工商银行:2019年度审计报告及财务报表

2020-03-28 00:00:00 来源:巨灵信息
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  中国工商银行股份有限公司
截至 2019 年 12 月 31 日止年度
           财务报表
    (按中国会计准则编制)
                                   审计报告

                                                         毕马威华振审字第 2001352 号

中国工商银行股份有限公司全体股东:

    一、审计意见

    我们审计了后附的第 1 页至第 183 页的中国工商银行股份有限公司 (以下简称“贵
行”) 及其子公司 (统称“贵集团”) 财务报表,包括 2019 年 12 月 31 日的合并资产负
债表和资产负债表,2019 年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量
表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及相关财务报表附注。

     我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企
业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制,公允反映了贵行 2019 年 12 月
31 日的合并财务状况和财务状况以及 2019 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金
流量和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工
作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些
准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵集团,并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审
计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事
项单独发表意见。




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                                审计报告 (续)

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   三、关键审计事项 (续)

客户贷款及垫款减值准备的确定
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值;38.重大会计判断和会计估计”所述的会
计政策及“财务报表附注四、6.客户贷款及垫款”。
关键审计事项                            在审计中如何应对该事项
贵集团根据《企业会计准则第 22 号——金 与评价客户贷款及垫款减值准备的确定相
融工具确认和计量(修订)》,采用预期 关的审计程序中包括以下程序:
信用损失模型计提减值准备。                了解和评价与客户贷款及垫款减值准
客户贷款及垫款减值准备的确定涉及管理       备相关的内部控制运行的有效性:
层主观判断。对于贵集团而言,客户贷款       - 了解和评价信用审批、记录、监
及垫款减值准备的确定较大程度依赖于外         控、定期信用等级重评、以及减值
部宏观环境和贵集团内部信用风险管理策         准备计提等相关的关键财务报告内
略,以及运用判断确定违约损失率或评估         部控制的设计和运行有效性;特别
没有设定担保物的或者可能存在担保物不         地,我们评价与基于各级次客户贷
足情况的个别客户贷款及垫款的可收回现         款及垫款的资产质量而进行贷款阶
金流。                                       段划分相关的关键内部控制的设计
                                                  和运行有效性;
                                              - 了解和评价相关信息系统控制的设
                                                计和运行有效性,包括:系统的一
                                                般控制环境、关键内部历史数据的
                                                完整性、系统间数据传输、预期信
                                                用损失模型参数的映射,以及客户
                                                贷款及垫款减值准备的系统计算
                                                等。
                                              评价贵集团评估减值准备时所用的预
                                              期信用损失模型和参数的可靠性,审
                                              慎评价违约概率、违约损失率、违约
                                              风险暴露、折现率、前瞻性调整及其
                                              他调整等,以及其中所涉及的关键管
                                              理层判断的合理性。




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   三、关键审计事项 (续)

客户贷款及垫款减值准备的确定 (续)
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值;38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、6.客户贷款及垫款”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
贵集团基于金融工具的信用风险自初始确          评价涉及主观判断的输入参数,包括
认后是否已显著增加及是否已发生信用减          从外部寻求支持证据,比对历史损失
值,将金融工具划分入三个风险阶段,按          经验及担保方式等内部记录。作为上
照相当于该金融工具未来 12 个月内或整个        述程序的一部分,我们还询问了管理
存续期内预期信用损失的金额计量其损失          层对关键假设和输入参数所做调整的
准备。                                        理由,并考虑管理层所运用的判断是
                                              否一致,以及了解和评价与模型内数
除已发生信用减值的公司类贷款及垫款
                                              据输入相关的关键内部控制的有效
外,预期信用损失的测试采用风险参数模
型法,关键参数包括违约概率、违约损失          性。
率及违约风险敞口,参数评估考虑的因素          对比模型中使用的经济因素与市场信
包括历史逾期数据、历史损失率、内部信          息,评价其是否与市场以及经济发展
用评级及其他调整因素。                        情况相符。
                                              执行追溯复核,利用实际观察数据检
                                              验模型结果及其期间变动,以定量评
                                              价模型的预测准确性。




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   三、关键审计事项 (续)

客户贷款及垫款减值准备的确定 (续)
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值;38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、6.客户贷款及垫款”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
已发生信用减值的公司类贷款及垫款,采         选取样本,评价管理层对信用风险自
用现金流贴现法评估其预期信用损失。在         初始确认后是否显著增加的判断以及
运用判断确定可回收现金流时,管理层会         是否已发生信用减值的判断的合理
考虑多种因素,这些因素包括客户贷款及         性。我们按照行业分类对贷款进行分
垫款的可行的清收措施、借款人的财务状         析,选取样本时考虑选取受目前行业
况、担保物的估值、索赔受偿顺序、是否         周期及调控政策影响较大的行业。关
存在其他债权人及其配合程度。当贵集团         注高风险领域的贷款并选取不良贷
聘请外部评估师对特定资产和其他流动性         款、逾期非不良贷款、存在负面预警
不佳的担保物进行评估时,可执行性、时         信号或负面媒体消息的借款人作为信
间和方式也会影响最终的可收回金额并影         贷审阅的样本。
响资产负债表日的预期信用损失准备金           对选取的已发生信用减值的公司类贷
额。                                         款及垫款执行信贷审阅时,通过询
由于客户贷款及垫款减值准备的确定存在         问、运用职业判断和独立查询等方
固有不确定性以及涉及到管理层判断,同         法,评价其预计可收回的现金流。我
时其对贵集团的经营状况和资本状况会产         们还评价担保物的变现时间和方式并
生重要影响,我们将客户贷款及垫款减值         考虑管理层提供的其他还款来源。评
准备的确定识别为关键审计事项。               价管理层对关键假设使用的一致性,
                                             并将其与我们的数据来源进行比较。




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   三、关键审计事项 (续)

客户贷款及垫款减值准备的确定 (续)
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值;38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、6.客户贷款及垫款”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
                                             评价贵集团在对特定资产和流动性不
                                             佳的担保物进行估值时所聘用外部评
                                             估师的胜任能力、专业素质和客观
                                             性,包括将其估值与外部可获取的数
                                             据进行比较,如大宗商品价格和房地
                                             产价值等。
                                             评价与客户贷款及垫款减值准备相关
                                             的财务报表信息披露是否符合《企业
                                             会计准则第 37 号——金融工具列报
                                             (修订) 》的披露要求。




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   三、关键审计事项 (续)

结构化主体的合并和对其享有权益的确认
请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表;38.重大会计判断和会计估计”所述的会
计政策及“财务报表附注四、42.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权
益”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
结构化主体通常是为实现具体而明确的目 与评价结构化主体的合并和对其享有权益
的而设计并成立的,并在确定的范围内开 的确认相关的审计程序中包括以下程序:
展业务活动,包括向客户提供投资服务和    通过询问管理层和检查与管理层对结
产品,以及管理贵集团的资产和负债。       构化主体是否合并作出的判断过程相
贵集团可能通过发起设立、持有投资或保     关的文件,以评价贵集团就此设立的
留权益份额等方式在结构化主体中享有权     流程是否完备。
益。这些结构化主体主要包括理财产品、    选择各种主要产品类型中重要的结构
投资基金、资产管理计划、信托计划、结     化主体并执行了下列审计程序,包括
构化租赁安排或资产支持证券等。贵集团     管理人从贵行变更为贵集团新设子公
也有可能因为提供担保或通过资产证券化
                                         司的理财产品:
的结构安排在已终止确认的资产中仍然享
有部分权益。                             - 检查相关合同、内部设立文件以及
                                           向投资者披露的信息,以理解结构
                                           化主体的设立目的以及贵集团对结
                                           构化主体的参与程度,并评价管理
                                           层关于贵集团对结构化主体是否拥
                                           有权力的判断;




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   三、关键审计事项 (续)

结构化主体的合并和对其享有权益的确认 (续)
请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表;38.重大会计判断和会计估计”所述的会
计政策及“财务报表附注四、42.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权
益”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
当判断贵集团是否在结构化主体中享有部         - 检查结构化主体对风险与报酬的结
分权益或者是否应该将结构化主体纳入贵           构设计,包括在结构化主体中拥有
集团合并范围时,管理层应考虑贵集团所           的任何资本或对其收益作出的担
承担的风险和享有的报酬,贵集团对结构           保、提供流动性支持的安排、佣金
化主体相关活动拥有的权力,以及通过运           的支付和收益的分配等,以评价管
用该权力而影响其可变回报的能力。这些           理层就贵集团因参与结构化主体的
因素并非完全可量化,需要综合考虑整体           相关活动而拥有的对结构化主体的
交易的实质内容。                               风险敞口、权力及对可变回报的影
根据相关监管政策要求,贵集团今年设立           响所作的判断;
新的全资子公司来独立管理贵集团发行的         - 检查管理层对结构化主体的分析,
理财产品,并相应将该部分结构化主体的           包括定性分析,以及贵集团对享有
管理人由贵行变更至新设立的子公司。             结构化主体的经济利益的比重和可
                                               变动性的计算,以评价管理层关于
由于涉及部分结构化主体的交易较为复
                                               贵集团影响其来自结构化主体可变
杂,并且贵集团在对每个结构化主体的条
款及交易实质进行定性评估时需要作出判           回报的能力判断;
断,我们将结构化主体的合并和对其享有
权益的确认识别为关键审计事项。




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   三、关键审计事项 (续)

结构化主体的合并和对其享有权益的确认 (续)
请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表;38.重大会计判断和会计估计”所述的会
计政策及“财务报表附注四、42.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权
益”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
                                             - 评价管理层就是否合并结构化主体
                                               所作的判断。
                                             评价财务报表中针对结构化主体的合
                                             并和对其享有权益的确认的相关披露
                                             是否符合相关企业会计准则的披露要
                                             求。




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   三、关键审计事项 (续)

金融工具公允价值的评估
请参阅“财务报表附注三、8.金融工具;38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政
策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。
关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
以公允价值计量的金融工具是贵集团持有/ 与评价金融工具的公允价值相关的审计程
承担的重要资产/负债。金融工具公允价值 序中包括以下程序:
调整会影响损益或其他综合收益。           了解和评价贵集团与估值、独立价格
贵集团以公允价值计量的金融工具的估值      验证、前后台对账及金融工具估值模
以市场数据和估值模型为基础,其中估值      型审批相关的关键内部控制的设计和
模型通常需要大量的参数输入。大部分参      运行有效性。
数来源于能够可靠获取的数据,尤其是第     选取样本,通过比较贵集团采用的公
一层次和第二层次公允价值计量的金融工      允价值与公开可获取的市场数据,评
具,其估值模型采用的参数分别是市场报
                                          价第一层次公允价值计量的金融工具
价和可观察参数。 当估值技术使用重大不
                                          的估值。
可观察参数时,即第三层次公允价值计量
的金融工具的情形下,不可观察输入值的     利用我们的内部估值专家的工作,在
确定会使用到管理层估计,这当中会涉及      选取样本的基础上对第二层次和第三
管理层的重大判断。                        层次公允价值计量的金融工具进行独
                                          立估值,并将我们的估值结果与贵集
此外,贵集团已对特定的第二层次及第三      团的估值结果进行比较。我们的程序
层次公允价值计量的金融工具开发了自有      包括使用平行模型,独立获取和验证
估值模型,这也会涉及管理层的重大判
                                          参数等。
断。
                                         利用我们的内部估值专家的工作,在
                                          选取样本的基础上对复杂金融工具的
                                          估值模型进行验证。




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   三、关键审计事项 (续)

金融工具公允价值的评估 (续)
请参阅“财务报表附注三、8.金融工具;38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政
策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。
关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
由于金融工具公允价值的评估涉及复杂的         在评价对构成公允价值组成部分的公
流程,以及在确定估值模型使用的参数时         允价值调整的运用是否适当时,询问
涉及管理层判断的程度,我们将对金融工         管理层计算公允价值调整的方法是否
具公允价值的评估识别为关键审计事项。         发生变化,并评价参数运用的恰当
                                             性。
                                             评价财务报表的相关披露,包括公允
                                             价值层次和主要参数的敏感性分析,
                                             是否符合相关企业会计准则的披露要
                                             求,恰当反映了金融工具估值风险。




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   三、关键审计事项 (续)

与财务报告相关的信息技术 (简称“IT”) 系统和控制
关键审计事项                            在审计中如何应对该事项
作为全球最大的金融机构之一,贵集团运 我们利用我们的 IT 专家的工作对与财务报
行的 IT 系统相当庞大且复杂。           告相关的 IT 系统和控制进行评价,其中包
自动化会计程序和 IT 环境控制需要有效设 括以下程序:
计和运行,以保证财务报告的准确性。这          了解和评价与财务数据处理所依赖的
些自动化会计程序和 IT 环境控制包括 IT         所有主要 IT 系统的持续完善相关的关
治理、程序开发和变更的相关控制、对程          键内部控制的设计和运行有效性。
序和数据的访问以及 IT 运行等。                了解和评价重要账户相关的 IT 流程控
最为重要的系统控制包括系统计算、与重          制的设计和运行有效性,评价内容包
要会计科目相关的系统逻辑 (包括利息计          括测试系统运算逻辑的准确性、测试
算) 、业务管理系统与会计系统之间的接          数据传输的一致性,涉及对公贷款、
口等。                                        金融资产服务、同业业务、票据、零
随着贵集团在线交易量的持续迅速增长以          售业务等以及主要的财务报告流程。
及新技术的不断发展和应用,贵集团在网          了解和评价网络安全管理机制、关键
络安全和数据保护方面所面临的挑战不断          信息基础设施运行安全、数据和客户
提升。                                        信息管理、检测与应急管理等方面的
由于贵集团的财务会计和报告系统主要依          信息安全关键控制的设计和执行有效
赖于复杂的 IT 系统和系统控制流程,且这        性。
些 IT 系统和系统控制流程是受到在中国和
全球范围内进行的、涉及规模巨大的客户
群和大量的对公和零售银行业务交易的驱
动,我们将与财务报告相关的 IT 系统和控
制识别为关键审计事项。




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   四、其他信息

    贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行 2019 年年度报告中涵盖的信息,
但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。

    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该
事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

   五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设
计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。

    在编制财务报表时,管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力,披露与持续
经营相关的事项 (如适用) ,并运用持续经营假设,除非贵集团及贵行计划进行清算、
终止运营或别无其他现实的选择。

   治理层负责监督贵集团的财务报告过程。

   六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策,则通常认为错报是重大的。




                               第12页,共 14 页
                               审计报告 (续)

                                                     毕马威华振审字第 2001352 号

   六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)

    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。
同时,我们也执行以下工作:

   (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
       程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的
       基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
       制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
       致的重大错报的风险。

   (2) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

   (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

   (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证
       据,就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
       否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,
       审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
       露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审
       计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不
       能持续经营。

   (5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容 (包括披露) ,并评价财务报表是否公
       允反映相关交易和事项。

   (6) 就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财
       务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见
       承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。




                               第13页,共 14 页
                                审计报告 (续)

                                                            毕马威华振审字第 2001352 号

   六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施 (如适
用) 。

    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披
露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




   毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙)          中国注册会计师




                                                  李砾 (项目合伙人)




   中国 北京                                      何琪



                                                  2020 年 3 月 27 日




                               第14页,共 14 页
                            中国工商银行股份有限公司
                          合并资产负债表和资产负债表
                                2019 年 12 月 31 日
                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                           本集团                        本行
                           附注四     2019 年        2018 年      2019 年         2018 年
资产:

  现金及存放中央银行款项       1     3,317,916    3,372,576      3,251,450       3,313,748
  存放同业及其他金融机构款项 2         475,325      384,646        481,970         359,472
  贵金属                               238,061      181,292        199,124         133,181
  拆出资金                     3       567,043      577,803        707,526         671,930
  衍生金融资产                 4        68,311       71,335         35,991          38,295
  买入返售款项                 5       845,186      734,049        644,278         521,393
  客户贷款及垫款               6    16,326,552   15,046,132     15,469,899      14,211,777
  金融投资                     7     7,647,117    6,754,692      7,087,260       6,348,656
    -以公允价值计量且其变动
         计入当期损益的
         金融投资                     962,078        805,347      804,076         740,645
    -以公允价值计量且其变动
         计入其他综合收益的
         金融投资                    1,476,872      1,430,163    1,212,515       1,245,837
    -以摊余成本计量的金融投资       5,208,167      4,519,182    5,070,669       4,362,174
  长期股权投资                 8        32,490         29,124      172,949         148,093
  固定资产                     9       244,902        253,525      103,003          99,718
  在建工程                    10        39,714         35,081       22,846          23,346
  递延所得税资产              11        62,536         58,375       60,829          56,220
  其他资产                    12       244,283        200,910      167,724         138,072

资产合计                            30,109,436   27,699,540     28,404,849      26,063,901




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                                        第1页
                            中国工商银行股份有限公司
                        合并资产负债表和资产负债表 (续)
                                2019 年 12 月 31 日
                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                           本集团                        本行
                           附注四     2019 年        2018 年      2019 年         2018 年
负债:

  向中央银行借款                         1,017            481        1,017             410
  同业及其他金融机构存放款项   13    1,776,320      1,328,246    1,742,756       1,255,514
  拆入资金                     14      490,253        486,249      419,375         388,633
  以公允价值计量且其变动计入
    当期损益的金融负债         15      102,242       87,400         85,555          78,737
  衍生金融负债                 4        85,180       73,573         50,726          42,120
  卖出回购款项                 16      263,273      514,801         74,384         300,988
  存款证                       17      355,428      341,354        297,696         281,380
  客户存款                     18   22,977,655   21,408,934     22,178,290      20,646,928
  应付职工薪酬                 19       35,301       33,636         31,829          30,262
  应交税费                     20      109,601       95,678        105,703          93,340
  已发行债务证券               21      742,875      617,842        594,828         499,291
  递延所得税负债               11        1,873        1,217              -               -
  其他负债                     22      476,415      365,246        257,880         206,692

负债合计                            27,417,433   25,354,657     25,840,039      23,824,295




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                                        第2页
                              中国工商银行股份有限公司
                          合并资产负债表和资产负债表 (续)
                                  2019 年 12 月 31 日
                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                            本集团                         本行
                            附注四     2019 年        2018 年       2019 年         2018 年
股东权益:

  股本                        23        356,407        356,407       356,407         356,407
  其他权益工具                24        206,132         86,051       199,456          79,375
  资本公积                    25        149,067        151,968       153,316         156,217
  其他综合收益                           (1,266)       (11,875)         (429)         (4,968)
  盈余公积                    26        292,291        261,720       287,353         257,567
  一般准备                    27        305,019        279,064       295,962         271,201
  未分配利润                  28      1,368,536      1,206,666     1,272,745       1,123,807

  归属于母公司股东的权益              2,676,186      2,330,001     2,564,810       2,239,606
  少数股东权益                           15,817         14,882             -               -

股东权益合计                          2,692,003      2,344,883     2,564,810       2,239,606

负债及股东权益总计                   30,109,436     27,699,540    28,404,849      26,063,901




本财务报表已于二○二○年三月二十七日获本行董事会批准。




陈四清                谷澍                       张文武                盖章
法定代表人            主管财会                   财会机构
                      工作负责人                 负责人




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                                         第3页
                              中国工商银行股份有限公司
                                  合并利润表和利润表
                                      2019 年度
                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                             本集团                      本行
                             附注四    2019 年        2018 年     2019 年       2018 年

利息净收入                              606,926        572,518     582,256       549,616
利息收入                       29     1,038,154        948,094     968,490       884,653
利息支出                       29      (431,228)      (375,576)   (386,234)     (335,037)

手续费及佣金净收入                     155,600        145,301     149,083       139,008
手续费及佣金收入               30      171,641        162,347     162,997       152,786
手续费及佣金支出               30      (16,041)       (17,046)    (13,914)      (13,778)

投资收益                       31         9,500        18,821        4,930       18,243
其中:对联营及合营企业的
         投资收益                        2,520          3,089        2,538         2,683
公允价值变动净收益/ (损失)     32       11,312         (6,920)       7,346        (9,356)
汇兑及汇率产品净损失           33       (3,711)        (8,810)      (4,913)       (9,830)
其他业务收入                   34       75,537         52,879        5,069         5,182

营业收入                               855,164        773,789     743,771       692,863

税金及附加                     35       (7,677)         (7,781)     (6,817)       (6,924)
业务及管理费                   36     (199,050)       (185,041)   (182,252)     (169,731)
资产减值损失                   37     (178,957)       (161,594)   (170,780)     (155,777)
其他业务成本                   38      (78,912)        (48,186)    (13,704)       (9,122)

营业支出                              (464,596)       (402,602)   (373,553)     (341,554)

营业利润                               390,568        371,187     370,218       351,309
加:营业外收入                           2,222          2,529       1,393         1,745
减:营业外支出                          (1,001)        (1,303)       (740)       (1,321)

税前利润                               391,789        372,413     370,871       351,733
减:所得税费用                 39      (78,428)       (73,690)    (73,546)      (68,554)

净利润                                 313,361        298,723     297,325       283,179

净利润归属于:
  母公司股东                           312,224        297,676
  少数股东                               1,137          1,047


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                           中国工商银行股份有限公司
                             合并利润表和利润表 (续)
                                   2019 年度
                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                          本集团                     本行
                            附注四   2019 年       2018 年     2019 年      2018 年
本年净利润                           313,361       298,723     297,325      283,179
其他综合收益的税后净额        41      10,708        27,809       4,539       25,055
  归属于母公司股东的
    其他综合收益的税后净额            10,629        27,305       4,539       25,055
    以后不能重分类进损益的
      其他综合收益                       (40)        1,591        (594)       2,738
      指定为以公允价值计量
        且其变动计入其他
        综合收益的权益工具
        投资公允价值变动                 (46)        1,605        (601)       2,750
      权益法下不能转损益
        的其他综合收益                   11             (9)        11            (9)
      其他                               (5)            (5)        (4)           (3)
    以后将重分类进损益的
      其他综合收益                    10,669        25,714       5,133       22,317
      以公允价值计量且其
        变动计入其他综合
        收益的债务工具
        投资公允价值变动               7,925        24,002       4,790       25,074
      以公允价值计量且其
        变动计入其他综合
        收益的债务工具
        投资信用损失准备                 (74)       (1,238)       (166)      (1,237)
      现金流量套期储备                  (649)          (43)       (326)          52
      权益法下可转损益
        的其他综合收益                  (530)          488        (560)         440
      外币财务报表折算差额             4,326         3,408       1,426       (1,890)
      其他                              (329)         (903)        (31)        (122)
  归属于少数股东的
    其他综合收益的税后净额               79           504            -            -
本年其他综合收益小计                  10,708        27,809       4,539       25,055
本年综合收益总额                     324,069       326,532     301,864      308,234
综合收益总额归属于:
  母公司股东                         322,853       324,981
  少数股东                             1,216         1,551
                                     324,069       326,532
每股收益                      40
  基本每股收益 (人民币元)               0.86          0.82
  稀释每股收益 (人民币元)               0.86          0.82

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                                                                         中国工商银行股份有限公司
                                                                             合并股东权益变动表
                                                                                 2019 年度
                                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
                                                                                          归属于母公司股东的权益
                                                                其他                            其他                                                          少数股东    股东权益
                                  附注四         股本       权益工具        资本公积        综合收益        盈余公积   一般准备   未分配利润         小计         权益        合计

2019 年 1 月 1 日                             356,407          86,051         151,968         (11,875)       261,720    279,064    1,206,666     2,330,001      14,882    2,344,883

(一) 净利润                                         -               -                 -             -              -          -      312,224      312,224        1,137     313,361

(二) 其他综合收益                   41              -               -                 -        10,629              -          -             -      10,629          79       10,708

综合收益总额                                        -               -                 -        10,629              -          -      312,224      322,853        1,216     324,069

(三) 股东投入和减少的资本
     其他权益工具持有者投入资本                     -         149,967               -               -              -          -             -     149,967           -      149,967
     其他权益工具持有者减少资本                     -         (29,886)         (2,901)              -              -          -             -     (32,787)          -      (32,787)
     对控股子公司股权比例变动                       -               -              (3)              -              -          -             -          (3)         (8)         (11)
     少数股东投入资本                               -               -               -               -              -          -             -           -          57           57

(四) 利润分配
     提取盈余公积 (1)                               -               -                 -             -         30,571          -       (30,571)           -           -            -
     提取一般准备 (2)               27              -               -                 -             -              -     25,955       (25,955)           -           -            -
     股利分配 - 2018 年年末股利     28              -               -                 -             -              -          -       (89,315)     (89,315)          -      (89,315)
     股利分配 - 优先股股利          28              -               -                 -             -              -          -        (4,525)      (4,525)          -       (4,525)
     支付给少数股东的股利                           -               -                 -             -              -          -             -            -        (338)        (338)

(五) 所有者权益内部结转
     其他综合收益结转留存收益                       -               -                 -           (20)             -          -           12            (8)          8            -

(六) 其他                                           -               -                 3             -              -          -             -            3           -            3

2019 年 12 月 31 日                           356,407         206,132         149,067          (1,266)       292,291    305,019     1,368,536    2,676,186      15,817    2,692,003


(1)   含境外分行提取盈余公积人民币 0.53 亿元及子公司提取盈余公积人民币 7.85 亿元。

(2)   含境外分行提取一般准备人民币 0.02 亿元及子公司提取一般准备人民币 11.94 亿元。




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                                                                           合并股东权益变动表 (续)
                                                                                 2019 年度
                                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
                                                                                          归属于母公司股东的权益
                                                                其他                            其他                                                         少数股东    股东权益
                                  附注四         股本       权益工具        资本公积        综合收益        盈余公积   一般准备   未分配利润        小计         权益        合计

2017 年 12 月 31 日                           356,407          86,051         151,952         (62,058)       232,703    264,892    1,097,544    2,127,491      13,565    2,141,056

会计政策变更                                        -               -                 -        22,877              -          -      (55,035)     (32,158)        (32)     (32,190)

2018 年 1 月 1 日                             356,407          86,051         151,952         (39,181)       232,703    264,892    1,042,509    2,095,333      13,533    2,108,866

(一) 净利润                                         -               -                 -             -              -          -      297,676     297,676        1,047     298,723

(二) 其他综合收益                   41              -               -                 -        27,305              -          -            -      27,305         504       27,809

综合收益总额                                        -               -                 -        27,305              -          -      297,676     324,981        1,551     326,532

(三) 股东投入资本
     少数股东投入资本                               -               -                 -             -              -          -            -            -         76           76
     对控股子公司股权比例变动                       -               -                 -             -              -          -            -            -         49           49

(四) 利润分配
     提取盈余公积 (1)                               -               -                 -             -         29,017          -      (29,017)           -           -            -
     提取一般准备 (2)               27              -               -                 -             -              -     14,172      (14,172)           -           -            -
     股利分配 - 2017 年年末股利     28              -               -                 -             -              -          -      (85,823)     (85,823)          -      (85,823)
     股利分配 - 优先股股利          28              -               -                 -             -              -          -       (4,506)      (4,506)          -       (4,506)
     支付给少数股东的股利                           -               -                 -             -              -          -            -            -        (327)        (327)

(五) 所有者权益内部结转
     其他综合收益结转留存收益                       -               -                 -             1              -          -           (1)           -           -            -

(六) 其他                                           -               -                16             -              -          -            -          16            -          16

2018 年 12 月 31 日                           356,407          86,051         151,968         (11,875)       261,720    279,064    1,206,666    2,330,001      14,882    2,344,883


(1)   含境外分行提取盈余公积人民币 1.03 亿元及子公司提取盈余公积人民币 5.96 亿元。

(2)   含境外分行转回一般准备人民币 0.09 亿元及子公司提取一般准备人民币 23.45 亿元。


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                                                                  股东权益变动表
                                                                    2019 年度
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                          附注四     股本    其他权益工具      资本公积    其他综合收益    盈余公积   一般准备   未分配利润     股东权益合计

2019 年 1 月 1 日                                  356,407         79,375       156,217          (4,968)    257,567    271,201     1,123,807        2,239,606

(一)   净利润                                            -              -             -               -           -          -      297,325          297,325

(二)   其他综合收益                         41           -              -             -           4,539           -          -             -           4,539

综合收益总额                                             -              -             -           4,539           -          -      297,325          301,864

(三)   股东投入和减少的资本
       其他权益工具持有者投入资本                        -        149,967             -               -           -          -             -         149,967
       其他权益工具持有者减少资本                        -        (29,886)       (2,901)              -           -          -             -         (32,787)

(四)   利润分配
       提取盈余公积 (1)                                  -              -             -               -      29,786          -       (29,786)               -
       提取一般准备 (2)                     27           -              -             -               -           -     24,761       (24,761)               -
       股利分配 - 2018 年年末股利           28           -              -             -               -           -          -       (89,315)         (89,315)
       股利分配 - 优先股股利                28           -              -             -               -           -          -        (4,525)          (4,525)

2019 年 12 月 31 日                                356,407        199,456       153,316            (429)    287,353    295,962    1,272,745         2,564,810


(1)    含境外分行提取盈余公积人民币 0.53 亿元。

(2)    含境外分行提取一般准备人民币 0.02 亿元。




刊载于第 14 页至第 183 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



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                                                                股东权益变动表 (续)
                                                                    2019 年度
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                          附注四     股本    其他权益工具     资本公积   其他综合收益    盈余公积   一般准备   未分配利润     股东权益合计

2017 年 12 月 31 日                                356,407         79,375      156,217        (52,585)    229,146    259,374     1,025,115        2,053,049

会计政策变更                                             -              -            -         22,562           -          -       (53,910)         (31,348)

2018 年 1 月 1 日                                  356,407         79,375      156,217        (30,023)    229,146    259,374      971,205         2,021,701

(一)   净利润                                            -              -            -              -           -          -      283,179          283,179

(二)   其他综合收益                         41           -              -            -         25,055           -          -             -          25,055

