北京众信优游国际旅行社有限公司
2019 年度财务报表之审计报告
目 录
一、审计报告…………………………………………………………….1-4
二、已审财务报表
1、合并资产负债表…………………………………………..…5-6
2、母公司资产负债表…………………………………………..7-8
3、合并利润表…………………………………………….………. .9
4、母公司利润表……………………………………………....…. .10
5、合并现金流量表………………………………………….……11
6、母公司现金流量表…………………………………………....12
7、合并股东权益表……………………………………………13-14
8、母公司股东权益表………………………………………...15-16
9、财务报表附注…………………………………………….....17-79
三、附件
1、营业执照
2、会计师事务所执业证书
3、会计师事务所证券、期货相关业务许可证
4、项目合伙人及注册会计师执业证书
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 北京众信优游国际旅行社有限公司
2019 年度财务报表之审计报告
审 计 报 告
中证天通[2020]证审字第 0400005 号
北京众信优游国际旅行社有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的北京众信优游国际旅行社有限公司（以下简称“众信优游”）
的财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以
及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了众信优游 2019 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2019 年度
合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于众信优游，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们
不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键
审计事项。
（二）商誉减值
1、 事项描述
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2019 年度财务报表之审计报告
如合并财务报表附注“三、主要会计政策及会计估计” 20 所述的会计政策及
“五、合并财务报表主要项目注释” 10 所示，截止 2019 年 12 月 31 日，众信优游
合并财务报表中商誉的账面原值为 13,107.91 万元，商誉减值准备金额为 174.29
万元。根据企业会计准则的规定，众信优游管理层需要每年对商誉进行减值测试，
以确定是否需要确认减值损失。商誉金额重大，减值测试过程较为复杂且需要众
信优游管理层作出重大判断。因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们实施的主要审计程序如下：
（1）了解商誉减值测试的控制程序，包括复核众信优游管理层对资产组的
认定和商誉的分摊方法。
（2）了解各资产组的历史业绩情况及发展规划，以及宏观经济和所属行业
的发展趋势；评估商誉减值测试的估值方法。
（3）评价商誉减值测试关键假设的适当性。
（4）评价测试所引用参数的合理性，包括预测期及稳定期增长率、利润率、
折现率、各项经营费用和预测期等。
（5）评估管理层对商誉的财务报表披露是否恰当。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括众信优游 2019 年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在
重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
北京众信优游国际旅行社有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财
务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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2019 年度财务报表之审计报告
在编制财务报表时，管理层负责评估北京众信优游国际旅行社有限公司的持
续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除
非管理层计划清算北京众信优游国际旅行社有限公司、终止营运或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督众信优游的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对众信优游的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致众信优游不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
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（6）就众信优游实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施(如适用)。
从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对当期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中证天通会计师事务所 中国注册会计师：李朝辉
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：孙太宏
中国 北京
2020 年 3 月 25 日
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北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
合并资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注号 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 五、1 53,381,701.74 17,343,250.14
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
应收票据
应收账款 五、2 15,779,855.56 6,068,620.57
应收款项融资
预付款项 五、3 48,504,900.65 10,749,660.30
其他应收款 五、4 41,587,295.24 43,472,329.82
其中：应收利息
应收股利
存货 五、5 21,524.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、6 1,848,693.61 5,259,218.10
流动资产合计 161,123,970.80 82,893,078.93
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五、7 880,021.77 888,773.94
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、8 576,017.99 568,251.42
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、9 24,013,940.00 27,021,920.00
开发支出 - -
商誉 五、10 129,336,130.39 128,429,353.30
长期待摊费用 五、11 4,363,801.03 2,544,793.26
递延所得税资产 五、12 3,228,385.57 1,550,089.43
其他非流动资产 五、13 17,430,013.26 9,610,317.50
非流动资产合计 179,828,310.01 170,613,498.85
资产总计 340,952,280.81 253,506,577.78
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
合并资产负债表（续）
2019 年 12 月 31 日
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注号 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
应付票据
应付账款 五、14 36,954,017.01 13,932,288.74
预收款项 五、15 59,416,833.85 11,418,175.13
应付职工薪酬 五、16 1,719,453.14 523,123.40
应交税费 五、17 306,170.22 2,646,534.77
其他应付款 五、18 224,338,195.18 21,670,449.84
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 322,734,669.40 50,190,571.88
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 五、12 6,003,485.00 6,755,480.00
其他非流动负债
非流动负债合计 6,003,485.00 6,755,480.00
负债合计 328,738,154.40 56,946,051.88
所有者权益：
实收资本 五、19 27,964,000.00 27,964,000.00
其他权益工具
其中：优先股
资本公积 五、20 162,353,917.82
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 五、21 -27,597,399.47 -5,252,764.71
归属于母公司所有者权益合计 366,600.53 185,065,153.11
少数股东权益 11,847,525.88 11,495,372.79
所有者权益合计 12,214,126.41 196,560,525.90
负债和所有者权益总计 340,952,280.81 253,506,577.78
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
母公司资产负债表
2019 年 12 月 31 日
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注号 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 978,667.12 682,909.64
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
应收票据
应收账款 十一、1 48,512.17
应收款项融资
预付款项
其他应收款 十一、2 13,689,841.00
其中：应收利息
应收股利
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 14,717,020.29 682,909.64
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十一、3 188,802,328.15 25,145,852.33
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 668,419.87 540,724.69
递延所得税资产 458,681.74 281,821.51
其他非流动资产 222,001.82 200,000.00
非流动资产合计 190,151,431.58 26,168,398.53
资产总计 204,868,451.87 26,851,308.17
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
母公司资产负债表（续）
2019 年 12 月 31 日
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注号 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
应付票据
应付账款 43,338.65 65,628.00
预收款项 199.00 -
应付职工薪酬
应交税费 2,242.50 2,085,871.26
其他应付款 185,247,971.38 -
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 185,293,751.53 2,151,499.26
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 185,293,751.53 2,151,499.26
所有者权益：
实收资本 27,964,000.00 27,964,000.00
其他权益工具
其中：优先股
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 -8,389,299.66 -3,264,191.09
所有者权益合计 19,574,700.34 24,699,808.91
负债和所有者权益总计 204,868,451.87 26,851,308.17
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
合并利润表
2019 年度
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注号 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 847,523,517.41 473,703,754.68
其中：营业收入 五、22 847,523,517.41 473,703,754.68
利息收入
二、营业总成本 871,189,814.44 469,170,760.44
其中：营业成本 五、22 808,650,073.19 426,198,722.46
税金及附加 五、23 196,950.12 305,356.58
销售费用 五、24 43,373,116.72 30,087,210.54
管理费用 五、25 17,998,926.43 11,707,961.19
财务费用 五、26 970,747.98 871,509.67
其中：利息费用 - -
利息收入 486,494.35 217,266.66
加：其他收益 五、27 102,321.68 741.11
投资收益（损失以“-”号填列） 五、28 187,160.57 -94,260.13
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -8,752.17 -165,226.06
信用减值损失（损失以“－”号填列） 五、29 -784,692.55 -
资产减值损失（损失以“－”号填列） 五、30 - -1,742,921.61
资产处置收益（损失以“-”号填列） - -
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -24,161,507.33 2,696,553.61
加：营业外收入 五、31 66,211.55 66,620.57
减：营业外支出 五、32 64,934.02 2,260.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -24,160,229.80 2,760,914.18
减：所得税费用 五、33 -2,131,193.79 950,731.75
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -22,029,036.01 1,810,182.43
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -22,029,036.01 1,810,182.43
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） - -
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 -21,285,114.30 2,094,003.89
2.少数股东损益 -743,921.71 -283,821.46
六、其他综合收益的税后净额 - -
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1. 重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动损益
3. 可供出售金融资产公允价值变动损益
4. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -22,029,036.01 1,810,182.43
归属于母公司所有者的综合收益总额 -21,285,114.30 2,094,003.89
归属于少数股东的综合收益总额 -743,921.71 -283,821.46
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
母公司利润表
2019 年度
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注号 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十一、4 1,547,170.69 -
减：营业成本 十一、4 1,467,397.34 -
税金及附加 630.00 -
销售费用 1,894,074.45 1,356,531.96
管理费用 435,613.67 269,633.82
财务费用 -34,565.69 236.36
其中：利息费用
利息收入 38,172.48 1,840.32
加：其他收益 4,027.61
投资收益（损失以“-”号填列） -8,752.17 -165,226.06
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 十一、5 -8,752.17 -165,226.06
信用减值损失（损失以“－”号填列） -292.83 -
资产减值损失（损失以“－”号填列） - -1,742,921.61
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -2,220,996.47 -3,534,549.81
加：营业外收入 20,000.00 -
减：营业外支出 - -
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -2,200,996.47 -3,534,549.81
