嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
嘉亨家化股份有限公司
财务报表附注2017年度至2020年1-6月(除特别说明外,金额单位为人民币元)一、公司的基本情况
1.公司概况
嘉亨家化股份有限公司(以下简称“本公司”)前身为泉州华硕实业有限公司(以下简称“泉州华硕”)。泉州华硕于2005年7月15日经泉州鲤城区对外经济合作局“泉鲤外经贸【2005】90号”文批准设立,由曾本生出资,设立时注册资本为320.00万美元。
根据本公司发起人协议及公司章程的规定,本公司采取发起方式设立,由泉州华硕依法整体变更设立为股份有限公司。变更前后各股东出资比例不变,注册资本由原11,032,435.00美元,折合为人民币75,260,327.54元。注册资本由本公司发起人以其拥有的泉州华硕截止2017年11月30日的净资产按1:0.24664折股比例折为75,260,328股,每股面值人民币1元,净资产超过注册资本部分计入本公司资本公积。2018年5月30日,本公司在泉州市工商行政管理局办理工商变更登记手续,取得统一社会信用代码为91350500775373224G的《企业法人营业执照》,注册资本为人民币7,526.0328万元。
经过历次注册资本变更,截止2020年6月30日,本公司股本结构如下:
序 号 股东名称 出资额(人民币) 比例(%)
1 曾本生 55,938,212.00 73.99
2 上海辉盈投资合伙企业(有限合伙) 4,515,619.00 5.97
3 福建汇鑫至成股权投资合伙企业(有限合伙) 2,975,435.00 3.94
4 福建汇水至成股权投资合伙企业(有限合伙) 2,306,101.00 3.05
5 泉州市华扬宗兴股权投资合伙企业(有限合伙) 2,127,555.00 2.81
6 泉州市中和股权投资合伙企业(有限合伙) 1,881,509.00 2.49
7 福建汇火至成股权投资合伙企业(有限合伙) 1,505,209.00 1.99
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序 号 股东名称 出资额(人民币) 比例(%)
8 泉州嘉禾常兴股权投资合伙企业(有限合伙) 1,227,434.00 1.62
9 泉州宝荣商务咨询中心(有限合伙) 796,021.00 1.05
10 福建省锋达机电设备有限公司 752,601.00 1.00
11 厦门市群盛天宝投资合伙企业(有限合伙) 752,601.00 1.00
12 泉州恒亨股权投资合伙企业(有限合伙) 482,031.00 0.64
13 泉州众亨股权投资合伙企业(有限合伙) 339,672.00 0.45
合 计 75,600,000.00 100.00
本公司主要的经营活动为日化产品OEM/ODM及塑料包装容器的研发设计、生产。
注册地址:泉州市鲤城区江南火炬工业区
法定代表人:曾本生
财务报表批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于2020年11月3日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
(1)本报告期末纳入合并范围的子公司
序 号 子公司全称 子公司简称 持股比例%
直接 间接
1 上海嘉亨日用化学品有限公司 上海嘉亨 100.00 -
2 浙江嘉亨包装技术有限责任公司 浙江嘉亨 - 100.00
3 天津嘉亨塑胶有限公司 天津嘉亨 - 100.00
4 珠海嘉亨日用化学品有限公司 珠海嘉亨 - 100.00
5 湖州嘉亨实业有限公司 湖州嘉亨 100.00 -
6 华美工业有限公司 香港华美 100.00 -
上述子公司具体情况详见本附注七、“在其他主体中的权益”;
(2)本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司:序 号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因
1 湖州嘉亨实业有限公司 湖州嘉亨 2017年度 投资设立
2 华美工业有限公司 香港华美 2017年度 同一控制下企业合并
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本报告期内减少子公司:序 号 子公司全称 子公司简称 报告期间 未纳入合并范围原因
1 上海诚壹塑胶制品有限公司 上海诚壹 2018年度 注销
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六、“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币,境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币港币为记账本位币。
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5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的,其差额确认为合并当期损益。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
(1)合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
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控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注:有时也称为特殊目的主体)。
(2)合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3)报告期内增减子公司的处理
①同一控制下企业合并增加的子公司或业务
A.编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
C.编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(4)合并抵销中的特殊考虑
①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
7.现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
(1)外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为记账本位币。
(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法
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在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。
(3)外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:
①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9.金融工具
自2019年1月1日起适用
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
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①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2)金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类:
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
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②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。
(3)金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。
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②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。
(4)金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
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预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据及应收账款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款以及其他应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款以及其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款以及其他应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
应收票据确定组合的依据如下:
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应收票据组合1 银行承兑汇票
应收票据组合2 商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下:
应收账款组合1 应收货款
应收账款组合2 应收合并范围内关联方款项
对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下:
其他应收款组合1 应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合2 合同履约期限内的保证金及押金
其他应收款组合3 应收出口退税
其他应收款组合4 职工备用金
其他应收款组合5 合同履约期限外的保证金及押金
其他应收款组合6 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。
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③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化;
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;
F. 借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更;
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;
H. 合同付款是否发生逾期超过(含)30日。
根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下,如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款期限30天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
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本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(5)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形:
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;
B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
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已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
A.所转移金融资产的账面价值;
B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值;
B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
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继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。
(6)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
以下金融工具会计政策适用于2018年度及以前
(1)金融资产的分类
本公司的金融资产均为应收款项。
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
(2)金融负债的分类
本公司的金融负债均为其他金融负债。
其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
(3)金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:
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①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。
(4)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形:
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;
B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方,且没有额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
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A.所转移金融资产的账面价值;
B.因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
A.终止确认部分的账面价值;
B.终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的,确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(5)金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
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将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍存在的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(6)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(7)金融资产减值
金融资产发生减值的客观证据,包括下列情形:
A.发行方或债务人发生严重财务困难;
B.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组;
E.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量;
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G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,例如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)是指,权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本;
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
10.应收款项
以下应收款项会计政策适用2018年度及以前
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将500万元以上应收账款,100万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据:
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计
提方法
组合1:应收货款及除组合2、3、4、 账龄状态 账龄分析法
5之外的其他应收款项
组合2:应收合并范围内关联方款项 资产类型 个别认定法
组合3:保证金及押金 资产类型 个别认定法
组合4:职工备用金 资产类型 个别认定法
组合5:应收出口退税 资产类型 个别认定法
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下:
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年) 3.00 3.00
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账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1至2年 10.00 10.00
2至3年 30.00 30.00
3年以上 100.00 100.00
(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项,按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。
11.存货
(1)存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品及半成品、库存商品、发出商品、模具、委托加工物资等。
(2)发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
(3)存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
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②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。
12.合同资产及合同负债
自2020年1月1日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13.长期股权投资
本公司长期股权投资均为对被投资单位实施控制的权益性投资。
(1)初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:
同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
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金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积
不足冲减的,调整留存收益;
② 除企业合并形成的长期股权投资以外,均为以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
(2)后续计量及损益确认方法
本公司的长期股权投资均采用成本法核算,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
14.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
(1)确认条件
固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:
类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 25-30 10.00 3.60-3.00
机器设备 5-10 10.00 18.00-9.00
运输设备 5-10 10.00 18.00-9.00
电子设备 5 10.00 18.00
其他 5-10 10.00 18.00-9.00
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对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。
15.在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。
16. 无形资产
(1)无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项 目 预计使用寿命(年) 依 据
土地使用权 50.00 法定使用权
计算机软件 10.00 预计使用年限
每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用寿命内采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
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扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额,残值为零。但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时
购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿
命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4)开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
17. 长期资产减值
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试。
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可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
18. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销,各项费用摊销的年限如下:
项 目 摊销年限
模具 2年
装修费 按照受益期限摊销
19.职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
(1)短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。
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③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
(2)离职后福利的会计处理方法
本公司离职后福利均为设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划,主要包括基本养老保险、失业保险、强积金等。
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(3)辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职工薪酬。
20. 股份支付
(1)股份支付的种类
本公司股份支付均为以权益结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股
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份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。②对于授予职
工的股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权,公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。
(4)股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
(5)股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具的数量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
(6)股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),本公司:
①将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额;
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②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具,冲减企业的所有者权益;回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期损益。
21. 收入确认原则和计量方法
自2020年1月1日起适用
(1)一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权;
③本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;
⑤客户已接受该商品。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;否则,本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。
(2)具体方法
本公司收入确认的具体方法如下:
本公司与客户之间的销售商品合同,属于在某一时点履行履约义务。
境内销售产品收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移;
境外销售产品收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定将产品报关,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。
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以下收入会计政策适用于2019年度及以前
(1)销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。
(2)提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量;B、相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业以及收入的金额能够可靠地计量时,确认收入。
本公司产品销售业务收入确认的具体方法如下:
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境内销售根据销售合同约定在所有权转移时点确认产品收入,具体收入确认时点为货物发出并经客户签收后确认产品销售收入;
境外销售根据销售合同的约定,在商品所有权发生转移时点确认产品销售收入,一般情况下在出口业务办妥报关出口手续后确认产品销售收入。
22. 政府补助
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:
①本公司能够满足政府补助所附条件;
②本公司能够收到政府补助。
(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额1元计量。
(3)政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
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对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
23. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:
①该项交易不是企业合并;
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。
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在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(2)递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债:
A.商誉的初始确认;
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。
②合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并
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资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税
费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
24.经营租赁
(1)本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
(2)本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的,本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
25. 重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
2017年4月28日,财政部印发了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》,该准则自2017年5月28日起施行。对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营,采用未来适用法处理。
