14 6.5249 0.91
其中:美元 0.14 6.5249 0.91
44.政府补助
(1)政府补助基本情况种类 金额 列报项目 计入当期损益
的金额
云南省资本市场发展专项及扶持资金 16,700,000.00 营业外收入 16,700,000.00
“一企一策”奖励 7,364,197.52 递延收益 230,131.24
小微企业普惠性税收减免 6,242,396.59 其他收益 6,242,396.59
大学生见习补贴 2,781,460.09 其他收益 2,781,460.09
稳岗补贴 866,559.63 其他收益 866,559.63
防疫补助资金 878,575.15 其他收益 878,575.15
与税收相关的减免、奖励及扶持资金 982,026.34 其他收益 982,026.34
楼宇提升改造补贴 620,047.04 递延收益 19,376.48
互联网+医药零售连锁技术研发中心建设 147,294.25 递延收益 10,602.33
其他 1,454,900.00 其他收益 1,454,900.00
合计 38,037,456.61 30,166,027.85
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七、合并范围的变化
基于公司收购目标公司股权,并通过非同一控股下企业吸收合并实现控制被收购方门店经营性资产之目的,为优化组织架构、降低管理成本、提高运营效率,公司决策吸收合并2019年末收购的子公司楚雄源生大药房有限公司和康源堂药业连锁(永仁)有限公司,2020年12月31日楚雄源生大药房有限公司工商登记注销、2021年1月29日康源堂药业连锁(永仁)有限公司工商登记注销。吸收合并后上述2家子公司不再存续,自2020年12月31日起不再纳入公司合并报表范围。
八、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成子公司名称 主要经 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方
营地 直接 间接 式
云南健之佳连锁健康药房有限 云南省 云南省 零售 100.00 并购
公司 昆明市
云南健之佳健康体检中心有限 云南省 云南省 体检服务 100.00 设立
公司 昆明市
云南之佳便利店有限公司 云南省 云南省 零售 100.00 设立
昆明市
云南健之佳商业物流有限公司 云南省 云南省 物流配 100.00 设立
昆明市 送、批发
云南抒悦传媒有限公司 云南省 云南省 营销策划 100.00 设立
昆明市
玉溪健之佳健康药房有限公司 云南省 云南省 零售 49.00 51.00 设立
玉溪市
曲靖健之佳连锁健康药房有限 云南省 云南省 零售 49.00 51.00 设立
公司 曲靖市
四川勤康健之佳医药有限责任 四川省 四川省 批发 100.00 设立
公司 成都市
四川健之佳福利大药房连锁有 四川省 四川省 零售 80.00 并购
限责任公司 成都市
绵阳健之佳药店连锁有限责任 四川省 四川省 零售 100.00 设立
公司 绵阳市
云南健之佳重庆勤康药业有限 重庆市 重庆市 批发 100.00 设立
公司
重庆健之佳健康药房连锁有限 重庆市 重庆市 零售 100.00 设立
公司
广西健之佳药店连锁有限公司 广西省 广西省 零售 100.00 设立
南宁市
(2) 重要的非全资子公司云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
少数股东持 本年归属于少数 本年向少数 年末少数股东
子公司名称 股比例 股东的损益 股东宣告分 权益余额
派的股利
四川健之佳福利大药房 20.00% -1,739,148.31 -15,445,890.79
连锁有限责任公司
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动非流负 负债合计
债
四川健之佳福
利大药房连锁 19,040,663.76 9,492,434.00 28,533,097.76 105,762,551.63 105,762,551.63
有限责任公司
(续)
本年发生额
子公司名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金
流量
四川健之佳福
利大药房连锁 107,219,404.30 -8,695,741.53 -8,695,741.53 4,297,883.38
有限责任公司
2. 未纳入合并财务报表范围的主体
公司系五华区黑林铺团山社区卫生服务站、高新区红塔社区卫生服务站两家社区卫生服务站的投资者,公司虽系其资源提供者,但由于社区卫生服务站系民间非盈利组织,公司虽控制其财务和经营政策,但无法享有完全的财产权利、无法从其经营活动中获取利益,因此不将其纳入本集团的合并财务报表范围。
九、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等,以及通过“交易性金融资产”记录的按照相关规定严格控制风险,使用闲置自有资金和募集资金投资的安全性高、流动性好的低风险投资产品,各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险,以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到适当水平,以使公司的风险识别、应对、承受、控制、监督与公司的短期计划和中、长期发展目标相匹配。
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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
本公司在经营过程中面临各种金融风险:市场风险、信用风险和流动性风险。
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定,并对风险管理目标和政策承担最终责任,同时董事会已授权本公司经营管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过各职能部门主管递交的报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计人员也会对风险管理的政策和程序进行审计,并且将有关发现汇报给审计委员会。