减：所得税费用 -174,617.73 -278,955.81
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -2,026,378.74 -3,255,594.00
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -2,026,378.74 -3,255,594.00
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动损益
3. 可供出售金融资产公允价值变动损益
4. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 -2,026,378.74 -3,255,594.00
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
合并现金流量表
2019 年度
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注号 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 917,769,495.68 483,851,293.83
收取利息、手续费及佣金的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、34 60,271,136.11 4,599,011.64
经营活动现金流入小计 978,040,631.79 488,450,305.47
购买商品、接受劳务支付的现金 835,835,692.41 443,988,028.69
客户贷款及垫款净增加额
支付给职工以及为职工支付的现金 29,758,044.81 22,809,932.65
支付的各项税费 4,353,297.15 1,827,066.70
支付其他与经营活动有关的现金 五、35 72,439,319.88 39,487,887.15
经营活动现金流出小计 942,386,354.25 508,112,915.19
经营活动产生的现金流量净额 35,654,277.54 -19,662,609.72
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 33,500,000.00 11,000,000.00
取得投资收益收到的现金 195,912.74 70,965.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
- -2,160.00
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 33,695,912.74 11,068,805.93
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
421,698.68 1,427,788.62
的现金
投资支付的现金 30,000,000.00 17,054,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 3,890,040.00 -1,490,450.11
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 34,311,738.68 16,991,338.51
投资活动产生的现金流量净额 -615,825.94 -5,922,532.58
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,000,000.00 28,914,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,000,000.00 -
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,000,000.00 28,914,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 1,000,000.00 28,914,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 36,038,451.60 3,328,857.70
加：期初现金及现金等价物余额 17,343,250.14 13,215,715.19
六、期末现金及现金等价物余额 53,381,701.74 16,544,572.89
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
母公司现金流量表
2019 年度
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
项目 附注号 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,546,818.00 -
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 22,244,746.60 1,840.32
经营活动现金流入小计 23,791,564.60 1,840.32
购买商品、接受劳务支付的现金 1,455,804.21 -
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费 630.00 -
支付其他与经营活动有关的现金 17,149,332.91 7,203,271.45
经营活动现金流出小计 18,605,767.12 7,203,271.45
经营活动产生的现金流量净额 5,185,797.48 -7,201,431.13
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
现金
投资支付的现金 - 1,054,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4,890,040.00 18,820,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 4,890,040.00 19,874,000.00
投资活动产生的现金流量净额 -4,890,040.00 -19,874,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 27,714,000.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - 27,714,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 - 27,714,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 295,757.48 638,568.87
加：期初现金及现金等价物余额 682,909.64 44,340.77
六、期末现金及现金等价物余额 978,667.12 682,909.64
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
合并所有者权益变动表
2019 年度
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 单位：人民币元
本期
归属于母公司所有者权益
项目 所有者权益合
其他权益工具 减：库 其他综合 专项 盈余 一般风 少数股东权益
实收资本 资本公积 未分配利润 计
优先股 永续债 其他 存股 收益 储备 公积 险准备
一、上年期末余额 27,964,000.00 162,353,917.82 -5,252,764.71 11,495,372.79 196,560,525.90
加：会计政策变更 -42,080.46 -24,025.20 -66,105.66
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - - - -
其他 - - -
二、本年期初余额 27,964,000.00 162,353,917.82 -5,294,845.17 11,471,347.59 196,494,420.24
三、本期增减变动金额（减少以“－”号 -162,353,917.82 -22,302,554.30 376,178.29 -184,280,293.83
填列）
（一）综合收益总额 -21,285,114.30 -743,921.71 -22,029,036.01
（二）所有者投入和减少资本 -162,353,917.82 - -162,353,917.82
1．股东投入的普通股 - - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 - -
4．其他 -162,353,917.82 -162,353,917.82
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配 -
4．其他 -
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增资本股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 - -1,017,440.00 1,120,100.00 102,660.00
四、本期期末余额 27,964,000.00 -27,597,399.47 11,847,525.88 12,214,126.41
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
合并所有者权益变动表
2019 年度
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 单位：人民币元
上期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股东权 所有者权益合
减：库存 其他综 专项 盈余 一般风
实收资本 其 资本公积 未分配利润 益 计
优先股 永续债 股 合收益 储备 公积 险准备
他
一、上年期末余额 250,000.00 -833,519.98 2,954,770.34 2,371,250.36
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 160,353,917.82 -3,451,253.12 - 156,902,664.70
其他 - - - -
二、本年期初余额 250,000.00 160,353,917.82 -4,284,773.10 2,954,770.34 159,273,915.06
三、本期增减变动金额 27,714,000.00 2,000,000.00 -967,991.61 8,540,602.45 37,286,610.84
（一）综合收益总额 2,094,003.89 -283,821.46 1,810,182.43
（二）所有者投入和减少资本（减
27,714,000.00 2,000,000.00 - - 29,714,000.00
少以“－”号填列）
1．股东投入的普通股 27,714,000.00 27,714,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 2,000,000.00 - - 2,000,000.00
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转资本股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 - -3,061,995.50 8,824,423.91 5,762,428.41
四、本期期末余额 27,714,000.00 162,353,917.82 -5,252,764.71 11,495,372.79 196,560,525.90
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
母公司所有者权益变动表
2019 年度
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
本期
其他权益工具
项目 其他综合 专项 所有者
实收资本 优先 永续 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
其他 收益 储备 权益合计
股 债
一、上年期末余额 27,964,000.00 - -3,264,191.09 24,699,808.91
加：会计政策变更 -
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 27,964,000.00 - -3,264,191.09 24,699,808.91
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - -5,125,108.57 -5,125,108.57
（一）综合收益总额 -2,026,378.74 -2,026,378.74
（二）所有者投入和减少资本 - -3,098,729.83 -3,098,729.83
1．股东投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -3,098,729.83 -3,098,729.83
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 - -
四、本期期末余额 27,964,000.00 -8,389,299.66 19,574,700.34
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京众信优游国际旅行社有限公司 2019 年度财务报表
母公司所有者权益变动表
2019 年度
编制单位：北京众信优游国际旅行社有限公司 金额单位：人民币元
上期
项目 实收 其他权益工具 其他综合 专项 所有者
资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
资本 优先股 永续债 其他 收益 储备 权益合计
一、上年期末余额 250,000.00 -8,597.09 241,402.91
加：会计政策变更 - -
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 250,000.00 -8,597.09 241,402.91
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 27,714,000.00 -3,255,594.00 24,458,406.00
（一）综合收益总额 -3,255,594.00 -3,255,594.00
（二）所有者投入和减少资本 27,714,000.00 27,714,000.00
1．股东投入的普通股 27,714,000.00 27,714,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 - - -
四、本期期末余额 27,964,000.00 -3,264,191.09 24,699,808.91
（后附附注系财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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北京众信优游国际旅行社有限公司
2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、基本情况
北京众信优游国际旅行社有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由众信旅游集
团股份有限公司于 2016 年 5 月 4 日出资组建的有限责任公司。公司《营业执照》统
一社会信用代码 91110105MA0058PC3P，注册地址为北京市朝阳区朝阳公园路 8 号西 2
门 10 号，法人代表为曹建，公司注册资本 5,000 万元。
2、业务性质及经营范围
公司属于旅游服务行业，主要经营国内旅游业务；入境旅游业务；出境旅游业
务；销售食品；保险代理业务；技术开发；软件开发；电脑图文设计、制作；翻译
服务；摄影扩印服务；汽车租赁（不含九座以上客车）；租赁计算机、通讯设备；
承办展览展示活动；会议服务；票务代理；组织文化艺术交流活动(不含演出)；企业
策划；公共关系服务；设计、制作、代理、发布广告；经济贸易咨询；销售针纺织
品、服装、日用品、文具用品、体育用品、家用电器、电子产品、五金交电（不含
电动自行车）、家具、装饰材料、化妆品、珠宝首饰、工艺品、黄金制品、白银制
品(不含银币)、花卉、厨房用具、箱包、鞋帽、通讯设备、照相器材、化工产品(不
含危险化学品)、计算机、软件及辅助设备。（企业依法自主选择经营项目，开展经
营活动；经营出境旅游业务、国内旅游业务、入境旅游业务、销售食品、保险代理
业务以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不
得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
3、本财务报表由本公司董事会批准报出。
4、报告期公司非同一控制下企业合并公司4家，同一控制下企业合并公司4家，
合并范围共计12家二级子公司。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计
准则解释及其他相关规定（下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
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北京众信优游国际旅行社有限公司
2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014
年修订）的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、公司主要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司主要从事旅游服务业务。本公司及各子公司根据实际生产经
营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具
体会计政策和会计估计，详见本附注三、25“收入”各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映
了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
2、会计期间
本公司采用公历制，自每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司营业周期12个月。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、企业合并
（1）同一控制下企业合并