综合收益总额                                             -              -            -         25,055           -          -      283,179          308,234

(三)   利润分配
       提取盈余公积 (1)                                  -              -            -              -      28,421          -       (28,421)               -
       提取一般准备 (2)                     27           -              -            -              -           -     11,827       (11,827)               -
       股利分配 - 2017 年年末股利           28           -              -            -              -           -          -       (85,823)         (85,823)
       股利分配 - 优先股股利                28           -              -            -              -           -          -        (4,506)          (4,506)

2018 年 12 月 31 日                                356,407         79,375      156,217         (4,968)    257,567    271,201     1,123,807        2,239,606


(1)    含境外分行提取盈余公积人民币 1.03 亿元。

(2)    含境外分行转回一般准备人民币 0.09 亿元。




刊载于第 14 页至第 183 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



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                             合并现金流量表和现金流量表
                                       2019 年度
                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                              本集团                          本行
                                         2019 年         2018 年       2019 年         2018 年

一、经营活动现金流量:
      客户存款净额                     1,533,642       1,780,568     1,507,561       1,721,505
      存放中央银行款项净额               135,320         297,030       131,364         304,408
      向中央银行借款净额                     534              32           604              14
      同业及其他金融机构存放款项净额     443,844          99,539       483,684          93,564
      拆入资金净额                         4,034               -        29,711               -
      买入返售款项净额                         -         158,257             -          97,020
      以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融负债款项净额        12,103               -         5,166               -
      存款证净额                           9,762          66,036        12,770          47,536
      收取的利息、手续费及佣金的现金   1,246,192       1,135,859     1,169,864       1,061,576
      处置抵债资产收到的现金                 433             301           387             812
      收到的其他与经营活动有关的现金     135,146         186,288        63,000         159,771

    经营活动现金流入小计               3,521,010       3,723,910     3,404,111       3,486,206

     客户贷款及垫款净额                (1,416,849)     (1,258,665)   (1,403,168)     (1,216,007)
     存放同业及其他金融机构款项净额       (90,061)        (83,162)      (82,863)        (97,077)
     拆入资金净额                               -         (28,573)            -         (77,013)
     拆出资金净额                         (49,783)         (4,854)      (69,051)         (4,127)
     买入返售款项净额                    (190,149)              -      (150,136)              -
     卖出回购款项净额                    (251,349)       (531,619)     (226,653)       (509,631)
     以公允价值计量且其变动计入
       当期损益的金融投资净额            (41,058)       (201,848)      (15,158)       (215,658)
     以公允价值计量且其变动计入
       当期损益的金融负债款项净额              -         (12,329)            -          (6,115)
     支付的利息、手续费及佣金的现金     (409,510)       (368,874)     (366,691)       (331,575)
     支付给职工以及为职工支付的现金     (125,286)       (120,581)     (114,746)       (110,707)
     支付的各项税费                     (130,927)       (120,706)     (121,931)       (114,227)
     支付的其他与经营活动有关的现金     (121,517)       (268,566)      (77,214)       (218,789)

    经营活动现金流出小计               (2,826,489)     (2,999,777)   (2,627,611)     (2,900,926)

   经营活动产生的现金流量净额            694,521         724,133       776,500         585,280




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                           合并现金流量表和现金流量表 (续)
                                       2019 年度
                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                              本集团                          本行
                                         2019 年         2018 年       2019 年         2018 年

二、投资活动现金流量:
      收回投资收到的现金               1,613,475       1,495,633     1,203,194       1,232,841
      分配股利及红利所收到的现金           3,839           1,732         1,995           2,109
      处置联营及合营公司所收到的现金         752           1,168             -               -
      处置固定资产、无形资产和
        其他长期资产 (不含抵债资产)
        收回的现金                         9,587           2,855         2,854           2,783

    投资活动现金流入小计               1,627,653       1,501,388     1,208,043       1,237,733


     投资支付的现金                    (2,466,939)     (2,171,838)   (1,992,439)     (1,832,117)
     取得子公司所支付的现金净额                 -               -       (16,000)              -
     增资子公司所支付的现金净额                 -               -        (7,210)         (1,813)
     投资联营及合营公司所支付的现金        (2,522)           (799)            -               -
     购建固定资产、无形资产和
       其他长期资产支付的现金            (26,038)        (53,024)        (9,431)         (9,264)
     增加在建工程所支付的现金             (8,121)         (7,472)        (8,064)         (7,454)

    投资活动现金流出小计               (2,503,620)     (2,233,133)   (2,033,144)     (1,850,648)

    投资活动产生的现金流量净额          (875,967)       (731,745)     (825,101)       (612,915)




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                           合并现金流量表和现金流量表 (续)
                                       2019 年度
                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                              本集团                          本行
                                         2019 年         2018 年       2019 年         2018 年

三、筹资活动现金流量:
      发行其他权益工具收到的现金         150,000               -       150,000               -
      吸收少数股东投资所收到的现金            57             125             -               -
      发行债务证券所收到的现金         1,140,674       1,045,746     1,086,252       1,009,203

    筹资活动现金流入小计               1,290,731       1,045,871     1,236,252       1,009,203

     支付债务证券利息                     (24,989)       (22,917)      (20,257)        (18,905)
     偿还债务证券所支付的现金          (1,020,942)      (968,222)     (995,933)       (958,851)
     赎回其他权益工具所支付的现金         (32,787)             -       (32,787)              -
     分配普通股股利所支付的现金           (89,315)       (85,823)      (89,315)        (85,823)
     分配优先股股利所支付的现金            (4,525)        (4,506)       (4,525)         (4,506)
     取得少数股东股权所支付的现金             (11)             -             -               -
     支付给少数股东的股利                    (338)          (327)            -               -
     支付其他与筹资活动有关的现金          (4,950)             -        (3,340)              -

    筹资活动现金流出小计               (1,177,857)     (1,081,795)   (1,146,157)     (1,068,085)

    筹资活动产生的现金流量净额           112,874         (35,924)       90,095         (58,882)

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响       9,462          32,729         6,808          24,056

五、现金及现金等价物净变动额             (59,110)        (10,807)       48,302         (62,461)
    加:年初现金及现金等价物余额       1,509,523       1,520,330     1,304,157       1,366,618

六、年末现金及现金等价物
      余额 (附注四、43)                1,450,413       1,509,523     1,352,459       1,304,157




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                           合并现金流量表和现金流量表 (续)
                                       2019 年度
                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                             本集团                         本行
                                        2019 年        2018 年       2019 年        2018 年

补充资料

1. 将净利润调节为经营活动现金流量:

     净利润                             313,361        298,723       297,325        283,179
     资产减值损失                       178,957        161,594       170,780        155,777
     折旧                                25,355         19,447        16,885         12,273
     资产摊销                             3,189          3,207         2,877          2,934
     债券投资折溢价摊销                  (1,360)           283           121         (1,100)
     固定资产、无形资产和
       其他长期资产盘盈及
       处置净收益                         (1,215)        (1,787)       (1,214)        (1,779)
     投资收益                            (12,215)        (6,259)       (8,780)        (6,117)
     公允价值变动净 (收益) /损失         (11,312)         6,920        (7,346)         9,356
     未实现汇兑损失                        8,574         20,009         4,021         22,760
     已减值贷款利息收入                   (2,356)        (2,659)       (2,356)        (2,659)
     递延税款                             (5,862)        (8,188)       (5,745)        (7,641)
     发行债务证券利息支出                 28,116         23,175        22,822         19,198
     经营性应收项目的增加             (1,777,326)      (942,798)   (1,684,847)      (942,691)
     经营性应付项目的增加              1,948,615      1,152,466     1,971,957      1,041,790

     经营活动产生的现金流量净额         694,521        724,133       776,500        585,280


2. 现金及现金等价物净变动情况:

     现金年末余额                        66,035          70,047       60,300          64,327
     减:现金年初余额                    70,047          75,214       64,327          71,168
     加:现金等价物的年末余额         1,384,378       1,439,476    1,292,159       1,239,830
     减:现金等价物的年初余额         1,439,476       1,445,116    1,239,830       1,295,450

     现金及现金等价物净变动额           (59,110)        (10,807)      48,302         (62,461)




刊载于第 14 页至第 183 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



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                           中国工商银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                  (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


一、 公司简介

    中国工商银行股份有限公司 (以下简称“本行”) 前身为中国工商银行,是经中华
    人民共和国国务院 (以下简称“国务院”) 和中国人民银行批准于 1984 年 1 月 1 日
    成立的国有独资商业银行。经国务院批准,中国工商银行于 2005 年 10 月 28 日整
    体改制为股份有限公司,股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负
    债。2006 年 10 月 27 日,本行成功在上海证券交易所 (以下简称“上交所”) 和香
    港联合交易所有限公司 (以下简称“香港联交所”) 同日挂牌上市。

    本行持有中国银行保险监督管理委员会(以下简称“中国银保监会”)颁发的金融
    许可证,机构编码为:B0001H111000001 号,持有中华人民共和国国家工商行政
    管理总局核准颁发的企业法人营业执照,统一社会信用代码为:
    91100000100003962T。法定代表人为陈四清;注册地址为北京市西城区复兴门内
    大街 55 号。

    本行 A 股及 H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为 601398 及 1398。
    境外优先股在香港联交所上市的股份代号为 4604。境内优先股在上交所上市的证
    券代码为 360011 及 360036。

    本行及所属各子公司 (以下统称“本集团”) 的主要经营范围包括公司和个人金融
    业务、资金业务、投资银行业务,并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其
    他金融服务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机构”;
    “境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。

二、 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

    本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准
    则的要求,真实、完整地反映了本集团及本行于 2019 年 12 月 31 日的合并财务状
    况和财务状况、2019 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流
    量。

    此外,本集团的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监
    会”) 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
    告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

    本集团以持续经营为基础编制财务报表。




                                    第14页
                                                                  中国工商银行股份有限公司
                                                      截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


三、 主要会计政策和会计估计

1.   会计年度

     本集团的会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2.   记账本位币

     本集团境内机构的记账本位币为人民币,编制财务报表采用的货币为人民币。境
     外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币,在编制本财务报
     表时,这些境外机构的外币财务报表按照附注三、7 进行了折算。除有特别注明
     外,本财务报表均以人民币百万元为单位列示。

3.   记账基础和计价原则

     会计核算以权责发生制为基础,除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入
     当期损益的金融资产和金融负债及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
     金融资产以公允价值计量外,其他项目均以历史成本为计价原则。资产如果发生
     减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

4.   企业合并和商誉

     企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
     企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

     同一控制下的企业合并

     参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
     性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他
     参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日
     指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

     本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债,按合并日在最终控制方合
     并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价
     的账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公
     积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费
     用,于发生时计入当期损益。




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                                                           中国工商银行股份有限公司
                                               截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取
得对被购买方控制权的日期。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债
及或有负债在购买日的公允价值计量。

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用在发生时计入当期损益。

商誉

支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有
的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额,确认为商誉,并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付
的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被
购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以
及支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 及购买日之前持
有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核,复核后支付的合并对价的公允
价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公
允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额
计入当期损益。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且至少每年进行一次减值测试。为了减值
测试的目的,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组
组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产
组或者资产组组合,且不大于本集团确定的报告分部。

进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先
对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相
应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其
账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减
分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除
商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面
价值。




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                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


     当商誉成为资产组或资产组组合的一部分,并且该资产组或资产组组合的部分业
     务被出售,则在确定出售损益时,该商誉也被包括在业务账面成本中。在此情况
     下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值
     而确定。

     商誉减值损失一经确认,在以后期间不得转回。

5.   合并财务报表

     子公司指由本集团控制的被投资方 (包括结构化主体) 。控制,是指本集团拥有对
     被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运
     用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力
     时,本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其
     他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开
     始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

     结构化主体,是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设
     计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。

     在编制合并财务报表时,所有集团内部交易及余额,包括未实现内部交易损益均
     已抵销。集团内部交易发生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损
     失的,则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下,如果本集团享有子公司的
     权益发生变化,按照权益类交易进行核算。

     编制合并财务报表时,子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构
     执行本行制定的各项会计政策,如果因遵循当地的监管及核算要求,采纳了某些
     不同于本行制定的会计政策,由此产生的对合并财务报表的影响,在编制合并财
     务报表时已按照本行的会计政策调整。

     子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东
     权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

     如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
     中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。

6.   现金和现金等价物

     现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现
     金、价值变动风险很小的货币性资产,包括现金、存放中央银行的非限定性款
     项,原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返
     售款项。




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                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


7.   外币折算

     所有外币交易的初始确认均按交易日的市场汇率折算为记账本位币列示。于资产
     负债表日,外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位
     币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益。但如果外币货币
     性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期,汇兑差异直接计入其他综合收
     益,直至处置该投资时,该累计汇兑差异才被确认为当期损益。与这些项目有关
     的汇兑差异所产生的税费计入其他综合收益。

     以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算;以公允价值
     计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务
     产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整,视同境外业务产生
     的外币资产和负债,按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币
     性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

     在资产负债表日,境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算
     成本行列报货币。股东权益项目中除“未分配利润”及“其他综合收益”中的
     “外币报表折算差额”项目外,其他项目采用初始交易发生时的即期汇率折算。
     利润表中的收入和费用项目,则按当年加权平均的汇率折算。按照上述折算所产
     生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时,应将其他综合收益项目
     下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。

     外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率折
     算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

8.   金融工具

     金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具
     的合同。

     (1)   金融工具的初始确认

           本集团的金融资产于初始确认时分为三类:以摊余成本计量的金融资产、以
           公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其
           变动计入当期损益的金融资产。

           本集团的金融负债于初始确认时分为两类:以公允价值计量且其变动计入当
           期损益的金融负债及其他金融负债。

           金融资产和金融负债在初始确认时都按公允价值计量。对于以公允价值计量
           且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期
           损益,其他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金
           额。




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      公允价值的计量

      公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收
      到或者转移一项负债所需支付的价格。

      本集团估计公允价值时,考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定
      价时考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制
      等) ,并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
      值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

(2)   金融资产的分类和后续计量

      金融资产的分类

      本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,
      在初始确认时将金融资产分为不同类别:以摊余成本计量的金融资产、以公
      允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变
      动计入当期损益的金融资产。

      除非本集团改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关
      金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则
      金融资产在初始确认后不得进行重分类。

      本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
      损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:

       本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;
       该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金
        和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

      本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
      损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
      资产:

       本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
       售该金融资产为目标;
       该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金
       和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

      对于非交易性权益工具投资,本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为
      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资
      的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。




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除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产外,本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计
错配,本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式,是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。
业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、
出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员
决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础,确定管理金融资产的
业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估,以确定相关金融资产在
特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。其中,本金是指金融资产在初始确认时的公允价值;利息
包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及
其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外,本集团对可能导致金融资
产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估,以确定
其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

金融资产的后续计量

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量,产生的利得或
损失 (包括利息和股利收入) 计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系
的一部分。

以摊余成本计量的金融资产

初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余
成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,
在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率
法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损
失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入
损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。



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(3)   金融负债的分类和后续计量

      本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
      及其他金融负债。

      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

      该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以
      公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