(1)市场风险
金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1)利率风险
公司主要面临利率风险,即金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险主要来源于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境、合作银行的产品组合及公司的需求协商确定固定利率及浮动利率合同的相对比例。2020年12月31日,本集团的带息债务主要为办公楼法人按揭贷款,人民币计价的浮动利率合同,金额合计为36,000,000.00元( 2019年12月31日:41,400,000.00元);以及用于疫情防控所需的药品、医疗耗材采购的人民币计价的固定利率合同(未包含银行承兑汇票贴现借款),金额为74,000,000.00元(2019年12月31日:20,000,000.00元)。
公司逐步通过运用多种融资渠道以实现预期的利率结构,以实现风险可控的目的。
2)价格风险
本集团以市场价格销售药品、保健品、便利品等,为供应商提供专业服务的收费也源于市场的认可,因此受到此等商品、服务价格变化的影响,特别是医保控费改革“零差价/零加成”、带量采购措施以及医保支付方式改革等对医院品种处方药在零售市场的价格冲击,导致公司经营的相关品种面临价格风险。
(2)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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本公司主要开展零售业务,截止2020年12月31日应收账款前五名金额合计:75,490,484.70元,主要为各医保中心,对各医保中心受托管理的消费者个人账户资金购买公司商品的应收款无显著的信用风险。
公司主要面临向商品或服务供应商预付款导致的信用风险,以及供应商提供的商品、服务出现质量风险、被顾客投诉等风险时,对公司的直接和潜在影响。在签订新合同之前,本公司会对拟引进的商品按监管标准及公司政策进行审核、对新供应商的信用风险进行评估,包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明。公司通过对已有供应商信用评级的季度监控、商品的周转及付款计划的月度审核、控制来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控供应商的信用风险时,按照供应商的信用特征对其分组。被评为高风险的供应商会放在受限制供应商名单里,并且只有在额外批准的前提下,公司才可在未来期间内对其采购、结算。
(3)流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其交付现金或其他金融资产的财务义务的风险。
本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测,结合融资预算,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本集团将公司自有资金的积累、日常经营回笼的资金、应付供应商款项、银行借款及银行承兑汇票(银行授信)作为主要、多元的资金来源。本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下:
2020年12月31日余额:项目 一年以内 一年以上 合计
金融资产 1,821,043,650.49 1,821,043,650.49
货币资金 1,621,617,819.00 1,621,617,819.00
应收账款 166,699,818.21 166,699,818.21
其他应收款 32,726,013.28 32,726,013.28
金融负债 1,668,293,272.57 30,600,000.00 1,698,893,272.57
短期借款 74,080,590.31 74,080,590.31
应付票据 570,403,828.97 570,403,828.97
应付账款 898,634,407.16 898,634,407.16
其他应付款 30,068,982.43 30,068,982.43
应付职工薪酬 89,663,463.70 89,663,463.70
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项目 一年以内 一年以上 合计
一年内到期的非流动负债 5,406,300.00 5,406,300.00
长期借款 35,700.00 30,600,000.00 30,635,700.00
1. 敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
(1)利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设:
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用;
对于以公允价值计量的固定利率金融工具,市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用;
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上,在其它变量不变的情况下,利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下:
利率变 2020年度 2019年度
项目 动 对净利润的影响 对股东权益的影 对净利润的影响 对股东权益的影
响 响
浮动利率 增加1% -306,000.00 -306,000.00 -351,900.00 -351,900.00
借款
浮动利率 减少1% 306,000.00 306,000.00 351,900.00 351,900.00
借款
注:利率变化对公司经营成果的影响非常有限。