同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日
在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并
而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形
成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金
流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。合并
利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包
括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以合并
日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始
投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲
减的，冲减留存收益。在合并财务报表中，对于合并日之前取得的对被合并方的股
权以及合并日新取得的对被合并方的股权，按照其在合并日应享有被合并方账面所
有者权益份额作为合并日初始投资成本，合并日初始投资成本与其原长期股权投资
账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本
公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；如果是
通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；购买
方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，应
于发生时计入当期损益；在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出
约定的，如果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可
靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债
及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。通过多次交易
分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购
买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投
资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益；
以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支
付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享
有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认
的商誉或应计入合并当期损益的金额。
6、合并财务报表
（1）合并范围的确定原则
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
（2）合并报表编制的原则、程序及方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关
企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整
体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务
报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该
子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进
行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额
项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初
所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
①增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制
权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之
日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分
别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股
权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外
的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
②处置子公司或业务
a.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合
并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合
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收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
b.分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失
控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在
合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策
进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
c.购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资
产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
③不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分
为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排
相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营
安排。
（2）共同经营的会计处理方法
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时
用于支付的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持
有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务核算方法
（1）外币业务
对于发生的外币交易，在初始确认时，采用与交易发生日的即期汇率相近似的
汇率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目，因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益；与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇
兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外
币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（2）外币财务报表的折算
本公司对控股子公司、合营企业、联营企业等，采用与本公司不同的记账本位
币对外币财务报表折算后，进行会计核算及合并财务报表的编报。
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资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中
的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折
算差额，在资产负债表中其他综合收益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇
率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境
外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
2017年3月31日，财政部以财会[2017]7号、8号、9号修订了《企业会计准则第22
号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会
计准则第24号—套期会计》；2017年5月2日，财政部修订了《企业会计准则第37号
——金融工具列报》（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。
本公司在编制财务报表时，执行了相关会计准则，自2019年1月1日起执行新金
融工具准则。并按照有关的衔接规定进行了处理。
A、新金融工具准则
（1）金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
⑵金融工具的确认依据和计量方法
①以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不
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包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收
账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他
债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融
资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值
损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该
金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利
计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入
当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调
整公允价值变动损益。
⑤以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债
按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
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终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调
整公允价值变动损益。
⑥以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入
初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
⑶金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整
体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
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金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并
同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账
面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，
计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情
况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在
相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相
关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式
对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产
自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期
信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有
确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
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如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
B、原金融工具准则
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融
负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取
得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，
其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利
率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向
购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行
初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当
期损益。
④可供出售金融资产
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取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或
现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收
益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
当期损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整
体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
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（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并
同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债
全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金
融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融
负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活
跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的
价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融
资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自
愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产
或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，
计提减值准备。
① 可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入
所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认
减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认
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原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：a.被投资人发
生严重财务困难，很可能倒闭或者财务重组； b.被投资人经营所处的技术、市场、
经济或法律环境等发生重大不利变化，可能无法收回投资成本。
②持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
11、预期信用损失的确定方法及会计处理方法
A、新准则下预期信用损失的确定方法及会计处理方法(自 2019 年 1 月 1 日开始执
行)
（1）预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资（含应收款项融资）、
租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显
著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具
减值有不同的会计处理方法：1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显
著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按
照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；2）第二阶段，金融
工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融