      初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有
      关外,产生的利得或损失 (包括利息费用) 计入当期损益。

      对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,其产生的利
      得或损失应当按照下列规定进行处理:(i)由本集团自身信用风险变动引起的
      该金融负债公允价值的变动金额,应当计入其他综合收益;(ii)该金融负债
      的其他公允价值变动计入当期损益。按照(i)对该金融负债的自身信用风险变
      动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团应当将该金融
      负债的全部利得或损失 (包括自身信用风险变动的影响金额) 计入当期损益。
      该类金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从
      其他综合收益中转出,计入留存收益。

      其他金融负债

      初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。




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9.   金融资产的减值

     本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:

     — 以摊余成本计量的金融资产;
     — 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资;
     — 贷款承诺及财务担保合同;

     本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型,包括以
     公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或权益工具投资,指定为以
     公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资,以及衍生金融资产。

     预期信用损失的计量

     预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
     信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
     量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金流短缺的现值。

     本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素:(i)通过评价一系列
     可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;(ii)货币时间价值;(iii)在资产负债
     表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及
     未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

     在计量预期信用损失时,本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合
     同期限 (包括考虑续约选择权) 。

     整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
     约事件而导致的预期信用损失。

     未来 12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后 12 个月内 (若金融工具的预
     计存续期少于 12 个月,则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的
     预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

     本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加,将各笔业务划分入
     三个风险阶段,计提预期信用损失。

     金融工具三个风险阶段的主要定义列示如下:

     第一阶段:自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来
     12 个月内的预期信用损失金额。

     第二阶段:自初始确认起信用风险显著增加,但尚无客观减值证据的金融工具。
     需确认金融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。信用风险显著增加的判断
     标准,参见附注七、1.信用风险。

     第三阶段:在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整
     个存续期内的预期信用损失金额。对已发生信用减值的判断标准,参见附注七、
     1.信用风险。




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      预期信用损失准备的列报

      为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重
      新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损
      失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融
      资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综
      合收益的债务工具投资,本集团在其他综合收益中确认损失准备,不抵减该金融
      资产的账面价值。对于贷款承诺及财务担保合同,本集团在其他负债 (信贷承诺
      损失准备) 中确认损失准备。

      核销

      如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减
      记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通
      常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将
      被减记的金额。但是,被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执
      行活动的影响。

      已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

10.   贷款合同修改

      在某些情况 (如重组贷款) 下,本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团会
      评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。如果修改后合同条款发生了实
      质性的变化,本集团将终止确认原金融资产,并按修改后的条款确认一项新金融
      资产。如果修改后的合同条款并未发生实质性的变化,但导致合同现金流量发生
      变化的,本集团在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加时,应当将基
      于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确
      认时发生违约的风险进行比较。




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11.   金融资产和金融负债的终止确认

      金融资产

      满足下列条件之一时,本集团终止确认该金融资产:

      — 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
      — 该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
         给转入方;
      — 该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
         所有的风险和报酬,但是未保留对该金融资产控制。


      当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利,或保留了收取金融资产现金流量
      的权利,但承担了将收取的现金流量支付给最终收款方的义务同时满足金融资产
      转移的条件,并且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
      酬,也没有转移对该金融资产的控制,则本集团会根据继续涉入所转移金融资产
      的程度确认有关金融资产。

      如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入,则本集团的继续涉
      入程度是下述二者中的孰低者,即该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要
      求偿付对价的最大金额。

      资产证券化

      作为经营活动的一部分,本集团将部分信贷资产证券化,一般是将这些资产出售
      给结构化主体,然后再由其向投资者发行证券。金融资产终止确认的前提条件参
      见前述段落,对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化,相关金融资产不终
      止确认,从第三方投资者筹集的资金以融资款处理;对于符合部分终止确认条件
      的信贷资产证券化,本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认该项
      金融资产,其余部分终止确认。所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部
      分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,终止确认部分的
      账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。

      附回购条件的资产转让

      附回购条件的金融资产转让,根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予
      回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格
      加上合理回报的,本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后
      只保留了优先按照公允价值回购该金融资产权利的 (在转入方出售该金融资产的
      情况下) ,本集团终止确认所转让的金融资产。

      金融负债

      金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债 (或
      该部分金融负债) 。



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12.   可转换工具

      对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固
      定的可转换工具,本集团将其作为包含负债和权益成份的复合金融工具。

      在初始确认时,本集团将相关负债和权益成份进行分拆,先确定负债成份的公允
      价值 (包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值) ,再从复合金融工
      具公允价值中扣除负债成份的公允价值,作为权益工具成份的价值,计入权益。
      发行复合金融工具发生的交易费用,在负债成份和权益成份之间按照各自占总发
      行价款的比例进行分摊。

      初始确认后,对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成
      份,采用实际利率法按摊余成本计量。权益成份在初始计量后不再重新计量。

      当可转换工具进行转换时,本集团将负债成份和权益成份转至权益相关科目。当
      可转换工具被赎回时,赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债
      成份。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和
      交易费用分配后,余额与权益和负债成份原账面价值的差异中,与权益成份相关
      的计入权益,与负债成份相关的计入损益。

13.   优先股和永续债

      本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质,结合金
      融资产、金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将这些金融工具或其组成部
      分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

      本集团对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股和永续债,按照与含
      权益成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。本集团对于其发行的不包含权
      益成分的优先股和永续债,按照与不含权益成分的其他可转换工具相同的会计政
      策进行处理。

      本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债,按照实际收到的金
      额,计入权益。存续期间分派股利或利息的,作为利润分配处理。按合同条款约
      定赎回优先股和永续债的,按赎回价格冲减权益。




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14.   衍生金融工具及套期会计

      衍生金融工具

      衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认,并以其公允价
      值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为
      负数的确认为一项负债。

      如果混合合同包含的主合同是一项新金融工具准则范围内的资产,嵌入式衍生工
      具不再从金融资产的主合同中分拆出来,而是将混合金融工具整体适用关于金融
      资产分类的相关规定。如果混合合同包含的主合同不是新金融工具准则范围内的
      资产,当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关
      系,与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生金融工具的定义,并且
      该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时,则该嵌入式衍生金融
      工具应从混合合同中予以分拆,作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生
      金融工具以公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益。

      来源于衍生金融工具公允价值变动的损益,如果不符合套期会计的要求,应直接
      计入当期损益。

      普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型
      的数据尽可能采用可观察市场信息,包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复
      杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。

      套期会计

      在初始指定套期关系时,本集团正式指定相关的套期工具和被套期项目,并有正
      式的文件记录套期关系、风险管理目标和风险管理策略。其内容记录包括载明套
      期工具、相关被套期项目或交易、所规避风险的性质,以及集团如何评价套期工
      具抵销被套期项目归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效
      性。本集团预期这些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面符合套期有效性要
      求,同时本集团会持续地对这些套期关系的有效性进行评估,分析在套期剩余期
      间内预期将影响套期关系的套期无效部分产生的原因。套期关系由于套期比率的
      原因而不再符合套期有效性要求,但指定该套期关系的风险管理目标没有改变
      的,本集团将进行套期关系再平衡。

      某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套
      期,但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理,其公
      允价值变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本集团下述的政策核
      算。




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公允价值套期

公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺,或该资产
或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期,其中公允
价值的变动是由于某一特定风险所引起并且会影响当期损益或其他综合收益,其
中,影响其他综合收益的情形,仅限于企业对指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期。
对于公允价值套期,根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失,
调整被套期项目的账面价值并计入当期损益或其他综合收益;衍生金融工具则进
行公允价值重估,相关的利得或损失计入当期损益或其他综合收益。

对于公允价值套期中被套期的项目,若该项目原以摊余成本计量,则采用套期会
计对其账面价值所作的调整,按实际利率法在调整日至到期日之间的剩余期间内
进行摊销。

当未确认的确定承诺被指定为被套期项目,则该确定承诺因所规避的风险引起的
公允价值累计后续变动,应确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计入当期
损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。

当考虑再平衡后,套期关系不再满足运用套期会计的标准,包括套期工具已到
期、售出、终止或被行使,本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项
目终止确认,则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

现金流量套期

现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与
已确认资产或负债、很可能发生的预期交易或其组成部分有关的某类特定风险,
且将影响本集团的损益。对于指定并合格的现金流量套期,套期工具利得或损失
中属于有效套期的部分,直接计入其他综合收益,属于无效套期的部分,计入当
期损益。

当被套期现金流量影响当期损益时,原已直接计入其他综合收益的套期工具利得
或损失转入当期损益。当考虑再平衡后,套期关系不再满足运用套期会计的标
准,包括套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使时,原已直接计入其他
综合收益的利得或损失暂不转出,直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交
易预计不会发生,则原已直接计入其他综合收益中的套期工具的利得或损失转
出,计入当期损益。

净投资套期

境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。

对境外经营净投资的套期,按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具
利得或损失中属于有效套期的部分,直接计入其他综合收益;属于无效套期的部
分,计入当期损益。处置境外经营时,原已计入其他综合收益中的累计利得或损
失作为处置损益的一部分计入当期损益。




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15.   交易日会计

      所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认,即在本集团有义务购买
      或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均
      在按照市场规则或惯例确定的日期进行。

16.   金融工具的列报

      金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足
      下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

      (1)   本集团具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

      (2)   本集团计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

17.   买入返售和卖出回购交易 (包括证券借入和借出交易)

      根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确
      认。出售该等资产所得款项,包括应计利息,在资产负债表中列示为卖出回购款
      项,以反映其作为向本集团贷款的经济实质。售价与回购价之差额在协议期间内
      按实际利率法确认,计入利息支出。

      相反,购买时根据协议约定于未来某确定日返售的资产将不在资产负债表内予以
      确认。为买入该等资产所支付的成本,包括应计利息,在资产负债表中列示为买
      入返售款项。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法确认,计入利息
      收入。

      按照金融资产分类的原则 (参见附注三、8) ,本集团通常根据管理金融资产的业
      务模式和金融资产的合同现金流特征,在初始确认时将买入返售资产分为不同类
      别:以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
      资产。

      证券借入和借出交易一般均附有抵押,以证券或现金作为抵押品。只有当与证券
      所有权相关的风险和收益同时转移时,与交易对手之间的证券转移才于资产负债
      表中反映。所支付的现金或收取的现金抵押品分別确认为资产或负债。

      借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方,偿还债券的责任
      确认为为交易而持有的金融负债,并按公允价值计量,所形成的利得或损失计入
      当期损益。

18.   贵金属

      贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成
      本进行初始计量,以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的
      而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认,并以公允价值于资产负债
      表日进行后续计量,相关变动计入当期损益。

      本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产,并同时确认相关负债。客户存入
      的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。



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19.   长期股权投资

      子公司投资

      本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时,长期股权投资在取得时按
      初始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资,通过同一控制
      下的企业合并取得的,以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
      的账面价值的份额作为初始投资成本;通过非同一控制下的企业合并取得的,以
      合并成本作为初始投资成本 (通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
      的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
      和作为初始投资成本) ,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
      发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取
      得的长期股权投资,按照下列方法确定初始投资成本:支付现金取得的,以实际
      支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作
      为初始投资成本;发行权益性证券取得的,以发行权益性证券的公允价值作为初
      始投资成本;同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

      联营及合营企业投资

      联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团
      或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。本集团对联
      营及合营企业采用权益法进行核算。

      采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
      认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资
      的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其
      差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

      取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
      合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益,并调整长期股权投资的账面
      价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少
      长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利
      润分配以外所有者权益的其他变动 (以下简称“其他所有者权益变动”) ,本集团
      按照应享有或应分担的份额计入股东权益,并同时调整长期股权投资的账面价
      值。

      在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者
      权益变动的份额时,本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基
      础,按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合
      收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股
      应享有的比例计算归属于本集团的部分,在权益法核算时予以抵销。内部交易产
      生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损
      失。




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      本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本集团负有承担额外损失义务
      外,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投
      资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的,本集团在
      收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

      处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权
      益法核算的长期股权投资,在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例
      转入当期损益。

      对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方
      法,详见附注三、25。

20.   固定资产及累计折旧

      固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,并且该固定资产的成本能
      够可靠地计量时,固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出,包括
      与更换固定资产某组成部分相关的支出,在与支出相关的经济利益很可能流入本
      集团时资本化计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除;与固定资
      产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

      固定资产按照成本进行初始计量,以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列
      示。固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用
      状态前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产,本行
      按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

      固定资产折旧采用年限平均法计算,在不考虑减值准备的情况下,各类固定资产
      (不含飞行设备及船舶) 的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下:

                                     预计使用年限       预计净残值率              年折旧率

      房屋及建筑物                            5-50 年           0%-3%           1.94%-20%
      办公设备及运输工具
        (不含飞行设备及船舶)                   2-7 年                   -     14.29%-50%

      经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶,用于本集团的经营租赁业务。
      本集团根据每项飞机及船舶的实际情况,确定不同的折旧年限和折旧方法,并通
      过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值。预计使用年限为 15 至 25
      年。

      已计提减值准备的固定资产,以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确
      定折旧。

      如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限,其成本以合理的基础在不
      同组成部分中分摊,每一组成部分分别计提折旧。




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      本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核,在
      适当的情况下作出调整。

      当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效
      益,则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益 (处置净收
      入与账面值之差额) 计入终止确认当期的利润表中。

21.   在建工程

      在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设
      备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。

      在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产,并按有关的折旧政策计提折
      旧。在建工程不计提折旧。

22.   无形资产

      无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形
      资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才
      予以确认,并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形资产,其公允价值
      能够可靠地计量的,即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。

      无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命,无法预见其为本
      集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

      本集团的无形资产主要包括土地使用权,其使用年限为 40 至 70 年。其他无形资
      产主要包括软件等。

      本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权,通常作为无形资产核
      算。自行开发建造的建筑物,相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固
      定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分
      配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。

      使用寿命有限的无形资产,在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年
      年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,必要时
      进行调整。

      使用寿命不确定的无形资产不予摊销,在每个会计期间对其使用寿命进行复核。
      如果有证据表明使用寿命是有限的,则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进
      行会计处理。




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      本集团期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形
      资产的账面价值全部转入当期损益。

      无形资产减值测试方法及减值准备计提方法,详见附注三、25。

23.   长期待摊费用

      长期待摊费用是指已经发生,但摊销期限在一年以上 (不含一年) 的各项费用,主
      要包括租入固定资产改良支出和租赁费等。租赁费是指以经营性租赁方式租入固
      定资产发生的租赁费用,根据合同期限平均摊销。其他长期待摊费用根据合同或
      协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限,并平均摊销。

      如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的,将尚未摊销的项目
      的摊余价值全部转入当期损益。

24.   抵债资产

      抵债资产按其公允价值进行初始确认;按其账面价值和可收回金额孰低进行后续
      计量,对可收回金额低于账面价值的抵债资产,计提减值损失。

25.   资产减值

      本集团对除递延所得税资产、金融资产及商誉外的资产减值,按以下方法确定:

      本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象
      的,或资产有进行减值测试需要的,本集团将估计其可收回金额。可收回金额根
      据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确
      定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额
      进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产
      的账面余额大于可收回金额,此资产被认为发生了减值,其账面价值应减记至可
      收回金额。在评估资产的使用价值时,对预计的未来现金流量以反映当前市场对
      货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。

      上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

26.   预计负债

      如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务,且该义务的履行很可能会
      导致经济利益流出本集团,以及有关金额能够可靠地计量,则本集团将其确认为
      预计负债。




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      预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币
      时间价值影响重大的,预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定
      最佳估计数时,本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
      价值等因素。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相
      同的,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数分别
      下列情况处理:

      (1)   或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定。

      (2)   或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。

      本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,并按照当前最佳估计数
      对该账面价值进行调整。

27.   保险合同

      保险合同的分拆

      本集团保险子公司作为保险人与投保人签订的合同,如本集团只承担了保险风
      险,则属于保险合同。其中保险风险是指投保人转让给保险人的风险 (并非金融
      风险),主要为某段时间后赔偿支出加上行政开支和获取保单成本的总额,可能超
      过所收保费加投资收益总额的风险;如本集团只承担保险风险以外的其他风险,
      则不属于保险合同;如本集团既承担保险风险又承担其他风险的混合合同,则按
      下列情况进行处理:

      (1)   保险风险部分和其他风险部分能够区分,并且能够单独计量的,将保险风险
            部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分,确定为保险合同;其他风险
            部分,不确定为保险合同。

      (2)   保险风险部分和其他风险部分不能够区分,或者虽能够区分但不能够单独计
            量的,以整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重大,将整
            个合同确定为保险合同;如果保险风险不重大,整个合同不确定为保险合
            同。

      保费收入确认

      保费收入在满足下列所有条件时确认:

      (1)   保险合同成立并承担相应保险责任;

      (2)   与保险合同相关的经济利益很可能流入;

      (3)   与保险合同相关的收入能够可靠地计量。




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      保险合同准备金

      本集团在确定保险合同准备金时,将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个
      计量单元。保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计
      金额为基础进行计量。本集团在资产负债表日对保险合同准备金进行充足性测
      试。本集团按照保险精算方法重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日
      已提取的相关准备金余额的,按照其差额补提相关准备金;反之,不调整相关准
      备金。

28.   收入确认

      收入是在相关的经济利益很可能流入本集团,且有关收入的金额可以可靠地计量
      时,按以下基准确认:

      利息收入

      对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收
      益的金融资产中计息的金融工具,利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金
      融工具的预计存续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额
      或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款 (例
      如提前还款权) 并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本,
      但不包括预期信用损失。

      本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收
      入”,但下列情况除外:

      (1)   对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融
            资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入;

      (2)   对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金
            融资产,按照该金融资产的摊余成本(即,账面余额扣除预期信用损失准备
            之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因
            其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用
            上述规定之后发生的某一事件相联系,应转按实际利率乘以该金融资产账面
            余额来计算确定利息收入。

      手续费及佣金收入

      本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。本集团确认的手续费及佣金
      收入反映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额,并于履行了合同中的履
      约义务时确认收入。

      (1)   满足下列条件之一时,本集团在时段内按照履约进度确认收入:

            —客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利
              益;
            —客户能够控制本集团履约过程中进行的服务;
            —本集团在履约过程中所进行的服务具有不可替代用途,且本集团在整个合
              同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项;

      (2)   其他情况下,本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入。



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                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      股利收入

      股利收入于本集团获得收取股利的权利确立时确认。

29.   所得税

      所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相
      关的所得税计入股东权益外,其他所得税均计入当期损益。

      当期所得税

      当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债,应按预计从税务部门返还或应付
      税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或
      实质上已执行的税率和税法。

      递延所得税

      本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
      异,采用资产负债表债务法计提递延所得税。

      递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认,除非:

      (1)   应纳税暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相
            关:商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始
            确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应
            纳税所得额或可抵扣亏损;

      (2)   对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时
            性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
            回。

      对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本集团以
      很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
      得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非:

      (1)   可抵扣暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相
            关:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
            税所得额或可抵扣亏损;

      (2)   对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满
            足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很
            可能转回,且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得
            额。




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                                                  (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      本集团于资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,依据已执行或
      实质上已执行的税率 (以及税法规定) ,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的
      适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影
      响。

      于资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
      很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延
      所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以
      转回。

      如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权,并且递延
      所得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关,则本集团将抵销递延所
      得税资产和递延所得税负债。

30.   租赁

      租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合
      同。

      在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡
      了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为
      租赁或者包含租赁。

      为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本集团进行如
      下评估:

      — 合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
         供客户使用时隐性指定,并且该资产在物理上可区分,或者如果资产的某部分
         产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能,从而使
         客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个
         使用期间拥有对该资产的实质性替换权,则该资产不属于已识别资产;

      — 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
         益;

      — 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

      对于含有租赁组成部分的合同,本集团选择不拆分非租赁组成部分,而是将租赁
      组成部分和非租赁组成部分作为一项单一的租赁组成部分进行会计处理。

      (1)    本集团作为承租人

             在租赁期开始日,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按
             照成本进行初始计量,包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之
             前支付的租赁付款额 (扣除已享受的租赁激励相关金额) ,发生的初始直接费
             用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至
             租赁条款约定状态预计将发生的成本。



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                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取
      得租赁资产所有权的,本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则,
      租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使
      用权资产按附注三、25 所述的会计政策计提减值准备。

      租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量,本
      集团各机构采用其类似经济环境下获得与使用权资产价值接近的资产,与类
      似期间以类似抵押条件借入资金而必须支付的利率作为增量借款利率。

      本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,
      并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在
      实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

      租赁期开始日后,发生下列情形的,本集团按照变动后租赁付款额的现值重
      新计量租赁负债:

      — 根据担保余值预计的应付金额发生变动;

      — 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动;

      — 本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化,
         或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

      在对租赁负债进行重新计量时,本集团相应调整使用权资产的账面价值。使
      用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将
      剩余金额计入当期损益。

      本集团已选择对短期租赁 (租赁期不超过 12 个月的租赁) 和低价值资产租赁
      不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间
      按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

(2)   本集团作为出租人

      在租赁开始日,本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论
      所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
      和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

      本集团作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产,而不是原租赁的
      标的资产,对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租
      赁应用上述短期租赁的简化处理,本集团将该转租赁分类为经营租赁。

      融资租赁下,在租赁期开始日,本集团对融资租赁确认应收融资租赁款,并
      终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁
      投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租
      赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。




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                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


          本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应
          收融资租赁款的终止确认和减值按附注三、8 及 9 所述的会计政策进行会计
          处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
          益。

          经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发
          生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收
          入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变
          租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

31.   职工薪酬

      职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关
      支出。在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负
      债表日后一年以上到期的,如果折现的影响金额重大,则以其现值列示。

      短期薪酬

      本集团在职工提供服务的会计期间,将实际发生的或按规定的基准和比例计提的
      职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公
      积金,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

      本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府
      机构的规定为职工作出供款。

      离职后福利—设定提存计划

      本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求,本集团职工参加的由政
      府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按
      国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间,将应缴存的金
      额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

      除了社会基本养老保险外,本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提
      存计划 (以下简称“年金计划”) 。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比
      例向年金计划供款。本集团供款在发生时计入当期损益。本集团按固定的金额向
      年金计划供款,如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利,本集团也无义务
      再注入资金。

      辞退福利

      对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿
      接受裁减而提出给予补偿的建议,在下列两者孰早日,确认辞退福利产生的负
      债,同时计入当期损益:




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                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      (1)    本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
             时;

      (2)    本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划;并且,该重组计划已
             开始实施,或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容,从而使各方形
             成了对本集团将实施重组的合理预期时。

      内退福利

      按照本行的内部退养管理办法,部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准
      从本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的
      正常退休年龄止,向内退员工支付内退福利。估算假设变化及福利标准调整引起
      的差异于发生时计入当期损益。

32.   关联方

      一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受
      一方控制或共同控制的,构成关联方。

      本集团的关联方包括但不限于:

      (1)  母公司;
      (2)  子公司;
      (3)  受同一母公司控制的其他企业;
      (4)  实施共同控制的投资方;
      (5)  施加重大影响的投资方;
      (6)  合营企业及其子公司;
      (7)  联营企业及其子公司;
      (8)  主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员;
      (9)  本行或其母公司关键管理人员,以及与其关系密切的家庭成员;
      (10) 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制
           的其他企业;或
      (11) 本集团设立的企业年金基金。

      仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业,不构成本集团的关联方。

33.   受托业务

      本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时,相应产生的资产以及将该
      资产偿还客户的责任均未被包括在资产负债表中。

      资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人,依据有关法律法规与
      委托人签订资产托管协议,履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管
      协议履行托管职责并收取相应费用,并不承担托管资产投资所产生的风险和报
      酬,因此托管资产记录为资产负债表表外项目。



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      本集团代表委托人发放委托贷款,记录在表外。本集团以受托人身份按照提供资
      金的委托人的指令发放委托贷款给借款人。本集团与这些委托人签订合同,代表
      他们管理和回收贷款。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、
      利率和还款安排等,均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动
      收取手续费,并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托
      人承担。

34.   财务担保合同

      本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保证凭信及承兑汇票。当被担保
      的一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时,这些财务担保
      合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。

      本集团在初始确认时以收到的相关费用作为公允价值计量所有财务担保合同,并
      计入其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后,
      负债金额以按照依据金融工具的减值原则 (参见附注三、9) 所确定的损失准备金
      额以及其初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进
      行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。

35.   或有负债

      或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务,其存在只
      能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也
      包括由于过去事项而产生的现时义务,但由于其并不是很可能导致经济利益流出
      本集团或该义务的金额不能可靠地计量,因此对该等义务不作确认,仅在本财务
      报表附注中加以披露。如情况发生变化使得该事项很可能导致经济利益流出且有
      关金额能可靠计量时,则将其确认为预计负债。

36.   股利

      股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债,并且从权益中扣除。中期股
      利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方
      案在资产负债日以后决议通过的,作为资产负债表日后事项予以披露。

37.   税项

      本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下:

      增值税                      按税法规定应税收入的适用税率 6%-16%计算销
                                  项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差
                                  额即为应交增值税
      城市维护建设税              按应交增值税的 1%-7%计征
      教育费附加                  按应交增值税的 3%-5%计征
      企业所得税                  按应纳税所得额的 25%缴纳

      本集团在境外的税项则根据当地税法及适用税率缴纳。



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38.   重大会计判断和会计估计

      在执行本集团会计政策的过程中,管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响
      作出判断及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出下列的判断
      及主要假设,可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。

      预期信用损失的计量

      对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投
      资,以及贷款承诺及财务担保合同,其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型
      和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为 (例
      如,客户违约的可能性及相应损失) 。附注七、1.信用风险中具体说明了预期信用
      损失计量中使用的参数、假设和估计技术。

      商誉减值

      本集团至少每年测试商誉是否发生减值,并且当商誉存在可能发生减值的迹象
      时,亦需进行减值测试。在进行减值测试时,需要将商誉分配到相应的资产组或
      资产组组合,并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量,同时选择恰当
      的折现率确定未来现金流量的现值。

      所得税

      本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关
      税收法规,谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资
      产只会在有可能有未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对
      此需要就某些交易的税务处理作出重大判断,并需要就是否有足够的未来应纳税
      利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。

      金融工具的公允价值

      对于缺乏活跃市场的金融工具,本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法
      包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确
      定的交易价格,参考市场上另一类似金融工具的公允价值,或运用现金流量折现
      分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息,然
      而,当可观察市场信息无法获得时,管理层将对估值方法中包括的重大不可观察
      信息作出估计。




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对投资对象控制程度的判断

管理层按照附注三、5 中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工具、
投资基金、理财产品、资产管理计划、信托计划及资产支持证券。

证券化工具

本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运
作。本集团通过持有部分证券化工具发行的债券及依照贷款服务合同约定对证券
化工具的资产进行日常管理获得可变回报。通常在资产发生违约时才需其他方参
与作出关键决策。因此,本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权
力影响本集团的可变回报金额,来判断是否控制这些证券化工具。

投资基金、理财产品、资产管理计划、信托计划及资产支持证券

本集团管理或投资多个投资基金、理财产品、资产管理计划、信托计划和资产支
持证券。判断是否控制该类结构化主体时,本集团确定其自身是以主要责任人还
是代理人的身份行使决策权,评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益
(包括直接持有产生的收益以及预期管理费) 以及对该类结构化主体的决策权范
围。当在其他方拥有决策权的情况下,还需要确定其他方是否以其代理人的身份
代为行使决策权。

有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的投资基金、理
财产品、资产管理计划、信托计划及资产支持证券,参见附注四、42。




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                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


39.   会计政策变更

      下述由财政部颁布的企业会计准则修订于 2019 年生效且与本集团的经营相关。

      —《企业会计准则第 21 号——租赁 (修订) 》
      —《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换 (修订) 》
      —《企业会计准则第 12 号——债务重组 (修订) 》

      采用上述企业会计准则修订对本集团的主要影响如下:

(1)   《企业会计准则第 21 号——租赁 (修订) 》

      本集团于 2019 年 1 月 1 日首次采用《企业会计准则第 21 号——租赁 (修订) 》 (以
      下简称“新租赁准则”) 。

      新租赁准则引入了要求承租人在合并资产负债表内确认租赁的单一会计模型。因
      此,在作为承租人时,本集团就使用标的资产的权利确认使用权资产,同时就其
      支付租赁付款额的义务确认租赁负债。出租人的会计处理仍与之前的会计政策相
      似。

      本集团在应用新租赁准则时采用经修订的追溯法,将首次采用新租赁准则的累积
      影响确认为对 2019 年 1 月 1 日留存收益的调整,不调整 2018 年可比期间信息,
      即沿用按照《企业会计准则第 21 号——租赁》 (以下简称“原租赁准则”) 列报的
      可比期间金额。有关会计政策变更的具体内容披露如下:

      租赁的定义

      之前,本集团在合同开始日按照原租赁准则确定一项协议是否为租赁或包含租
      赁。现在,本集团根据新租赁准则的租赁定义评估一项合同是否为租赁或者包含
      租赁。根据新租赁准则,如合同让渡了在一定期间内控制一项已识别资产使用的
      权利以换取对价,则该合同为租赁或包含租赁。

      在向新租赁准则过渡时,本集团选择采用简便实务操作方法,沿用原准则对交易
      是否属于租赁所做的评估。本集团仅对之前被识别为租赁的合同应用新租赁准
      则。对于之前按照原租赁准则没有确认为租赁的合同,本集团不进行重新评估。
      因此,本集团仅对自 2019 年 1 月 1 日起或之后订立或变更的合同应用新租赁准则
      下租赁的定义。

      对于含有租赁组成部分的合同,本集团选择不拆分非租赁组成部分,而是将租赁
      组成部分和非租赁组成部分作为一项单一的租赁组成部分进行会计处理。




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                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