上述影响金额测算未考虑银行承兑汇票贴现借款的影响,其影响也同样有限。云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
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十、关联方及关联交易
(一)关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
(1)实际控制人
实际控制人为自然人蓝波、舒畅。蓝波直接持有公司818.27万股股份,占公司总股本的15.44%;蓝波与蓝波之妻舒畅合计持有畅思行66.67%的股权,畅思行持有公司889.09万股股份,占公司总股本的16.78%,为公司的第一大股东;蓝波系昆明南之图、昆明云健宏、昆明春佳伟的普通合伙人和执行事务合伙人,控制并管理以上三家合伙企业,三家合伙企业合计持有公司109.5万股股份,占公司总股本的2.07%。综上,蓝波与蓝波之妻舒畅合计控制公司1,816.86万股股份,占公司总股本的34.28%股权,为公司实际控制人。
(2)控股股东控股股东 注册地 业务性 注册资本 对本公司的持 对本公司的表
质 (万元) 股比例(%) 决权比例(%)
深圳市畅思行实业 深圳市 投资 600.00 16.78 16.78
发展有限公司
(3)控股股东的注册资本及其变化控股股东 年初余额(万元) 本年增加 本年减少 年末余额(万元)
深圳市畅思行实业 600.00 600.00
发展有限公司
(4)控股股东的所持股份或权益及其变化控股股东 持股金额 持股比例(%)
年末余额 年初余额 年末比例 年初比例
深圳市畅思行
实业发展有限 8,890,900.00 8,890,900.00 16.78 22.37
公司
2. 子公司
子公司情况详见本附注“八、1.(1)企业集团的构成”相关内容。
3. 其他关联方其他关联方名称 与本公司关系五华区黑林铺团山社区卫生服务站 本公司投资的非盈利性医疗机构云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
其他关联方名称 与本公司关系
高新区红塔社区卫生服务站 本公司投资的非盈利性医疗机构
东阿阿胶股份有限公司 公司独立董事担任独立董事的其他企业
恒创智城科技有限公司 公司的主要投资者个人王雁萍控制的其他企业
云南金呈物业服务有限公司 公司独立董事亲属担任执行董事和经理的其他企业
王雁萍 持有本公司5%以上股份的自然人股东
(二)关联交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品/接受劳务/关联租赁关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
恒创智城科技有限公司 接受劳务 341,735.00
云南金呈物业服务有限公司 物业租赁 275,468.00 262,350.00
合计 275,468.00 604,085.00
(2)销售商品/提供劳务关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
东阿阿胶股份有限公司 提供服务 476,580.21 2,008,566.05
五华区黑林铺团山社区卫生服务站 销售商品 2,486,937.99 164,133.32
高新区红塔社区卫生服务站 销售商品 974,058.99 477,754.77
合计 3,937,577.19 2,650,454.14
2. 关联担保情况公司的担保均为集团内公司间,不存在对集团外主体提供担保的情形。
(1)作为担保方担保方名称 被担保方 担保金额 起始日 到期日 担保是否已
名称 (万元) 经履行完毕
本公司 云南健之佳连锁健康 5,000.00 2020.11.9 2024.11.9 否
药房有限公司
广西健之佳药店连锁
有限公司、云南健之
本公司 佳重庆勤康药业有限 30,000.00 2020.8.26 2025.8.25 否
公司、四川勤康健之
佳医药有限责任公司
蓝波、舒畅、 云南健之佳连锁健康 10,000.00 2020.5.6 2023.5.6 否
本公司 药房有限公司
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
担保方名称 被担保方 担保金额 起始日 到期日 担保是否已
名称 (万元) 经履行完毕
蓝波、舒畅、
云南健之佳商 云南健之佳连锁健康 3,400.00 2020.5.14 2024.5.14 否
业物流有限公 药房有限公司
司、本公司
蓝波、舒畅、 云南之佳便利店有限 2,300.00 2020.5.8 2026.5.8 否
本公司 公司
蓝波、舒畅、 云南健之佳连锁健康 9,000.00 2020.5.8 2026.5.8 否
本公司 药房有限公司
蓝波、舒畅、 云南健之佳连锁健康 6,300.00 2019.12.12 2025.12.12 否
本公司 药房有限公司
蓝波、舒畅、 云南健之佳连锁健康 3,000.00 2019.10.08 2020.11.9 是
本公司 药房有限公司
蓝波、舒畅、
云南健之佳商 云南健之佳连锁健康 3,400.00 2019.9.12 2020.5.13 是
业物流有限公 药房有限公司
司、本公司
蓝波、舒畅、 云南健之佳连锁健康 3,600.00 2018.4.12 2020.5.7 是
本公司 药房有限公司
(2)作为被担保方
担保方名称 被担保方 担保金额 起始日 到期日 担保是否已
名称 (万元) 经履行完毕
蓝波、舒畅 本公司 8,500.00 2020.8.21 2024.6.30 否
蓝波、舒畅 本公司 5,000.00 2020.3.31 2024.3.30 否
蓝波、舒畅、云南健
之佳连锁健康药房有 本公司 3,000.00 2020.3.26 2023.3.26 否
限公司
蓝波 本公司 7,000.00 2020.4.3 2023.2.19 否
蓝波 本公司 3,500.00 2020.2.25 2023.2.25 否
蓝波、舒畅、云南健
之佳商业物流有限公 本公司 12,000.00 2020.4.16 2026.4.16 否
司
云南健之佳连锁健康 本公司 4,615.00 2019.12.31 2025.7.20 否