工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算
利息收入；3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个
存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值
准备）和实际利率计算利息收入。
1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始
确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增
加的假定。
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如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能
力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借
款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
不包含重大融资成分的应收款项
对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的
应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用
风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失，对于划分为组合的应收账款，本公司参考历
史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约
风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款
对于包含重大融资成分的应收款项、和《企业会计准则第21号—租赁》规范的
租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
3）对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、
除租赁应收款以外的长期应收等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损
失准备。
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上本公司参考
历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和
未来12个月整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：业务押金
其他应收款组合2：备用金、办公押金及其他保证金
其他应收款组合3：往来款
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其中组合2：备用金、办公押金及其他保证金、组合3：往来款不计提坏账
（2）预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日
重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损
失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益
（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
B、原准则下应收款项坏账准备及会计处理办法
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金
期末余额占应收账款余额 15%及以上的应收款项。
额标准
对单项金额重大的应收账款，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生
单项金额重大并单项计提坏账
了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单
准备的计提方法
项金额重大经单 独测试未发生减值的应收账款，再按组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 坏账准备计提比例（%）
3 个月以内（含 3 个月，以下同） 0
4-6 个月 10
7-9 个月 30
10-12 个月 50
12 个月以上 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但债务人已出现经营状况和财务状况恶化、债务人偿债能
单项计提坏账准备的理由 力降低或逾期未履行偿债义务超过三年以上、债务人可能倒闭或进行其他财务
重组等情形的应收款项。
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款，有客观证据表明其发
生了减值的，且未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收账款组合未
坏账准备的计提方法
来现金流量现值存在显著差异，则单独进行减值测试，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（4）其他
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其他应收款：期末余额占其他应收款余额 15%及以上的其他应收款为单项金额重
大的其他应收款。其他应收款均进行单独测试，有客观证据表明其发生减值的，根
据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），
有客观证据表明其发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计
提坏账准备。
12、存货
（1）存货的分类
公司为旅游服务类企业，存货主要为库存商品及低值易耗品。
（2）发出存货的计价方法
计价方法：先进先出法。
取得的存货按实际成本进行初始计量，发出按先进先出法计价。
（3）存货的盘存制度
盘存制度：永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法。
13、发放贷款及垫款
（1）贷款
本公司按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金作为初始确认金额。贷
款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算。实际利率在发放贷款时确定，
在贷款合同规定期间内保持不变。
（2）贷款损失准备的确认标准和计提方法
期末对每一单项贷款按其资产质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，
其主要分类标准和计提损失准备的比例为：正常：交易对手能够履行合同或协议，
没有足够理由怀疑债务本金和利息不能按时足额偿还，按 1.5%计提损失准备；关注：
尽管交易对手目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的债权
类资产；交易对手的现金偿还能力出现明显问题，但交易对手的抵押或质押的可变
现资产大于等于债务本金及收益，按 3%计提损失准备；次级：交易对手的偿还能力
出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行
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担保，也可能会造成一定损失，按 30%计提损失准备；可疑：交易对手无法足额偿
还债务本金及利息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，按 60%计提损失准备；
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，
或只能收回极少部分，按 100%计提损失准备。
14、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对
被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司
的合营企业。重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。能够对被投资单位施加
重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因
追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后
应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期
股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的
长期股权投资账面价值加上合并日 进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制
的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
的初始投资成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应
支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更
加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的
相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确
定。
（3）后续计量及损益确认方法
①成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单
位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
②权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资
的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利
润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财
务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金
额为基础进行核算。
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公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、 合
营企业之间发生投出或出售资产的交易， 该资产构成业务的，按照本附注“三、5 同
一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、6 合并财务报表的编制方
法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，
冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定
企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净
负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时
全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余
股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量
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准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者
权益全部结转。
15、投资性房地产
投资性房地产，是指公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
投资性房地产按照成本模式进行计量，并按相关会计准则计提折旧或摊销。投资性
房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账
面价值作为转换后的入账价值。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资
性房地产毁损，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。投
资性房地产的资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，
在以后会计期间不得转回。
16、固定资产及折旧
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和
报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选
择权；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
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④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资
产公允价值；
⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。融资租入固定资
产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最
低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
（3）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧按各类固定资产原值和估计经济使用年限扣除残值后，采用直线
法平均计算。
类别 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
电子设备 3-5 5.00% 19%-31.67%
运输设备 8-10 5.00% 9.5%-11.88%
其他设备 5 5.00% 19%
（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产期末按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定
资产减值准备按单项资产计提。当存在下列情况之一时,按照单项固定资产的账面价
值全额计提固定资产减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；
④已遭到毁损以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不再有使用价值的固定资产。
17、在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程按工程项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态
但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理
竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
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资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在
减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提
减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来
现金流量的现值两者孰高确定。
18、无形资产
（1）无形资产计价方法
①外购的无形资产应按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到
预定用途所发生的实际成本入账；
②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价；
③企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开
发阶段发生的支出，在满足下列条件时，作为无形资产成本入账：
a.开发的无形资产在完成后，能够直接使用或者出售，且运用该无形资产生产的
产品存在市场，能够为企业带来经济利益（或该无形资产自身存在市场且出售后有
足够的技术支持）。
b.该无形资产的开发支出能够可靠的计量。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无
形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：
①源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；
②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利
益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上
的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是
否存在变化等。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
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②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支
出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
（4）无形资产减值准备的计提
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在
减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提
减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来
现金流量的现值两者孰高确定。
19、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。
20、资产减值
资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司应在资产负债表日判
