关于对河南易成新能源股份有限公司的
2019年年报问询函
创业板年报问询函【2020】第 135 号
河南易成新能源股份有限公司董事会：
我部在年报事后审查中关注到以下情况：
1. 报告期内，公司实现营业收入 598,213.94万元，一季度至四季度分别实现营业收入146,349.46万元、166,018.29万元、191,114.28万元、94,731.91万元；实现境外收入152,373.89万元。
（1）请结合行业环境、公司订单变化情况、收入确认时点、业务是否具有季节性及历史数据等说明第四季度营业收入较前三季度大幅下滑的原因及合理性，结合目前的业绩情况及在手订单情况等说明公司基本面是否发生重大变化；
（2）请说明报告期内境外销售的前十名客户情况，包括客户名称、所在国家、销售内容、销售金额、应收账款回款及期后销售退回情况、相关坏账准备计提是否充分，与你公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东及董监高是否存在关联关系，相关客户与2018年相比是否发生重大变化。请年审会计师说明针对境外收入的审计程序、获得的审计证据及结论。
2. 报告期末，公司固定资产账面价值为 252,358.54 万元，占资产总额的28.37%，其中机器设备账面价值为181,940.99万元，暂时闲置的固定资产 17,675.08 万元。本期计提固定资产减值准备19,668.39万元。
（1）请补充说明公司机器设备的主要类型、数量、主要供应商，结合公司产能情况、业务模式及同行业公司情况等说明机器设备占资产总额比例较高的原因及合理性，相关机器设备与同行业公司是否有显著差异；
（2）请说明本次计提减值的固定资产具体内容，结合公司生产经营及业务发展等详细说明本次计提固定资产减值准备的依据、相关资产发生减值迹象的时点、具体测算过程、以前期间计提的充分性、本次计提的合理性、充分性;
（3）请结合市场需求、公司产能情况及未来规划等说明相关固定资产闲置的原因及合理性，计提固定资产减值过程中是否充分考虑相关情况。
3. 报告期末，公司在建工程账面价值为 110,256.78 万元，同比增长419.36%，本期未计提减值准备。
（1）请结合行业环境、公司经营情况及具体项目说明在建工程大幅增长的原因及合理性；
（2）请补充说明在建工程减值测试的具体过程，结合行业环境、市场需求、公司经营情况等说明减值准备计提是否充分。
4. 报告期内，公司完成对开封平煤新型炭材料科技有限公司（以下简称开封碳素）的并购。开封碳素2019年度实现净利润102,294.68万元，同比下降52.16%。
（1）请结合行业环境、开封碳素的生产经营情况、收购后的整合情况、具体经营业绩及订单获取情况等，说明开封碳素2019年度业绩大幅下滑的原因及合理性，竞争力是否发生重大变化，相关情形与收购时是否发生变化，变化的原因及合理性；
（2）请说明报告期内开封碳素前十名客户相关信息，包括客户名称、销售内容、销售金额、应收账款回款及期后销售退回情况、相关坏账准备计提是否充分，与你公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东及董监高是否存在关联关系，相关客户与2018年是否发生重大变化。
（3）请结合行业变化、盈利能力以及核心优势、产品价格变动、在手订单、收入确认条件、确认时点等说明开封碳素是否存在跨期确认收入情况，开封碳素的盈利是否具有可持续性。
5. 报告期末，公司货币资金余额为 195,675.55万元，其中因抵押、质押或冻结等使用受限货币资金为35,138.48万元，本期新增长期借款 40,000 万元。请详细说明新增长期借款的主要用途，结合公司货币资金及经营活动产生的现金流量净额变动情况说明公司借款规模变动的原因及合理性，并说明的货币资金使用受限的原因，是否对公司生产经营造成重大影响。
6.报告期末，公司应收账款账面余额为69,220.08万元，其中单项计提坏账准备的应收账款 3,451.71 万元，坏账准备计提比例为100%；组合计提坏账准备的应收账款65,768.36万元，其中母公司应收账款为52,329万元，坏账准备计提比例为25.88%，开封碳素应收账款为13,439.36万元，坏账准备计提比例为18.76%。
（1）请逐项说明单项计提坏账准备的应收款项具体情况，包括销售内容、金额、账龄、约定还款时间等，客户与公司、5%以上股东、实际控制人及董监高是否存在关联关系，是否存在资金占用或财务资助的情形；结合相关客户财务状况变化、公司催收情况及效果等，说明全额计提坏账准备是否合理、准确、及时；