药房有限公司
蓝波、舒畅、云南健
之佳商业物流有限公 本公司 6,600.00 2019.12.6 2023.12.6 否
司
蓝波、舒畅 本公司 8,500.00 2019.8.19 2020.8.21 是
蓝波、舒畅 本公司 9,600.00 2019.4.9 2020.4.15 是
健之佳物流 本公司 9,600.00 2019.4.8 2020.4.15 是
蓝波、舒畅 本公司 4,615.00 2017.7.12 2025.7.20 否
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
3. 关键管理人员薪酬项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计 11,839,838.58 4,878,546.22
注:本年关键管理人员薪酬较上年增长142.69%,主要是因为本年公司经营目标达成较好,按照公司年度薪酬考核方案计提的集团高管年度利润超额奖励中,属于关键管理人员的部分较上年增长。
(三)关联方往来余额
1. 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称 关联方 账面余额 坏账 账面余额 坏账
准备 准备
应收账款 高新区红塔社区卫 429,207.53 12,876.23 1,003,800.05 30,114.00
生服务站
应收账款 五华区黑林铺团山 428,734.88 12,862.05 83,284.33 2,498.53
社区卫生服务站
其他应收款 高新区红塔社区卫 51,943.51 1,558.31
生服务站
其他应收款 五华区黑林铺团山 32,809.93 984.30
社区卫生服务站
2. 应付项目项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
应付账款 恒创智城科技有限公司 21,161.31 498,254.27
3. 预付项目项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
预付账款 云南金呈物业服务有限公司 275,468.00 275,468.00
十一、 股份支付
1.股份支付总体情况项目 本年 上年
公司报告期内授予的各项权益工具总额 1,796,886.75
注:根据《关于实施2014年激励性增资扩股的通知和方案》、《认购股份协议》等,2014年12月10日本公司授以公司部分员工以每股8.55元认购公司119万股股份,出资额为人民币10,174,500.00元,其中股本1,190,000.00元,股本溢价8,984,500.00元。2019年年末,该股权激励计划已完成。
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
2.以权益结算的股份支付情况项目 本年 上年
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 10,186,400.00
该年以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,796,886.75
十二、 或有事项
截至2020年12月31日,公司正在进行的诉讼中有劳动争议仲裁、侵权纠纷及行政诉讼,上述案件系公司在日常经营中发生的纠纷,截止财务报表批准报出日,上述诉讼尚在进行中。相关案件所涉及金额有限,预期不会对公司的实际经营产生重大影响,也不会造成重大损失。
除上述事项外,本公司无需披露的其他重要或有事项。
十三、 承诺事项
本公司无需披露的重大承诺事项。
十四、 资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项
(1)2021年4月10日,公司的子公司云南健之佳连锁健康药房有限公司(以下简称连锁药房)与玉溪江川区星云大药房连锁经营有限公司(以下简称星云大药房)及其股东签署《股权收购意向协议》,以北京亚超资产评估有限公司[北京亚超评报字(2021)第A082号]评估报告为基础,连锁药房收购星云大药房股权以获取其所属28家门店,双方约定的股权交易价格为4425.00万元。截至本财务报表批准报出日,双方尚未办妥股权变更及交割手续。
(2)经公司第五届董事会第二次会议审议通过的2021年限制性股票激励计划,本次激励计划拟授予的限制性股票数量530,000股,占公司已发行股本总额的1.00%。其中,首次授予496,200股,占公司已发行股本总额的0.9362%,占本次授予限制性股票总量的93.62%;预留33,800股,占公司已发行股份总额的0.0638%,占本次授予限制性股票总量的6.38%。首次授予限制性股票的授予价格为55.79元/股,激励对象人数为178人,包括公司公告此次激励计划时在公司(含控股子公司,下同)任职的高级管理人员、核心管理人员、核心技术(业务)人员及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有重要影响的其他员工,不含公司非兼任高级管理人员以外的董事、独立董事、监事、单独或合计持股5%以上的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女。该预案尚需提交公司股东大会审议。
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
(3)为优化组织架构、降低管理成本、提高运营效率,根据行业相关规范要求,决定以本公司作为云南省内批发业务的承载主体,除电商业务需要外,云南健之佳连锁健康药房有限公司(以下简称“连锁药房”)作为省内医药连锁零售业务的承载主体。
以全资子公司连锁药房作为合并方,合并重组集团内另两家全资子公司:玉溪健之佳健康药房有限公司及曲靖健之佳连锁健康药房有限公司;股份公司名下医药零售门店,变更证照以重组、整合至连锁药房,该项工作正在办理中。
(4)公司决定,注销长期未开展经营业务的全资子公司云南抒悦传媒有限公司,该项工作正在办理中。
2.利润分配情况项目 内容拟分配的利润或股利 121,900,000.00经审议批准宣告发放的利润或股利