断资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时，估计其可收回金额，
资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行
减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、
确定方法：本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形
资产等资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了
减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而
预计的下跌；
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②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者
将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产
所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计
金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过
了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可
直接归属于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，
按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃
市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后
的净额，该净额参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述
规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未
来现金流量的现值作为其可收回金额。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产
生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计
资产未来现金流量的现值，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率
等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同
时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用
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在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产
账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
当有迹象表明一项资产发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可收回金额。
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他
资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对
资产的持续使用或者处置的决策方式等。
21、借款费用
（1）借款费用包括借款面值发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因
外币借款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑
差额,在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。
（2）资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当
期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资
产而占用了一般借款的，根据项目的累计资产支出超出专门借款部分的支出加权平
均数乘以所占用一般借款的资本化率，确认一般借款应予资本化的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预
定可使用或者可销售状态之前，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合
资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之后，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，于发生时计入当期损益。
（3）资本化率的确定
①为购建固定资产借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；
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②为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均
利率。
（4）暂停资本化
若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计
入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（5）停止资本化
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者
可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
22、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在
一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内
的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计
数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值
不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
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本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
②设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归
属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确
认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入
当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计
入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
（3）辞退福利的会计处理
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存
计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
24、股份支付
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（1）股份支付的种类
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的
股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价
值计量。
在权益工具交易活跃的市场，活跃市场中的报价确定为公允价值。权益工具交
易不存在活跃市场的，则采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况
并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据取得的可行权人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的
数量与实际可行权工具的数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和
结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份
支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公
司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权
益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权
益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的
最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费
用和资本公积。
25、收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
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公司的收入主要为旅游服务收入，主要包括出境旅游收入、商务会奖及商务会
展收入等。收入的确认原则和计量依据如下：
①确认原则
a.公司已将与旅游活动相关的主要风险和报酬转移给客户，其主要标志为旅游活
动的结束；
b.收入的金额能够可靠地计量；
c.相关的经济利益很可能流入；
d.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
旅游活动的结束是指：公司组织国内旅游者到境外旅游或国内旅游，旅行团已
经返回；商务会展及会奖业务，相关会展或会奖活动已经结束。
②计量依据
a.出境旅游收入：分为同业和直客业务，分别根据与代理商和散客约定的单价，
按最终的决算单为依据计量。
b.商务会展和会奖：根据与客户签订的相关服务合同所约定的金额，按照最终的
决算单为依据计量。
公司收到酒店、餐馆、景点、商店为奖励企业超额销售或提供客源，支付的佣
金或奖励，在确认获得收款权利时确认收入。
公司对会员积分的会计处理方法：
a.在销售产品或提供劳务的同时，公司将销售取得的货款或应收货款在本次商品
销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或
应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入、奖励积分的公允价值确认为递
延收益。
b.获得奖励积分的客户满足条件时有权利取得公司的商品或服务，在客户兑换奖
励积分时，公司将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入，确认为
收入的金额以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总
数的比例为基础计算确定。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能可靠地计量时确认为让渡
资产使用权收入。
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（3）确认提供劳务收入的依据
在下列条件均能满足时确认为提供劳务收入：收入的金额能够可靠地计量；相
关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量。
（4）货币兑换收入的依据
①公司已将与货币兑换相关的主要风险和报酬转移给客户；
②收入的金额能够可靠地计量；
③相关的经济利益很可能流入；
④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（5）金融业务利息收入和支出
利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计
算，并计入当期损益。金融资产确认减值损失后，确认利息收入所使用的利率为原
始实际利率。
26、政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助
在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产
的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元
计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对
应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补
助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相
关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，
用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补
偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确
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认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当
期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资
产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）确认递延所得税资产的依据
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生
的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所
产生的递延所得税资产不予确认：
a.该项交易不是企业合并；
b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
a.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
④资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。
（2）确认递延所得税负债的依据
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，
除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异
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在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税
所得额时，确认递延所得税资产。
28、租赁
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的核算：对于经营租赁的租金，承租人应当在租赁期内各个期间按照
直线法计入相关资产成本或当期损益；承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。
或有租金应在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁期开始日，承租人应当将租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租赁资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付
款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
29、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
序号 会计政策变更的内容和原因
2017年3月31日，财政部以财会[2017]7号、8号、9号修订了《企业会计准则第22号—金融工具确认和
计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第24号—套期会计》；2017年5
1 月2日，财政部修订了《企业会计准则第37号——金融工具列报》（上述准则以下统称“新金融工具准
则”）。本公司在编制2019年度财务报表时，执行了相关会计准则，并按照有关的衔接规定进行了处
理。
财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财务[2019]6
号），本公司按照规定进行列报处理。本通知适用于执行企业会计准则的非金融企业2019年度中期财
2 务报表和年度财务报表及以后期间的财务报表。财政部于2018年6月15日发布的《财政部关于修订印
发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）同时废止。
2019年5月9日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第7号-非货币性资产交换>的通知》（财
会[2019]8号），要求自2019年6月10日起所有执行企业会计准则的企业范围内实施。企业对2019年1
3 月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前
发生的非货币性资产交换，不需要按照本准则的规定进行追溯。
2019年5月16日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第12号-债务重组>的通知》（财会[2019]9
号），要求在自2019年6月17日起所有执行企业会计准则的企业范围内实施。对2019年1月1日至本准
4 则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不需
要按照本准则的规定进行追溯调整。
以上会计政策变更对财务报表列报的影响项目如下：
本公司执行新准则对 2019 年 1 月 1 日合并资产负债表及母公司资产负债表各项目的影响汇
总如下：
会计政策变更前 2018 年 新金融工具准则 会计政策变更后 2019