2017年5月10日,财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助》(修订),该准则自2017年6月12日起施行。本公司对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理,对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
2017年12月25日,财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》,
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对一般企业财务报表格式进行了修订;资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有
待售负债”行项目,利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新
增“(一)持续经营净利润”和“(二)终止经营净利润”行项目。2018年1月12日,财
政部发布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》,根据解读的相关规定:
对于利润表新增的“资产处置收益”行项目,本公司按照《企业会计准则第30号——
财务报表列报》等的相关规定,对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。
对于利润表新增的“其他收益”行项目,本公司按照《企业会计准则第16号——政
府补助》的相关规定,对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理,无需
对可比期间的比较数据进行调整。
由于“资产处置收益”项目的追溯调整,对合并比较报表的项目影响如下:
项 目 2017年度(合并)
变更前 变更后
资产处置收益 - -220,638.57
营业外支出 326,600.57 105,962.00
对母公司比较报表的项目影响如下:
项 目 2017年度(母公司)
变更前 变更后
资产处置收益 - -196,538.07
营业外支出 255,434.79 58,896.72
2017年6月,财政部发布了《企业会计准则解释第9号—关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第11号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解释,本公司于2018年1月1起执行上述解释。
2019年4月30日,财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会【2019】6号),要求对已执行新金融工具准则和新收入准则但未执行新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表:
资产负债表中将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”;增加“应收款项融资”项目,反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等;将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”
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项目;将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目;将“工程物资”归并至“在建工程”项目;
将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”;将“应付股利”
和“应付利息”归并至“其他应付款”项目;将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失
以“-”号填列)”的明细项目;从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目,并在“研
发费用”项目增加了计入管理费用的自行开发无形资产摊销金额;在财务费用项目下分
拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
2019年9月19日,财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式(2019版)》
的通知》(财会【2019】16号),与财会【2019】6号文配套执行。
本公司根据财会【2019】6号、财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比较报表,并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关合并财务报表列报调整影响如下:
项 目 2018年度(合并) 2017年度(合并)
变更前 变更后 变更前 变更后
其他应收款 3,111,728.04 3,111,728.04 2,882,168.73 2,882,168.73
固定资产 178,434,857.02 178,434,857.02 167,934,074.11 167,934,074.11
在建工程 445,454.55 445,454.55 - -
应付利息 170,245.49 - 141,705.17 -
其他应付款 335,720.62 505,966.11 482,406.21 624,111.38
管理费用 75,209,848.56 60,792,506.02 66,330,462.70 56,269,505.15
研发费用 - 14,417,342.54 - 10,060,957.55
相关母公司报表列报调整影响如下:
项 目 2018年度(母公司) 2017年度(母公司)
变更前 变更后 变更前 变更后
其他应收款 19,601,390.17 19,601,390.17 44,133,106.49 44,133,106.49
固定资产 53,960,317.44 53,960,317.44 48,744,296.73 48,744,296.73
应付利息 85,245.50 - 80,930.16 -
其他应付款 11,994,388.14 12,079,633.64 334,616.71 415,546.87
管理费用 21,710,539.11 12,787,596.57 18,041,569.69 10,940,723.21
研发费用 - 8,922,942.54 - 7,100,846.48
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(财会【2017】7号)、《企业会计准则第23号—金融资产转移》(财会【2017】8号)、《企业会计准则第24号—套期会计》(财会【2017】9号),于2017年5月2日发
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布了《企业会计准则第37号—金融工具列报》(财会【2017】14 号)(上述准则以下统
称“新金融工具准则”)。要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。
本公司于2019年1月1日执行上述新金融工具准则,对会计政策的相关内容进行调整,
详见附注三、9。
于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的,本公司按照新金融工具准则的规定,对金融工具的分类和计量(含减值)进行追溯调整,将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日(即2019年1月1日)的新账面价值之间的差额计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时,本公司未对比较财务报表数据进行调整。
2019年5月9日,财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》(财会【2019】8号),根据要求,本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资产交换,根据本准则进行调整,对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换,不进行追溯调整,本公司于2019年6月10日起执行本准则。
2019年5月16日,财政部发布《企业会计准则第12号—债务重组》(财会【2019】9号),根据要求,本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组,根据本准则进行调整,对2019年1月1日之前发生的债务重组,不进行追溯调整,本公司于2019年6月17日起执行本准则。
2017年7月5日,财政部发布了《企业会计准则第14号—收入(2017年修订)》(财会【2017】22号)(以下简称“新收入准则”)。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则,对会计政策的相关内容进行调整,详见附注三、21。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1月1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时,本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019年12月10日,财政部发布了《企业会计准则解释第13号》。本公司于2020年1月1日执行该解释,对以前年度不进行追溯。
上述会计政策的累积影响数如下:
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因执行新金融工具准则,本公司合并财务报表相应调整 2019年1月1日递延所得税资产33,635.69元。相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司所有者权益的影响金额为130,303.82元,其中盈余公积为6,200.26元、未分配利润为124,096.11元、其他综合收益为7.45元。本公司母公司财务报表相应调整2019 年1月1日递延所得税资产为10,941.65元。相关调整对本公司母公司财务报表中所有者权益的影响金额为
62,002.66元,其中盈余公积为6,200.26元、未分配利润为55,802.40元。
因执行新收入准则,本公司合并财务报表相应调整2020年1月1日合同负债4,677,211.23元、预收款项4,991,160.82元、其他流动负债313,949.59元。本公司母公司财务报表相应调整2020年1月1日合同负债2,280.59元、预收款项2,280.59元。
(2)重要会计估计变更
本报告期内,本公司无重大会计估计变更。
(3)首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2018/12/31 2019/1/1 调整数
其他应收款 3,111,728.04 2,947,788.53 163,939.51
其中:应收利息 - - -
应收股利 - - -
递延所得税资产 4,295,893.23 4,329,528.92 -33,635.69
其他综合收益 65,262.48 65,255.03 7.45
盈余公积 2,697,523.94 2,691,323.68 6,200.26
未分配利润 60,683,841.10 60,559,744.99 124,096.11
归属于母公司所有者权益合计 368,546,104.63 368,415,800.81 130,303.82
母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2018/12/31 2019/1/1 调整数
其他应收款 19,601,390.17 19,528,445.86 72,944.31
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项 目 2018/12/31 2019/1/1 调整数
其中:应收利息 - - -
应收股利 - - -
递延所得税资产 516,191.26 527,132.91 -10,941.65
盈余公积 2,697,523.94 2,691,323.68 6,200.26
未分配利润 24,277,715.39 24,221,912.99 55,802.40
(4)首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
①于2019年1月1日,执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
A.合并财务报表
2018/12/31(原金融工具准则) 2019/1/1(新金融工具准则)
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
应收票据 摊余成本 4,700,000.00 应收票据 摊余成本 4,700,000.00
应收账款 摊余成本 240,447,193.69 应收账款 摊余成本 240,447,193.69
其他应收款 摊余成本 3,111,728.04 其他应收款 摊余成本 2,947,788.53
B.母公司财务报表
2018/12/31(原金融工具准则) 2019/1/1(新金融工具准则)
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
应收账款 摊余成本 102,670,703.74 应收账款 摊余成本 102,670,703.74
其他应收款 摊余成本 19,601,390.17 其他应收款 摊余成本 19,528,445.86
②于2019年1月1日,按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则账面价值的调节表
A.合并财务报表
项 目 2018/12/31账面价值 重分类 重新计量 2019/1/1账面价值(按
(按原金融工具准则) 新金融工具准则)
应收票据 4,700,000.00 - - 4,700,000.00
应收账款 240,447,193.69 - - 240,447,193.69
其他应收款 3,111,728.04 - -163,939.51 2,947,788.53
B.母公司财务报表
项 目 2018/12/31账面价值 重分类 重新计量 2019/1/1账面价值(按
(按原金融工具准则) 新金融工具准则)
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项 目 2018/12/31账面价值 重分类 重新计量 2019/1/1账面价值(按
(按原金融工具准则) 新金融工具准则)
应收账款 102,670,703.74 - - 102,670,703.74
其他应收款 19,601,390.17 - -72,944.31 19,528,445.86
③于2019年1月1日,执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金融资产减值准备的调节表
A.合并财务报表
2018/12/31计提的减 2019/1/1计提的减值
计量类别 值准备(按原金融工 重分类 重新计量 准备(按新金融工具
具准则) 准则)
(一)以摊余成本计量的金
融资产
其中:应收账款减值准备 7,467,794.78 - - 7,467,794.78
其他应收款减值准备 146.07 - 163,939.51 164,085.58
B.母公司财务报表
2018/12/31计提的减 2019/1/1计提的减值
计量类别 值准备(按原金融工 重分类 重新计量 准备(按新金融工具
具准则) 准则)
(一)以摊余成本计量的金
融资产
其中:应收账款减值准备 2,184,401.92 - - 2,184,401.92
其他应收款减值准备 - - 72,944.31 72,944.31
(5)首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2019/12/31 2020/1/1 调整数
预收款项 4,991,160.82 - 4,991,160.82
合同负债 不适用 4,677,211.23 -4,677,211.23
其他流动负债 - 313,949.59 -313,949.59
各项目调整情况说明:于2020年1月1日,本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项4,991,160.82元重分类至合同负债,并将相关的增值税销项税额重分类至其他流动负债。
母公司资产负债表
49
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
单位:元 币种:人民币
项 目 2019/12/31 2020/1/1 调整数
预收款项 2,280.59 - 2,280.59
合同负债 不适用 2,280.59 -2,280.59
各项目调整情况说明:于2020年1月1日,本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项2,280.59元重分类至合同负债。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税货物销售额 17%、16%、13%、11%、10%、9%、6%、
5%、3%
出口退税 应税货物销售额 17%、16%、15%、13%、10%、9%、6%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育附加 应纳流转税额 2%、1%
企业所得税 应纳税所得额 15%
房产税 房屋建筑物原值扣除一定比例 1.20%
后余值
(1)根据《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)中的相关规定,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%,通知自2018年5月1日起执行。自2018年5月1日起,税率相应下调。
(2)根据财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)中的相关规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。通知自2019年4月1日起执行。自2019年4月1日起,税率相应下调。
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
50
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
浙江嘉亨包装技术有限责任公司 25%
上海嘉亨日用化学品有限公司 25%
珠海嘉亨日用化学品有限公司 25%
天津嘉亨塑胶有限公司 20%、25%
上海诚壹塑胶制品有限公司 25%
华美工业有限公司 16.5%
湖州嘉亨实业有限公司 见本附注说明2、(3)
2. 税收优惠
(1)2015年9月21日,本公司收到由福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》,证书编号:GR201535000158,有效期3年,即自2015年1月1日至2017年12月31日止;2018年11月30日,本公司收到由福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》,证书编号:GR201835000634,有效期3年,即自2018年1月1日至2020年12月31日止。故本公司2017至2020年1-6月企业所得税适用15%优惠税率。
(2)孙公司天津嘉亨2019年度应纳税所得额小于300万元,属于小型微利企业。根据财税[2019]13号文,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(3)子公司湖州嘉亨属于小型微利企业。根据财税[2018]77号文,2018年度小型微利企业的年应纳税所得额上限调高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;根据财税[2019]13号文,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
51
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
1. 货币资金
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
库存现金 2,271.43 886.30 18,194.71 22,759.65
银行存款 75,409,765.61 111,134,602.54 40,939,120.31 18,180,343.43
其他货币资金 - - 468,000.00 468,000.00
合计 75,412,037.04 111,135,488.84 41,425,315.02 18,671,103.08
其中:存放在境外 1,702,004.76 1,795,976.68 667,924.37 600,752.06
的款项总额
(1)2020年6月30日货币资金余额较2019年12月31日余额减少32.14%,减少金额35,723,451.80元,主要系归还短期借款所致。
(2)2019年12月31日货币资金余额较2018年12月31日余额增长168.28%,增加金额69,710,173.82元,主要系应收账款回款增加所致。
(3)2018年12月31日货币资金余额较2017年12月31日余额增长121.87%,增加金额22,754,211.94元,主要系短期借款增加所致。
(4)截至2018年12月31日止,其他货币资金余额468,000.00元系孙公司浙江嘉亨存入的电费保证金。
(5)截至2017年12月31日止,其他货币资金余额468,000.00元系孙公司浙江嘉亨存入的电费保证金。
(6)除此之外,期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
(1)分类列示
2020/06/30 2019/12/31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 3,550,000.00 - 3,550,000.00 780,000.00 - 780,000.00
(续上表)
2018/12/31 2017/12/31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 4,700,000.00 - 4,700,000.00 1,700,000.00 - 1,700,000.00
52
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
(2)各报告期期末本公司已背书但尚未到期的应收票据
2020/06/30 2019/12/31
种 类 期末终止确认 期末未终止确认 期末终止确认 期末未终止确认
金额 金额 金额 金额
银行承兑汇票 100,000.00 3,550,000.00 - -
(续上表)
2018/12/31 2017/12/31
种 类 期末终止确认 期末未终止确认 期末终止确认 期末未终止确认
金额 金额 金额 金额
银行承兑汇票 890,000.00 - 1,500,000.00 -
3. 应收账款
(1)按账龄披露
账 龄 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
1年以内 243,805,139.53 185,499,368.18 247,738,629.23 174,779,511.97
1至2年 497,041.42 773,567.53 86,359.24 143,304.74
2至3年 178,732.89 17,808.08 90,000.00 -
小计 244,480,913.84 186,290,743.79 247,914,988.47 174,922,816.71
减:坏账准备 7,420,958.22 5,651,160.22 7,467,794.78 5,257,715.83
合 计 237,059,955.62 180,639,583.57 240,447,193.69 169,665,100.88
(2)按坏账计提方法分类披露
① 2020年6月30日
2020/06/30
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 3,866.66 - 3,866.66 100.00 -
按组合计提坏账准备 244,477,047.18 100.00 7,417,091.56 3.03 237,059,955.62
其中:应收货款 244,477,047.18 100.00 7,417,091.56 3.03 237,059,955.62
合 计 244,480,913.84 100.00 7,420,958.22 3.04 237,059,955.62
② 2019年12月31日
53
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
2019/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 3,866.66 - 3,866.66 100.00 -
按组合计提坏账准备 186,286,877.13 100.00 5,647,293.56 3.03 180,639,583.57
其中:应收货款 186,286,877.13 100.00 5,647,293.56 3.03 180,639,583.57
合 计 186,290,743.79 100.00 5,651,160.22 3.03 180,639,583.57
③ 2018年12月31日
2018/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 - - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 247,914,988.47 100.00 7,467,794.78 3.01 240,447,193.69
坏账准备的应收账款
其中:应收货款 247,914,988.47 100.00 7,467,794.78 3.01 240,447,193.69
单项金额不重大但单独计 - - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 247,914,988.47 100.00 7,467,794.78 3.01 240,447,193.69
④ 2017年12月31日
2017/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 - - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 174,922,816.71 100.00 5,257,715.83 3.01 169,665,100.88
坏账准备的应收账款
其中:应收货款 174,922,816.71 100.00 5,257,715.83 3.01 169,665,100.88
单项金额不重大但单独计 - - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 174,922,816.71 100.00 5,257,715.83 3.01 169,665,100.88
各报告期坏账准备计提的具体说明:
① 2020年6月30日、2019年12月31日,按组合应收货款计提坏账准备的应收账款
账 龄 2020/06/30
54
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 243,805,139.53 7,314,154.21 3.00
1至2年 493,174.76 49,317.48 10.00
2至3年 178,732.89 53,619.87 30.00
合 计 244,477,047.18 7,417,091.56 3.03
(续上表)
2019/12/31
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 185,499,368.18 5,564,981.04 3.00
1至2年 769,700.87 76,970.10 10.00
2至3年 17,808.08 5,342.42 30.00
合 计 186,286,877.13 5,647,293.56 3.03
② 2017年、2018年报告期组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018/12/31
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 247,738,629.23 7,432,158.86 3.00
1至2年 86,359.24 8,635.92 10.00
2至3年 90,000.00 27,000.00 30.00
合 计 247,914,988.47 7,467,794.78 3.01
(续上表)
2017/12/31
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 174,779,511.97 5,243,385.36 3.00
1至2年 143,304.74 14,330.47 10.00
合 计 174,922,816.71 5,257,715.83 3.01
(3)坏账准备的变动情况
① 2020年1-6月的变动情况
类 别 2020/01/01 本期变动金额 2020/06/30
计提 收回或转回 核销 其他增加
55
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
类 别 2020/01/01 本期变动金额 2020/06/30
计提 收回或转回 核销 其他增加
应收货款 5,651,160.22 1,787,627.25 - 18,126.16 296.91 7,420,958.22
② 2019年的变动情况
会计 本期变动金额
类 别 2018/12/31 政策 2019/01/01 其他 2019/12/31
变更 计提 收回或转回 核销 增加
应收 7,467,794.78 - 7,467,794.78 - 1,723,402.65 93,453.87 221.96 5,651,160.22
货款
③ 2018年的变动情况
类 别 2018/01/01 本期变动金额 2018/12/31
计提 收回或转回 其他增加
应收货款 5,257,715.83 2,209,336.42 - 742.53 7,467,794.78
④ 2017年的变动情况
类 别 2017/01/01 本期变动金额 2017/12/31
计提 收回或转回 其他减少