本集团作为承租人

本集团租用多项资产,包括物业、电子设备、运输设备和其他办公设备。

作为承租人,本集团之前根据租赁是否实质转移了与标的资产所有权相关的几乎
全部风险和报酬将租赁归类为经营租赁或融资租赁。根据新租赁准则, 本集团将
所有重大租赁纳入合并资产负债表,确认使用权资产和租赁负债。

对于部分低价值资产的租赁,以及租赁期不超过 12 个月的短期租赁,本集团选择
不确认使用权资产和租赁负债。本集团在租赁期内按照直线法将该类租赁相关的
租赁付款额确认为费用。

重要会计政策

本集团在租赁期开始日确认使用权资产和租赁负债。使用权资产初始以成本计
量,之后以成本减去累计折旧和减值准备计量,并根据租赁负债的某些重新计量
进行调整。本集团按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定,确定使用
权资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。本集团的使用权资
产在其他资产列示。

租赁负债初始以租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值计量,本集团使用增
量借款利率作为折现率。初始确认后,租赁负债随租赁负债的利息费用而增加,
随租赁付款额的支付而减少。在由于指数或比率的变动导致未来租赁付款额变
动,担保余值下预计承租人应支付的金额发生变动,或 (适当时) 关于承租人是否
合理确定会行使购买选择权或续租选择权,或合理确定不会行使终止选择权的评
估发生变动等情况下,应对租赁负债进行重新计量。本集团的租赁负债在其他负
债列示。

本集团运用判断来确定部分本集团为承租人且合同包括续租选择权的租赁合同的
租赁期。本集团是否合理确定会行使上述选择权的评估结果关系到租赁期的确
定,而租赁期会对租赁负债以及使用权资产的确认金额产生重大影响。

新租赁准则过渡的影响

在向新租赁准则过渡时,本集团选择采用经修订的追溯法,不调整可比期间信
息,按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产,并根据预付租金进行必要调
整。首次执行日,本集团确认租赁负债人民币 268.67 亿元和使用权资产人民币
302.96 亿元,对期初留存收益影响金额为 0。

本集团在计量租赁负债时,使用 2019 年 1 月 1 日的增量借款利率将租赁付款额进
行折现。本集团各机构采用其类似经济环境下获得与使用权资产价值接近的资
产,与类似期间以类似抵押条件借入资金而必须支付的利率作为增量借款利率。




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                                                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                        本集团                   本行

      于 2018 年 12 月 31 日本集团合并财务报表中
        披露的经营租赁承担                                    21,683                  13,077
        —简化处理-低价值资产租赁及过渡时租赁
            期短于 12 个月的租赁                                 (948)                   (746)
        —可合理确定将行使的续租选择权                          1,013                     476

      新租赁准则下的租赁付款额 (未经折现)                     21,748                  12,807

      使用 2019 年 1 月 1 日增量借款利率
        折现后的现值                                          19,475                  11,741
      于 2018 年 12 月 31 日已确认的融资租赁负债               7,392                       -

      于 2019 年 1 月 1 日确认的租赁负债                      26,867                  11,741



(2)   《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换 (修订) 》 (以下简称“准则 7 号
      (2019) ”)

      准则 7 号 (2019) 细化了非货币性资产交换准则的适用范围,明确了换入资产的确
      认时点和换出资产的终止确认时点并规定了两个时点不一致时的会计处理方法,
      修订了以公允价值为基础计量的非货币性资产交换中同时换入或换出多项资产时
      的计量原则,此外新增了对非货币资产交换是否具有商业实质及其原因的披露要
      求。

      准则 7 号 (2019) 自 2019 年 6 月 10 日起施行,对 2019 年 1 月 1 日至准则施行日之
      间发生的非货币性资产交换根据该准则规定进行调整,对 2019 年 1 月 1 日之前发
      生的非货币性资产交换,不再进行追溯调整。

      采用该准则未对本集团的财务状况和经营成果产生重大影响。

(3)   《企业会计准则第 12 号——债务重组 (修订) 》 (以下简称“准则 12 号 (2019) ”)

      准则 12 号 (2019) 修改了债务重组的定义,明确了该准则的适用范围,并规定债务
      重组中涉及的金融工具的确认、计量和列报适用金融工具相关准则的规定。对于
      以资产清偿债务方式进行债务重组的,准则 12 号 (2019) 修改了债权人受让非金融
      资产初始确认时的计量原则,并对于债务人在债务重组中产生的利得和损失不再
      区分资产转让损益和债务重组损益两项损益进行列报。对于将债务转为权益工具
      方式进行债务重组的,准则 12 号 (2019) 修改了债权人初始确认享有股份的计量原
      则,并对于债务人初始确认权益工具的计量原则增加了指引。

      准则 12 号 (2019) 自 2019 年 6 月 17 日起施行,对 2019 年 1 月 1 日至准则施行日
      之间发生的债务重组根据该准则规定进行调整,对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债
      务重组,不再进行追溯调整。

      采用该准则未对本集团的财务状况和经营成果产生重大影响。



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                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


四、 财务报表附注

1.   现金及存放中央银行款项

                                            本集团                            本行
                                      2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                   12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

     现金                              66,035          70,047           60,300           64,327

     存放中央银行款项
       法定存款准备金 (1)           2,676,279       2,799,666        2,651,894        2,772,418
       超额存款准备金 (2)             322,892         238,286          286,546          213,523
       财政性存款及其他               250,976         262,909          250,976          261,812

     应计利息                           1,734           1,668            1,734            1,668

     合计                           3,317,916       3,372,576        3,251,450        3,313,748



     (1)    本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定
            存款准备金及其他限制性存款,这些款项不能用于日常业务。法定存款准
            备金主要为缴存中国人民银行的法定存款准备金及缴存境外中央银行法定
            存款准备金,于 2019 年 12 月 31 日,本行境内分支机构的人民币存款和外
            币存款按照中国人民银行规定的准备金率缴存。本集团境外分支机构的缴
            存要求按当地监管机构的规定执行。

     (2)    超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他
            各项非限制性资金。




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                                                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


2.   存放同业及其他金融机构款项

                                             本集团                            本行
                                       2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                    12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

     存放同业及其他金融机构:
       境内银行同业                    373,868         307,588         333,387           276,859
       境内其他金融机构                 11,449           4,694           7,899             3,910
       境外银行同业及其他金融机构       86,655          70,141         137,593            76,709
       应计利息                          3,914           2,624           3,471             2,387

     小计                              475,886         385,047         482,350           359,865

     减:减值准备                         (561)           (401)            (380)            (393)

     合计                              475,325         384,646         481,970           359,472



3.   拆出资金

                                             本集团                            本行
                                       2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                    12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

     拆放同业及其他金融机构:
       境内银行同业                     94,159         147,805          90,779           147,940
       境内其他金融机构                218,315         193,191         325,131           233,281
       境外银行同业及其他金融机构      249,018         230,640         288,015           285,354
       应计利息                          6,235           6,781           4,185             5,893

     小计                              567,727         578,417         708,110           672,468

     减:减值准备                         (684)           (614)            (584)            (538)

     合计                              567,043         577,803         707,526           671,930




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                                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


4.   衍生金融工具

     衍生金融工具,是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格
     指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工
     具。本集团运用的衍生金融工具包括远期、掉期及期权。

     衍生金融工具的名义金额是指上述的特定金融工具的金额,其仅反映本集团衍生
     交易的数额,不能反映本集团所面临的风险。

     公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到
     或者转移一项负债需支付的价格。

     本集团按照金融工具抵销原则,将符合净额结算标准的部分衍生金融资产和衍生
     金融负债进行抵销,在财务报表中以抵销后金额列示。于 2019 年 12 月 31 日,适
     用金融工具抵销原则的衍生金融资产余额为人民币 365.47 亿元 (2018 年 12 月 31
     日:人民币 445.52 亿元) ,衍生金融负债余额为人民币 406.14 亿元 (2018 年 12 月
     31 日:人民币 452.54 亿元) ;抵销之后,衍生金融资产余额为人民币 262.48 亿元
     (2018 年 12 月 31 日:人民币 259.06 亿元) ,衍生金融负债余额为人民币 303.15 亿
     元 (2018 年 12 月 31 日:人民币 266.08 亿元) 。

     本集团及本行于各资产负债表日所持有的衍生金融工具如下:

     本集团

                                    2019 年 12 月 31 日                    2018 年 12 月 31 日
                                               公允价值                               公允价值
                              名义金额        资产          负债     名义金额         资产         负债

     货币衍生工具             4,944,200      38,258       (36,582)   5,770,092     42,142        (42,193)
     利率衍生工具             2,125,339      16,436       (17,888)   1,956,819     16,222        (16,521)
     商品衍生工具及其他         818,186      13,617       (30,710)   1,130,402     12,971        (14,859)

     合计                     7,887,725      68,311       (85,180)   8,857,313     71,335        (73,573)



     本行

                                    2019 年 12 月 31 日                    2018 年 12 月 31 日
                                               公允价值                               公允价值
                              名义金额        资产          负债     名义金额         资产         负债

     货币衍生工具             4,247,778      30,963       (29,298)   5,119,048     35,592        (35,753)
     利率衍生工具             1,031,772       2,825        (2,489)     713,103      1,659         (1,411)
     商品衍生工具及其他         261,101       2,203       (18,939)     231,462      1,044         (4,956)

     合计                     5,540,651      35,991       (50,726)   6,063,613     38,295        (42,120)




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                                                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


现金流量套期

本集团的现金流量套期工具包括利率掉期、货币掉期和权益类衍生工具,主要用
于对现金流波动进行套期。

上述衍生金融工具中,本集团及本行认定为现金流量套期的套期工具如下:

本集团

                                            2019 年 12 月 31 日
                            按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                              3 个月
                 3 个月内   至1年     1至5年       5 年以上         合计      资产        负债

利率掉期                -     6,824      20,726       1,045        28,595       121       (284)
货币掉期           52,670    55,772       4,002           -       112,444     1,077       (750)
权益类衍生工具         64         2          51           7           124         3         (7)

合计               52,734    62,598      24,779       1,052       141,163     1,201      (1,041)


                                            2018 年 12 月 31 日
                            按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                              3 个月
                 3 个月内   至1年     1至5年       5 年以上         合计      资产        负债

利率掉期            1,374       344      15,216       1,855        18,789       91          (30)
货币掉期           21,142    58,117       1,541         824        81,624      692         (613)
权益类衍生工具         51         -          43           -            94       16           (9)

合计               22,567    58,461      16,800       2,679       100,507      799         (652)



本行

                                            2019 年 12 月 31 日
                            按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                              3 个月
                 3 个月内   至1年     1至5年       5 年以上         合计      资产        负债

利率掉期                -       696           -           -           696        -           (3)
货币掉期           49,003    48,342       4,002           -       101,347      952         (709)

合计               49,003    49,038       4,002           -       102,043      952         (712)


                                            2018 年 12 月 31 日
                            按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                              3 个月
                 3 个月内   至1年     1至5年       5 年以上         合计      资产        负债

货币掉期           20,828    56,262       1,541         824        79,455      675         (603)

合计               20,828    56,262       1,541         824        79,455      675         (603)




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                                                                        中国工商银行股份有限公司
                                                            截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                       (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


下表列示本集团在现金流量套期策略中被套期风险敞口及对权益的影响的具体信
息:

                                              2019 年 12 月 31 日
                                        套期工具     套期工具
                                        本年度对     累计计入
                                        其他综合         其他
               被套期项目账面价值       收益影响     综合收益
                   资产        负债       的金额       的金额                     资产负债表项目

债券             23,357      (7,030)             (4)        31       以公允价值计量且其变动计入
                                                                           其他综合收益的金融投资
                                                                       /以摊余成本计量的金融投资
                                                                                   /已发行债务证券
贷款              2,914           -          (54)           (17)                    客户贷款及垫款
其他              6,050    (104,846)        (639)        (4,505)     拆出资金/其他资产/拆入资金
                                                                        /存款证/客户存款/其他负债

合计             32,321    (111,876)        (697)        (4,491)



                                              2018 年 12 月 31 日
                                        套期工具     套期工具
                                        本年度对     累计计入
                                        其他综合         其他
               被套期项目账面价值       收益影响     综合收益
                   资产        负债       的金额       的金额                     资产负债表项目

债券             19,410      (5,868)        (147)           35       以公允价值计量且其变动计入
                                                                          其他综合收益的金融投资
                                                                       /以摊余成本计量的金融投资
                                                                                  /已发行债务证券
贷款              7,966           -             25           37                    客户贷款及垫款
其他                  -     (65,120)            80       (3,866)                  拆入资金/存款证
                                                                              /客户存款/其他负债

合计             27,376     (70,988)            (42)     (3,794)



本年度并未发生因无效的现金流量套期导致的当期损益影响 (2018 年:无) 。




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                                                        截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


公允价值套期

本集团利用公允价值套期来规避由于市场利率变动导致金融资产和金融负债公允
价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险以利率掉期作为套期
工具。

以下通过套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益反映
套期活动在本年度的有效性:

                                                                   本集团
                                                                 2019                   2018

公允价值套期净收益/ (损失) :
  套期工具                                                       (204)                    (71)
  被套期风险对应的被套期项目                                      218                      63

                                                                    14                     (8)


上述衍生金融工具中,本集团及本行认定为公允价值套期的套期工具如下:

本集团

                                           2019 年 12 月 31 日
                           按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                             3 个月
                3 个月内   至1年     1至5年       5 年以上        合计       资产        负债

利率掉期            697      1,409      47,346      14,841       64,293       199       (1,383)

合计                697      1,409      47,346      14,841       64,293       199       (1,383)


                                           2018 年 12 月 31 日
                           按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                             3 个月
                3 个月内   至1年     1至5年       5 年以上        合计       资产        负债

利率掉期           1,713     5,366      30,670      12,074       49,823       709         (283)

合计               1,713     5,366      30,670      12,074       49,823       709         (283)




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                                                                        中国工商银行股份有限公司
                                                            截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                       (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


本行

                                            2019 年 12 月 31 日
                            按剩余到期日分析的名义金额                           公允价值
                              3 个月
               3 个月内     至1年     1至5年       5 年以上           合计       资产        负债

利率掉期            697         605       21,807        2,582        25,691         84        (551)

合计                697         605       21,807        2,582        25,691         84        (551)


                                            2018 年 12 月 31 日
                            按剩余到期日分析的名义金额                           公允价值
                              3 个月
               3 个月内     至1年     1至5年       5 年以上           合计       资产        负债

利率掉期          1,713       1,875       11,493        1,401        16,482        124        (100)

合计              1,713       1,875       11,493        1,401        16,482        124        (100)



本集团在公允价值套期策略中被套期风险敞口的具体信息列示如下:

                                               2019 年 12 月 31 日
                                         被套期项目公允价值
               被套期项目账面价值          调整的累计金额
                   资产        负债          资产         负债                     资产负债表项目

债券             42,646        (120)            943         (11)      以公允价值计量且其变动计入
                                                                           其他综合收益的金融投资
                                                                        /以摊余成本计量的金融投资
                                                                                   /已发行债务证券
贷款              5,325           -              32             -                   客户贷款及垫款
其他             13,962      (3,481)            (10)            -            买入返售款项/拆入资金

合计             61,933      (3,601)            965         (11)