合并资产负债表项目
12 月 31 日余额 影响金额 年 1 月 1 日余额
资产：
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会计政策变更前 2018 年 新金融工具准则 会计政策变更后 2019
合并资产负债表项目
12 月 31 日余额 影响金额 年 1 月 1 日余额
应收账款 6,068,620.57 -30,009.56 6,038,611.01
其他应收款 43,472,329.82 -41,513.38 43,430,816.44
递延所得税资产 1,550,089.43 5,417.28 1,555,506.71
股东权益： -
未分配利润 -5,252,764.71 -42,080.46 -5,294,845.17
少数股东权益 11,495,372.79 -24,025.20 11,471,347.59
母公司财务报表无影响。
（2）重要会计估计变更
无
四、税项
1、国内主要税种及税率
（1）增值税：按照《增值税暂行条例》及其相关规定计缴，应税收入按 6%、13%，
16%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。根
据《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》规定，出境旅
游业务免征增值税。
（2）城市维护建设税：按照应纳流转税额计缴，税率 7%；
（3）教育费附加：按照应纳流转税计缴,税率 3%；
（4）企业所得税：按照应纳税所得额计缴，税率 25%，20%。 按照财政部《关
于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）：对小型微利
企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的
税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减
按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 158,828.99 494,998.75
银行存款 53,209,145.78 16,848,251.39
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项目 期末余额 期初余额
其他货币资金 13,726.97
合计 53,381,701.74 17,343,250.14
其中：存放在境外的款项总额
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款
其中：单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 16,378,479.16 100.00 598,623.60 3.65 15,779,855.56
组合 1：账龄 16,224,163.56 99.06 598,623.60 3.69 15,625,539.96
组合 2：关联方往来 154,315.60 0.94 154,315.60
合计 16,378,479.16 100.00 598,623.60 3.65 15,779,855.56
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
6,068,620.57 100.00 6,068,620.57
收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收账款
合计 6,068,620.57 100.00 6,068,620.57
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
3 个月以内 13,929,428.54 83,576.57 0.60
4-6 个月 888,525.60 26,122.65 2.94
7-9 个月 1,299,123.32 392,335.26 30.20
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期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
10-12 个月 42,595.42 37,773.62 88.68
1 年以上 64,490.68 58,815.50 91.20
合计 16,224,163.56 598,623.60
（2）本期计提坏账准备 568,614.04 元，因执行新金融工具准则，调整应收账款
款期初坏账准备 30,009.56 元，本期无收回或转回坏账准备的情况。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 计提坏账准备金额 计提比例（%）
的比例(%)
第一名 1,880,000.00 11.48 11,280.00 0.60
第二名 684,341.80 4.18 13,867.90 2.03
第三名 639,031.00 3.90 3,834.19 0.60
第四名 419,550.00 2.56 126,704.10 30.20
第五名 307,754.00 1.88 1,846.52 0.60
合计 3,930,676.80 24.00 157,532.71 4.01
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 48,504,900.65 100.00 10,749,660.30 100.00
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计 48,504,900.65 100.00 10,749,660.30 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
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期末余额
单位名称
占预付款项合计数的比例
预付款项 款项内容
(%)
第一名 12,390,080.00 25.54 预付景区项目合作款
第二名 7,021,230.00 14.48 预付包机款
第三名 969,348.00 2.00 预付地接款
第四名 813,749.22 1.68 预付地接款
第五名 606,700.00 1.25 预付地接款
合计 21,801,107.22 44.95
4、其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 41,587,295.24 43,472,329.82
合计 41,587,295.24 43,472,329.82
（1）其他应收款
1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收
其中：单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收
按组合计提坏账准备的其他应收 41,844,887.13 100.00 257,591.89 0.62 41,587,295.24
其中：组合 1 业务押金 11,930,128.36 28.51 257,591.89 2.16 11,672,536.47
组合 2 备用金、办公押金及其他
11,301,069.74 27.01 11,301,069.74
保证金
组合 3 往来款 18,613,689.03 44.48 18,613,689.03
41,844,887.13 100.00 257,591.89 0.62 41,587,295.24
合计
（续）
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
43,472,329.82 100.00 43,472,329.82
其他应收款
合计 43,472,329.82 100.00 43,472,329.82
2）其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
业务押金 11,910,128.36 2,492,354.64
往来款 18,613,689.03 27,916,279.59
备用金、办公押金及其他保证
11,321,069.74 13,063,695.59
金
合计 41,844,887.13 43,472,329.82
3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期信
信用损失(未发生 信用损失(已发生
用损失
信用减值) 信用减值)
2019 年 1 月 1 日余
41,513.38 41,513.38
额
2019 年 1 月 1 日余
41,513.38 41,513.38
额在本期
转入第二阶段
转入第三阶段
转回第二阶段
转回第一阶段
本期计提 216,078.51 216,078.51
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余
257,591.89 257,591.89
额
按账龄披露
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账龄 期末余额
1 年以内 10,814,128.36
1-2 年 1,080,000.00
2-3 年 16,000.00
3 年以上
合计 11,910,128.36
4）本期计提坏账准备 216,078.51 元，因执行新金融工具准则，调整其他应收款
期初坏账准备 41,513.38 元，本期无收回或转回坏账准备的情况。
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
期末余额
单位名称 占其他应收款
计提坏账准备
款项性质 其他应收款 账龄 合计数的比例
金额
(%)
第一名 地接押金 10,461,128.36 1 年以内 25.00 170,516.39
第二名 旅行社押金 1,000,000.00 1-2 年 2.39 71,800.00
第三名 办公押金 750,000.00 1 年以内 1.79
第四名 房租押金 210,221.00 1-2 年 0.50
第五名 房租押金 165,548.49 1 年以内 0.40
合计 12,586,897.85 30.08 242,316.39
5、存货
（1）存货的分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 21,524.00 21,524.00
合计 21,524.00 21,524.00
6、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
短期银行理财产品 1,500,000.00 5,000,000.00
待抵扣增值税进项税额 346,429.36 258,559.04
预缴企业所得税 2,252.72 659.06
预缴个税 11.53
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项目 期末余额 期初余额
合计 1,848,693.61 5,259,218.10
7、长期股权投资
本期增减变动
减值
减 其他
权益法下 宣告发放 计提 准备
被投资单位 期初余额 少 综合 其他权 期末余额
追加投资 确认的投 现金股利 减值 其他 期末
投 收益 益变动
资损益 或利润 准备 余额
资 调整
联营企业
江西沃龙旅
游服务有限 888,773.94 -8,752.17 880,021.77
公司
合计 888,773.94 -8,752.17 880,021.77
8、固定资产
（1）固定资产情况
项目 电子设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 262,897.68 253,811.00 171,421.00 688,129.68
2.本期增加金额 35,607.00 46,000.00 54,348.00 135,955.00
（1）购置 35,607.00 46,000.00 54,348.00 135,955.00
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 298,504.68 299,811.00 225,769.00 824,084.68
二、累计折旧
1.期初余额 67,479.48 24,113.04 28,285.74 119,878.26
2.本期增加金额 60,270.07 33,217.54 34,700.82 128,188.43
（1）计提 60,270.07 33,217.54 34,700.82 128,188.43
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 127,749.55 57,330.58 62,986.56 248,066.69
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值 170,755.13 242,480.42 162,782.44 576,017.99
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
项目 电子设备 运输设备 其他 合计
2.期初账面价值 195,418.20 229,697.96 143,135.26 568,251.42
9、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 域名 软件著作权 办公及业务软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 10,660,000.00 19,320,000.00 49,900.00 30,029,900.00
2.本期增加金额 - - -
（1）购置
3.本期减少金额 - -
（1）处置
4.期末余额 10,660,000.00 19,320,000.00 49,900.00 30,029,900.00
二、累计摊销 -
1.期初余额 1,066,000.00 1,932,000.00 9,980.00 3,007,980.00
2.本期增加金额 1,066,000.00 1,932,000.00 9,980.00 3,007,980.00
（1）计提 1,066,000.00 1,932,000.00 9,980.00 3,007,980.00
（2）企业合并增加
3.本期减少金额 - -
（1）处置 -
4.期末余额 2,132,000.00 3,864,000.00 19,960.00 6,015,960.00
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值 8,528,000.00 15,456,000.00 29,940.00 24,013,940.00
2.期初账面价值 9,594,000.00 17,388,000.00 39,920.00 27,021,920.00
10、商誉
（1）商誉账面原值
58
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 期末余额
形成商誉的事项
企业合并形成的 其他 处置 其他
上海悠哉网络科
122,957,133.62 122,957,133.62
技有限公司
内蒙古众信旅游
山水国际旅行社有 1,984,904.58 1,984,904.58
限公司
九江中国旅行社
1,742,921.61 1,742,921.61
有限公司
河北众信省青国
1,508,000.00 1,508,000.00
际旅行社有限公司
南通众信和平国
993,769.56 993,769.56
际旅行社有限公司
河北众信优游国
985,545.54 985,545.54
际旅行社有限公司
河南众信优游国
354,577.09 354,577.09
际旅行社有限公司
甘肃众信优游国
300,000.00 300,000.00
际旅行社有限公司
福建众信优游国
252,200.00 252,200.00
际旅行社有限公司
合计 130,172,274.91 906,777.09 - 131,079,052.00
（2）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 期末余额
形成商誉的事项
计提 其他 处置 其他
九江中国旅行社有
1,742,921.61 1,742,921.61
限公司
合计 1,742,921.61 1,742,921.61
11、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 2,544,793.26 3,242,537.06 1,423,529.29 4,363,801.03
合 计 2,544,793.26 3,242,537.06 1,423,529.29 4,363,801.03
12、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 856,215.49 78,055.40
资产减值准备 1,742,921.61 435,730.40 1,742,921.61 435,730.40
59
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 28,814,089.59 2,714,599.77 14,803,249.87 1,114,359.03
合计 31,413,226.69 3,228,385.57 16,546,171.48 1,550,089.43
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
24,013,940.00 6,003,485.00 27,021,920.00 6,755,480.00
并资产评估增值
合计 24,013,940.00 6,003,485.00 27,021,920.00 6,755,480.00
13、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
行业保证金 17,430,013.26 9,610,317.50
合计 17,430,013.26 9,610,317.50
14、应付账款
期末余额 期初余额
项目
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 36,838,564.93 99.69 13,932,288.74 100.00
1-2 年 115,452.08 0.31
2-3 年
3 年以上
合计 36,954,017.01 100.00 13,932,288.74 100.00
15、预收款项
期末余额 期初余额
项目
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 59,416,833.85 100.00 11,418,175.13 100.00
1-2 年
2-3 年
合计 59,416,833.85 100.00 11,418,175.13 100.00