经公司第五届董事会第三次会议审议通过的2020年度利润分配预案如下:
拟以2020年母公司实现的净利润79,218,761.72元为基数,提取10%的法定公积金7,921,876.17元;拟以2020年12月31日总股本53,000,000股为基数,每10股派发现金红利人民币23.00元(含税),共计派发现金红利121,900,000.00元(含税);拟以2020年12月31日总股本53,000,000股为基数,以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股增3股,转增后公司股本达到68,900,000股。该预案尚需提交公司股东大会审议。
截止本报告批准报出日,除上述事项外,本公司无需要说明的其他重大资产负债表日后事项。
十五、 其他重要事项
1. 分部信息
(1)报告分部的确定依据与会计政策
本集团属药品连锁行业,公司主要从事药品、保健食品、个人护理品、家庭健康用品、便利食品、日用消耗品等健康产品、便利产品的连锁零售业务,并为客户提供上述产品所涉及的相关专业服务。
本集团已构成以社区专业便利药店为主,中医诊所、社区诊所、体检中心、便利店为辅的多元业务结构,能够满足消费者在健康领域多样化、一站式需求。
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,由于便利零售在以上关键要素及风险和报酬方面与公司医药零售及服务板块(包括药店、中医诊所、社区诊所、体检中心)有显著的区别,其作为分部信息的组成部分能够同时满足下列条件:
1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
2) 公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;
3) 公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
因此将便利零售、医药零售及服务确定为两个不同的经营分部,报告分部信息。
(2)本年度报告分部的财务信息项目 医药零售及服务 便利销售 合计
一、营业总收入 4,111,351,726.57 355,005,658.01 4,466,357,384.58
其中:主营业务收入 3,889,301,133.25 335,498,765.09 4,224,799,898.34
其他业务收入 222,050,593.32 19,506,892.92 241,557,486.24
二、营业总成本 3,833,065,793.46 355,549,444.22 4,188,615,237.68
其中:主营业务成本 2,632,902,024.81 264,516,810.78 2,897,418,835.59
其他业务成本 62,695,148.85 1,379,854.42 64,075,003.27
三、营业利润(亏损) 278,285,933.11 -543,786.21 277,742,146.90
四、资产总额 3,391,820,495.44 76,710,676.60 3,468,531,172.04
五、负债总额 1,708,729,039.19 58,089,588.60 1,766,818,627.79
六、补充信息
折旧和摊销费用 64,927,559.94 1,873,757.59 66,801,317.53
注:营业利润(亏损)不包含投资收益、其他收益。
2. 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
本集团无其他对投资者决策有影响的重大事项需披露。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1)应收账款按坏账计提方法分类列示云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比 账面价值
(%) 例(%)
按单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 320,164,158.35 100.00 499,557.84 0.16 319,664,600.51
备的应收账款
其中:组合1 11,381,366.45 3.55 59,314.26 0.52 11,322,052.19
组合2 299,102,992.79 93.42 299,102,992.79
组合6 9,679,799.11 3.02 440,243.58 4.55 9,239,555.53
合计 320,164,158.35 100.00 499,557.84 — 319,664,600.51
(续)
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比 账面价值
(%) 例(%)
按单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 331,641,495.64 100.00 375,906.14 0.11 331,265,589.50
备的应收账款
其中:组合1 3,146,007.08 0.95 17,618.37 0.56 3,128,388.71
组合2 319,676,746.38 96.39 319,676,746.38
组合6 8,818,742.18 2.66 358,287.77 4.06 8,460,454.41
合计 331,641,495.64 100.00 375,906.14 — 331,265,589.50
注:组合1为应收医保中心,以及通过银联、金融机构或人民银行颁发支付业务许可证的企业结算的应收款项;组合2为合并财务报表范围内公司间应收款项;组合6为应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合。
1) 组合中,应收医保中心、通过银联企业结算的应收账款,以及合并财务报表范围内公司间应收款项
账龄 年末余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
组合1 11,381,366.45 59,314.26 0.50