                                               2018 年 12 月 31 日
                                         被套期项目公允价值
               被套期项目账面价值          调整的累计金额
                   资产        负债          资产         负债                     资产负债表项目

债券             24,796      (3,500)            (42)        (48)       以公允价值计量且其变动计入
                                                                               当期损益的金融投资
                                                                     /以公允价值计量且其变动计入
                                                                           其他综合收益的金融投资
                                                                                   /已发行债务证券
贷款              1,416           -          (185)           -                      客户贷款及垫款
其他             13,405      (3,943)         (379)          11       买入返售款项/存款证/客户存款

合计             39,617      (7,443)         (606)          (37)




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                                                                      中国工商银行股份有限公司
                                                          截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


     净投资套期

     本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位
     币之间折算差额的影响。本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保值。
     本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经
     营进行净投资套期。

     于 2019 年 12 月 31 日,套期工具产生的累计净损失共计人民币 7.47 亿元,计入其
     他综合收益 (2018 年 12 月 31 日止累计净损失:人民币 3.33 亿元) ,于 2019 年 12
     月 31 日,未发生因无效的净投资套期导致的损益影响 (2018 年 12 月 31 日:无)。

5.   买入返售款项

     买入返售款项包括买入返售票据、证券和本集团为证券借入业务而支付的保证
     金。

                                            本集团                            本行
                                      2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                   12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

     以摊余成本计量:
       买入返售票据:
         银行同业                     309,249         161,467         313,321           164,130

                                      309,249         161,467         313,321           164,130


       买入返售证券:
         银行同业                     101,476          52,633          77,700            28,618
         其他金融机构                 274,761         344,993         253,224           328,594

                                      376,237         397,626         330,924           357,212

       应计利息                           137             202              123               88
       减:减值准备                       (94)            (40)             (90)             (37)

     小计                             685,529         559,255         644,278           521,393


     以公允价值计量且其变动
       计入当期损益:
       买入返售证券:
         银行同业                         328           2,470                 -                -
         其他金融机构                 120,029         142,502                 -                -

                                      120,357         144,972                -                 -

       证券借入业务保证金              39,300          29,822                -                 -

     小计                             159,657         174,794                -                 -

     合计                             845,186         734,049         644,278           521,393




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                                                    截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(1)   基于回购主协议条款以及相关附属协议,本集团按照金融工具抵销原则 (附
      注三、16) ,将符合净额结算标准的部分买入返售交易与卖出回购交易进行
      抵销,在财务报表中将净资产列示为买入返售款项,净负债列示为卖出回购
      款项。于 2019 年 12 月 31 日,适用金融工具抵销原则的买入返售交易余额
      为人民币 3,172.12 亿元 (2018 年 12 月 31 日:人民币 4,675.16 亿元) ,卖出回
      购交易余额为人民币 3,451.91 亿元 (2018 年 12 月 31 日:人民币 4,761.99 亿
      元) ;抵销之后,买入返售款项余额为人民币 1,198.60 亿元 (2018 年 12 月 31
      日:人民币 1,456.48 亿元) ,卖出回购款项余额为人民币 1,478.39 亿元 (2018
      年 12 月 31 日:人民币 1,543.31 亿元) 。

(2)   本集团根据部分买入返售协议的条款,持有在担保物所有人无任何违约的情
      况下可以出售或再次用于担保的担保物。截至 2019 年 12 月 31 日,本集团
      持有的上述作为担保物的证券公允价值约为人民币 1,565.29 亿元 (2018 年 12
      月 31 日:人民币 2,273.72 亿元) ,并将上述证券中公允价值约为人民币
      1,253.20 亿元的证券在卖出回购协议下再次作为担保物 (2018 年 12 月 31 日:
      人民币 2,025.08 亿元) 。本集团负有将证券返还至交易对手的义务。如果持
      有的担保物价值下跌,本集团在特定情况下可以要求增加担保物。




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                                                               截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


6.    客户贷款及垫款

6.1   客户贷款及垫款按公司和个人分布情况如下:

                                                 本集团                            本行
                                           2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                        12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日
      以摊余成本计量:
      公司类贷款及垫款:
        贷款                             9,788,069       9,253,296        9,238,606        8,708,167
        融资租赁                           155,013         157,985                -                -

                                         9,943,082       9,411,281        9,238,606        8,708,167

      个人贷款:
        个人住房贷款                     5,166,279       4,589,961        5,100,722        4,535,327
        信用卡                             677,933         626,468          673,747          622,503
        其他                               539,412         420,145          467,407          357,708

                                         6,383,624       5,636,574        6,241,876        5,515,538


      票据贴现                               4,206          10,209            3,838            9,450
      应计利息                              43,720          38,948           38,769           34,345

                                        16,374,632      15,097,012      15,523,089        14,267,500

      减:以摊余成本计量的
            客户贷款及垫款
            减值准备 (附注四、6.2(1))     (478,498)       (412,731)        (465,665)        (400,474)

      小计                              15,896,134      14,684,281      15,057,424        13,867,026

      以公允价值计量且其变动
        计入其他综合收益:
      公司类贷款及垫款:
        贷款                                 6,314           6,245               -                 -
      票据贴现                             417,668         354,228         411,006           343,827
      应计利息                                  11              10               -                 -

      小计                                 423,993         360,483         411,006           343,827

      以公允价值计量且其变动
        计入当期损益:
      公司类贷款及垫款:
        贷款                                 6,425           1,368            1,469              924

      小计                                   6,425           1,368            1,469              924

      合计                              16,326,552      15,046,132      15,469,899        14,211,777


      于 2019 年 12 月 31 日,本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
      的客户贷款及垫款减值准备金额分别为人民币 2.32 和 2.11 亿元,详见附注四、
      6.2(2) (2018 年 12 月 31 日:人民币 4.46 和 4.32 亿元)。




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                                                            截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                       (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


6.2   贷款减值准备

      客户贷款及垫款的减值准备变动情况如下:

(1)   以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动:

                                                        本集团
                             第一阶段             第二阶段          第三阶段                 合计

      2019 年 1 月 1 日       158,084               81,406            173,241             412,731
      转移:
      —至第一阶段             17,451              (14,987)            (2,464)                  -
      —至第二阶段             (6,868)              12,775             (5,907)                  -
      —至第三阶段               (959)             (28,755)            29,714                   -
      本年计提                 47,364               28,014             86,944             162,322
      本年核销及转出                -                  (91)           (97,562)            (97,653)
      收回已核销贷款                -                    -              3,302               3,302
      其他变动                    244                  132             (2,580)             (2,204)

      2019 年 12 月 31 日     215,316               78,494            184,688             478,498


                                                        本集团
                             第一阶段             第二阶段          第三阶段                 合计

      2018 年 1 月 1 日       107,961              111,867            152,770             372,598
      转移:
      —至第一阶段             19,393              (17,976)            (1,417)                  -
      —至第二阶段             (4,901)               5,493               (592)                  -
      —至第三阶段             (2,869)             (40,413)            43,282                   -
      本年计提                 38,217               24,083             85,074             147,374
      本年核销及转出             (338)              (2,294)          (106,146)           (108,778)
      收回已核销贷款                -                    -              2,141               2,141
      其他变动                    621                  646             (1,871)               (604)

      2018 年 12 月 31 日     158,084               81,406            173,241             412,731


                                                          本行
                             第一阶段             第二阶段          第三阶段                 合计

      2019 年 1 月 1 日       152,877               78,524            169,073             400,474
      转移:
      —至第一阶段             17,298              (14,839)            (2,459)                  -
      —至第二阶段             (6,730)              12,259             (5,529)                  -
      —至第三阶段               (942)             (28,347)            29,289                   -
      本年计提                 47,220               27,531             84,323             159,074
      本年核销及转出                -                  (91)           (94,795)            (94,886)
      收回已核销贷款                -                    -              3,250               3,250
      其他变动                    104                  122             (2,473)             (2,247)

      2019 年 12 月 31 日     209,827               75,159            180,679             465,665




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                                                            截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                       (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                          本行
                             第一阶段             第二阶段          第三阶段                 合计

      2018 年 1 月 1 日       102,873              109,683            148,379             360,935
      转移:
      —至第一阶段             19,389              (17,972)            (1,417)                  -
      —至第二阶段             (4,883)               5,475               (592)                  -
      —至第三阶段             (2,869)             (40,413)            43,282                   -
      本年计提                 38,077               23,409             83,481             144,967
      本年核销及转出             (338)              (2,294)          (104,424)           (107,056)
      收回已核销贷款                -                    -              2,134               2,134
      其他变动                    628                  636             (1,770)               (506)

      2018 年 12 月 31 日     152,877               78,524            169,073             400,474



(2)   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动:

                                                        本集团
                             第一阶段             第二阶段          第三阶段                 合计

      2019 年 1 月 1 日          198                     0                248                 446
      转移:
      —至第一阶段                 -                     -                  -                   -
      —至第二阶段                (5)                    5                  -                   -
      —至第三阶段                 -                    (5)                 5                   -
      本年计提/ (回拨)            34                    (0)              (248)               (214)
      其他变动                    (0)                    -                  -                  (0)

      2019 年 12 月 31 日        227                     -                   5                232


                                                        本集团
                             第一阶段             第二阶段          第三阶段                 合计

      2018 年 1 月 1 日           23                     -                448                 471
      转移:
      —至第一阶段                 -                     -                  -                   -
      —至第二阶段                 -                     -                  -                   -
      —至第三阶段                 -                     -                  -                   -
      本年计提/ (回拨)           173                     0               (200)                (27)
      其他变动                     2                     -                  -                   2

      2018 年 12 月 31 日        198                     0                248                 446




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                                                    截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                  本行
                      第一阶段            第二阶段          第三阶段                 合计

2019 年 1 月 1 日         184                    0                248                 432
转移:
—至第一阶段                -                    -                   -                  -
—至第二阶段               (5)                   5                   -                  -
—至第三阶段                -                   (5)                  5                  -
本年计提/ (回拨)           27                   (0)               (248)              (221)

2019 年 12 月 31 日       206                    -                   5                211


                                                  本行
                      第一阶段            第二阶段          第三阶段                 合计

2018 年 1 月 1 日          23                    -                448                 471
转移:
—至第一阶段                -                    -                  -                   -
—至第二阶段                -                    -                  -                   -
—至第三阶段                -                    -                  -                   -
本年计提/ (回拨)          161                    0               (200)                (39)

2018 年 12 月 31 日       184                    0                248                 432




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                                                                截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


7.    金融投资

                                                  本集团                            本行
                                            2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                         12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的金融投资     7.1      962,078         805,347         804,076          740,645
      以公允价值计量且其变动
        计入其他综合收益的
        金融投资                   7.2    1,476,872       1,430,163        1,212,515        1,245,837
      以摊余成本计量的金融投资     7.3    5,208,167       4,519,182        5,070,669        4,362,174

      合计                                7,647,117       6,754,692        7,087,260       6,348,656



7.1   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

                                                  本集团                            本行
                                            2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                         12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      为交易而持有的金融投资
      债券投资 (按发行人分类) :
        政府及中央银行                       52,016          33,141           34,283           24,153
        政策性银行                            5,157           1,128            2,228            1,127
        银行同业及其他金融机构               28,578          16,984           19,755           14,708
        企业                                 67,886          16,059           59,407           15,190

                                            153,637          67,312         115,673            55,178

      权益投资                               10,121           5,484                 -                -

      小计                                  163,758          72,796         115,673            55,178


      指定为以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的金融投资
      债券投资 (按发行人分类) :
        政府及中央银行                        8,493           9,155                -                -
        政策性银行                           29,267          38,077           29,267           38,077
        银行同业及其他金融机构               34,585          39,651           34,882           39,651
        企业                                  4,152           5,623            4,081            5,526

                                             76,497          92,506           68,230           83,254

      基金及其他投资                        463,035         493,230         461,271           490,250

      小计                                  539,532         585,736         529,501           573,504




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                                                                     中国工商银行股份有限公司
                                                         截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                           本集团                            本行
                                     2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                  12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

以公允价值计量且其变动计入
  当期损益的金融投资 (准则要求)
债券投资 (按发行人分类) :
  政策性银行                           7,020          10,086           7,020            10,086
  银行同业及其他金融机构             115,943          69,785         115,876            69,785
  企业                                 5,160           4,060             504               709

                                     128,123          83,931         123,400            80,580

权益投资                              70,498          22,506            2,262            1,292
基金及其他投资                        60,167          40,378           33,240           30,091

小计                                 258,788         146,815         158,902           111,963

合计                                 962,078         805,347         804,076           740,645


本集团认为上述金融资产变现不存在重大限制。




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                                                                              中国工商银行股份有限公司
                                                                  截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                             (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


7.2   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资包括以下各项:

                                                 本集团                               本行
                                           2019 年         2018 年            2019 年         2018 年
                                        12 月 31 日     12 月 31 日        12 月 31 日     12 月 31 日

      债券投资 (按发行人分类) :
        政府及中央银行                        421,919         413,941         362,172           380,287
        政策性银行                            198,839         223,877         167,984           202,787
        银行同业及其他金融机构                306,242         302,685         249,532           242,056
        企业                                  474,271         436,824         385,396           372,026
        应计利息                               20,338          22,610          18,083            20,606

                                         1,421,609          1,399,937        1,183,167        1,217,762

      权益投资                                 55,263          29,919           29,348           28,075
      其他投资                                      -             307                -                -

      合计                               1,476,872          1,430,163        1,212,515        1,245,837



      本集团将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
      益的金融投资。于 2019 年 12 月 31 日,该类权益投资公允价值为人民币 552.63 亿
      元 (2018 年 12 月 31 日:人民币 299.19 亿元) 。本集团于本年度对该类权益投资确
      认的股利收入为人民币 9.78 亿元 (2018 年度:人民币 2.29 亿元) ,其中:本年度
      终止确认部分无股利收入 (2018 年度:人民币 0.01 亿元) 。本年度处置该类权益投
      资的金额为人民币 1.12 亿元 (2018 年度:人民币 0.25 亿元) ,从其他综合收益转
      入留存收益的累计利得为人民币 0.20 亿元 (2018 年度:累计损失人民币 0.01 亿
      元) 。

      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资的减值准备变动如下:

                                                              本集团
                                   第一阶段             第二阶段          第三阶段                 合计

      2019 年 1 月 1 日               1,622                  92                 196               1,910
      转移:
      —至第一阶段                       -                     -                   -                  -
      —至第二阶段                      (1)                    1                   -                  -
      —至第三阶段                       -                     -                   -                  -
      本年计提/ (回拨)                 151                   (13)                  -                138
      其他变动                           6                     -                   2                  8

      2019 年 12 月 31 日             1,778                  80                 198               2,056




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                                                                    中国工商银行股份有限公司
                                                        截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                    本集团
                        第一阶段              第二阶段          第三阶段                 合计

2018 年 1 月 1 日          2,933                     -                190               3,123
转移:
—至第一阶段                    -                    -                   -                  -
—至第二阶段                   (1)                   1                   -                  -
—至第三阶段                    -                    -                   -                  -
本年 (回拨) /计提          (1,476)                  91                   -             (1,385)
其他变动                      166                    -                   6                172