（2）请分别说明公司及开封碳素组合计提坏账准备的前五名应收账款客户的具体情况，包括客户名称、销售内容、应收账款余额、账龄、截至目前的回款情况，与公司、5%以上股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系，结合上述情况及客户的资信情况等说明坏账准备计提是否充分。
7. 报告期末，公司对河南华沐通途新能源科技有限公司的其他应收款为12,316.07万元，账龄为0-4年以内，计提坏账准备5,195.07万元。请补充说明该项其他应收款的具体情况，包括交易内容、约定还款时间、截至目前的还款情况，该客户与公司、5%以上股东、实际控制人及董监高是否存在关联关系，是否存在资金占用或财务资助的情形，结合上述情况及交易对方的资信情况等说明相关坏账准备计提是否充分。
8. 报告期末，公司存货账面余额为 126,064.56万元，同比增长18.31%，其中委托加工物资20,079.12万元。本期计提存货跌价准备25,049.84万元。
（1）请补充说明委托加工产品在公司产品中的具体环节及委托加工的必要性，前五名委托企业的名称、加工内容，与公司、实际控制人、5%以上股东，董监高是否存在关联关系；
（2）请结合行业发展情况、市场需求、订单情况等说明存货增长的原因及合理性，结合存货准备测试的具体过程说明跌价准备计提是否充分，是否存在滞销风险。
9. 报告期内，公司发生销售服务费 10,324.48 万元，同比增长70.61%。请补充说明销售服务费的具体内容，大幅增长的原因及合理性。
10. 请会计师对上述问题发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明并充分提示风险，于5月12日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送河南证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2020年5月6日
关于对河南易成新能源股份有限公司的
2019年年报问询函
创业板年报问询函【2020】第 135 号
河南易成新能源股份有限公司董事会：
我部在年报事后审查中关注到以下情况：
1. 报告期内，公司实现营业收入 598,213.94万元，一季度至四季度分别实现营业收入146,349.46万元、166,018.29万元、191,114.28万元、94,731.91万元；实现境外收入152,373.89万元。
（1）请结合行业环境、公司订单变化情况、收入确认时点、业务是否具有季节性及历史数据等说明第四季度营业收入较前三季度大幅下滑的原因及合理性，结合目前的业绩情况及在手订单情况等说明公司基本面是否发生重大变化；
（2）请说明报告期内境外销售的前十名客户情况，包括客户名称、所在国家、销售内容、销售金额、应收账款回款及期后销售退回情况、相关坏账准备计提是否充分，与你公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东及董监高是否存在关联关系，相关客户与2018年相比是否发生重大变化。请年审会计师说明针对境外收入的审计程序、获得的审计证据及结论。
2. 报告期末，公司固定资产账面价值为 252,358.54 万元，占资产总额的28.37%，其中机器设备账面价值为181,940.99万元，暂时闲置的固定资产 17,675.08 万元。本期计提固定资产减值准备19,668.39万元。
（1）请补充说明公司机器设备的主要类型、数量、主要供应商，结合公司产能情况、业务模式及同行业公司情况等说明机器设备占资产总额比例较高的原因及合理性，相关机器设备与同行业公司是否有显著差异；
（2）请说明本次计提减值的固定资产具体内容，结合公司生产经营及业务发展等详细说明本次计提固定资产减值准备的依据、相关资产发生减值迹象的时点、具体测算过程、以前期间计提的充分性、本次计提的合理性、充分性;
（3）请结合市场需求、公司产能情况及未来规划等说明相关固定资产闲置的原因及合理性，计提固定资产减值过程中是否充分考虑相关情况。
3. 报告期末，公司在建工程账面价值为 110,256.78 万元，同比增长419.36%，本期未计提减值准备。