应收货款 5,964,885.10 - 706,991.40 177.87 5,257,715.83
(4)报告期内无重要的应收账款核销情况
(5)各报告期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
单位名称 2020/06/30余额 占应收账款余额的比例 坏账准备余额
上海家化联合股份有限公司 44,309,476.13 18.12% 1,329,284.28
Johnson&JohnsonPteLtd 27,207,668.00 11.13% 816,230.04
强生(中国)有限公司 20,533,922.81 8.40% 616,017.70
利洁时家化(中国)有限公司 20,134,972.37 8.24% 604,049.18
浙江壳牌化工石油有限公司 17,549,929.01 7.18% 531,779.21
合 计 129,735,968.32 53.07% 3,897,360.41
(续上表)
单位名称 2019/12/31余额 占应收账款余额的比例 坏账准备余额
上海家化联合股份有限公司 55,186,010.88 29.62% 1,655,580.33
浙江壳牌化工石油有限公司 17,971,000.23 9.65% 539,130.00
56
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
单位名称 2019/12/31余额 占应收账款余额的比例 坏账准备余额
强生(中国)有限公司 11,168,233.57 6.00% 335,047.00
壳牌(天津)润滑油有限公司 10,990,779.26 5.90% 329,723.38
上海百雀羚供应链管理有限公司 9,347,455.18 5.02% 286,347.74
合 计 104,663,479.12 56.19% 3,145,828.45
(续上表)
单位名称 2018/12/31余额 占应收账款余额的比例 坏账准备余额
上海家化联合股份有限公司 57,701,591.50 23.27% 1,731,047.75
北京大宝化妆品有限公司 22,809,141.96 9.20% 684,274.26
浙江壳牌化工石油有限公司 20,018,501.98 8.07% 600,555.06
强生(中国)有限公司 19,745,625.57 7.96% 592,368.77
上海百雀羚供应链管理有限公司 18,870,184.78 7.61% 566,105.54
合 计 139,145,045.79 56.11% 4,174,351.38
(续上表)
单位名称 2017/12/31余额 占应收账款余额的比例 坏账准备余额
上海家化联合股份有限公司 45,549,983.68 26.04% 1,366,499.51
北京大宝化妆品有限公司 22,901,752.96 13.09% 687,052.59
浙江壳牌化工石油有限公司 16,499,250.36 9.43% 494,977.51
上海百雀羚供应链管理有限公司 13,845,646.03 7.92% 415,369.38
强生(中国)有限公司 12,494,554.74 7.14% 374,836.64
合 计 111,291,187.77 63.62% 3,338,735.63
(6)报告期内,本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7)报告期内,本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(8) 2020年6月30日应收账款余额较2019年12月31日余额增长31.24%,增加金额58,190,170.05元,主要系第二季度销售增加所致。
(9) 2018年12月31日应收账款余额较2017年12月31日余额增长41.73%,增加金额72,992,171.76元,主要系销售增加所致。
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
57
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2020/06/30 2019/12/31
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 12,121,315.11 99.72 5,027,646.78 98.83
1至2年 22,664.40 0.19 55,758.46 1.10
2至3年 11,711.11 0.09 3,552.80 0.07
合 计 12,155,690.62 100.00 5,086,958.04 100.00
(续上表)
账 龄 2018/12/31 2017/12/31
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 6,624,647.68 99.08 10,542,927.61 99.85
1至2年 53,812.79 0.80 15,670.37 0.15
2至3年 7,981.00 0.12 - -
合 计 6,686,441.47 100.00 10,558,597.98 100.00
(2)各报告期按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
单位名称 2020/06/30余额 占预付账款余额合计数的比例
IPO中介机构 3,288,113.17 27.05%
奇华顿日用香精香料(上海)有限公司 833,790.91 6.86%
山东华创国际贸易有限公司 715,393.67 5.89%
上海佘山资产经营管理有限公司 511,142.86 4.20%
广州天赐高新材料股份有限公司 506,377.99 4.17%
合 计 5,854,818.60 48.17%
(续上表)
单位名称 2019/12/31余额 占预付账款余额合计数的比例
HanwhaTotalPetrochemicalCo.Ltd 584,019.52 11.48%
山东华创国际贸易有限公司 520,245.00 10.23%
天津友鹏科技发展有限公司 415,364.47 8.17%
希肤科技(上海)有限公司 377,971.38 7.43%
中海壳牌石油化工有限公司 360,669.18 7.09%
合 计 2,258,269.55 44.40%
(续上表)
单位名称 2018/12/31余额 占预付账款余额合计数的比例
山东华鲁国际贸易有限公司 1,491,436.23 22.31%
58
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
单位名称 2018/12/31余额 占预付账款余额合计数的比例
中海壳牌石油化工有限公司 768,147.33 11.49%
HanwhaTotalPetrochemicalCo.Ltd 546,173.46 8.17%
上海大发电器有限公司 504,857.01 7.55%
天津友鹏科技发展有限公司 415,365.25 6.21%
合 计 3,725,979.28 55.73%
(续上表)
单位名称 2017/12/31余额 占预付账款余额合计数的比例
上海乾成包装材料有限公司 1,557,000.00 14.75%
山东华鲁国际贸易有限公司 974,200.06 9.23%
中国石油天然气股份有限公司华南化工 968,000.00 9.17%
销售厦门分公司
HanwhaTotalPetrochemicalCo.Ltd 743,918.65 7.05%
厦门市耀永成贸易有限公司 684,800.00 6.49%
合 计 4,927,918.71 46.69%
5. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
应收利息 - - - -
应收股利 - - - -
其他应收款 4,975,730.38 5,005,743.59 3,111,728.04 2,882,168.73
合 计 4,975,730.38 5,005,743.59 3,111,728.04 2,882,168.73
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
1年以内 3,318,434.88 3,559,187.09 547,956.35 1,649,253.95
1至2年 411,295.20 683,952.31 1,394,302.26 771,026.00
2至3年 557,207.60 348,387.72 717,426.00 265,608.00
3年以上 1,312,045.25 1,026,623.45 452,189.50 200,480.78
小计 5,598,982.93 5,618,150.57 3,111,874.11 2,886,368.73
减:坏账准备 623,252.55 612,406.98 146.07 4,200.00
59
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
合 计 4,975,730.38 5,005,743.59 3,111,728.04 2,882,168.73
②按款项性质分类情况
款项性质 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
保证金及押金 5,112,582.78 4,898,449.71 2,881,229.50 2,639,567.04
应收出口退税 34,732.12 270,810.85 188,137.79 116,010.97
职工备用金 3,941.20 3,041.94 37,637.92 26,790.72
其他 447,726.83 445,848.07 4,868.90 104,000.00
小计 5,598,982.93 5,618,150.57 3,111,874.11 2,886,368.73
减:坏账准备 623,252.55 612,406.98 146.07 4,200.00
合 计 4,975,730.38 5,005,743.59 3,111,728.04 2,882,168.73
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2020年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 5,235,782.93 260,052.55 4,975,730.38
第二阶段 - - -
第三阶段 363,200.00 363,200.00 -
合 计 5,598,982.93 623,252.55 4,975,730.38
截至2020年6月30日,处于第一阶段的坏账准备:
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按组合计提坏账准备
其中:合同履行期限内 5,112,582.78 5.00 255,629.14 4,856,953.64 预期可收回性
的保证金及押金
应收出口退税 34,732.12 - - 34,732.12 预期可收回性
职工备用金 3,941.20 5.00 197.06 3,744.14 预期可收回性
应收其他款项 84,526.83 5.00 4,226.35 80,300.48 预期可收回性
合 计 5,235,782.93 4.97 260,052.55 4,975,730.38 -
截至2020年6月30日,本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至2020年6月30日,处于第三阶段的坏账准备:
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按组合计提坏账准备
其中:应收其他款项 363,200.00 100.00 363,200.00 -预期无法收回
B.截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
60
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 5,254,950.57 249,206.98 5,005,743.59
第二阶段 - - -
第三阶段 363,200.00 363,200.00 -
合 计 5,618,150.57 612,406.98 5,005,743.59
截至2019年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按组合计提坏账准备
其中:合同履行期限内 4,898,449.71
的保证金及押金 5.00 244,922.48 4,653,527.23 预期可收回性
应收出口退税 270,810.85 - - 270,810.85 预期可收回性
职工备用金 3,041.94 5.00 152.10 2,889.84 预期可收回性
应收其他款项 82,648.07 5.00 4,132.40 78,515.67 预期可收回性
合 计 5,254,950.57 4.74 249,206.98 5,005,743.59 -
截至2019年12月31日,本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至2019年12月31日,处于第三阶段的坏账准备:
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按组合计提坏账准备
其中:应收其他款项 363,200.00 100.00 363,200.00 -预期无法收回
C.截止2018年12月31日、2017年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下:
2018/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 - - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 3,111,874.11 100.00 146.07 - 3,111,728.04
坏账准备的其他应收款
其中:账龄组合 4,868.90 0.16 146.07 3.00 4,722.83
保证金及押金 2,881,229.50 92.58 - - 2,881,229.50
职工备用金 37,637.92 1.21 - - 37,637.92
应收出口退税 188,137.79 6.05 - - 188,137.79
组合小计 3,111,874.11 100.00 146.07 - 3,111,728.04
61
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
2018/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额不重大但单独计 - - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 3,111,874.11 100.00 146.07 - 3,111,728.04
(续上表)
2017/12/31
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 - - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 2,886,368.73 100.00 4,200.00 0.15 2,882,168.73
坏账准备的其他应收款
其中:账龄组合 104,000.00 3.60 4,200.00 4.04 99,800.00
保证金及押金 2,639,567.04 91.45 - - 2,639,567.04
职工备用金 26,790.72 0.93 - - 26,790.72
应收出口退税 116,010.97 4.02 - - 116,010.97
组合小计 2,886,368.73 100.00 4,200.00 0.15 2,882,168.73
单项金额不重大但单独计 - - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 2,886,368.73 100.00 4,200.00 0.15 2,882,168.73
D. 2018年12月31日、2017年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄 2018/12/31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 4,868.90 146.07 3.00
(续上表)
账 龄 2017/12/31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 100,000.00 3,000.00 3.00
2至3年 4,000.00 1,200.00 30.00
合 计 104,000.00 4,200.00 4.04
④坏账准备的变动情况
62
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
类 别 2019/12/31 本期变动金额 2020/06/30
计提 收回或转回 转销或核销 其他增加
保证金及押金 244,922.48 10,663.39 - - 43.27 255,629.14
职工备用金 152.10 44.96 - - - 197.06
应收其他款项 367,332.40 93.95 - - - 367,426.35
合 计 612,406.98 10,802.30 - - 43.27 623,252.55
(续上表)
会计政策 本期变动金额
类 别 2018/12/31 2019/01/01 收回或 转销或 其他 2019/12/31变更计提
转回 核销 增加
保证金 - 161,960.23 161,960.23 82,922.68 - - 39.57 244,922.48
及押金
职工备 - 1,881.90 1,881.90 - 1,729.80 - - 152.10
用金
应收其 146.07 97.38 243.45 370,588.95 - 3,500.00 - 367,332.40
他款项
合 计 146.07 163,939.51 164,085.58 453,511.63 1,729.80 3,500.00 39.57 612,406.98
(续上表)
本期变动金额
类 别 2018/01/01 2018/12/31
计提 收回或转回 转销或核销
应收其他款项 4,200.00 - 4,053.93 - 146.07
(续上表)
本期变动金额
类 别 2017/01/01 2017/12/31
计提 收回或转回 转销或核销
应收其他款项 400.00 3,800.00 - - 4,200.00
⑤各报告期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称 款项性质 2020/06/30余额 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例
湖州南浔城市投资 保证金及 1,600,000.00 1年以内 28.58% 80,000.00
发展集团有限公司 押金
湖州市南浔区国土 保证金及 1,024,000.00 1年以内 18.29% 51,200.00
资源管理综合服务 押金
63
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
占其他应收
单位名称 款项性质 2020/06/30余额 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例
中心
浙江长盛滑动轴承 保证金及 500,000.00 3年以上 8.93% 25,000.00
股份有限公司 押金
1-2年
上海大发电器有限 保证金及 430,809.49 147,332.24元; 7.69% 21,540.47
公司 押金 3年以上
283,477.25元
厦门海润进出口有 应收其他 363,200.00 2至3年 6.49% 363,200.00
限公司 款项
合 计 - 3,918,009.49 - 69.98% 540,940.47
(续上表)
占其他应收款
单位名称 款项性质 2019/12/31余额 账龄 余额合计数的 坏账准备
比例
湖州南浔城市投资 保证金及 1,600,000.00 1年以内 28.48% 80,000.00
发展集团有限公司 押金
湖州市南浔区国土 保证金及
资源管理综合服务 押金 1,024,000.00 1年以内 18.23% 51,200.00
中心
浙江长盛滑动轴承 保证金及 500,000.00 3年以上 8.90% 25,000.00
股份有限公司 押金
上海大发电器有限 保证金及 430,809.49 1至3年 7.67% 21,540.47
公司 押金
厦门海润进出口有 应收其他 363,200.00 1至2年 6.46% 363,200.00
限公司 款项
合 计 - 3,918,009.49 - 69.74% 540,940.47
(续上表)
单位名称 款项 2018/12/31余额 账龄 占其他应收款余额 坏账准备
性质 合计数的比例
湖州练市工业开发 保证金及 1,000,000.00 1至2年 32.13% -
建设有限公司 押金
上海大发电器有限 保证金及 430,809.49 2年以内 13.84% -
公司 押金
3年以内
珠海安宇企业有限 保证金及 270,048.00 59,824.00元; 8.68% -
公司 押金 3年以上
210,224.00元
嘉善长盛自润材料 保证金及 250,000.00 2至3年 8.03% -
有限公司 押金
浙江长盛滑动轴承 保证金及 250,000.00 2至3年 8.03% -
股份有限公司 押金
64
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
单位名称 款项 2018/12/31余额 账龄 占其他应收款余额 坏账准备
性质 合计数的比例
合 计 - 2,200,857.49 - 70.71% -
(续上表)
单位名称 款项 2017/12/31余额 账龄 占其他应收款余额 坏账准备
性质 合计数的比例
湖州练市工业开发 保证金及 1,000,000.00 1年以内 34.65% -
建设有限公司 押金
上海大发电器有限 保证金及 283,477.25 1年以内 9.82% -
公司 押金
嘉善长盛自润材料 保证金及 250,000.00 1至2年 8.66% -
有限公司 押金
浙江长盛滑动轴承 保证金及 250,000.00 1至2年 8.66% -
股份有限公司 押金
3年以内
珠海安宇企业有限 保证金及 224,384.00 65,768.00元;3 7.77% -
公司 押金 年以上
158,616.00元
合 计 - 2,007,861.25 - 69.56% -
⑥2019年12月31日其他应收款余额较2018年12月31日余额增长80.54%,增加金额2,506,276.46元,主要系支付湖州化妆品及塑料包装容器生产基地建设项目履约保证金所致。
6. 存货
2020/06/30 2019/12/31
项 目 账面余额 存货跌 账面价值 账面余额 存货跌 账面价值
价准备 价准备
原材料 80,957,911.13 - 80,957,911.13 66,349,496.08 - 66,349,496.08
在产品及半成品 20,194,918.74 - 20,194,918.74 21,970,835.88 - 21,970,835.88
库存商品 28,984,021.44 - 28,984,021.44 29,538,648.55 - 29,538,648.55
发出商品 5,147,813.59 - 5,147,813.59 1,715,980.89 - 1,715,980.89
委托加工物资 75,773.44 - 75,773.44 117,121.23 - 117,121.23
模具 4,776,137.74 - 4,776,137.74 4,369,212.84 - 4,369,212.84
合 计 140,136,576.08 - 140,136,576.08 124,061,295.47 - 124,061,295.47
(续上表)
2018/12/31 2017/12/31
项 目 账面余额 存货跌 账面价值 账面余额 存货跌 账面价值
价准备 价准备
原材料 56,643,855.13 - 56,643,855.13 45,650,328.00 - 45,650,328.00
在产品及半成品 20,168,686.48 - 20,168,686.48 15,569,919.19 - 15,569,919.19
65
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
2018/12/31 2017/12/31
项 目 账面余额 存货跌 账面价值 账面余额 存货跌 账面价值
价准备 价准备
库存商品 34,772,784.37 - 34,772,784.37 21,420,393.05 - 21,420,393.05
发出商品 3,201,388.04 - 3,201,388.04 1,137,013.70 - 1,137,013.70
委托加工物资 96,224.62 - 96,224.62 151,070.97 - 151,070.97
模具 5,841,674.40 - 5,841,674.40 8,199,535.98 - 8,199,535.98
合 计 120,724,613.04 - 120,724,613.04 92,128,260.89 - 92,128,260.89
2018年12月31日存货余额较2017年12月31日余额增长31.04%,增加金额28,596,352.15元,主要系由于销售规模扩大,相应存货备货增加。
7. 其他流动资产
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
增值税借方余额 36,842.85 3,645,230.91 1,330,130.59 9,079,941.62
重分类
预缴所得税 - - 15,834.58 87,468.79
合 计 36,842.85 3,645,230.91 1,345,965.17 9,167,410.41
8. 固定资产
(1) 分类列示
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
固定资产 208,869,522.62 204,721,605.72 178,434,857.02 167,934,074.11
固定资产清理 - - - -
合 计 208,869,522.62 204,721,605.72 178,434,857.02 167,934,074.11
(2) 固定资产
①2020年1-6月增减变动情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计
一、账面原值
1.2020/01/01 76,735,170.01 225,823,453.26 11,630,503.59 5,873,914.26 20,019,647.66 340,082,688.78
2.本期增加 - 15,497,034.48 - 1,056,899.47 331,374.23 16,885,308.18
金额
(1)购置 - 15,497,034.48 - 1,056,899.47 331,374.23 16,885,308.18
3.本期减少金 - 1,673,419.62 - 75,813.77 2,500.00 1,751,733.39
额
(1)处置或报 - 1,673,419.62 - 75,813.77 2,500.00 1,751,733.39
废
4.2020/06/30 76,735,170.01 239,647,068.12 11,630,503.59 6,854,999.96 20,348,521.89 355,216,263.57
66
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计
二、累计折旧
1.2020/01/01 26,221,791.88 86,861,931.29 6,424,664.18 4,068,469.96 11,784,225.75 135,361,083.06
2.本期增加 1,397,507.88 9,484,130.00 547,413.30 214,494.03 768,137.62 12,411,682.83
金额
(1)计提 1,397,507.88 9,484,130.00 547,413.30 214,494.03 768,137.62 12,411,682.83
3.本期减少金 - 1,355,542.55 - 68,232.39 2,250.00 1,426,024.94
额
(1)处置或报 - 1,355,542.55 - 68,232.39 2,250.00 1,426,024.94
废
4.2020/06/30 27,619,299.76 94,990,518.74 6,972,077.48 4,214,731.60 12,550,113.37 146,346,740.95
三、减值准备 - - - - - -
四、账面价值
1.2020/06/30账 49,115,870.25 144,656,549.38 4,658,426.11 2,640,268.36 7,798,408.52 208,869,522.62
面价值
2.2020/01/01账 50,513,378.13 138,961,521.97 5,205,839.41 1,805,444.30 8,235,421.91 204,721,605.72
面价值
②2019年度增减变动情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计
一、账面原值
1.2019/01/01 76,735,170.01 189,366,744.14 11,128,323.70 5,391,372.22 16,937,139.17 299,558,749.24
2.本期增加金 - 44,076,649.68 2,165,080.54 662,376.43 3,090,989.31 49,995,095.96
额
(1)购置 - 43,185,740.58 2,165,080.54 662,376.43 3,090,989.31 49,104,186.86
(2)在建工程 - 890,909.10 - - - 890,909.10
转入
3.本期减少金 - 7,619,940.56 1,662,900.65 179,834.39 8,480.82 9,471,156.42
额
(1)处置或 - 7,619,940.56 1,662,900.65 179,834.39 8,480.82 9,471,156.42
报废
4.2019/12/31 76,735,170.01 225,823,453.26 11,630,503.59 5,873,914.26 20,019,647.66 340,082,688.78
二、累计折旧