其中:应收医保款 11,363,772.06 59,226.29 0.50
应收银联款 17,594.39 87.97 0.51
组合2 299,102,992.79
合计 310,484,359.24 59,314.26 —
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
2) 注:组合1为应收医保中心,以及通过银联结算的应收款项;组合2为合并财务报表范围内公司间应收款项。组合中,按应收款项分类组合对应账龄作为信用风险特征列示的应收账款
账龄 组合1:年末余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
0-6个月 11,220,870.97 56,104.35 0.50
7-12个月 160,495.48 3,209.91 2.00
合计 11,381,366.45 59,314.26 —
(续)账龄 组合6:年末余额
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
0-6个月 8,732,427.69 261,972.83 3.00
7-12个月 74,690.22 3,734.51 5.00
1-2年 872,681.20 174,536.24 20.00
合计 9,679,799.11 440,243.58
(2)应收账款按账龄列示账龄 年末余额 年初余额
1年以内(含1年) 319,291,477.15 291,412,168.67
其中:6个月以内 319,056,291.45 290,504,035.61
7-12个月 235,185.70 908,133.06
1-2年 872,681.20 459,297.78
2-3年
3年以上 39,770,029.19
合计 320,164,158.35 331,641,495.64
(3)本年应收账款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 计提 收回或 转销或 年末余额
转回 核销
按单项的计提坏账准备
按信用风险特征组合计 375,906.14 123,651.70 499,557.84
提的坏账准备
合计 375,906.14 123,651.70 499,557.84
(4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况单位名称 年末余额 账龄 占应收账款年末余额 坏账准备
合计数的比例(%) 年末余额
云南健之佳商业物流 168,319,330.58 0-6个月 52.57
有限公司
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
单位名称 年末余额 账龄 占应收账款年末余额 坏账准备
合计数的比例(%) 年末余额
云南健之佳重庆勤康 40,362,529.72 0-6个月 12.61
药业有限公司
广西健之佳药店连锁 29,510,198.26 0-6个月 9.22
有限公司
四川勤康健之佳医药 25,648,555.07 0-6个月 8.01
有限责任公司
曲靖健之佳连锁健康 21,546,588.00 0-6个月 6.73
药房有限公司
合计 285,387,201.63 89.14
2. 其他应收款项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 207,600,626.01 251,294,922.53
合计 207,600,626.01 251,294,922.53
2.1其他应收款
(1)其他应收款按款项性质分类情况款项性质 年末账面余额 年初账面余额
集团内部单位往来款 201,447,136.03 248,019,520.94
集团外部单位往来款 1,561,120.11 59,071.35
员工预借业务款 402,387.98 385,631.43
合同押金 3,097,293.47 2,396,283.95
个人应缴纳的社保和公积金 816,634.67 306,117.33
备用金 269,600.00 130,200.00
其他 254,001.82 155,899.06
合计 207,848,174.08 251,452,724.06
(2)其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预 整用个损存失续(未期发预生期信信整用个损存失续(已期发预生期信信合计
期信用损失 用减值) 用减值)
2020年1月1日余额 157,801.53 157,801.53
2020年1月1日其他应
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预 整用个损存失续(未期发预生期信信整用个损存失续(已期发预生期信信合计
期信用损失 用减值) 用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 89,746.54 89,746.54
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2020年12月31日余额 247,548.07 247,548.07
(3)其他应收款按账龄列示账龄 年末余额1年以内(含1年) 205,306,214.73其中:6个月以内 26,758,914.62
7-12个月 178,547,300.11
1-2年 1,970,339.35
2-3年 227,450.00
3年以上 344,170.00合计 207,848,174.08
(4)其他应收款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 计提 收回 转销 年末余额
或转回 或核销
按单项的计提坏账准备
按信用风险特征组合计 157,801.53 89,746.54 247,548.07
提的坏账准备
合计 157,801.53 89,746.54 247,548.07
(5)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计 备年末
数的比例(%) 余额