16、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 500,646.78 28,173,756.22 26,970,762.47 1,703,640.53
二、离职后福利-设定
22,476.62 3,090,796.12 3,097,460.13 15,812.61
提存计划
三、辞退福利 28,258.00 28,258.00 -
四、一年内到期的其
-
他福利
合计 523,123.40 31,292,810.34 30,096,480.60 1,719,453.14
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津
439,909.38 25,250,928.17 24,147,545.77 1,543,291.78
贴和补贴
2、职工福利费 430,760.03 330,760.03 100,000.00
3、社会保险费 16,968.90 1,825,195.09 1,822,308.53 19,855.46
其中：医疗保险费 14,309.44 1,630,667.36 1,628,241.44 16,735.36
工伤保险费 1,109.46 70,706.59 70,861.78 954.27
生育保险费 1,550.00 123,821.14 123,205.31 2,165.83
4、住房公积金 3,988.00 322,426.60 326,009.60 405.00
5、工会经费和职工
39,780.50 216,760.42 216,494.01 40,046.91
教育经费
6、短期带薪缺勤 127,685.91 127,644.53 41.38
7、短期利润分享计
-
划
合计 500,646.78 28,173,756.22 26,970,762.47 1,703,640.53
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 21,577.24 2,989,509.71 2,996,710.63 14,376.32
2、失业保险费 899.38 101,286.41 100,749.50 1,436.29
3、企业年金缴费 -
合计 22,476.62 3,090,796.12 3,097,460.13 15,812.61
17、应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 103,981.02 1,702,245.88
增值税 179,326.11 832,436.17
城市维护建设税 12,019.76 60,052.90
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 103,981.02 1,702,245.88
教育费附加 5,539.18 25,796.31
地方教育发展费 3,976.48 17,868.31
河道管理费 6,671.07
个人所得税 1,327.67 1,464.13
合计 306,170.22 2,646,534.77
18、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 224,338,195.18 21,670,449.84
合计 224,338,195.18 21,670,449.84
（1） 其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
合作押金 19,741,805.04 13,517,709.09
往来款 41,528,947.94 7,835,726.59
应付股权转让款 162,733,917.82 180,000.00
其他 333,524.38 137,014.16
合 计 224,338,195.18 21,670,449.84
2）期末无账龄超过 1 年以上的重要其他应付款。
19、实收资本
股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
众信旅游集团股份有限公司 27,964,000.00 27,964,000.00
合 计 27,964,000.00 27,964,000.00
20、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 162,353,917.82 162,353,917.82 -
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他资本公积
合计 162,353,917.82 162,353,917.82 -
注：资本公积本期减少为本期发生的同一控制下企业合并，应支付的合并对价
款冲减资本公积的结果。
21、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -5,252,764.71 -833,519.98
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减—） -42,080.46 -3,451,253.12
调整后期初未分配利润 -5,294,845.17 -4,284,773.10
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -21,285,114.30 2,094,003.89
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他 -1,017,440.00 -3,061,995.50
期末未分配利润 -27,597,399.47 -5,252,764.71
22、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
行业名称
收入 成本 收入 成本
主营业务 844,514,195.49 808,650,073.19 471,467,264.97 426,198,722.46
其他业务 3,009,321.92 2,236,489.71
合计 847,523,517.41 808,650,073.19 473,703,754.68 426,198,722.46
23、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 114,440.37 155,541.07
教育费附加 54,979.66 66,195.40
其他 27,530.09 83,620.11
合计 196,950.12 305,356.58
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24、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
销售人员薪酬 22,942,028.94 17,063,530.35
广告宣传 3,437,940.99 2,940,013.76
房租物业费 4,429,455.30 3,493,705.62
办公费 4,194,636.91 2,014,445.10
差旅交通费 3,692,096.64 2,602,735.28
保险费 501,647.75 225,399.07
会议培训费 910,965.08 310,669.55
业务费 1,018,748.24 675,884.12
折旧摊销 1,057,361.71 457,058.19
其他 1,188,235.16 303,769.50
合计 43,373,116.72 30,087,210.54
25、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
管理人员薪酬 8,642,788.32 5,419,841.70
办公费 1,835,958.77 821,986.53
差旅交通费 1,533,397.46 953,199.74
房租物业费 1,211,181.93 793,805.74
业务费 543,888.83 187,591.23
折旧摊销 3,502,336.01 3,321,736.62
会议培训费 485,610.22 69,781.40
其他 243,764.89 140,018.23
合计 17,998,926.43 11,707,961.19
26、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 486,494.35 217,266.66
汇兑损益 -32,519.53 -11,360.56
金融机构手续费 1,489,761.86 1,100,136.89
合计 970,747.98 871,509.67
64
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27、其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
经常性政府补助 102,321.68 741.11
28、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -8,752.17 -165,226.06
理财收益 195,912.74 70,965.93
合计 187,160.57 -94,260.13
29、信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -568,614.04
其他应收款坏账损失 -216,078.51
合计 -784,692.55 -
30、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
商誉减值损失 -1,742,921.61
合计 -1,742,921.61
31、营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产报废利得
非货币性资产交换利得
政府补助
其他利得 66,211.55 66,620.57 66,211.55
合计 66,211.55 66,620.57 66,211.55
32、营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产报废损失 2,160.00
非货币性资产交换损失
债务重组损失
65
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计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
捐赠支出
其他 64,934.02 100.00 64,934.02
合计 64,934.02 2,260.00 64,934.02
33、所得税
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 146,945.00 1,729,386.64
递延所得税费用 -2,278,138.79 -778,654.89
合计 -2,131,193.79 950,731.75
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -24,160,229.80
按法定/适用税率计算的所得税费用 -2,416,022.98
子公司适用不同税率的影响 -440,363.05
调整以前期间所得税的影响 -34,486.65
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 172,863.43
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
-
抵扣亏损的影响
其他 586,815.46
所得税费用 -2,131,193.79
34、收到的其他与经营活动有关的现金主要项目如下：
项目 本期发生额 上期发生额
机票及其他押金 7,721,764.71 2,605,589.34
备用金 35,594.06 1,035,000.00
利息收入 290,818.98 181,314.05
往来款 52,177,075.27 605,480.00
其他 45,883.09 171,628.25
合计 60,271,136.11 4,599,011.64
35、支付的其他与经营活动有关的现金主要项目如下：
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项目 本期发生额 上期发生额
往来款 33,298,980.91 10,182,987.34
付现费用 26,917,993.32 17,372,747.65
行业保证金 7,700,000.00 3,500,000.00
机票及其他押金 2,478,354.20 7,228,663.54
备用金 1,804,030.85 1,203,488.62
其他 239,960.60 -
合计 72,439,319.88 39,487,887.15
36、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 序号 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 1 -22,029,036.01 1,810,182.43
加：资产减值准备 2 - 1,742,921.61
信用减值准备 784,692.55 -
固定资产折旧 3 128,188.43 138,294.45
无形资产摊销 4 3,007,980.00 3,007,980.00
长期待摊费用摊销 5 1,423,529.29 632,520.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
6 -
失
固定资产报废损失（收益以“-”号填列) 7 2,160.00
公允价值变动损失（收益以“-”号填列) 8 -
财务费用（收益以“-”号填列) 9 -
投资损失（收益以“-”号填列) 10 -187,160.57 -70,965.93
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列) 11 -1,526,143.79 -191,836.15
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列) 12 -751,995.00 -596,053.84
存货的减少（增加以“-”号填列) 13 -21,524.00 -
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列) 14 -54,464,038.71 -54,127,972.35
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列) 15 109,289,785.35 27,990,159.70
其他 16 - -
经营活动产生的现金流量净额 17 35,654,277.54 -19,662,609.72
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 18
债务转为资本 19
67
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
补充资料 序号 本期金额 上期金额
一年内到期的可转换公司债券 20
融资租赁固定资产 21
3.现金及现金等价物净变动情况： 22
现金的期末余额 23 53,381,701.74 17,343,250.14
减：现金的期初余额 24 17,343,250.14 14,014,392.44
加：现金等价物的期末余额 25
减：现金等价物的期初余额 26
现金及现金等价物净增加额 27 36,038,451.60 3,328,857.70
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 2,872,600.00
其中：
河南众信优游国际旅行社有限公司 1,260,000.00
福建众信优游国际旅行社有限公司 812,600.00
甘肃众信优游国际旅行社有限公司 800,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 -
其中：
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现
1,017,440.00
金等价物
其中：
内蒙古众信旅游山水国际旅行社有限公司 1,017,440.00
取得子公司支付的现金净额 3,890,040.00
（3）现金及现金等价物的构成
项目 本期金额 上期金额
一、现金 53,381,701.74 17,343,250.14
其中：库存现金 158,828.99 494,998.75
可随时用于支付的银行存款 53,209,145.78 16,848,251.39
可随时用于支付的其他货币资金 13,726.97
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 53,381,701.74 17,343,250.14
六、合并范围的变更
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
购买日至 购买日至期
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的
购买日 期末被购 末被购买方
名称 时点 成本 比例（%） 方式 确定依据
买方的收入 的净利润
江西游逃淘
2019 年 4 月 非同一控制 2019 年 4
国际旅行社 1,020,000.00 51.00% 实质控制 11,581,497.30 588,391.63
25 日 企业合并 月 25 日
有限公司
河南众信优
2019 年 7 月 非同一控制 2019 年 7
游国际旅行 1,260,000.00 100.00% 实质控制 9,358,863.02 -248,605.74
23 日 企业合并 月 23 日
社有限公司
福建众信优
2019 年 9 月 非同一控制 2019 年 9
游国际旅行 812,600.00 80.00% 实质控制 4,184,605.25 -99,024.17
3日 企业合并 月3日
社有限公司
甘肃众信优
2019 年 11 月 非同一控制 2019 年 11
游国际旅行 300,000.00 100.00% 实质控制 66,113.59 1,173.61
19 日 企业合并 月 19 日
社有限公司
（2）合并成本及商誉
河南众信优游国 福建众信优游国 甘肃众信优游国
江西游逃淘国际
合并成本 际旅行社有限公 际旅行社有限公 际旅行社有限公
旅行社有限公司
司 司 司
现金 1,000,000.00 1,260,000.00 812,600.00 300,000.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买
日的公允价值
其他 20,000.00
合并成本合计 1,020,000.00 1,260,000.00 812,600.00 300,000.00
减：取得的可辨认净资产公允
1,020,000.00 905,422.91 560,400.00 -
价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨
- 354,577.09 252,200.00 300,000.00
认净资产公允价值份额的金额
注：可辨认资产、负债公允价值的确定方法：因被购买方在收购日账面只存在
货币资金、往来款及少量固定资产等资产、负债，故可辨认资产、负债公允价值按
账面价值确定。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
江西游逃淘国际旅行社有限公司 河南众信优游国际旅行社有限公司
项目 购买日 购买日 购买日 购买日
账面价值 公允价值 账面价值 公允价值
货币资金 2,000,000.00 2,000,000.00
69
北京众信优游国际旅行社有限公司
2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
江西游逃淘国际旅行社有限公司 河南众信优游国际旅行社有限公司
项目 购买日 购买日 购买日 购买日
账面价值 公允价值 账面价值 公允价值
预付款项 58,687.84 58,687.84
其他应收款
递延所得税资产 146,735.07 146,735.07
其他非流动资产 700,000.00 700,000.00
其他应付款
净资产 2,000,000.00 2,000,000.00 905,422.91 905,422.91
减：少数股东权
980,000.00 980,000.00 - -
益
取得的净资产 1,020,000.00 1,020,000.00 905,422.91 905,422.91
（续）
福建众信优游国际旅行社有限公司 甘肃众信优游国际旅行社有限公司
项目 购买日 购买日 购买日 购买日
账面价值 公允价值 账面价值 公允价值
货币资金
预付款项
其他应收款 50.00 50.00
递延所得税资产
其他非流动资产 700,000.00 700,000.00 700,000.00 700,000.00
其他应付款 700,000.00 700,000.00
净资产 700,500.00 700,500.00 - -
减：少数股东权
140,100.00 140,100.00 - -
益
取得的净资产 560,400.00 560,400.00 - -
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
构成同一 合并当期期 合并当期期
企业合并 比较期间被 比较期间被
被合并方名 控制下企 合并日的 初至合并日 初至合并日
中取得的 合并日 合并方的收 合并方的净
称 业合并的 确定依据 被合并方的 被合并方的
权益比例 入 利润
依据 收入 净利润
北京众信悠
受同一方 2019 年 12
哉国际旅行 100% 控制 179,837,176.04 -2,042,946.49 21,891,184.67 2,325,826.42
控制 月 31 日
社有限公司
云南众信国
受同一方 2019 年 12
际旅行社有 100% 控制 45,134,037.12 -103,301.27 - 2,574.60
控制 月 31 日
限公司
上海悠哉网
受同一方 2019 年 12
络科技有限 100% 控制 129,231,873.21 -15,602,919.89 106,018,250.77 3,105,049.21
控制 月 31 日
公司
70
北京众信优游国际旅行社有限公司
2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
构成同一 合并当期期 合并当期期
企业合并 比较期间被 比较期间被
被合并方名 控制下企 合并日的 初至合并日 初至合并日
中取得的 合并日 合并方的收 合并方的净
称 业合并的 确定依据 被合并方的 被合并方的
权益比例 入 利润
依据 收入 净利润
南通众信和
受同一方 2019 年 12
平国际旅行 100% 控制 19,022,848.54 -347,737.41 14,863,286.46 -366,753.87
控制 月 31 日
社有限公司
本期同一控制下企业合并的公司系与本公司同受众信旅游集团股份有限公司控
制，本公司在编制合并财务报表时，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在，
对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行了调整。
七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
对本公司 对本公司
关联关
股东名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 的持股比 的表决权
系
例(%) 比例(%)
众信旅游集 股份公司
控股股 旅游服务 87,911.451
团股份有限 （上市公 北京 曹建 100.00 100.00
东 业 万元
公司 司）
2、本企业合营和联营企业情况
合营或联营企业名称 与本企业关系
江西沃龙旅游服务有限公司 公司具有重大影响的企业
3、本公司的其他关联方
子公司名称 与本企业关系
竹园国际旅行社有限公司 受同一方控制
株式会社 RCC 受同一方控制
众信博睿（天津）国际会展服务有限公司 受同一方控制
众信博睿（北京）国际商务会议展览有限公司 受同一方控制
优耐德（北京）国际旅行社有限公司 受同一方控制
四川众信国际旅行社有限公司 受同一方控制
上海竹园国际旅行社有限公司 受同一方控制
湖北众信悠哉国际旅行社有限公司 受同一方控制
广州众信旅行社有限公司 受同一方控制
北京优达出入境服务有限公司 受同一方控制
北京开元周游国际旅行社股份有限公司 受同一方控制
71
北京众信优游国际旅行社有限公司
2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
子公司名称 与本企业关系
浙江众信旅行社有限公司 受同一方控制
北京优拓航空服务有限公司 受同一方控制
Kaiyuan Informaiton & Business GmbH 受同一方控制
Activo Travel GmbH 受同一方控制
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
销售商品/提供劳务情况表
关联方 本期发生额 上期发生额
众信旅游集团股份有限公司 7,030,260.76 3,210,810.49
优耐德（北京）国际旅行社有限公司 1,059,190.39 12,032,752.56
上海众信国际旅行社有限公司 807,853.00
竹园国际旅行社有限公司 140,509.55
北京开元周游国际旅行社股份有限公
454,000.00
司
北京优达出入境服务有限公司 72,961.17
湖北众信悠哉国际旅行社有限公司 37,347.56
广州众信旅行社有限公司 1,851,929.67 5,000.00
众信博睿（北京）国际商务会议展览
815,116.90 339,000.00
有限公司
众信博睿（天津）国际会展服务有限
76,160.00
公司
采购商品/接受劳务情况表
关联方 本期发生额 上期发生额
众信旅游集团股份有限公司 14,274,673.17 48,095,627.78
优耐德（北京）国际旅行社有限公司 169,330,652.95 54,225,308.30
上海众信国际旅行社有限公司 7,145,296.85 3,692,307.00
四川众信国际旅行社有限公司 4,367,876.16 27,860.00
竹园国际旅行社有限公司 35,429,942.05 13,779,186.50
广州众信旅行社有限公司 236,248.00
优耐德（北京）国际旅行社有限公司 1,758,485.84
72
北京众信优游国际旅行社有限公司
2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
关联方 本期发生额 上期发生额
众信博睿（北京）国际商务会议展览
1,822.00 7,310.00
有限公司
上海竹园国际旅行社有限公司 461,036.70 67,740.92
株式会社 RCC 1,386,188.62
Kaiyuan Informaiton & Business
58,898.54
GmbH
Activo Travel GmbH 3,103.38
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
众信旅游集团股份有限
应收账款 67,182.00
公司
竹园国际旅行社有限公
应收账款 87,133.60
司
众信旅游集团股份有限
预付款项 70,350.00 208,760.00
公司
优耐德（北京）国际旅
预付款项 3,797,120.00 1,310,423.00
行社有限公司
上海众信国际旅行社有
预付款项 15,082.54 195,056.00
限公司
四川众信国际旅行社有
预付款项 311,398.00
限公司
竹园国际旅行社有限公
预付款项 2,689,123.78 591,732.00
司
广州众信旅行社有限公
预付款项 156,300.00
司
众信旅游集团股份有限
其他应收款 8,409,688.16 1,967,200.64
公司
优耐德（北京）国际旅
其他应收款 4,881,855.10 21,648,804.36
行社有限公司
四川众信国际旅行社有
其他应收款 6,607.84
限公司
上海众信国际旅行社有
其他应收款 381,048.00
限公司
浙江众信旅行社有限公
其他应收款 8,398.00
司
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 众信旅游集团股份有限公司 2,190,839.89 54,238.60
应付账款 优耐德（北京）国际旅行社有限公司 2,938,076.80 308,742.00
应付账款 竹园国际旅行社有限公司 66,564.00 141,018.00
73
北京众信优游国际旅行社有限公司
2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 株式会社 RCC 108,728.31
应付账款 Kaiyuan Informaiton & Business GmbH 56,296.53
应付账款 Activo Travel GmbH 2,966.28
预收款项 广州众信旅行社有限公司 360,000.00
其他应付款 众信旅游集团股份有限公司 201,459,904.48 7,800,558.33
其他应付款 优耐德（北京）国际旅行社有限公司 304,881.08 20,740.00
其他应付款 上海众信国际旅行社有限公司 416,475.70 890.00
其他应付款 众信博睿（北京）国际商务会议展览有限公司 7,310.00
其他应付款 四川众信国际旅行社有限公司 660.00
其他应付款 北京优拓航空服务有限公司 1,540.00
八、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
无
2、或有事项
无
九、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
2020 年 1 月 20 日，公司股东众信旅游集团股份有限公司同意公司的注册资本由
5000 万元减少至 2800 万元人民币。
十、其他重要事项
无
十一、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款
74
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
其中：单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 48,805.00 100.00 292.83 0.60 48,512.17
组合 1：账龄 48,805.00 100.00 292.83 0.60 48,512.17
组合 2：关联方往来
合计 48,805.00 100.00 292.83 0.60 48,512.17
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收账款
合计
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
3 个月以内 48,805.00 292.83 0.60
合计 48,805.00 292.83 0.60
2）本期计提坏账准备 292.83 元，本期无收回或转回坏账准备的情况。
2、其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 13,689,841.00 -
合计 13,689,841.00 -
（1）其他应收款
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收
其中：单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收
按组合计提坏账准备的其他应收 13,689,841.00 100.00 13,689,841.00
其中：组合 1 业务押金
组合 2 备用金、办公押金及其他
70,000.00 0.51 70,000.00
保证金
13,619,841.00 99.49 13,619,841.00
组合 3 往来款
13,689,841.00 100.00 13,689,841.00
合计
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
其他应收款
合计
2）其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
往来款 13,619,841.00
备用金、办公押金及其他保证
70,000.00
金等
合计 13,689,841.00
3）本期计提坏账准备 0.00 元，本期无收回或转回坏账准备的情况。
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
期末余额
单位名称 占其他应收款
计提坏账准备
款项性质 其他应收款 账龄 合计数的比例
金额
(%)
第一名 往来款 8,800,000.00 1 年以内 64.28
第二名 往来款 3,500,000.00 1 年以内 25.57
第三名 往来款 700,000.00 1 年以内 5.11
第四名 往来款 619,841.00 1 年以内 4.53
第五名 备用金 60,000.00 1 年以内 0.44
合计 13,679,841.00 99.93
3、长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 189,665,227.99 1,742,921.61 187,922,306.38 26,000,000.00 1,742,921.61 24,257,078.39
对联营、合营企
880,021.77 880,021.77 888,773.94 888,773.94
业投资
合计 190,545,249.76 1,742,921.61 188,802,328.15 26,888,773.94 1,742,921.61 25,145,852.33
（1）对子公司投资
本期计提减 减值准备期末
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 余额
北京众信悠哉国际旅
3,303,213.81 3,303,213.81 3,303,213.81
行社有限公司
云南众信国际旅行社
1,608,056.36 1,608,056.36 1,608,056.36
有限公司
上海悠哉网络科技有
152,343,917.82 152,343,917.82 152,343,917.82
限公司
九江中国旅行社有限
12,257,078.39 12,257,078.39 12,257,078.39
公司
河北众信省青国际旅
3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00
行社有限公司
河北众信优游国际旅
3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00
行社有限公司
南通众信和平国际旅
2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
行社有限公司
内蒙古众信旅游山水
5,000,000.00 1,017,440.00 6,017,440.00 6,017,440.00
国际旅行社有限公司
河南众信优游国际旅
1,260,000.00 1,260,000.00 1,260,000.00
行社有限公司
福建众信优游国际旅
812,600.00 812,600.00 812,600.00
行社有限公司
甘肃众信优游国际旅
300,000.00 300,000.00 300,000.00
行社有限公司
江西游逃淘国际旅行
1,020,000.00 1,020,000.00 1,020,000.00
社有限公司
合计 24,257,078.39 163,665,227.99 187,922,306.38 187,922,306.38
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2019 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
其 宣告 计
他 发放 提
被投资 权益法下 减值准备期
期初余额 其他综合 权 现金 减 其 期末余额
单位 追加投资 减少投资 确认的投 末余额
收益调整 益 股利 值 他
资损益
变 或利 准
动 润 备
联营企业
江西沃
龙旅游
888,773.94 -8,752.17 880,021.77
服务有
限公司
合计 888,773.94 -8,752.17 880,021.77
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,547,170.69 1,467,397.34
其他业务
合计 1,547,170.69 1,467,397.34
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -8,752.17 -165,226.06
合计 -8,752.17 -165,226.06
十二、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
委托他人投资或管理资产的损益 195,912.74
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
-18,096,905.06
益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,277.73
减：所得税影响额 -1,852,172.22
少数股东权益影响额 -49,328.38
合计 -15,998,213.99
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2020 年 3 月 25 日
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