1.2019/01/01 23,421,721.67 77,024,406.50 6,549,777.52 3,832,224.04 10,295,762.49 121,123,892.22
2.本期增加金 2,800,070.21 16,326,222.80 983,720.46 395,786.41 1,496,095.99 22,001,895.87
额
(1)计提 2,800,070.21 16,326,222.80 983,720.46 395,786.41 1,496,095.99 22,001,895.87
3.本期减少金 - 6,488,698.01 1,108,833.80 159,540.49 7,632.73 7,764,705.03
额
(1)处置或 - 6,488,698.01 1,108,833.80 159,540.49 7,632.73 7,764,705.03
报废
4.2019/12/31 26,221,791.88 86,861,931.29 6,424,664.18 4,068,469.96 11,784,225.75 135,361,083.06
三、减值准备 - - - - - -
67
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计
四、账面价值
1.2019/12/31账 50,513,378.13 138,961,521.97 5,205,839.41 1,805,444.30 8,235,421.91 204,721,605.72
面价值
2.2019/01/01账 53,313,448.34 112,342,337.64 4,578,546.18 1,559,148.18 6,641,376.68 178,434,857.02
面价值
③2018年度增减变动情况
项 目 房屋及建 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计
筑物
一、账面原值
1.2018/01/01 76,060,835.24 165,016,517.86 10,689,720.25 4,995,223.49 14,143,141.99 270,905,438.83
2.本期增加金额 674,334.77 26,333,699.49 593,103.45 415,997.63 2,793,997.18 30,811,132.52
(1)购置 674,334.77 26,333,699.49 593,103.45 415,997.63 2,793,997.18 30,811,132.52
3.本期减少金额 - 1,983,473.21 154,500.00 19,848.90 - 2,157,822.11
(1)处置或报废 - 1,983,473.21 154,500.00 19,848.90 - 2,157,822.11
4.2018/12/31 76,735,170.01 189,366,744.14 11,128,323.70 5,391,372.22 16,937,139.17 299,558,749.24
二、累计折旧
1.2018/01/01 20,719,566.95 64,537,270.63 5,538,486.66 3,481,776.94 8,694,263.54 102,971,364.72
2.本期增加金额 2,702,154.72 13,927,522.47 1,060,869.47 365,839.14 1,601,498.95 19,657,884.75
(1)计提 2,702,154.72 13,927,522.47 1,060,869.47 365,839.14 1,601,498.95 19,657,884.75
3.本期减少金额 - 1,440,386.60 49,578.61 15,392.04 - 1,505,357.25
(1)处置或报废 - 1,440,386.60 49,578.61 15,392.04 - 1,505,357.25
4.2018/12/31 23,421,721.67 77,024,406.50 6,549,777.52 3,832,224.04 10,295,762.49 121,123,892.22
三、减值准备 - - - - - -
四、账面价值
1.2018/12/31账面价值 53,313,448.34 112,342,337.64 4,578,546.18 1,559,148.18 6,641,376.68 178,434,857.02
2.2018/01/01账面价值 55,341,268.29 100,479,247.23 5,151,233.59 1,513,446.55 5,448,878.45 167,934,074.11
④2017年度增减变动情况
项 目 房屋及建 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计
筑物
一、账面原值
1.2017/01/01 76,060,835.24 142,712,677.15 10,570,320.25 4,493,375.54 13,601,358.92 247,438,567.10
2.本期增加金额 - 27,209,430.32 154,400.00 536,822.39 654,106.44 28,554,759.15
(1)购置 - 26,482,379.04 154,400.00 536,822.39 654,106.44 27,827,707.87
(2)在建工程转 - 727,051.28 - - - 727,051.28
入
3.本期减少金额 - 4,905,589.61 35,000.00 34,974.44 112,323.37 5,087,887.42
(1)处置或报废 - 4,905,589.61 35,000.00 34,974.44 112,323.37 5,087,887.42
68
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计
筑物
4.2017/12/31 76,060,835.24 165,016,517.86 10,689,720.25 4,995,223.49 14,143,141.99 270,905,438.83
二、累计折旧
1.2017/01/01 18,004,968.34 55,297,927.60 4,435,978.98 3,127,679.30 7,125,788.72 87,992,342.94
2.本期增加金额 2,714,598.61 12,393,023.82 1,132,696.06 385,574.63 1,666,278.21 18,292,171.33
(1)计提 2,714,598.61 12,393,023.82 1,132,696.06 385,574.63 1,666,278.21 18,292,171.33
3.本期减少金额 - 3,153,680.79 30,188.38 31,476.99 97,803.39 3,313,149.55
(1)处置或报废 - 3,153,680.79 30,188.38 31,476.99 97,803.39 3,313,149.55
4.2017/12/31 20,719,566.95 64,537,270.63 5,538,486.66 3,481,776.94 8,694,263.54 102,971,364.72
三、减值准备 - - - - - -
四、账面价值
1.2017/12/31账 55,341,268.29 100,479,247.23 5,151,233.59 1,513,446.55 5,448,878.45 167,934,074.11
面价值
2.2017/01/01账 58,055,866.90 87,414,749.55 6,134,341.27 1,365,696.24 6,475,570.20 159,446,224.16
面价值
⑤本公司期末无尚未办妥产权证书的固定资产。
9. 在建工程
(1) 分类列示
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
在建工程 6,020,389.21 - 445,454.55 -
工程物资 - - - -
合 计 6,020,389.21 - 445,454.55 -
(2) 在建工程
项 目 2020/06/30 2019/12/31
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
湖州化妆品及塑
料包装容器生产 5,871,716.65 - 5,871,716.65 - - -
基地建设项目
曳引驱动载货电 148,672.56 - 148,672.56 - - -
梯安装工程
合 计 6,020,389.21 - 6,020,389.21 - - -
(续上表)
项 目 2018/12/31 2017/12/31
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
香水车间火灾自 445,454.55 - 445,454.55 - - -
69
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2018/12/31 2017/12/31
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
动报警泡沫灭火
系统安装工程
10. 无形资产
(1) 2020年1-6月增减变动情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2020/01/01 42,346,404.47 1,155,233.42 43,501,637.89
2.本期增加金额 - - -
3.本期减少金额 - - -
4.2020/06/30 42,346,404.47 1,155,233.42 43,501,637.89
二、累计摊销
1.2020/01/01 4,452,384.16 578,185.48 5,030,569.64
2.本期增加金额 423,463.99 38,743.56 462,207.55
(1)计提 423,463.99 38,743.56 462,207.55
3.本期减少金额 - - -
4.2020/06/30 4,875,848.15 616,929.04 5,492,777.19
三、减值准备 - - -
四、账面价值
1.2020/06/30账面价值 37,470,556.32 538,304.38 38,008,860.70
2.2020/01/01账面价值 37,894,020.31 577,047.94 38,471,068.25
(2) 2019年度增减变动情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2019/01/01 21,252,004.47 1,155,233.42 22,407,237.89
2.本期增加金额 21,094,400.00 - 21,094,400.00
(1)购置 21,094,400.00 - 21,094,400.00
3.本期减少金额 - - -
4.2019/12/31 42,346,404.47 1,155,233.42 43,501,637.89
二、累计摊销
1.2019/01/01 3,957,029.50 498,330.54 4,455,360.04
2.本期增加金额 495,354.66 79,854.94 575,209.60
(1)计提 495,354.66 79,854.94 575,209.60
70
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
3.本期减少金额 - - -
4.2019/12/31 4,452,384.16 578,185.48 5,030,569.64
三、减值准备 - - -
四、账面价值
1.2019/12/31账面价值 37,894,020.31 577,047.94 38,471,068.25
2.2019/01/01账面价值 17,294,974.97 656,902.88 17,951,877.85
(3) 2018年度增减变动情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2018/01/01 21,252,004.47 1,067,759.21 22,319,763.68
2.本期增加金额 - 87,474.21 87,474.21
(1)购置 - 87,474.21 87,474.21
3.本期减少金额 - - -
4.2018/12/31 21,252,004.47 1,155,233.42 22,407,237.89
二、累计摊销
1.2018/01/01 3,531,989.50 416,184.85 3,948,174.35
2.本期增加金额 425,040.00 82,145.69 507,185.69
(1)计提 425,040.00 82,145.69 507,185.69
3.本期减少金额 - - -
4.2018/12/31 3,957,029.50 498,330.54 4,455,360.04
三、减值准备 - - -
四、账面价值
1.2018/12/31账面价值 17,294,974.97 656,902.88 17,951,877.85
2.2018/01/01账面价值 17,720,014.97 651,574.36 18,371,589.33
(4) 2017年度增减变动情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2017/01/01 21,252,004.47 394,364.36 21,646,368.83
2.本期增加金额 - 673,394.85 673,394.85
(1)购置 - 673,394.85 673,394.85
71
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
3.本期减少金额 - - -
4.2017/12/31 21,252,004.47 1,067,759.21 22,319,763.68
二、累计摊销
1.2017/01/01 3,106,949.50 319,746.16 3,426,695.66
2.本期增加金额 425,040.00 96,438.69 521,478.69
(1)计提 425,040.00 96,438.69 521,478.69
3.本期减少金额 - - -
4.2017/12/31 3,531,989.50 416,184.85 3,948,174.35
三、减值准备 - - -
四、账面价值
1.2017/12/31账面价值 17,720,014.97 651,574.36 18,371,589.33
2.2017/01/01账面价值 18,145,054.97 74,618.20 18,219,673.17
11. 长期待摊费用
本期减少
项 目 2020/01/01 本期增加 2020/06/30
本期摊销 其他减少
模具 7,172,342.66 1,546,494.48 2,875,838.22 - 5,842,998.92
装修费 7,882,937.07 - 793,945.82 - 7,088,991.25
合 计 15,055,279.73 1,546,494.48 3,669,784.04 - 12,931,990.17
(续上表)
本期减少
项 目 2019/01/01 本期增加 2019/12/31
本期摊销 其他减少
模具 2,834,182.02 8,723,308.92 4,381,183.44 3,964.84 7,172,342.66
装修费 9,630,259.51 156,413.88 1,903,736.32 - 7,882,937.07
合 计 12,464,441.53 8,879,722.80 6,284,919.76 3,964.84 15,055,279.73
说明:其他减少主要系模具处置。
(续上表)
本期减少
项 目 2018/01/01 本期增加 2018/12/31
本期摊销 其他减少
72
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
本期减少
项 目 2018/01/01 本期增加 2018/12/31
本期摊销 其他减少
模具 3,085,772.69 5,309,992.77 3,491,969.03 2,069,614.41 2,834,182.02
装修费 10,974,021.51 1,142,859.64 2,486,621.64 - 9,630,259.51
合 计 14,059,794.20 6,452,852.41 5,978,590.67 2,069,614.41 12,464,441.53
说明:其他减少主要系模具处置。
(续上表)
本期减少
项 目 2017/01/01 本期增加 2017/12/31
本期摊销 其他减少
模具 3,926,127.41 2,919,164.56 3,759,519.28 - 3,085,772.69
装修费 4,188,335.23 9,161,896.25 2,376,209.97 - 10,974,021.51
合 计 8,114,462.64 12,081,060.81 6,135,729.25 - 14,059,794.20
12. 递延所得税资产
项 目 2020/06/30 2019/12/31
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 8,013,141.47 1,703,727.36 6,253,840.85 1,299,393.23
内部交易未实现 2,763,118.88 690,797.52 1,630,674.45 407,582.00
利润
可抵扣亏损 337,950.52 16,897.53 3,585,449.58 896,362.40
厂房租赁费未 2,261,128.84 565,282.21 2,177,121.02 544,280.26
到票
递延收益 1,948,430.99 376,365.03 2,109,187.07 405,702.14
合 计 15,323,770.70 3,353,069.65 15,756,272.97 3,553,320.03
(续上表)
项 目 2018/12/31 2017/12/31
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 7,447,423.06 1,643,415.58 5,258,337.64 1,162,507.04
内部交易未实现 625,381.76 156,345.44 521,367.50 130,341.88
利润
可抵扣亏损 6,907,950.02 1,726,987.51 4,417,926.22 1,104,481.56
厂房租赁费未 1,932,454.93 483,113.73 1,470,854.54 367,713.64
到票
递延收益 1,646,873.16 286,030.97 1,718,777.83 257,816.67
73
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2018/12/31 2017/12/31
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
合 计 18,560,082.93 4,295,893.23 13,387,263.73 3,022,860.79
13. 其他非流动资产
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
预付工程款 - - - 1,200,000.00
预付设备款 7,881,209.99 4,750,468.72 6,419,045.53 6,456,515.55
预付无形资产款 - - - 144,615.39
预付模具款 214,337.16 193,737.16 681,400.00 -
合 计 8,095,547.15 4,944,205.88 7,100,445.53 7,801,130.94
14. 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
质押借款 - 10,015,285.42 - 8,500,293.23
抵押借款 85,118,425.87 90,151,524.99 110,000,000.00 80,000,000.00
保证借款 - - 9,990,000.00 9,990,000.00
合 计 85,118,425.87 100,166,810.41 119,990,000.00 98,490,293.23
(2) 报告期内,本公司不存在已逾期未偿还的短期借款
15. 应付账款
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
货款 123,321,895.74 108,562,367.91 93,708,920.99 52,677,195.68
工程、设备款 13,659,078.34 8,423,257.46 5,949,757.06 3,496,068.85
租赁费 3,406,328.61 2,739,824.07 2,574,204.96 1,764,915.86
运费 4,337,025.19 2,677,907.81 4,271,236.05 2,438,133.24
其他 5,945,450.20 3,554,453.75 6,365,272.08 4,072,116.32
合 计 150,669,778.08 125,957,811.00 112,869,391.14 64,448,429.95
(1)各报告期期末,本公司无账龄超过1年的重要应付账款。
(2)2018年12月31日应付账款余额较2017年12月31日余额增长75.13%,增加金额48,420,961.19元,主要系产量增加,材料采购量相应增加。
16. 预收款项
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
货款 - 4,991,160.82 7,136,207.99 1,977,935.06
74
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
租金 4,800.00 - - -
合 计 4,800.00 4,991,160.82 7,136,207.99 1,977,935.06
(1)各报告期末,本公司无账龄超过1年的重要预收款项。
(2)本公司自2020年1月1日起首次执行新收入准则,将与商品销售和提供劳务相关的预收款项重分类至合同负债,并将相关的增值税销项税额重分类至其他流动负债。
(3)2019年12月31日预收款项余额较2018年12月31日余额下降30.06%,减少金额2,145,047.17元,主要系货物交付,相应预收货款减少所致。
(4)2018年12月31日预收款项余额较2017年12月31日余额增长260.79%,增加金额5,158,272.93元,主要系根据合同约定预收货款增加所致。
17. 合同负债
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
预收商品款 7,708,524.91 - - -
18. 应付职工薪酬
(1) 2020年1-6月增减变动情况
①应付职工薪酬列示
项 目 2020/01/01 本期增加 本期减少 2020/06/30
一、短期薪酬 15,011,574.30 74,294,942.55 75,568,072.82 13,738,444.03
二、离职后福利-设定提存计划 787,354.70 965,651.94 1,753,006.64 -
三、辞退福利 - - - -
合 计 15,798,929.00 75,260,594.49 77,321,079.46 13,738,444.03
②短期薪酬列示
项 目 2020/01/01 本期增加 本期减少 2020/06/30
一、工资、奖金、津贴和补贴 14,097,558.74 66,013,240.71 67,869,394.72 12,241,404.73
二、职工福利费 - 3,719,327.68 3,719,327.68 -
三、社会保险费 518,252.70 2,369,336.93 2,451,539.97 436,049.66
其中:医疗保险费 435,760.60 2,128,818.44 2,160,928.36 403,650.68
工伤保险费 36,760.60 44,288.99 81,049.59 -
生育保险费 45,731.50 196,229.50 209,562.02 32,398.98
75
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020/01/01 本期增加 本期减少 2020/06/30
四、住房公积金 49,211.00 440,665.00 387,119.00 102,757.00
五、工会经费和职工教育经费 346,551.86 1,146,150.96 534,470.18 958,232.64
六、非货币性福利 - 606,221.27 606,221.27 -
合 计 15,011,574.30 74,294,942.55 75,568,072.82 13,738,444.03
③设定提存计划列示
项 目 2020/01/01 本期增加 本期减少 2020/06/30
1.基本养老保险 763,177.50 909,953.81 1,673,131.31 -
2.失业保险费 24,177.20 28,147.09 52,324.29 -
3.雇员强积金 - 27,551.04 27,551.04 -
合 计 787,354.70 965,651.94 1,753,006.64 -
(2) 2019年度增减变动情况
①应付职工薪酬列示
项 目 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31
一、短期薪酬 11,496,913.66 148,067,393.53 144,552,732.89 15,011,574.30
二、离职后福利-设定提存计划 520,611.94 10,412,325.33 10,145,582.57 787,354.70
三、辞退福利 - - - -
合 计 12,017,525.60 158,479,718.86 154,698,315.46 15,798,929.00
②短期薪酬列示
项 目 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31
一、工资、奖金、津贴和补贴 10,732,365.10 130,438,227.40 127,073,033.76 14,097,558.74
二、职工福利费 - 7,108,110.89 7,108,110.89 -
三、社会保险费 278,368.62 6,540,620.34 6,300,736.26 518,252.70
其中:医疗保险费 233,486.76 5,498,569.82 5,296,295.98 435,760.60
工伤保险费 20,422.81 494,528.16 478,190.37 36,760.60
生育保险费 24,459.05 547,522.36 526,249.91 45,731.50
四、住房公积金 25,875.00 530,322.00 506,986.00 49,211.00
五、工会经费和职工教育经费 460,304.94 2,348,150.45 2,461,903.53 346,551.86
六、非货币性福利 - 1,101,962.45 1,101,962.45 -
合 计 11,496,913.66 148,067,393.53 144,552,732.89 15,011,574.30
76
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
③设定提存计划列示
项 目 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31
1.基本养老保险 507,251.70 10,060,749.15 9,804,823.35 763,177.50
2.失业保险费 13,360.24 297,797.72 286,980.76 24,177.20
3.雇员强积金 - 53,778.46 53,778.46 -
合 计 520,611.94 10,412,325.33 10,145,582.57 787,354.70
④2019年12月31日应付职工薪酬余额较2019年1月1日余额增长31.47%,增加金额3,781,403.40元,主要系人员增加及调薪所致。
(3) 2018年度增减变动情况
①应付职工薪酬列示
项 目 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31
一、短期薪酬 8,113,439.51 120,320,150.11 116,936,675.96 11,496,913.66
二、离职后福利-设定提存计划 368,668.80 6,971,094.11 6,819,150.97 520,611.94
三、辞退福利 - 126,444.18 126,444.18 -
合 计 8,482,108.31 127,417,688.40 123,882,271.11 12,017,525.60
②短期薪酬列示
项 目 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31
一、工资、奖金、津贴和补贴 7,735,732.89 108,513,423.04 105,516,790.83 10,732,365.10
二、职工福利费 - 5,846,075.36 5,846,075.36 -
三、社会保险费 200,987.40 3,872,212.68 3,794,831.46 278,368.62
其中:医疗保险费 162,788.10 3,175,717.81 3,105,019.15 233,486.76
工伤保险费 20,993.00 393,782.99 394,353.18 20,422.81
生育保险费 17,206.30 302,711.88 295,459.13 24,459.05
四、住房公积金 24,515.00 328,104.00 326,744.00 25,875.00
五、工会经费和职工教育经费 152,204.22 1,317,355.24 1,009,254.52 460,304.94
六、非货币性福利 - 442,979.79 442,979.79 -
合 计 8,113,439.51 120,320,150.11 116,936,675.96 11,496,913.66
③设定提存计划列示
项 目 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31
77
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31