（1）请结合行业环境、公司经营情况及具体项目说明在建工程大幅增长的原因及合理性；
（2）请补充说明在建工程减值测试的具体过程，结合行业环境、市场需求、公司经营情况等说明减值准备计提是否充分。
4. 报告期内，公司完成对开封平煤新型炭材料科技有限公司（以下简称开封碳素）的并购。开封碳素2019年度实现净利润102,294.68万元，同比下降52.16%。
（1）请结合行业环境、开封碳素的生产经营情况、收购后的整合情况、具体经营业绩及订单获取情况等，说明开封碳素2019年度业绩大幅下滑的原因及合理性，竞争力是否发生重大变化，相关情形与收购时是否发生变化，变化的原因及合理性；
（2）请说明报告期内开封碳素前十名客户相关信息，包括客户名称、销售内容、销售金额、应收账款回款及期后销售退回情况、相关坏账准备计提是否充分，与你公司、5%以上股东、实际控制人、控股股东及董监高是否存在关联关系，相关客户与2018年是否发生重大变化。
（3）请结合行业变化、盈利能力以及核心优势、产品价格变动、在手订单、收入确认条件、确认时点等说明开封碳素是否存在跨期确认收入情况，开封碳素的盈利是否具有可持续性。
5. 报告期末，公司货币资金余额为 195,675.55万元，其中因抵押、质押或冻结等使用受限货币资金为35,138.48万元，本期新增长期借款 40,000 万元。请详细说明新增长期借款的主要用途，结合公司货币资金及经营活动产生的现金流量净额变动情况说明公司借款规模变动的原因及合理性，并说明的货币资金使用受限的原因，是否对公司生产经营造成重大影响。
6.报告期末，公司应收账款账面余额为69,220.08万元，其中单项计提坏账准备的应收账款 3,451.71 万元，坏账准备计提比例为100%；组合计提坏账准备的应收账款65,768.36万元，其中母公司应收账款为52,329万元，坏账准备计提比例为25.88%，开封碳素应收账款为13,439.36万元，坏账准备计提比例为18.76%。
（1）请逐项说明单项计提坏账准备的应收款项具体情况，包括销售内容、金额、账龄、约定还款时间等，客户与公司、5%以上股东、实际控制人及董监高是否存在关联关系，是否存在资金占用或财务资助的情形；结合相关客户财务状况变化、公司催收情况及效果等，说明全额计提坏账准备是否合理、准确、及时；
（2）请分别说明公司及开封碳素组合计提坏账准备的前五名应收账款客户的具体情况，包括客户名称、销售内容、应收账款余额、账龄、截至目前的回款情况，与公司、5%以上股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系，结合上述情况及客户的资信情况等说明坏账准备计提是否充分。
7. 报告期末，公司对河南华沐通途新能源科技有限公司的其他应收款为12,316.07万元，账龄为0-4年以内，计提坏账准备5,195.07万元。请补充说明该项其他应收款的具体情况，包括交易内容、约定还款时间、截至目前的还款情况，该客户与公司、5%以上股东、实际控制人及董监高是否存在关联关系，是否存在资金占用或财务资助的情形，结合上述情况及交易对方的资信情况等说明相关坏账准备计提是否充分。
8. 报告期末，公司存货账面余额为 126,064.56万元，同比增长18.31%，其中委托加工物资20,079.12万元。本期计提存货跌价准备25,049.84万元。
（1）请补充说明委托加工产品在公司产品中的具体环节及委托加工的必要性，前五名委托企业的名称、加工内容，与公司、实际控制人、5%以上股东，董监高是否存在关联关系；
（2）请结合行业发展情况、市场需求、订单情况等说明存货增长的原因及合理性，结合存货准备测试的具体过程说明跌价准备计提是否充分，是否存在滞销风险。
9. 报告期内，公司发生销售服务费 10,324.48 万元，同比增长70.61%。请补充说明销售服务费的具体内容，大幅增长的原因及合理性。
10. 请会计师对上述问题发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明并充分提示风险，于5月12日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送河南证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2020年5月6日
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