四川健之佳福利大
药房连锁有限责任 内部往来款 75,011,880.51 0-6个月 36.09
公司
重庆健之佳健康药 内部往来款 64,125,487.51 0-6个月 30.85
房连锁有限公司
广西健之佳药店连 内部往来款 30,640,972.00 0-6个月 14.74
锁有限公司
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
占其他应收款 坏账准
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计 备年末
数的比例(%) 余额
绵阳健之佳药店连 内部往来款 23,684,607.50 0-6个月 11.40
锁有限责任公司
云南健之佳健康体 内部往来款 7,005,067.34 0-6个月 3.37
检中心有限公司
合计 200,468,014.86 96.45
3. 长期股权投资
(1)长期股权投资分类
项目 年末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司 496,239,390.16 9,530,349.00 486,709,041.16 273,199,390.16 9,530,349.00 263,669,041.16
投资
合计 496,239,390.16 9,530,349.00 486,709,041.16 273,199,390.16 9,530,349.00 263,669,041.16
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
(2)对子公司投资被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 本年计提 减值准备
减值准备 年末余额
云南之佳便利有限公司 36,896,600.00 36,896,600.00
玉溪健之佳健康药房有限公司 490,000.00 490,000.00
曲靖健之佳连锁健康药房有限公司 490,000.00 490,000.00
云南健之佳健康体检中心有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
四川健之佳福利大药房连锁有限责 8,530,349.00 8,530,349.00 8,530,349.00
任公司
重庆健之佳健康药房连锁有限公司 1,000,000.00 24,500,000.00 25,500,000.00 1,000,000.00
云南健之佳连锁健康药房有限公司 150,332,441.16 129,500,000.00 279,832,441.16
四川勤康健之佳医药有限责任公司 10,000,000.00 30,000,000.00 40,000,000.00
云南健之佳重庆勤康药业有限公司 1,000,000.00 29,000,000.00 30,000,000.00
广西健之佳药店连锁有限公司 2,000,000.00 35,000,000.00 37,000,000.00
绵阳健之佳药店连锁有限责任公司 3,000,000.00 23,500,000.00 26,500,000.00
云南健之佳商业物流有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
云南抒悦传媒有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
楚雄源生大药房有限公司 16,780,000.00 16,780,000.00
康源堂药业连锁(永仁)有限公司 31,680,000.00 31,680,000.00
合计 273,199,390.16 271,500,000.00 48,460,000.00 496,239,390.16 9,530,349.00
云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)
4. 营业收入和营业成本项目 本年发生额 上年发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,651,886,582.81 2,356,228,790.63 1,895,831,525.54 1,759,736,276.50
其他业务 145,712,536.84 36,585,828.73 117,024,350.05 8,471,390.65
合计 2,797,599,119.65 2,392,814,619.36 2,012,855,875.59 1,768,207,667.15
5. 投资收益项目 本年发生额 上年发生额
理财产品投资收益 778,994.14 61,969.39
合计 778,994.14 61,969.39
十七、财务报告批准
本财务报告于2021年4月13日由本公司董事会批准报出。云南健之佳健康连锁店股份有限公司财务报表补充资料
2020年1月1日至2020年12月31日
(本财务报表补充资料除特别注明外,均以人民币元列示)
财务报表补充资料
1. 本年非经常性损益明细表
(1)按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定,本集团非经常性损益如下:
项目 本年金额 说明
非流动资产处置损益 -639,356.70
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国 23,923,631.26
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 327,882.85
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,751,365.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目 984,150.51
小计 16,844,942.92
减:所得税影响额 2,366,374.60
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