1.基本养老保险 359,127.90 6,735,094.91 6,586,971.11 507,251.70
2.失业保险费 9,540.90 180,396.66 176,577.32 13,360.24
3.雇员强积金 - 55,602.54 55,602.54 -
合 计 368,668.80 6,971,094.11 6,819,150.97 520,611.94
④2018年12月31日应付职工薪酬余额较2018年1月1日余额增长41.68%,增加金额3,535,417.29元,主要系人员增加及调薪所致。
(4) 2017年度增减变动情况
①应付职工薪酬列示
项 目 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31
一、短期薪酬 7,454,751.25 92,186,364.68 91,527,676.42 8,113,439.51
二、离职后福利-设定提存计划 406,625.95 6,289,011.20 6,326,968.35 368,668.80
三、辞退福利 198,640.91 - 198,640.91 -
合 计 8,060,018.11 98,475,375.88 98,053,285.68 8,482,108.31
②短期薪酬列示
项 目 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31
一、工资、奖金、津贴和补贴 7,172,912.11 82,435,366.03 81,872,545.25 7,735,732.89
二、职工福利费 - 4,758,915.56 4,758,915.56 -
三、社会保险费 227,935.25 3,504,955.52 3,531,903.37 200,987.40
其中:医疗保险费 190,198.00 2,896,866.13 2,924,276.03 162,788.10
工伤保险费 18,551.70 337,834.21 335,392.91 20,993.00
生育保险费 19,185.55 270,255.18 272,234.43 17,206.30
四、住房公积金 22,475.00 334,005.68 331,965.68 24,515.00
五、工会经费和职工教育经费 31,428.89 740,701.48 619,926.15 152,204.22
六、非货币性福利 - 412,420.41 412,420.41 -
合 计 7,454,751.25 92,186,364.68 91,527,676.42 8,113,439.51
③设定提存计划列示
项 目 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31
1.基本养老保险 387,026.00 6,067,407.74 6,095,305.84 359,127.90
2.失业保险费 19,599.95 158,918.37 168,977.42 9,540.90
78
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31
3.雇员强积金 - 62,685.09 62,685.09 -
合 计 406,625.95 6,289,011.20 6,326,968.35 368,668.80
19. 应交税费
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
增值税 6,958,003.26 7,717,363.12 9,802,487.51 10,276,529.44
企业所得税 7,985,753.37 4,022,543.44 6,292,573.32 3,467,298.55
个人所得税 2,878.70 3,692.52 2,587.91 15,512.16
城市维护建设税 171,334.64 174,061.95 92,769.83 204,910.44
教育费附加 86,094.20 92,870.23 42,367.52 98,159.40
地方教育附加 57,396.13 59,520.12 25,201.16 65,439.59
其他 144,466.03 212,660.58 164,170.26 223,784.81
合 计 15,405,926.33 12,282,711.96 16,422,157.51 14,351,634.39
20. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
应付利息 - - 170,245.49 141,705.17
其他应付款 120,374.72 343,157.58 335,720.62 482,406.21
合 计 120,374.72 343,157.58 505,966.11 624,111.38
(2) 应付利息
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
短期借款应付 - - 170,245.49 141,705.17
利息
(3) 其他应付款
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
员工报销款 45,317.50 239,492.62 181,309.00 122,369.86
保证金及押金 75,000.00 75,000.00 5,000.00 -
其他 57.22 28,664.96 149,411.62 360,036.35
合 计 120,374.72 343,157.58 335,720.62 482,406.21
说明:各报告期期末,本公司无账龄超过1年的重要其他应付款。
21.一年内到期的非流动负债
79
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
一年内到期的长 - - - 286,820.01
期借款
22.其他流动负债
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
待转销项税额 546,553.73 - - -
说明:本公司自2020年1月1日起首次执行新收入准则,将与商品销售和提供劳务相关的预收款项重分类至合同负债,并将相关的增值税销项税额重分类至其他流动负债。
23.递延收益
(1) 递延收益情况
项 目 2020/01/01 本期增加 本期减少 2020/06/30
政府补助 2,109,187.07 - 160,756.08 1,948,430.99
(续上表)
项 目 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31
政府补助 1,646,873.16 965,500.00 503,186.09 2,109,187.07
(续上表)
项 目 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31
政府补助 1,718,777.83 400,000.00 471,904.67 1,646,873.16
(续上表)
项 目 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31
政府补助 1,600,001.31 250,000.00 131,223.48 1,718,777.83
(2) 涉及政府补助的项目
负债项目 2020/01/01 本期新增 本期计入其 2020/06/30 与资产/与
补助金额 他收益金额 收益相关
2014年鲤城区项目款-高速扁瓶 87,808.46 - 10,392.36 77,416.10 与资产
理瓶装置开发与运用 相关
2014年市级技术改造专项资金 与资产
(第二批)-全防伪防盗日化塑 312,452.48 - 39,056.64 273,395.84 相关
胶包装自动生产线
2015年省专利技术实施与产业 与资产
化项目计划和经费-化妆品外包 34,655.24 - 3,103.44 31,551.80 相关
装塑料翻盖的配方及其制备方
80
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
负债项目 2020/01/01 本期新增 本期计入其 2020/06/30 与资产/与
补助金额 他收益金额 收益相关
法专利技术的产业化运用研究
化妆品外包装塑料翻盖的配方 91,414.69 - 13,059.30 78,355.39 与资产
及其制备方法 相关
科技项目经费-2015G116高速 与资产
无损伤理瓶生产线的开发与运 211,314.88 - 14,171.28 197,143.60 相关
用
科技项目经费-2016G6机油瓶 95,522.72 - 7,069.32 88,453.40 与资产
自动检测设备的开发 相关
两化融合补助-基于MES的液 350,000.05 - 19,999.98 330,000.07 与资产
洗智能制造生产管理系统集成 相关
2019年市级技术改造专项资金- 与资产
膏霜瓶类产品全自动伺服数控 382,777.78 - 21,666.66 361,111.12 相关
生产线
2018年度工业发展和信息化资 543,240.77 - 32,237.10 511,003.67 与资产
金项目 相关
合 计 2,109,187.07 - 160,756.08 1,948,430.99 -
(续上表)
负债项目 2019/01/01 本期新增 本期计入其 2019/12/31 与资产/与
补助金额 他收益金额 收益相关
2014年鲤城区项目款-高速扁瓶 108,593.18 - 20,784.72 87,808.46 与资产
理瓶装置开发与运用 相关
2014年市级技术改造专项资金 与资产
(第二批)-全防伪防盗日化塑 390,565.76 - 78,113.28 312,452.48 相关
胶包装自动生产线
2015年省专利技术实施与产业
化项目计划和经费-化妆品外包 40,862.12 - 6,206.88 34,655.24 与资产
装塑料翻盖的配方及其制备方 相关
法专利技术的产业化运用研究
化妆品外包装塑料翻盖的配方 117,533.29 - 26,118.60 91,414.69 与资产
及其制备方法 相关
科技项目经费-2015G116高速 与资产
无损伤理瓶生产线的开发与运 239,657.44 - 28,342.56 211,314.88 相关
用
科技项目经费-2016G6机油瓶 109,661.36 - 14,138.64 95,522.72 与资产
自动检测设备的开发 相关
洗洁精自动旋泵设备的开发 250,000.00 - 250,000.00 - 与收益
相关
两化融合补助-基于MES的液 390,000.01 - 39,999.96 350,000.05 与资产
洗智能制造生产管理系统集成 相关
2019年市级技术改造专项资金- 与资产
膏霜瓶类产品全自动伺服数控 - 390,000.00 7,222.22 382,777.78 相关
生产线
2018年度工业发展和信息化资 - 575,500.00 32,259.23 543,240.77 与资产
金项目 相关
合 计 1,646,873.16 965,500.00 503,186.09 2,109,187.07 -
81
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
(续上表)
负债项目 2018/01/01 本期新增 本期计入其 2018/12/31 与资产/收
补助金额 他收益金额 益相关
2014年鲤城区项目款-高速扁瓶 129,377.90 - 20,784.72 108,593.18 与资产
理瓶装置开发与运用 相关
2014年市级技术改造专项资金 与资产
(第二批)-全防伪防盗日化塑胶 468,679.04 - 78,113.28 390,565.76 相关
包装自动生产线
2015年省专利技术实施与产业
化项目计划和经费-化妆品外包 47,069.00 - 6,206.88 40,862.12 与资产
装塑料翻盖的配方及其制备方 相关
法专利技术的产业化运用研究
化妆品外包装塑料翻盖的配方 143,651.89 - 26,118.60 117,533.29 与资产
及其制备方法 相关
232,000.00 - 232,000.00 - 与收益
科技项目经费-2015G116高速无 相关
损伤理瓶生产线的开发与运用 268,000.00 - 28,342.56 239,657.44 与资产
相关
56,200.00 - 56,200.00 - 与收益
科技项目经费-2016G6机油瓶自 相关
动检测设备的开发 123,800.00 - 14,138.64 109,661.36 与资产
相关
洗洁精自动旋泵设备的开发 250,000.00 - - 250,000.00 与收益
相关
两化融合补助-基于MES的液洗 - 400,000.00 9,999.99 390,000.01 与资产
智能制造生产管理系统集成 相关
合 计 1,718,777.83 400,000.00 471,904.67 1,646,873.16 -
(续上表)
负债项目 2017/01/01 本期新增 本期计入其 2017/12/31 与资产/收
补助金额 他收益金额 益相关
2014年鲤城区项目款-高速扁瓶 150,162.62 - 20,784.72 129,377.90 与资产
理瓶装置开发与运用 相关
2014年市级技术改造专项资金 与资产
(第二批)-全防伪防盗日化塑胶 546,792.32 - 78,113.28 468,679.04 相关
包装自动生产线
2015年省专利技术实施与产业
化项目计划和经费-化妆品外包 53,275.88 - 6,206.88 47,069.00 与资产
装塑料翻盖的配方及其制备方法 相关
专利技术的产业化运用研究
化妆品外包装塑料翻盖的配方及 169,770.49 - 26,118.60 143,651.89 与资产
其制备方法 相关
232,000.00 - - 232,000.00 与收益
科技项目经费-2015G116高速无 相关
损伤理瓶生产线的开发与运用 268,000.00 - - 268,000.00 与资产
相关
科技项目经费-2016G6机油瓶自 56,200.00 - - 56,200.00 与相收关益
动检测设备的开发 123,800.00 - - 123,800.00 与资产
82
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
负债项目 2017/01/01 本期新增 本期计入其 2017/12/31 与资产/收
补助金额 他收益金额 益相关
相关
洗洁精自动旋泵设备的开发 - 250,000.00 - 250,000.00 与收益
相关
合 计 1,600,001.31 250,000.00 131,223.48 1,718,777.83 -
24. 股本
(1) 2020年1-6月
股东名称 2020/01/01 本期增加 本期减少 2020/06/30 期末股权比
例(%)
曾本生 55,938,212.00 - - 55,938,212.00 73.99
福建汇鑫至成股权投资合 2,975,435.00 - - 2,975,435.00 3.94
伙企业(有限合伙)
福建汇水至成股权投资合 2,306,101.00 - - 2,306,101.00 3.05
伙企业(有限合伙)
泉州嘉禾常兴股权投资合 1,227,434.00 - - 1,227,434.00 1.62
伙企业(有限合伙)
泉州恒亨股权投资合伙企 482,031.00 - - 482,031.00 0.64
业(有限合伙)
福建省锋达机电设备有限 752,601.00 - - 752,601.00 1.00
公司
厦门市群盛天宝投资合伙 752,601.00 - - 752,601.00 1.00
企业(有限合伙)
上海辉盈投资合伙企业(有 4,515,619.00 - - 4,515,619.00 5.97
限合伙)
福建汇火至成股权投资合 1,505,209.00 - - 1,505,209.00 1.99
伙企业(有限合伙)
泉州市中和股权投资合伙 1,881,509.00 - - 1,881,509.00 2.49
企业(有限合伙)
泉州宝荣商务咨询中心(有 796,021.00 - - 796,021.00 1.05
限合伙)
泉州市华扬宗兴股权投资 2,127,555.00 - - 2,127,555.00 2.81
合伙企业(有限合伙)
泉州众亨股权投资合伙企 339,672.00 - - 339,672.00 0.45
业(有限合伙)
合 计 75,600,000.00 - - 75,600,000.00 100.00
(2) 2019年度
股东名称 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31 期末股权比
例(%)
曾本生 55,938,212.00 - - 55,938,212.00 73.99
福建汇鑫至成股权投资合 2,975,435.00 - - 2,975,435.00 3.94
伙企业(有限合伙)
福建汇水至成股权投资合 2,306,101.00 - - 2,306,101.00 3.05
伙企业(有限合伙)
泉州嘉禾常兴股权投资合 1,227,434.00 - - 1,227,434.00 1.62
83
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
股东名称 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31 期末股权比
例(%)
伙企业(有限合伙)
泉州恒亨股权投资合伙企 482,031.00 - - 482,031.00 0.64
业(有限合伙)
福建省锋达机电设备有限 752,601.00 - - 752,601.00 1.00
公司
厦门市群盛天宝投资合伙 752,601.00 - - 752,601.00 1.00
企业(有限合伙)
上海辉盈投资合伙企业(有 4,515,619.00 - - 4,515,619.00 5.97
限合伙)
福建汇火至成股权投资合 1,505,209.00 - - 1,505,209.00 1.99
伙企业(有限合伙)
泉州市中和股权投资合伙 1,881,509.00 - - 1,881,509.00 2.49
企业(有限合伙)
泉州宝荣商务咨询中心(有 796,021.00 - - 796,021.00 1.05
限合伙)
泉州市华扬宗兴股权投资 2,127,555.00 - - 2,127,555.00 2.81
合伙企业(有限合伙)
泉州众亨股权投资合伙企 - 339,672.00 - 339,672.00 0.45
业(有限合伙)
合 计 75,260,328.00 339,672.00 - 75,600,000.00 100.00
说明:2019年6月,根据2019年第一次临时股东大会决议通过,新增出资人民币234.713352万元,其中实收资本为人民币33.9672万元,资本公积为人民币200.746152万元。本次增资后实收资本为人民币7,560.00万元,本次增资业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)“致同验字(2019)第350ZB0020号”《验资报告》验证。
(3) 2018年度
股东名称 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31 期末股权
比例(%)
曾本生 56,518,668.54 - 580,456.54 55,938,212.00 74.33
福建汇鑫至成股权投资合 2,843,217.00 132,218.00 - 2,975,435.00 3.95
伙企业(有限合伙)
福建汇水至成股权投资合 2,241,578.00 64,523.00 - 2,306,101.00 3.06
伙企业(有限合伙)
泉州嘉禾常兴股权投资合 1,200,117.00 27,317.00 - 1,227,434.00 1.63
伙企业(有限合伙)
泉州恒亨股权投资合伙企 471,303.00 10,728.00 - 482,031.00 0.64
业(有限合伙)
福建省锋达机电设备有限 732,518.00 20,083.00 - 752,601.00 1.00
公司
厦门市群盛天宝投资合伙 732,518.00 20,083.00 - 752,601.00 1.00
企业(有限合伙)
上海辉盈投资合伙企业 4,388,040.00 127,579.00 - 4,515,619.00 6.00
(有限合伙)
84
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
股东名称 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31 期末股权
比例(%)
福建汇火至成股权投资合 1,462,395.00 42,814.00 - 1,505,209.00 2.00
伙企业(有限合伙)
泉州市中和股权投资合伙 1,828,130.00 53,379.00 - 1,881,509.00 2.50
企业(有限合伙)
泉州宝荣商务咨询中心 774,803.00 21,218.00 - 796,021.00 1.06
(有限合伙)
泉州市华扬宗兴股权投资 2,067,040.00 60,515.00 - 2,127,555.00 2.83
合伙企业(有限合伙)
合 计 75,260,327.54 580,457.00 580,456.54 75,260,328.00 100.00
说明:2018年5月,根据本公司发起人协议及公司章程的规定,本公司采取发起方式设立,由泉州华硕依法整体变更设立为股份有限公司。注册资本由本公司发起人以其拥有的泉州华硕截止2017年11月30日的净资产按1:0.24664折股比例折为75,260,328股,每股面值1元,净资产超过注册资本部分计入本公司资本公积。本次股改后股本为人民币7,526.0328万元,业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)“致同验字(2018)第350ZA0025号”《验资报告》验证。
(4) 2017年度
股东名称 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31 期末股权比例(%)
曾本生 56,518,668.54 - - 56,518,668.54 75.10
福建汇鑫至成股权投资 2,843,217.00 - - 2,843,217.00 3.78
合伙企业(有限合伙)
福建汇水至成股权投资 2,241,578.00 - - 2,241,578.00 2.98
合伙企业(有限合伙)
泉州嘉禾常兴股权投资 1,200,117.00 - - 1,200,117.00 1.59
合伙企业(有限合伙)
泉州恒亨股权投资合伙 471,303.00 - - 471,303.00 0.63
企业(有限合伙)
福建省锋达机电设备有 - 732,518.00 - 732,518.00 0.97
限公司
厦门市群盛天宝投资合 - 732,518.00 - 732,518.00 0.97
伙企业(有限合伙)
上海辉盈投资合伙企业 - 4,388,040.00 - 4,388,040.00 5.83
(有限合伙)
福建汇火至成股权投资 - 1,462,395.00 - 1,462,395.00 1.94
合伙企业(有限合伙)
泉州市中和股权投资合 - 1,828,130.00 - 1,828,130.00 2.43
伙企业(有限合伙)
泉州宝荣商务咨询中心 - 774,803.00 - 774,803.00 1.03
(有限合伙)
泉州市华扬宗兴股权投 - 2,067,040.00 - 2,067,040.00 2.75
资合伙企业(有限合伙)
85
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
股东名称 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31 期末股权比例(%)
合 计 63,274,883.54 11,985,444.00 - 75,260,327.54 100.00
说明:2017年11月,经董事会决议通过,新增出资人民币8,520.00万元,折合美元1,284.9706万元。其中实收资本为人民币1,198.5444万元,折合美元180.7622万元。资本公积为人民币7,321.4556万元,折合美元1,104.2084万元。本次增资后实收资本为美元1,103.2435万元,本次增资业经致同会计师事务所(特殊普通合伙)“致同验字(2017)第350ZB0063号”《验资报告》验证。
25. 资本公积
(1) 2020年1-6月
项 目 2020/01/01 本期增加 本期减少 2020/06/30
股本溢价 233,164,537.99 - - 233,164,537.99
(2) 2019年度
项 目 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31
股本溢价 229,839,149.11 3,325,388.88 - 233,164,537.99
说明:2019 年度,资本公积-股本溢价本期增加系新增股东溢价增资并确认以权益结算股份支付相关费用所致。
(3) 2018年度
项 目 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31
股本溢价 113,405,685.53 116,433,463.58 - 229,839,149.11
说明:2018 年度,资本公积-股本溢价本期增加系本公司依法整体变更设立为股份有限公司,净资产折股所致。
(4) 2017年度
项 目 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31
股本溢价 40,233,491.13 73,214,556.00 42,361.60 113,405,685.53
说明:
①2017年度,资本公积-股本溢价本期增加系新增股东溢价增资所致。
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②2017 年度,资本公积-股本溢价本期减少系由于本公司收购香港华美,属于同一控制下企业合并,合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额42,361.60元,差额冲减资本公积-股本溢价。
26. 其他综合收益
(1) 2020年1-6月
本期发生金额
减:前期计
项 目 2019/12/31 本期所得税 入合收其益他当综减得:税所税后归属于 属税后于归少2020/06/30
前发生额 期转入损 费用 母公司 数股东
益
一、不能重
分类进损益 - - - - - - -
的其他综合
收益
二、将重分
类进损益的 108,364.94 24,019.56 - - 24,019.56 - 132,384.50
其他综合收
益
其中:外币
财务报表折 108,364.94 24,019.56 - - 24,019.56 - 132,384.50
算差额
(2) 2019年度
本期发生金额
减:前期
会计 税后计入其减:
项 目 2018/12/31 政策 2019/01/01 本期所得 归属他综合所得 税后归属 2019/12/31
变更 税前额发生收益当 税费 于母公司 于数股少
期转入 用 东
损益
一、不能
重分类
进损益 - - - - - - - - -
的其他
综合收
益
二、将重
分类进
损益的 65,262.48 -7.45 65,255.03 43,109.91 - - 43,109.91 - 108,364.94
其他综
合收益
其中:外
币财务 65,262.48 -7.45 65,255.03 43,109.91 - - 43,109.91 - 108,364.94
报表折
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本期发生金额
减:前期
会计 税后计入其减:
项 目 2018/12/31 政策 2019/01/01 本期所得 归属他综合所得 税后归属 2019/12/31
变更 税前额发生收益当 税费 于母公司 于数股少
期转入 用 东
损益
算差额
(3) 2018年度
本期发生金额
减:前期计 减: 税后
项 目 2018/01/01 税本前期发所得生入合收其他益当综所得 税后归属 归于属少2018/12/31
额 期转入损 税费 于母公司 数股
益 用 东
一、不能重分类进损益的 - - - - - - -
其他综合收益
二、将重分类进损益的其 33,006.03 32,256.45 - - 32,256.45 - 65,262.48
他综合收益
其中:外币财务报表折算 33,006.03 32,256.45 - - 32,256.45 - 65,262.48
差额
(4) 2017年度
本期发生金额
减:前期计 减:
项 目 2017/01/01 税本前期发所得生合入其收益他当综所得 税后归属 税属后于少归2017/12/31
额 期转入损 税费 于母公司 数股东
益 用
一、不能重分类进损益的 - - - - - - -
其他综合收益
二、将重分类进损益的其 14,157.90 18,848.13 - - 18,848.13 - 33,006.03
他综合收益
其中:外币财务报表折算 14,157.90 18,848.13 - - 18,848.13 - 33,006.03
差额
27. 盈余公积
(1) 2020年1-6月
项 目 2020/01/01 本期增加 本期减少 2020/06/30
法定盈余公积 5,852,835.08 - - 5,852,835.08
(2) 2019年度
项 目 2018/12/31 会计政策 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31
变更
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嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2018/12/31 会计政策 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31
变更
法定盈余公积 2,697,523.94 -6,200.26 2,691,323.68 3,161,511.40 - 5,852,835.08
(3) 2018年度
项 目 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31
法定盈余公积 11,706,884.22 2,633,986.12 11,643,346.40 2,697,523.94
(4) 2017年度
项 目 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31
法定盈余公积 10,183,049.90 1,523,834.32 - 11,706,884.22
说明:2017至2019年度盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定,按各期净利润10%提取法定盈余公积金。
28. 未分配利润
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
调整前上期末未分配利润 120,724,274.18 60,683,841.10 125,176,077.86 107,659,916.34
调整期初未分配利润合计 - -124,096.11 - 365,720.46
数(调增+,调减-)
其中:同一控制企业合并 - - - 365,720.46
会计政策变更调整 - -124,096.11 - -
调整后期初未分配利润 120,724,274.18 60,559,744.99 125,176,077.86 108,025,636.80
加:本期归属于母公司所 39,870,921.68 63,326,040.59 42,931,867.00 18,674,275.38
有者的净利润
减:提取法定盈余公积 - 3,161,511.40 2,633,986.12 1,523,834.32
转作股本的普通股股利 - - 104,790,117.64 -
期末未分配利润 160,595,195.86 120,724,274.18 60,683,841.10 125,176,077.86
说明:2017年6月,本公司收购香港华美,属于同一控制下企业合并,按照香港华美2017年初未分配利润365,720.46元调整2017年初未分配利润。
29. 营业收入及营业成本
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
主营业务 386,280,242.46 287,297,679.88 763,833,621.20 547,889,038.14
其他业务 5,890,896.84 3,002,711.24 21,824,985.47 11,956,806.80
合 计 392,171,139.30 290,300,391.12 785,658,606.67 559,845,844.94
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(续上表)
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
主营业务 695,654,776.17 519,749,578.23 515,831,383.45 387,363,309.63
其他业务 22,358,250.27 15,064,542.05 17,142,611.43 12,063,880.37
合 计 718,013,026.44 534,814,120.28 532,973,994.88 399,427,190.00
(1)主营业务(分业务)
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
化妆品 135,943,236.16 97,433,865.68 229,112,005.64 167,116,726.49
家庭护理产品 81,259,866.08 64,715,128.16 89,629,555.73 78,495,837.78
塑料包装容器 169,077,140.22 125,148,686.04 445,092,059.83 302,276,473.87
合 计 386,280,242.46 287,297,679.88 763,833,621.20 547,889,038.14
(续上表)
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
化妆品 161,599,345.24 125,482,893.21 95,042,083.70 68,720,236.64
家庭护理产品 92,987,013.86 79,718,058.05 62,050,738.37 51,314,120.49
塑料包装容器 441,068,417.07 314,548,626.97 358,738,561.38 267,328,952.50
合 计 695,654,776.17 519,749,578.23 515,831,383.45 387,363,309.63
(2)主营业务(分地区)
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
境内 329,632,302.34 246,346,766.20 706,838,341.15 512,520,149.67
境外 56,647,940.12 40,950,913.68 56,995,280.05 35,368,888.47
合 计 386,280,242.46 287,297,679.88 763,833,621.20 547,889,038.14
(续上表)
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
境内 650,373,567.26 489,309,662.10 483,253,598.77 364,490,649.62
境外 45,281,208.91 30,439,916.13 32,577,784.68 22,872,660.01
合 计 695,654,776.17 519,749,578.23 515,831,383.45 387,363,309.63
(3)2018年度营业收入、营业成本发生额较2017年度增长34.72%、33.90%,增加金额185,039,031.56元、135,386,930.28元,主要系销售订单增加,收入相应增加。
90
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30. 税金及附加
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
城市维护建设税 622,125.55 2,149,047.80 1,466,813.14 1,596,176.25
教育费附加 308,162.63 1,101,983.68 693,830.74 820,511.79
地方教育附加 205,441.77 684,312.33 440,565.90 547,007.86
房产税 408,328.20 817,970.74 914,754.16 923,814.10
印花税 175,376.30 411,298.76 346,438.22 428,076.44
土地使用税 84,956.04 205,466.75 257,619.60 257,619.60
其他税种 9,339.44 12,449.47 33,424.48 67,464.93
合 计 1,813,729.93 5,382,529.53 4,153,446.24 4,640,670.97
31. 销售费用
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
包装费 - 24,280,672.37 26,938,336.18 19,446,060.03
运输费 - 16,756,645.38 16,390,566.28 12,403,945.22
职工薪酬 1,566,228.68 3,141,427.44 2,813,748.58 2,341,034.54
折旧摊销费 126,570.40 251,364.09 250,812.56 283,332.31
其他 430,890.49 721,700.87 693,926.35 707,059.90
合 计 2,123,689.57 45,151,810.15 47,087,389.95 35,181,432.00
说明:
(1)2020年1月1日起公司执行新收入准则,原计入销售费用的包装费及运费
转入营业成本中核算。
(2)2018年度销售费用发生额较2017年度增长33.84%,增加金额11,905,957.95
元,主要系销售增加,运费及包装费相应增加。
32. 管理费用
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 17,621,190.40 38,350,363.18 30,603,044.46 28,070,235.72
租赁费 6,082,536.42 10,187,172.48 8,106,113.84 9,203,450.32
折旧摊销费 2,355,952.16 4,247,609.38 4,621,991.30 4,955,433.46
维修费 1,741,155.00 4,807,381.18 3,164,946.16 2,205,949.24
中介机构费 2,516,703.94 2,988,098.84 2,358,075.12 1,471,515.82
办公费 2,321,178.91 4,149,330.97 3,050,597.91 2,697,868.11
业务招待费 1,724,474.91 4,292,464.84 3,470,570.42 2,909,777.59
股份支付 - 1,317,927.36 - -
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项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
其他 2,519,902.54 7,536,659.75 5,417,166.81 4,755,274.89
合 计 36,883,094.28 77,877,007.98 60,792,506.02 56,269,505.15
33. 研发费用
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
人工费 4,665,714.29 10,293,777.41 7,994,489.94 5,486,615.26
材料费 2,320,631.74 5,257,475.37 3,891,792.59 2,906,071.88
折旧费 611,715.48 1,224,898.56 839,237.49 528,546.21
水电燃气费 335,039.24 710,706.33 396,106.83 209,146.98
设备维护费 - 55,183.54 519,940.61 318,921.76
其他 180,802.04 626,587.40 775,775.08 611,655.46
合 计 8,113,902.79 18,168,628.61 14,417,342.54 10,060,957.55
说明:2018年度研发费用发生额较2017年度增长43.30%,增加金额4,356,384.99
元,主要系研发项目增加所致。
34. 财务费用
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
利息支出 2,246,903.72 6,765,845.97 5,699,460.12 7,334,130.30
减:利息收入 117,301.63 184,112.61 60,864.03 76,981.41
汇兑损益 -158,006.35 -541,437.05 -743,135.93 640,528.01
银行手续费及其 96,321.97 166,914.06 132,433.56 383,843.42
他
合 计 2,067,917.71 6,207,210.37 5,027,893.72 8,281,520.32
说明:2018年度财务费用发生额较2017年度下降39.29%,减少金额3,253,626.60
元,主要系2017年度归还长期借款所致。此外,2018年度外币汇率上涨,导致汇兑收
益增加。
35. 其他收益
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度 与资产相关/
与收益相关
一、计入其他收益的政府补 918,175.74 2,331,459.06 1,898,220.28 3,533,924.48
助
其中:与递延收益相关的政 160,756.08 253,186.09 183,704.67 131,223.48 与资产相关
府补助
与递延收益相关的政府补 - 250,000.00 288,200.00 -与收益相关
助
直接计入当期损益的政府 757,419.66 1,828,272.97 1,426,315.61 3,402,701.00 与收益相关
补助
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项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度 与资产相关/
与收益相关
二、其他与日常活动相关其 24,342.98 24,628.65 27,350.79 -
计入其他收益的项目
其中:个税扣缴税款手续费 24,342.98 24,628.65 27,350.79 -与收益相关
合 计 942,518.72 2,356,087.71 1,925,571.07 3,533,924.48
说明:2018年度其他收益发生额较2017年度下降45.51%,减少金额1,608,353.41
元,主要系直接计入当期损益的政府补助减少所致。
36. 信用减值损失
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
应收账款坏账损失 -1,787,627.25 1,723,402.65 - -
(损失以“-”填列)
其他应收款坏账损失 -10,802.30 -451,781.83 - -
(损失以“-”填列)
合 计 -1,798,429.55 1,271,620.82 - -
说明:2020 年 1-6 月信用减值损失发生额较 2019 年度增长 241.43%,增加金额3,070,050.37元,主要系应收账款增加所致。
37. 资产减值损失
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
坏账损失(损失以“-” - - -2,205,282.49 703,191.40
填列)
说明:2018 年度资产减值损失发生额较 2017 年度增长 413.61%,增加金额2,908,473.89元,主要系应收账款增加所致。
38. 资产处置收益
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
固定资产处置利得 -6,901.25 -140,551.04 -131,729.63 -220,638.57
(损失以“-”填列)
39. 营业外收入
(1)营业外收入明细
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
与企业日常活动 - 942,400.00 - -
无关的政府补助
赔偿款 - - - 125,237.72
其他 1,415.24 260,866.57 40,935.51 54,336.62
合 计 1,415.24 1,203,266.57 40,935.51 179,574.34
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(2)与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度 与资产相关/与
收益相关
扶持企业挂牌上 - 642,400.00 - -与收益相关
市奖励资金
2018年省重点上
市后备企业股份 - 300,000.00 - -与收益相关
制改革补助资金
合 计 - 942,400.00 - -
(3)报告期内,本公司营业外收入发生额均计入非经常性损益。
40. 营业外支出
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
公益性捐赠支出 70,000.00 10,000.00 120,000.00 -
非流动资产毁损报 147,125.79 646,412.78 53,482.65 90,415.71
废损失
其他 18,939.01 46,283.41 10,821.70 15,546.29
合 计 236,064.80 702,696.19 184,304.35 105,962.00
说明:报告期内,本公司营业外支出发生额均计入非经常性损益。
41. 所得税费用
(1)所得税费用的组成
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
当期所得税费用 9,699,780.20 12,911,053.48 9,506,683.24 5,562,168.89
递延所得税费用 200,250.38 776,208.89 -1,273,032.44 -1,033,635.73
合 计 9,900,030.58 13,687,262.37 8,233,650.80 4,528,533.16
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
利润总额 49,770,952.26 77,013,302.96 51,165,517.80 23,202,808.54
按法定/适用税率计 7,465,642.84 11,551,995.44 7,674,827.67 3,480,421.28
算的所得税费用
子公司适用不同税率 3,275,696.67 3,522,698.58 1,159,516.59 670,248.14
的影响
不可抵扣的成本、费 262,871.52 1,007,508.63 1,318,195.05 1,222,357.66
用和损失的影响
研发费用加计扣除 -1,104,180.45 -2,394,940.28 -1,918,888.51 -762,209.24
税率变动对期初递延 - - - -82,284.68
所得税余额的影响
所得税费用 9,900,030.58 13,687,262.37 8,233,650.80 4,528,533.16
94
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
42. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
利息收入 117,301.63 184,112.61 60,864.03 76,981.41
政府补助 757,419.66 3,736,172.97 1,826,315.61 3,652,701.00
收回押金保证金 39,432.27 530,800.00 68,000.00 2,532,734.57
其他 43,858.25 108,542.95 402,882.58 289,407.91
合 计 958,011.81 4,559,628.53 2,358,062.22 6,551,824.89
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
日常付现销售及 18,644,541.32 86,354,015.55 70,119,014.50 56,974,719.38
管理费用
支付押金保证金 253,565.34 2,010,020.21 333,228.22 1,406,302.26
其他 343,983.75 219,501.71 385,540.84 587,202.43
合 计 19,242,090.41 88,583,537.47 70,837,783.56 58,968,224.07
(3) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
关联方资金拆借 - - - 12,000,000.00
说明:关联方资金拆借明细详见附注九、4
(4) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
IPO申报期中介机构费用 3,390,000.00 - - -
关联方资金拆借 - - - 18,367,936.97
非关联方资金拆借 - - - 14,604,961.56
偿还亚信财富融资租赁 - - - 5,705,370.00
有限公司借款
合 计 3,390,000.00 - - 38,678,268.53
说明:关联方资金拆借明细详见附注九、4
43. 现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
1.将净利润调节为经营活动现金
流量:
95
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
净利润 39,870,921.68 63,326,040.59 42,931,867.00 18,674,275.38
加:资产减值损失 - - 2,205,282.49 -703,191.40
信用减值损失 1,798,429.55 -1,271,620.82 - -
固定资产折旧 12,411,682.83 22,001,895.87 19,657,884.75 18,292,171.33
无形资产摊销 391,892.89 575,209.60 507,185.69 521,478.69
长期待摊费用摊销 3,669,784.04 6,284,919.76 5,978,590.67 6,135,729.25
处置固定资产、无形资产和其他长 6,901.25 140,551.04 131,729.63 220,638.57
期资产的损失(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号 147,125.79 646,412.78 53,482.65 90,415.71
填列)
财务费用(收益以“-”号填列) 2,074,880.55 6,314,509.13 5,516,660.63 7,745,253.98
递延所得税资产减少(增加以“-” 200,250.38 776,208.89 -1,273,032.44 -1,033,635.73
号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列) -16,922,301.78 -7,825,313.88 -31,219,897.71 -11,038,016.57
经营性应收项目的减少(增加以 -61,131,019.74 62,713,458.41 -64,524,075.39 19,608,556.30
“-”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以 26,063,521.53 13,135,443.65 60,479,945.99 -279,064.06
“-”号填列)
其他 - 1,317,927.36 - -
经营活动产生的现金流量净额 8,582,068.97 168,135,642.38 40,445,623.96 58,234,611.45
2.不涉及现金收支的重大投资和 - - - -
筹资活动
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 75,412,037.04 111,135,488.84 40,957,315.02 18,203,103.08
减:现金的期初余额 111,135,488.84 40,957,315.02 18,203,103.08 17,687,365.93
现金及现金等价物净增加额 -35,723,451.80 70,178,173.82 22,754,211.94 515,737.15
说明:其他系以权益结算的股份支付计入当期损益的金额。
(2)现金和现金等价物构成情况
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
一、现金 75,412,037.04 111,135,488.84 40,957,315.02 18,203,103.08
其中:库存现金 2,271.43 886.30 18,194.71 22,759.65
可随时用于支付的银行存款 75,409,765.61 111,134,602.54 40,939,120.31 18,180,343.43
二、现金等价物 - - - -
三、期末现金及现金等价物余额 75,412,037.04 111,135,488.84 40,957,315.02 18,203,103.08
其中:母公司或集团内子公司使 - - - -
用受限制的现金和现金等价物
44. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2020年6月30日账面价值 受限原因
96
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020年6月30日账面价值 受限原因
固定资产 48,299,261.10 抵押贷款
无形资产 16,657,414.96 抵押贷款
合 计 64,956,676.06 -
(续上表)
项 目 2019年12月31日账面价值 受限原因
固定资产 49,641,661.02 抵押贷款
无形资产 16,869,934.97 抵押贷款
合 计 66,511,595.99 -
(续上表)
项 目 2018年12月31日账面价值 受限原因
货币资金 468,000.00 电费保证金
固定资产 52,326,428.28 抵押贷款
无形资产 17,294,974.97 抵押贷款
合 计 70,089,403.25 -
(续上表)
项 目 2017年12月31日账面价值 受限原因
货币资金 468,000.00 电费保证金
固定资产 55,011,186.93 抵押贷款
无形资产 17,720,014.97 抵押贷款
合 计 73,199,201.90 -
45. 外币货币性项目
项 目 2020年6月30日外币 折算汇率 2020年6月30日折算
余额 人民币余额
货币资金
其中:美元 1,117,184.92 7.0795 7,909,110.64
港币 1,981,548.81 0.9134 1,810,025.95
应收账款
其中:美元 4,327,133.96 7.0795 30,633,944.87
港币 4,052,805.74 0.9134 3,701,994.88
其他应收款
97
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020年6月30日外币 折算汇率 2020年6月30日折算
余额 人民币余额
其中:港币 49,000.00 0.9134 44,758.56
应付账款
其中:美元 81,341.40 7.0795 575,856.44
港币 8,000.00 0.9134 7,307.52
其他应付款
其中:美元 8.09 7.0795 57.27
(续上表)
项 目 2019年12月31日外币 折算汇率 2019年12月31日折算
余额 人民币余额
货币资金
其中:美元 3,216,483.70 6.9762 22,438,833.59
港币 1,580,486.65 0.8958 1,415,768.33
应收账款
其中:美元 1,044,234.47 6.9762 7,284,788.51
港币 6,665,760.91 0.8958 5,971,055.31
其他应收款
其中:港币 49,000.00 0.8958 43,893.22
应付账款
其中:美元 132,433.57 6.9762 923,883.07
其他应付款
其中:港币 32,000.00 0.8958 28,664.96
(续上表)
项 目 2018年12月31日外币 折算汇率 2018年12月31日折算
余额 人民币余额
货币资金
其中:美元 341,377.63 6.8632 2,342,942.95
港币 733,143.84 0.8762 642,380.63
应收账款
其中:美元 750,203.80 6.8632 5,148,798.72
港币 3,712,292.58 0.8762 3,252,710.76
其他应收款
98
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2018年12月31日外币 折算汇率 2018年12月31日折算
余额 人民币余额
其中:港币 5,000.00 0.8762 4,381.00
应付账款
其中:美元 159,959.69 6.8632 1,097,835.34
港币 83,028.00 0.8762 72,749.13
其他应付款
其中:港币 5,047.00 0.8762 4,422.18
(续上表)
项 目 2017年12月31日外币 折算汇率 2017年12月31日折算
余额 人民币余额
货币资金
其中:美元 227,511.78 6.5342 1,486,607.47
港币 327,889.41 0.8359 274,086.04
英镑 80.04 8.7792 702.69
澳大利亚元 0.72 5.0928 3.67
应收账款
其中:美元 358,494.09 6.5342 2,342,472.08
港币 3,229,564.45 0.8359 2,699,625.22
其他应收款
其中:港币 2,500.00 0.8359 2,089.78
应付账款
其中:美元 135,889.65 6.5342 887,930.15
港币 235,428.00 0.8359 196,796.62
46. 政府补助
(1) 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期
资产负债 损益或冲
项 目 金额 表列报项 2020年1-6 本减费相关用损成
目 2019年度 2018年度 2017年度月 失的列报
项目
2014年鲤城区项
目款-高速扁瓶 190,000.00 递延收益 10,392.36 20,784.72 20,784.72 20,784.72 其他收益
理瓶装置开发与
运用
99
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期
资产负债 损益或冲
项 目 金额 表列报项 2020年1-6 减相关成
目 月 2019年度 2018年度 2017年度 本失费的列用报损
项目
2014年市级技术
改造专项资金
(第二批)-全防 690,000.00 递延收益 39,056.64 78,113.28 78,113.28 78,113.28 其他收益
伪防盗日化塑胶
包装自动生产线
2015年省专利技
术实施与产业化
项目计划和经费
-化妆品外包装 60,000.00 递延收益 3,103.44 6,206.88 6,206.88 6,206.88 其他收益
塑料翻盖的配方
及其制备方法专
利技术的产业化
运用研究
化妆品外包装塑
料翻盖的配方及 250,000.00 递延收益 13,059.30 26,118.60 26,118.60 26,118.60 其他收益
其制备方法
科技项目经费
-2015G116高速 268,000.00 递延收益 14,171.28 28,342.56 28,342.56 -其他收益
无损伤理瓶生产
线的开发与运用
科技项目经费
-2016G6机油瓶 123,800.00 递延收益 7,069.32 14,138.64 14,138.64 -其他收益
自动检测设备的
开发
两化融合补助-
基于MES的液 400,000.00 递延收益 19,999.98 39,999.96 9,999.99 -其他收益
洗智能制造生产
管理系统集成
2019年市级技术
改造专项资金-
膏霜瓶类产品全 390,000.00 递延收益 21,666.66 7,222.22 - -其他收益
自动伺服数控生
产线
2018年度工业发
展和信息化资金 575,500.00 递延收益 32,237.10 32,259.23 - -其他收益
项目
合 计 2,947,300.00 - 160,756.08 253,186.09 183,704.67 131,223.48 -
(2) 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期
损益或冲
项 目 金额 2020年1-6 减相关成
月 2019年度 2018年度 2017年度 本失费的列用报损
项目
2020年疫情期间连续 171,000.00 171,000.00 - - - 其他收益
100
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期
损益或冲
项 目 金额 2020年1-6 减相关成
月 2019年度 2018年度 2017年度 本失费的列用报损
项目
生产企业一次性稳定
就业奖补
专利申请资助资金 5,000.00 5,000.00 - - - 其他收益
香港保就业计划工资 107,483.06 107,483.06 - - - 其他收益
补贴
2019年度先进企业奖 60,000.00 60,000.00 - - - 其他收益
励
2020年度失业保险稳 200,213.00 200,213.00 - - - 其他收益
岗返还
中小微企业政策性融 42,500.00 42,500.00 - - - 其他收益
资担保费补贴
社会保险费返还 171,223.60 171,223.60 - - - 其他收益
2019年科技小巨人领
军企业研发费用加计 713,000.00 - 713,000.00 - - 其他收益
扣除奖励
扶持企业挂牌上市奖 642,400.00 - 642,400.00 - - 营业外收
励资金 入
2018年科技小巨人领
军企业研发费用加计 522,000.00 - 522,000.00 - - 其他收益
扣除奖励
2018年省重点上市后 营业外收
备企业股份制改革补 300,000.00 - 300,000.00 - - 入
助资金
洗洁精自动旋泵设备 250,000.00 - 250,000.00 - - 其他收益
的开发
2019年省级中小微企 100,000.00 - 100,000.00 - - 其他收益
业发展专项资金
2018年度先进企业奖 70,000.00 - 70,000.00 - - 其他收益
励
2019年珠海市两化融 60,000.00 - 60,000.00 - - 其他收益
合发展奖补项目资金
2017年4-5月企业增 55,100.00 - 55,100.00 - - 其他收益
产增效用电奖励
2017年1-3月企业增 53,800.00 - 53,800.00 - - 其他收益
产增效用电奖励
2018年高新技术企业 50,000.00 - 50,000.00 - - 其他收益
市级奖励
2018年高新技术企业 50,000.00 - 50,000.00 - - 其他收益
区级奖励
2017年6月、9月工
业稳定增长正向激励 40,000.00 - 40,000.00 - - 其他收益
奖励
2018年4-6月企业增 30,300.00 - 30,300.00 - - 其他收益
产增效用电奖励
2018年度稳岗补贴 28,030.82 - 28,030.82 - - 其他收益
101
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期
损益或冲
项 目 金额 2020年1-6 减相关成
月 2019年度 2018年度 2017年度 本失费的列用报损
项目
2017年4-5月增产增 23,700.00 - 23,700.00 - - 其他收益
效用电奖励
2019年企业职工职业 16,642.15 - 16,642.15 - - 其他收益
培训补贴
2018年4-6月增产增 13,000.00 - 13,000.00 - - 其他收益
效用电奖励
公共服务能力建设补 4,800.00 - 2,400.00 2,400.00 - 其他收益
贴
专利技术补助 300.00 - 300.00 - - 其他收益
2017年科技小巨人领
军企业研发费用加计 536,000.00 - - 536,000.00 - 其他收益
扣除奖励
2017年1-12月已授权
发明专利和实用新型 338,000.00 - - 338,000.00 - 其他收益
专利奖励
科技项目经费
-2015G116高速无损 232,000.00 - - 232,000.00 - 其他收益
伤理瓶生产线的开发
与运用
2018年职业培训补贴 112,320.00 - - 112,320.00 - 其他收益
2017年鲤城区知识产 90,000.00 - - 90,000.00 - 其他收益
权项目区级配套奖励
2017年泉州市企业知 80,000.00 - - 80,000.00 - 其他收益
识产权贯标认证补助
发明专利授权资助 70,000.00 - - 70,000.00 - 其他收益
2017年度优秀企业奖 60,000.00 - - 60,000.00 - 其他收益
励
科技项目经费
-2016G6机油瓶自动 56,200.00 - - 56,200.00 - 其他收益
检测设备的开发
小微企业升级为规上 50,000.00 - - 50,000.00 - 其他收益
财政扶持资金
2017年度研发投入奖 40,000.00 - - 40,000.00 - 其他收益
励
2018年第一季度扶持 20,000.00 - - 20,000.00 - 其他收益
资金
稳岗补贴 12,251.61 - - 12,251.61 - 其他收益
2017年第四季度扶持 10,000.00 - - 10,000.00 - 其他收益
资金
就业管理处赴外招聘 3,000.00 - - 3,000.00 - 其他收益
补贴
2017年度责任单位计 1,000.00 - - 1,000.00 - 其他收益
生考核奖
出口退税无纸化改革 744.00 - - 744.00 - 其他收益
补助资金
102
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期
损益或冲
项 目 金额 2020年1-6 减相关成
月 2019年度 2018年度 2017年度 本失费的列用报损
项目
专利技术补贴费 600.00 - - 600.00 - 其他收益
政府扶持资金 830,000.00 - - - 830,000.00 其他收益
2017年省级工业和和
信息化发展专项资金 500,000.00 - - - 500,000.00 其他收益
(第一批)
2016年科技小巨人领
军企业研发费用加计 491,000.00 - - - 491,000.00 其他收益
扣除奖励
2016年度第二批高新
技术成果转化财政扶 435,000.00 - - - 435,000.00 其他收益
持收入
2016年扶持和服务企 200,000.00 - - - 200,000.00 其他收益
业奖励
泉州市鲤城区2015年
发明专利和2015年10 186,000.00 - - - 186,000.00 其他收益
月-2016年7月实用新
型专利补助
2016年度中小企业成 150,000.00 - - - 150,000.00 其他收益
长专项资金
2016年度市级工业设
计、服务外包、物流 100,000.00 - - - 100,000.00 其他收益
项目补助奖励
进一步促进企业增产 80,600.00 - - - 80,600.00 其他收益
增效用电奖励资金
2017年企业职工职业 61,920.00 - - - 61,920.00 其他收益
培训补贴
2016年已授权发明专 60,000.00 - - - 60,000.00 其他收益
利补助
2016年度先进企业奖 60,000.00 - - - 60,000.00 其他收益
励
2015-2016年度鲤城区 50,000.00 - - - 50,000.00 其他收益
科学技术奖
2017年度泉州市专利 50,000.00 - - - 50,000.00 其他收益
奖
2017年泉州市知识产 50,000.00 - - - 50,000.00 其他收益
权示范企业奖励
2014-2016年鲤城区专 40,000.00 - - - 40,000.00 其他收益
利奖区级配套奖励
发明专利授权补助 35,000.00 - - - 35,000.00 其他收益
扩大进出口规模扶持 23,181.00 - - - 23,181.00 其他收益
资金
合 计 8,895,309.24 757,419.66 3,020,672.97 1,714,515.61 3,402,701.00 -
六、合并范围的变更
103
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
1.非同一控制下企业合并
报告期内未发生非同一控制下企业合并。
2.同一控制下企业合并
(1) 报告期内发生的同一控制下企业合并
被合并方名称 企业合并中取得的权 构成同一控制下企 合并日 合并日的确定依据
益比例 业合并的依据
华美工业有限公司 100% 最终控制方相同 2017/6/30 取得实际控制权
(续上表)
合并当期期初至合并 合并当期期初至 比较期间被合并 比较期间被合并
被合并方名称 日被合并方的收入 合并日被合并方 方的收入 方的净利润
的净利润
华美工业有限公司 785,308.40 -1,162,520.57 9,171,441.52 171,253.99
(2) 合并成本
合并成本 华美工业有限公司
现金 42,361.60
(3) 合并日被合并方的资产、负债的账面价值
华美工业有限公司
项 目
合并日 上期期末
资产:
流动资产 650,227.81 7,368,401.74
其中:货币资金 466,150.27 1,851,469.43
非流动资产 21,321.25 60,344.39
资产合计 671,549.06 7,428,746.13
负债:
流动负债 1,442,192.60 6,740,155.69
其中:一年内到期的非流动负债 650,236.12 6,072,833.28
非流动负债 - 308,605.95
负债合计 1,442,192.60 7,048,761.64
净资产 -770,643.54 379,984.49
减:少数股东权益 - -
取得的净资产 -770,643.54 379,984.49
3.处置子公司
104
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
报告期内未发生子公司处置。
4.其他原因的合并范围变动
(1)新设子公司
本公司投资成立湖州嘉亨实业有限公司,持股比例100%,注册资本5,000.00万元,报告期内支付出资款1,600.00万元。该公司自成立日2017年12月05日起纳入合并范围。
(2)注销子公司
上海诚壹塑胶制品有限公司于2018年10月22日注销,不再纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
直接 间接
上海嘉亨日用化学 上海 上海 制造业 100.00 - 同一控制下
品有限公司 合并
珠海嘉亨日用化学 珠海 珠海 制造业 - 100.00 投资设立
品有限公司
天津嘉亨塑胶有限 天津 天津 制造业 - 100.00 投资设立
公司
浙江嘉亨包装技术 嘉兴 嘉兴 制造业 - 100.00 投资设立
有限责任公司
湖州嘉亨实业有限 湖州 湖州 制造业 100.00 - 投资设立
公司
华美工业有限公司 香港 香港 贸易 100.00 - 同一控制下
合并
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理(例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核)。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
105
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构,本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款以及其他应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1)信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
106
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下:
违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算;
违约风险敞口是指,在未来 12 个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中,前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的53.07%(2019年度:56.19%;2018年度:56.11%;2017年度:63.62%);本公司其他应收款中,欠
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嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 69.98%(2019 年度:
69.74%;2018年度:70.71%;2017年度:69.56%)。
2.流动性风险
流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责集团内各子公司的现金管理工作,包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求,以及是否符合借款协议的规定,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止2020年6月30日,本公司金融负债到期期限如下(单位:人民币万元):
项目名称 2020/06/30
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
短期借款 8,511.84 - -
应付账款 15,016.01 50.97 - -
其他应付款 12.04 - -
合 计 23,539.89 50.97 - -
(续上表)
项目名称 2019/12/31
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
短期借款 10,016.68 - - -
应付账款 12,571.73 24.05 - -
其他应付款 34.32 - - -
合 计 22,622.73 24.05 - -
(续上表)
项目名称 2018/12/31
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
短期借款 11,999.00 - - -
应付账款 11,087.06 176.21 23.67 -
其他应付款 50.09 0.50 - -
合 计 23,136.15 176.71 23.67 -
(续上表)
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嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项目名称 2017/12/31
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
短期借款 9,849.03 - - -
应付账款 6,216.70 48.60 172.39 7.15
其他应付款 62.06 0.35 - -
一年内到期的非流动负债 28.68 - - -
合 计 16,156.47 48.95 172.39 7.15
3.市场风险
(1)外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的货币资金以及应收账款有关。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债项目列示见本附注五、45 外币货币性项目。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险,并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
于2020年6月30日,在其他风险变量不变的情况下,如果当日人民币对于外币升值10%,那么本公司当年的净利润将减少332.19万元。
(2)利率风险
截止2020年6月30日,本公司无长期借款,不存在利率风险。
九、关联方及关联交易
1.本公司的控股股东及实际控制人
公司控股股东为曾本生,直接持有公司 73.99%股权,实际控制人为曾本生、曾焕彬,曾本生与曾焕彬系父子关系。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
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嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
泉州市洛江圣通润滑油有限公司 控股股东曾本生配偶朱美珍的兄弟控制的公司
泉州安嘉环境检测有限公司 发行人董事翁馥颖持股50%
朱美珍 控股股东曾本生配偶
曾雅萍 控股股东曾本生之女
廖文芳 曾焕彬配偶
郑平 副董事长
许聪艳 高管
上表仅披露与本公司存在交易或往来的关联方。
4.关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关 联 方 关联交易内容 2020年1-6 2019年度 2018年度 2017年度
月发生额 发生额 发生额 发生额
泉州安嘉环境检测有限公司 接受劳务 - - 22,903.00 6,448.00
(2)关联租赁情况
本公司作为出租方:本公司报告期内不存在将资产出租给关联方的情况。
本公司作为承租方:
出租方名称 租赁资产 2020年1-6月确 2019年度确认 2018年度确认 2017年度确认
种类 认的租赁费 的租赁费 的租赁费 的租赁费
曾本生、朱美珍 房屋 - - 港币240,000.00 港币240,000.00
曾雅萍 房屋 港币132,000.00 港币264,000.00 港币22,000.00 -
(3)关联担保情况
本公司作为担保方:无对外担保情况。
本公司作为被担保方
截止
担保方 担保类型 合同编号 担保期限 担保金额/范围 2020/06/30未
到期担保借
款金额
曾本生 保证合同 35100120160014531 2016/04/06至 10,000,000.00 -
2017/03/01
曾本生 保证合同 35100120160018719 2016/05/10至 10,000,000.00 -
2017/04/01
曾本生 保证合同 35100120160023544 2016/06/06至 10,000,000.00 -
2017/06/02
曾本生 保证合同 35100120160051713 2017/01/17至 10,000,000.00 -
110
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
截止
担保方 担保类型 合同编号 担保期限 担保金额/范围 2020/06/30未
到期担保借
款金额
2018/01/10
为本公司在2015年12月8
曾本生 证最高合同额保35100520150019787 22001157//1122//0087至日最高至额20177,5年001万2元月以7内日形期成间-
的债务提供保证担保
为本公司在2017年8月11
最高额保 2017/08/11至 日至2020年8月10日期间曾本生35100520170005596 最高额6,750万元以内形成 -证合同2020/08/10
的债务提供保证担保
为本公司在2019年1月23
曾本生 证最高合同额保35100520190001045 22002129//0011//2232至日最高至额20292,4年501万月元2以2内日形期成间7,000,000.00
的债务提供保证担保
为本公司在2017年6月6
上海嘉 最高额保 兴银泉 01保字第 2017/06/06至 日至2018年6月5日期间
亨 -证合同2017015001号 2018/06/05 最高额1,000万元以内形成
的债务提供保证担保
为本公司在2018年8月6
上海嘉 最高额保 兴银泉 01保字第 2018/08/06至 日至2019年8月5日期间
亨 -证合同2018015001号 2019/08/05 最高额2,000万元以内形成
的债务提供保证担保
上海嘉
亨、曾 595XY201903395901、 为本公司在2020年1月2
本生、 最高额不 595XY201903395902、 2020/1/2至 日至2021年1月1日期间
曾焕 可撤销担 -595XY201903395903、2021/1/1 最高额2,000万元以内形成
彬、廖 保书 595XY201903395904 的债务提供保证担保
文芳
为子公司上海嘉亨在 2014
曾焕 最高额保 2014/07/30至 年7月30日至2019年7月
彬、廖 证合同 ZB9808201400000024 2019/07/29 29日期间最高额10,000万 8,000,000.00
文芳 元以内形成的债务提供保
证担保
为子公司上海嘉亨在 2019
曾焕 最高额保 2019/08/14至 年8月14日至2021年8月
彬、廖 证合同 ZB9808201900000001 2021/08/13 13日期间最高额10,000万 70,000,000.00
文芳 元以内形成的债务提供保
证担保
(4)关联方资金拆借
①本公司及孙公司天津嘉亨在报告期内归还曾本生借款金额共计14,700,000.00元,其中报告期内拆入金额共计10,000,000.00元。报告期内涉及利息共计314,807.08元。资金拆入明细如下:
年 份 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
111
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
年 份 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
2017 4,700,000.00 10,000,000.00 14,700,000.00 -
②子公司上海嘉亨报告期内拆入并归还曾焕彬借款金额共计2,000,000.00元,报告期内涉及利息2,175.00元,资金拆入明细如下:
年 份 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
2017 - 2,000,000.00 2,000,000.00 -
③2015年1月29日,曾本生委托中国农业银行股份有限公司泉州鲤城支行借款1,000.00万元给孙公司上海诚壹。孙公司上海诚壹于2017年3月3日归还借款本金,报告期内涉及利息134,333.34元。
④2015年度,曾本生委托兴业银行股份有限公司泉州分行借款4,000.00万元给子公司上海嘉亨。子公司上海嘉亨于2017年度归还借款本金,报告期内涉及利息1,816,479.13元。
⑤2015年1月27日,曾本生委托兴业银行股份有限公司泉州分行借款1,200.00万元给本公司。本公司于2017年2月7日归还借款本金,报告期内涉及利息76,158.33元。
(5)关联方转贷
2017年,本公司曾与泉州市洛江圣通润滑油有限公司(以下简称“洛江圣通”)发生转贷,具体情况如下:
借款银行 借款合同编号 转入洛江圣通 洛江圣通转回本公司 金额
账户时间 账户时间
中国农业 35010120160007578 2017/01/17 2017/01/17-2017/01/19 10,000,000.00
银行泉州 35010120170001159 2017/03/09 2017/03/09-2017/03/13 10,000,000.00
鲤城支行 35010120170002092 2017/04/17 2017/04/18-2017/04/19 10,000,000.00
合 计 30,000,000.00
洛江圣通将收到的银行款项全额转至本公司账户,不存在占用公司资金或收取费用、获得利益的情形,公司周转贷款全部用于支付货款、购买设备等生产经营活动。本公司通过洛江圣通进行银行贷款周转,相关流动资金贷款均已经到期,未发生逾期还款、不归还贷款等情况。
112
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
(6)关键管理人员报酬
项 目 2020年1-6月发生额 2019年度发生额 2018年度发生额 2017年度发生额
关键管理人员 1,403,997.50 3,462,995.99 3,230,945.48 2,486,667.91
报酬
5. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
项目名称 关联方 账面余 坏账准 账面余 坏账准 账面余 坏账准 账面余 坏账准
额 备 额 备 额 备 额 备
其他应收款 许聪艳 - - - - 388.00 - - -
(2) 应付项目
项目名称 关联方 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
其他应付款 曾雅萍 - 16,945.00 - -
其他应付款 郑平 - 15,584.00 - -
十、股份支付
以权益结算的股份支付情况
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
结合2017年11月外部
授予日权益工具公允价值 投资者增资的动态市盈
的确定方法 率及同行业可比公司并
购重组市盈率进行估值
可行权权益工具数量的确 最佳估计数
定依据
本期估计与上期估计有重 无
大差异的原因
以权益结算的股份支付计 - 1,317,927.36 - -
入资本公积的累计金额
本期以权益结算的股份支 - 1,317,927.36 - -
付确认的费用总额
十一、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额:
经营租赁承诺
不可撤销经营租
赁的最低租赁付 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
款额
113
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
不可撤销经营租
赁的最低租赁付 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
款额
资产负债表日后 16,598,281.84 13,736,731.48 10,680,717.96 9,809,445.35
第1年
资产负债表日后 11,282,374.05 8,600,430.50 8,026,675.52 7,162,868.20
第2年
资产负债表日后 9,372,204.00 7,301,580.00 7,216,268.00 5,446,019.00
第3年
以后年度 23,166,760.00 24,111,956.71 31,413,536.71 34,791,366.00
合 计 60,419,619.89 53,750,698.69 57,337,198.19 57,209,698.55
截止2020年6月30日,除上述事项外本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
截止2020年6月30日,本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截止报告日,本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1.会计差错更正会计差错更正的 处理程序 受影响的会计期间 报表项目名称 累积影响数
内容
资本公积 1,317,927.36
补充确认2019年 2019年12月31日 盈余公积 -131,792.74
6月员工持股平台 2020年11月3 /2019年度 未分配利润 -1,186,134.62
泉州众亨股权投 日公司第一届董 管理费用 1,317,927.36
资合伙企业(有限事会第十三次会
合伙)增资入股的议 资本公积 1,317,927.36
股份支付事项。 2020年6月30日 盈余公积 -131,792.74
未分配利润 -1,186,134.62
2.分部信息
本公司主营业务包括日化产品 OEM/ODM 及塑料包装容器的研发设计、生产,由于本公司未独立管理上述业务的经营活动和评价其经营成果,因此本公司不予披露分部报告数据。
3.其他
截止2020年6月30日,本公司无需要披露的其他事项。
114
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
十四、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
(1)按账龄披露
账 龄 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
1年以内 72,512,776.92 64,914,822.19 103,345,931.59 66,321,996.29
1至2年 27,000.93 14,766,266.41 675,387.47 1,262,328.77
2至3年 - - 833,786.60 -
小 计 72,539,777.85 79,681,088.60 104,855,105.66 67,584,325.06
减:坏账准备 1,835,639.40 1,562,723.77 2,184,401.92 1,519,573.87
合 计 70,704,138.45 78,118,364.83 102,670,703.74 66,064,751.19
(2)按坏账计提方法分类披露
① 2020年6月30日
2020/06/30
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 72,539,777.85 100.00 1,835,639.40 2.53 70,704,138.45
其中:应收货款 61,124,977.99 84.26 1,835,639.40 3.00 59,289,338.59
应收合并范围内关联方款项 11,414,799.86 15.74 - - 11,414,799.86
合 计 72,539,777.85 100.00 1,835,639.40 2.53 70,704,138.45
② 2019年12月31日
2019/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 79,681,088.60 100.00 1,562,723.77 1.96 78,118,364.83
其中:应收货款 52,090,792.66 65.37 1,562,723.77 3.00 50,528,068.89
应收合并范围内关联方款项 27,590,295.94 34.63 - - 27,590,295.94
合 计 79,681,088.60 100.00 1,562,723.77 1.96 78,118,364.83
③ 2018年12月31日
115
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
2018/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
单项金额重大并单独计提坏 - - - - -
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收 104,855,105.66 100.00 2,184,401.92 2.08 102,670,703.74
账款
其中:应收货款 72,813,397.39 69.44 2,184,401.92 3.00 70,628,995.47
应收合并范围内关联方款项 32,041,708.27 30.56 - - 32,041,708.27
组合小计 104,855,105.66 100.00 2,184,401.92 2.08 102,670,703.74
单项金额不重大但单独计提 - - - - -
坏账准备的应收账款
合 计 104,855,105.66 100.00 2,184,401.92 2.08 102,670,703.74
④ 2017年12月31日
2017/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
单项金额重大并单独计提坏 - - - - -
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收 67,584,325.06 100.00 1,519,573.87 2.25 66,064,751.19
账款
其中:应收货款 50,652,462.46 74.95 1,519,573.87 3.00 49,132,888.59
应收合并范围内关联方款项 16,931,862.60 25.05 - - 16,931,862.60
组合小计 67,584,325.06 100.00 1,519,573.87 2.25 66,064,751.19
单项金额不重大但单独计提 - - - - -
坏账准备的应收账款
合 计 67,584,325.06 100.00 1,519,573.87 2.25 66,064,751.19
各报告期坏账准备计提的具体说明:
① 2020年6月30日、2019年12月31日,按组合应收货款计提坏账准备的应收账款
账 龄 2020/06/30
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 61,097,977.06 1,832,939.31 3.00
1至2年 27,000.93 2,700.09 10.00
合 计 61,124,977.99 1,835,639.40 3.00
116
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
(续上表)
2019/12/31
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 52,090,792.66 1,562,723.77 3.00
② 2018年12月31日、2017年12月31日,组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018/12/31
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 72,813,397.39 2,184,401.92 3.00
(续上表)
2017/12/31
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 50,652,462.46 1,519,573.87 3.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9和附注三、10。
(3)坏账准备的变动情况
① 2020年1-6月的变动情况
类 别 2020/01/01 本期变动金额 2020/06/30
计提 收回或转回
应收货款 1,562,723.77 272,915.63 - 1,835,639.40
② 2019年度的变动情况
类 别 2018/12/31 会计政策 2019/01/01 本期变动金额 2019/12/31
变更 计提 收回或转回
应收货款 2,184,401.92 - 2,184,401.92 - 621,678.15 1,562,723.77
③ 2018年的变动情况
本期变动金额
类 别 2018/01/01 2018/12/31
计提 收回或转回
应收货款 1,519,573.87 664,828.05 - 2,184,401.92
④ 2017年的变动情况
本期变动金额
类 别 2017/01/01 2017/12/31
计提 收回或转回
117
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
本期变动金额
类 别 2017/01/01 2017/12/31
计提 收回或转回
应收货款 1,595,890.55 - 76,316.68 1,519,573.87
(4)报告期内不存在实际核销的应收账款。
(5)按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
单位名称 2020/06/30余额 占应收账款余额的比例 坏账准备余额
上海家化联合股份有限公司 11,992,732.44 16.53% 359,781.97
强生(中国)有限公司 11,584,007.84 15.97% 347,520.24
上海百雀羚供应链管理有限公司 9,501,992.55 13.10% 285,059.78
北京大宝化妆品有限公司 7,581,303.46 10.45% 227,439.10
浙江嘉亨包装技术有限责任公司 6,945,598.64 9.57% -
合 计 47,605,634.93 65.63% 1,219,801.09
(续上表)
单位名称 2019/12/31余额 占应收账款余额的比例 坏账准备余额
浙江嘉亨包装技术有限责任公司 25,283,668.46 31.73% -
上海家化联合股份有限公司 19,719,591.90 24.75% 591,587.76
上海百雀羚供应链管理有限公司 7,553,752.93 9.48% 226,612.59
北京大宝化妆品有限公司 6,350,655.78 7.97% 190,519.67
拜尔斯道夫个人护理用品(中国) 4,352,897.87 5.46% 130,586.94
有限公司
合 计 63,260,566.94 79.39% 1,139,306.96
(续上表)
单位名称 2018/12/31余额 占应收账款余额的比例 坏账准备余额
浙江嘉亨包装技术有限责任公司 25,890,082.37 24.69% -
上海家化联合股份有限公司 21,921,350.26 20.91% 657,640.51
北京大宝化妆品有限公司 20,340,957.65 19.40% 610,228.73
上海百雀羚供应链管理有限公司 16,199,559.16 15.45% 485,986.77
强生(中国)有限公司 3,761,293.17 3.59% 112,838.80
合 计 88,113,242.61 84.04% 1,866,694.81
(续上表)
118
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
单位名称 2017/12/31余额 占应收账款余额的比例 坏账准备余额
北京大宝化妆品有限公司 19,024,196.88 28.15% 570,725.91
上海家化联合股份有限公司 13,090,036.46 19.37% 392,701.09
上海嘉亨日用化学品有限公司 9,076,594.87 13.43% -
上海百雀羚供应链管理有限公司 8,630,568.49 12.77% 258,917.05
浙江嘉亨包装技术有限责任公司 6,346,093.66 9.39% -
合 计 56,167,490.36 83.11% 1,222,344.05
(6)报告期内,本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7)报告期内,本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2.其他应收款
(1)分类列示
项 目 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31/ 2017/12/31/
应收利息 - - - -
应收股利 - - - -
其他应收款 18,934,803.62 16,837,831.05 19,601,390.17 44,133,106.49
合 计 18,934,803.62 16,837,831.05 19,601,390.17 44,133,106.49
(2)其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
1年以内 18,969,383.62 16,874,690.70 17,106,754.52 38,999,996.21
1至2年 - 363,200.00 2,454,860.65 5,090,535.28
2至3年 413,200.00 50,000.00 - 4,000.00
3年以上 - - 39,775.00 39,775.00
小 计 19,382,583.62 17,287,890.70 19,601,390.17 44,134,306.49
减:坏账准备 447,780.00 450,059.65 - 1,200.00
合 计 18,934,803.62 16,837,831.05 19,601,390.17 44,133,106.49
②按款项性质分类情况
款项性质 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
保证金及押金 1,691,600.00 1,691,600.00 1,089,775.00 1,089,775.00
应收合并范围内 17,327,783.62 15,187,497.80 18,500,478.99 43,040,531.49
关联方款项
备用金 - - 11,136.18 -
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嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2020/06/30 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31
其他 363,200.00 408,792.90 - 4,000.00
小 计 19,382,583.62 17,287,890.70 19,601,390.17 44,134,306.49
减:坏账准备 447,780.00 450,059.65 - 1,200.00
合 计 18,934,803.62 16,837,831.05 19,601,390.17 44,133,106.49
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2020年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 19,019,383.62 84,580.00 18,934,803.62
第二阶段 - - -
第三阶段 363,200.00 363,200.00 -
合 计 19,382,583.62 447,780.00 18,934,803.62
截至2020年6月30日,处于第一阶段的坏账准备:
未来12个
类 别 账面余额 月内的预 坏账准备 账面价值 理由
期信用损
失率(%)
按组合计提坏账准备
其中:合同履行期限内的保 1,691,600.00 5.00 84,580.00 1,607,020.00 预计可收回性
证金及押金
应收合并范围内关联方款项 17,327,783.62 - - 17,327,783.62 预计可收回性
合 计 19,019,383.62 0.44 84,580.00 18,934,803.62
截至2020年6月30日,本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至2020年6月30日,处于第三阶段的坏账准备:
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按组合计提坏账准备
其中:应收其他款项 363,200.00 100.00 363,200.00 - 预计可收回性
B.截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下:
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 16,924,690.70 86,859.65 16,837,831.05
第二阶段 - - -
第三阶段 363,200.00 363,200.00 -
120
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
合 计 17,287,890.70 450,059.65 16,837,831.05
截至2019年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:
未来12个
类 别 账面余额 月内的预 坏账准备 账面价值 理由
期信用损
失率(%)
按组合计提坏账准备
其中:合同履行期限内的保 1,691,600.00 5.00 84,580.00 1,607,020.00 预计可收回性
证金及押金
应收合并范围内关联方款项 15,187,497.80 - - 15,187,497.80 预计可收回性
应收其他款项 45,592.90 5.00 2,279.65 43,313.25 预计可收回性
合 计 16,924,690.70 0.51 86,859.65 16,837,831.05
截至2019年12月31日,本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至2019年12月31日,处于第三阶段的坏账准备:
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按组合计提坏账准备
其中:应收其他款项 363,200.00 100.00 363,200.00 - 预计可收回性
C.截止2018年12月31日、2017年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下:
2018/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准 - - - - -
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准 19,601,390.17 100.00 - - 19,601,390.17
备的其他应收款
其中:应收合并范围内关联方款项18,500,478.99 94.38 - - 18,500,478.99
保证金及押金 1,089,775.00 5.56 - - 1,089,775.00
职工备用金 11,136.18 0.06 - - 11,136.18
组合小计 19,601,390.17 100.00 - - 19,601,390.17
121
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
2018/12/31
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
单项金额不重大但单独计提坏账 - - - - -
准备的其他应收款
合 计 19,601,390.17 100.00 - - 19,601,390.17
(续上表)
2017/12/31
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例 账面价值
(%)
单项金额重大并单独计提坏 - - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 44,134,306.49 100.00 1,200.00 - 44,133,106.49
账准备的其他应收款
其中:账龄组合 4,000.00 0.01 1,200.00 30.00 2,800.00
应收合并范围内关联方款项 43,040,531.49 97.52 - - 43,040,531.49
保证金及押金 1,089,775.00 2.47 - - 1,089,775.00
组合小计 44,134,306.49 100.00 1,200.00 - 44,133,106.49
单项金额不重大但单独计提 - - - - -
坏账准备的其他应收款
合 计 44,134,306.49 100.00 1,200.00 - 44,133,106.49
D.2017年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2017/12/31
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
2至3年 4,000.00 1,200.00 30.00
④各报告期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2020/01/01 2020/06/30
计提 收回或转回 转销或核销
保证金及押金 84,580.00 - - - 84,580.00
应收其他款项 365,479.65 - 2,279.65 - 363,200.00
合 计 450,059.65 - 2,279.65 - 447,780.00
(续上表)
122
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
会计政策 本期变动金额
类 别 2018/12/31 变更 2019/01/01 计提 收回或 转销或 2019/12/31
转回 核销
保证金及押金 - 72,387.50 72,387.50 12,192.50 - - 84,580.00
职工备用金 - 556.81 556.81 - 556.81 - -
应收其他款项 - - - 365,479.65 - - 365,479.65
合 计 - 72,944.31 72,944.31 377,672.15 556.81 - 450,059.65
(续上表)
本期变动金额
类 别 2018/01/01 2018/12/31
计提 收回或转回 转销或核销
应收其他款项 1,200.00 - 1,200.00 - -
(续上表)
本期变动金额
类 别 2017/01/01 2017/12/31
计提 收回或转回 转销或核销
应收其他款项 400.00 800.00 - - 1,200.00
⑤各报告期不存在实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称 款项性质 2020/06/30余额 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例
湖州嘉亨实业有限公 应收合并范围 13,283,800.29 1年以内 68.53% -
司 内关联方款项
上海嘉亨日用化学品 应收合并范围 4,043,983.33 1年以内 20.86% -
有限公司 内关联方款项
湖州南浔城市投资发 保证金及押金 1,600,000.00 1年以内 8.25% 80,000.00
展集团有限公司
厦门海润进出口有限 应收其他款项 363,200.00 2至3年 1.87% 363,200.00
公司
上海百雀羚日用化学 保证金及押金 50,000.00 2至3年 0.26% 2,500.00
品有限公司
合 计 - 19,340,983.62 - 99.77% 445,700.00
(续上表)
占其他应收
单位名称 款项性质 2019/12/31余额 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例
123
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
占其他应收
单位名称 款项性质 2019/12/31余额 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例
湖州嘉亨实业有限公 应收合并范围 15,187,497.80 1年以内 87.85% -
司 内关联方款项
湖州南浔城市投资发 保证金及押金 1,600,000.00 1年以内 9.26% 80,000.00
展集团有限公司
厦门海润进出口有限 应收其他款项 363,200.00 1至2年 2.10% 363,200.00
公司
上海百雀羚日用化学 保证金及押金 50,000.00 2至3年 0.29% 2,500.00
有限公司
泉州金浦供水有限公 应收其他款项 45,592.90 1年以内 0.26% 2,279.65
司
合 计 - 17,246,290.70 - 99.76% 447,979.65
(续上表)
占其他应收
单位名称 款项性质 2018/12/31余额 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例
浙江嘉亨包装技术有 应收合并范围 16,947,911.68 2年以内 86.46% -
限责任公司 内关联方款项
上海嘉亨日用化学品 应收合并范围 1,266,143.98 2年以内 6.46% -
有限公司 内关联方款项
湖州练市工业开发建 保证金及押金 1,000,000.00 1至2年 5.10% -
设有限公司
天津嘉亨塑胶有限公 应收合并范围 198,855.41 1年以内 1.01% -
司 内关联方款项
珠海嘉亨日用化学品 应收合并范围 62,350.00 1年以内 0.32% -
有限公司 内关联方款项
合 计 - 19,475,261.07 - 99.35% -
(续上表)
占其他应收
单位名称 款项性质 2017/12/31余额 账龄 款余额合计 坏账准备
数的比例
天津嘉亨塑胶有限公司 应收合并范围 19,309,668.34 1年以内 43.75% -
内关联方款项
浙江嘉亨包装技术有限 应收合并范围 18,155,737.21 1年以内 41.14% -
责任公司 内关联方款项
珠海嘉亨日用化学品有 应收合并范围 4,230,127.09 1至2年 9.58% -
限公司 内关联方款项
上海嘉亨日用化学品有 应收合并范围 1,250,193.98 2年以内 2.83% -
限公司 内关联方款项
湖州练市工业开发建设 保证金及押金 1,000,000.00 1年以内 2.27% -
有限公司
合 计 - 43,945,726.62 - 99.57% -
124
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
⑦2018年12月31日其他应收款余额较2017年12月31日余额下降55.59%,减少金额24,532,916.32元,主要系合并范围内关联往来减少所致。
3.长期股权投资
项 目 2020/06/30
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 186,906,361.82 - 186,906,361.82
(续上表)
项 目 2019/12/31
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 186,906,361.82 - 186,906,361.82
(续上表)
项 目 2018/12/31
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 186,607,923.41 - 186,607,923.41
(续上表)
项 目 2017/12/31
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 168,800,000.00 - 168,800,000.00
(1) 对子公司投资
本期计提 2020/06/30
被投资单位 2020/01/01 本期增加 本期减少 2020/06/30 减值准备 减值准备
余额
上海嘉亨日用化学 168,800,000.00 - - 168,800,000.00 - -
品有限公司
华美工业有限公司 2,106,361.82 - - 2,106,361.82 - -
湖州嘉亨实业有限 16,000,000.00 - - 16,000,000.00 - -
公司
合 计 186,906,361.82 - - 186,906,361.82 - -
(续上表)
本期计提 2019/12/31
被投资单位 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31 减值准备 减值准备
余额
上海嘉亨日用化学 168,800,000.00 - - 168,800,000.00 - -
品有限公司
华美工业有限公司 1,807,923.41 298,438.41 - 2,106,361.82 - -
125
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
本期计提 2019/12/31
被投资单位 2019/01/01 本期增加 本期减少 2019/12/31 减值准备 减值准备
余额
湖州嘉亨实业有限 16,000,000.00 - - 16,000,000.00 - -
公司
合 计 186,607,923.41 298,438.41 - 186,906,361.82 - -
(续上表)
本期计 2018/12/31
被投资单位 2018/01/01 本期增加 本期减少 2018/12/31 提减值 减值准备
准备 余额
上海嘉亨日用化学 168,800,000.00 - - 168,800,000.00 - -
品有限公司
华美工业有限公司 - 1,807,923.41 - 1,807,923.41 - -
湖州嘉亨实业有限 - 16,000,000.00 - 16,000,000.00 - -
公司
合 计 168,800,000.00 17,807,923.41 - 186,607,923.41 - -
(续上表)
本期计 2017/12/31
被投资单位 2017/01/01 本期增加 本期减少 2017/12/31 提减值 减值准备
准备 余额
上海嘉亨日用化 117,398,693.75 51,401,306.25 - 168,800,000.00 - -
学品有限公司
4.营业收入和营业成本
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
主营业务 91,068,073.82 63,338,866.46 201,740,550.75 129,594,250.66
其他业务 2,162,162.79 1,338,465.56 11,389,629.19 5,018,533.99
合 计 93,230,236.61 64,677,332.02 213,130,179.94 134,612,784.65
(续上表)
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
主营业务 192,556,663.07 128,176,869.71 145,871,211.04 98,563,926.02
其他业务 22,480,262.37 17,160,884.23 3,880,969.85 2,572,646.51
合 计 215,036,925.44 145,337,753.94 149,752,180.89 101,136,572.53
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
126
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
非流动资产处置损益 -154,027.04 -786,963.82 -185,212.28 -311,054.28
计入当期损益的政府补助(与企业业
务密切相关,按照国家统一标准定额 918,175.74 3,273,859.06 1,898,220.28 3,533,924.48
或定量享受的政府补助除外)
同一控制下企业合并产生的子公司 - - - -1,162,520.57
期初至合并日的当期净损益
除上述各项之外的其他营业外收入 -63,180.79 229,211.81 -62,535.40 164,028.05
和支出
其他符合非经常性损益定义的损益 - -1,317,927.36 - -
项目
减:非经常性损益的所得税影响数 118,581.28 349,774.12 216,920.65 629,259.12
合 计 582,386.63 1,048,405.57 1,433,551.95 1,595,118.56
2. 净资产收益率及每股收益
(1)2020年1-6月
报告期利润 加权平均净资产收 每股收益
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.76 0.53 -
扣除非经常性损益后归属于公司 8.63 0.52 -
普通股股东的净利润
(2)2019年度
报告期利润 加权平均净资产收 每股收益
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.75 0.84 -
扣除非经常性损益后归属于公司 15.49 0.83 -
普通股股东的净利润
(3)2018年度
报告期利润 加权平均净资产收 每股收益
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.37 0.57 -
扣除非经常性损益后归属于公司 11.96 0.55 -
普通股股东的净利润
(4)2017年度
报告期利润 加权平均净资产收 每股收益
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
127
嘉亨家化股份有限公司 财务报表附注
报告期利润 加权平均净资产收 每股收益
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.81 0.29 -
扣除非经常性损益后归属于公司 7.15 0.27 -
普通股股东的净利润
公司名称:嘉亨家化股份有限公司
日期:2020年11月3日
128
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