2018 年 12 月 31 日        1,622                    92                196               1,910


                                                      本行
                        第一阶段              第二阶段          第三阶段                 合计
2019 年 1 月 1 日           1,407                   90                196               1,693
转移:
—至第一阶段                   -                     -                   -                  -
—至第二阶段                   -                     -                   -                  -
—至第三阶段                   -                     -                   -                  -
本年计提/ (回拨)              59                   (15)                  -                 44
其他变动                       6                     -                   2                  8

2019 年 12 月 31 日        1,472                    75                198               1,745


                                                      本行
                        第一阶段              第二阶段          第三阶段                 合计

2018 年 1 月 1 日          2,701                     -                190               2,891
转移:
—至第一阶段                    -                    -                   -                  -
—至第二阶段                   (1)                   1                   -                  -
—至第三阶段                    -                    -                   -                  -
本年 (回拨) /计提          (1,487)                  89                   -             (1,398)
其他变动                      194                    -                   6                200

2018 年 12 月 31 日        1,407                    90                196               1,693



以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益
中确认,并将减值损失或利得计入当期损益,且不减少金融投资在资产负债表中
列示的账面价值。于 2019 年 12 月 31 日,以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融投资中,已发生信用减值的金融投资已全额计提减值准备。




                                     第62页
                                                                      中国工商银行股份有限公司
                                                          截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


7.3   以摊余成本计量的金融投资

      以摊余成本计量的金融投资包括以下各项:

                                            本集团                            本行
                                      2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                   12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      债券投资 (按发行人分类) :
        政府及中央银行              4,308,456       3,618,546        4,260,007        3,557,040
          其中:特别国债 (1)           85,000          85,000           85,000           85,000
        政策性银行                    412,287         501,634          402,527          484,521
        银行同业及其他金融机构        340,708         264,929          313,909          236,600
          其中:华融债券 (2)           90,309          90,309           90,309           90,309
        企业                           44,145          44,474           25,484           22,603
        应计利息                       69,483          61,622           68,449           60,698

                                    5,175,079       4,491,205        5,070,376        4,361,462


      其他投资 (3)                     36,611          30,331            3,000            3,000
        应计利息                          198             129                -                -

                                       36,809          30,460            3,000            3,000

      小计                          5,211,888       4,521,665        5,073,376        4,364,462

      减:减值准备                     (3,721)          (2,483)         (2,707)          (2,288)

      合计                          5,208,167       4,519,182        5,070,669        4,362,174




                                      第63页
                                                                 中国工商银行股份有限公司
                                                     截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动如下:

                                                 本集团
                       第一阶段            第二阶段          第三阶段                 合计

2019 年 1 月 1 日         1,504                 854                125               2,483
转移:
—至第一阶段                 1                   (1)                  -                  -
—至第二阶段                 -                    -                   -                  -
—至第三阶段                 -                    -                   -                  -
本年计提                   695                  486                   -              1,181
其他变动                    55                    -                   2                 57

2019 年 12 月 31 日       2,255               1,339                127               3,721


                                                 本集团
                       第一阶段            第二阶段          第三阶段                 合计

2018 年 1 月 1 日         1,171                   2                 83               1,256
转移:
—至第一阶段                 -                    -                  -                   -
—至第二阶段               (11)                  11                  -                   -
—至第三阶段                (2)                   -                  2                   -
本年计提                   325                  841                 38               1,204
其他变动                    21                    -                  2                  23

2018 年 12 月 31 日       1,504                 854                125               2,483


                                                   本行
                       第一阶段            第二阶段          第三阶段                 合计

2019 年 1 月 1 日         1,392                 830                 66               2,288
转移:
—至第一阶段                 -                    -                   -                  -
—至第二阶段                 -                    -                   -                  -
—至第三阶段                 -                    -                   -                  -
本年计提                   370                    -                   -                370
其他变动                    49                    -                   -                 49

2019 年 12 月 31 日       1,811                 830                 66               2,707


                                                   本行
                       第一阶段            第二阶段          第三阶段                 合计

2018 年 1 月 1 日         1,052                   -                 24               1,076
转移:
—至第一阶段                 -                    -                  -                   -
—至第二阶段                 -                    -                  -                   -
—至第三阶段                (2)                   -                  2                   -
本年计提                   336                  830                 38               1,204
其他变动                     6                    -                  2                   8

2018 年 12 月 31 日       1,392                 830                 66               2,288




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                                                             中国工商银行股份有限公司
                                                 截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                            (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(1)   特别国债为一项财政部于 1998 年向本行发行的人民币 850 亿元不可转让债
      券。该债券于 2028 年到期,固定年利率为 2.25%。

(2)   华融债券为一项中国华融资产管理公司 (以下简称“华融”) 于 2000 年至
      2001 年期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币 3,129.96 亿元的长期债
      券,所筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为 10 年期不可转让债
      券,固定年利率为 2.25%。本行于 2010 年度接到财政部通知,本行持有的全
      部华融债券到期后延期 10 年,利率保持不变,财政部将继续对华融债券的
      本息偿付提供支持;本行于 2020 年度接到财政部进一步通知,调整本行持
      有的全部华融债券利率,参照五年期国债收益率前一年度平均水平,逐年核
      定。于 2019 年 12 月 31 日,本行累计收到提前还款合计人民币 2,226.87 亿
      元。

(3)   其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托
      计划,到期日为 2020 年 1 月至 2032 年 11 月,年利率为 2.00%至 6.73%。




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                                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


8.    长期股权投资

(1)   长期股权投资分类如下:

                                                           本集团                               本行
                                                     2019 年         2018 年            2019 年         2018 年
                                                  12 月 31 日     12 月 31 日        12 月 31 日     12 月 31 日

      对子公司的投资                                       -                -           145,320             122,110
      对合营企业的投资                                 1,887            2,025                 -                   -
      对联营企业的投资                                30,951           27,447            27,977              26,331

      小计                                            32,838           29,472           173,297             148,441
      减:减值准备
           —联营企业                                   (348)            (348)                (348)             (348)

      合计                                            32,490           29,124           172,949             148,093



(2)   本集团对联营及合营企业投资账面净值列示如下:

                                                           本集团                               本行
                                                     2019 年         2018 年            2019 年         2018 年
                                                  12 月 31 日     12 月 31 日        12 月 31 日     12 月 31 日

      标准银行集团有限公司
        (“标准银行”) (i)                            27,770           26,011                27,629           25,983
      其他                                             4,720            3,113                     -                -

      总计                                            32,490           29,124                27,629           25,983



      (i)    本集团重大联营及合营企业详细情况如下:

             公司名称                       股权比例              表决权比例        注册地      业务性质   已发行股本
                                        2019 年        2018 年        2019 年
             本行直接持有联营企业    12 月 31 日    12 月 31 日   12 月 31 日
                                              %              %             %
                                                                                      南非
             标准银行*                    20.06           20.08        20.06    约翰内斯堡      商业银行   1.62 亿兰特


             *   标准银行是一家位于南非共和国的上市商业银行并且是本集团的战略合作伙伴,能够为集团扩大非洲市场的
                 客户群。


             本集团于标准银行的上市投资市值截至 2019 年 12 月 31 日为人民币 271.05 亿
             元 (2018 年 12 月 31 日:人民币 276.77 亿元) 。




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                                                 截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                            (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(ii)   本集团唯一对财务报表有重要影响的联营企业的详情如下:

       标准银行的财务信息列示如下,并在本集团合并资产负债表中进行了权益法
       调整,其采用的会计政策与本集团一致。

                                                     2019 年                 2018 年

       联营企业总额
         资产                                      1,127,659               1,013,117
         负债                                      1,023,850                 918,299
         净资产                                      103,809                  94,818
         持续经营净利润                               12,652                  13,362

       联营企业权益法调整
         归属于母公司的联营企业净资产                 88,041                   81,215
         实际享有联营企业权益份额                    20.06%                   20.08%

       分占联营企业净资产                             17,661                  16,308
       商誉                                           10,457                  10,051

       合并资产负债表中的投资
         标准银行的账面价值                           28,118                  26,359




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                                                                                         (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(3)   本集团对联营及合营企业投资变动分析如下:

                                                        本年增减变动
                                                      权益法                   宣告发
                                                    下确认的         其他    放现金股                                 减值准备
      被投资单位 年初余额    增加投资   减少投资    投资收益    综合收益     利或利润       其他       年末余额       年末余额

      合营企业       2,025         52       (125)        (91)           -        (168)       194            1,887                -


      联营企业
        标准银行    26,359          -          -       2,621         (519)     (1,551)     1,208           28,118            (348)
        其他         1,088      2,512       (703)        (10)           -          (2)       (52)           2,833               -

      小计          27,447      2,512       (703)      2,611         (519)     (1,553)     1,156           30,951            (348)

      合计          29,472      2,564       (828)      2,520         (519)     (1,721)     1,350           32,838            (348)




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                                                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(4)    已合并在本集团合并财务报表内的主要控股子公司的详细情况如下:

                                                                      已发行股本/
      公司名称                       股权比例         表决权比例    实收资本面值     本行投资额      注册地及成立日期     业务性质
                               2019 年     2018 年       2019 年          2019 年
                            12 月 31 日 12 月 31 日   12 月 31 日     12 月 31 日
                                    %            %             %

 通过设立或投资等方式
   取得的主要子公司:
 中国工商银行 (阿拉木图)           100         100           100         89.33 亿         89.33 亿 哈萨克斯坦阿拉木图     商业银行
   股份公司                                                                 坚戈             坚戈       1993 年 3 月 3 日
 中国工商银行 (伦敦) 有限          100         100           100             2亿              2亿              英国伦敦   商业银行
   公司 (“工银伦敦”)                                                      美元             美元      2002 年 10 月 3 日
 工银瑞信基金管理有限               80          80            80       人民币 2     人民币 4.33                中国北京   基金管理
   公司                                                                     亿元             亿元      2005 年 6 月 21 日
 中国工商银行 (欧洲)               100         100           100          4.37 亿          4.37 亿               卢森堡   商业银行
   有限公司                                                                 欧元             欧元      2006 年 9 月 22 日
 中国工商银行 (莫斯科)             100         100           100       108.10 亿        108.10 亿        俄罗斯莫斯科     商业银行
   股份公司                                                                 卢布             卢布    2007 年 10 月 12 日
 中国工商银行马来西亚              100         100           100          8.33 亿          8.33 亿     马来西亚吉隆坡     商业银行
   有限公司                                                               林吉特           林吉特      2010 年 1 月 28 日
 工银金融租赁有限公司              100         100           100     人民币 180     人民币 110                 中国天津       租赁
   (“工银租赁”)                                                           亿元             亿元    2007 年 11 月 26 日
 浙江平湖工银村镇银行               60          60            60       人民币 2       人民币 1.2               中国浙江   商业银行
                                                                            亿元             亿元    2009 年 12 月 23 日
 重庆璧山工银村镇银行              100         100           100       人民币 1         人民币 1               中国重庆   商业银行
                                                                            亿元             亿元    2009 年 12 月 10 日
 中国工商银行 (秘鲁)               100         100           100          1.20 亿          1.20 亿     秘鲁共和国利马     商业银行
   有限公司                                                                 美元             美元    2012 年 11 月 30 日
 中国工商银行 (巴西)               100         100           100          2.02 亿          2.02 亿          巴西圣保罗 商业银行及
   有限公司                                                               雷亚尔           雷亚尔      2013 年 1 月 22 日 投资银行
 中国工商银行新西兰                100         100           100          2.34 亿          2.34 亿       新西兰奥克兰     商业银行
   有限公司                                                            新西兰元         新西兰元       2013 年 9 月 30 日
   (“工银新西兰”)
 中国工商银行 (墨西哥)             100         100           100        15.97 亿        15.97 亿     墨西哥墨西哥城       商业银行
   有限公司                                                         墨西哥比索      墨西哥比索      2014 年 12 月 22 日
 工银金融资产投资有限              100         100           100    人民币 120      人民币 120               中国南京     金融资产
   公司(“工银投资”)                                                      亿元            亿元     2017 年 9 月 26 日        投资
 中国工商银行奥地利有限            100         100           100      1 亿欧元        1 亿欧元         奥地利维也纳       商业银行
   公司                                                                                            2018 年 10 月 11 日
 工银理财有限责任公司              100            -          100     人民币 160     人民币 160               中国北京         理财
                                                                           亿元           亿元      2019 年 5 月 28 日




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                                                                               截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                                                        已发行股本/
        公司名称                   股权比例          表决权比例       实收资本面值     本行投资额      注册地及成立日期     业务性质
                               2019 年      2018 年       2019 年           2019 年
                            12 月 31 日  12 月 31 日   12 月 31 日      12 月 31 日
                                     %            %             %

非同一控制下企业合并
   取得的主要子公司:
工银国际控股有限公司               100          100           100         48.82 亿       48.82 亿             中国香港      投资银行
  (“工银国际”)                                                             港元           港元      1973 年 3 月 30 日
中国工商银行 (亚洲)                100          100           100        441.88 亿      547.38 亿             中国香港      商业银行
  有限公司                                                                   港元           港元     1964 年 11 月 12 日
  (“工银亚洲”)
中国工商银行 (印度尼西亚)        98.61         98.61         98.61       37,061 亿        3.61 亿    印度尼西亚雅加达       商业银行
  有限公司                                                                 印尼盾           美元       2007 年 9 月 28 日
  (“工银印尼”)
中国工商银行 ( 澳门)             89.33         89.33         89.33         5.89 亿      120.64 亿            中国澳门       商业银行
  股份有限公司                                                             澳门元         澳门元      1972 年 9 月 20 日
  (“工银澳门”)
中国工商银行 (加拿大)               80            80           80        20,800 万      21,866 万       加拿大多伦多        商业银行
  有限公司                                                                   加元           加元      1991 年 5 月 16 日
中国工商银行 (泰国)              97.86         97.86         97.98       201.32 亿      237.11 亿            泰国曼谷       商业银行
  股份有限公司                                                               泰铢           泰铢      1969 年 8 月 26 日
  (“工银泰国”)
工银金融服务有限                   100          100           100         5,000 万       5,025 万      美国特拉华州及       证券清算
  责任公司                                                                   美元           美元              美国纽约
                                                                                                       2004 年 2 月 11 日
工银安盛人寿保险                    60            60           60    人民币 125.05    人民币 79.8             中国上海         保险
  有限公司                                                                    亿元           亿元      1999 年 5 月 14 日
中国工商银行 (美国)                 80            80           80           3.69 亿        3.06 亿            美国纽约      商业银行
                                                                              美元           美元      2003 年 12 月 5 日
中国工商银行 (阿根廷)               80            80           80          13.45 亿       35.05 亿               阿根廷     商业银行
  股份有限公司                                                                比索           比索      布宜诺斯艾利斯
  (“工银阿根廷”)                                                                                   2006 年 3 月 31 日
中国工商银行 (土耳其)            92.84         92.84         92.84     8.60 亿里拉    4.25 亿美元    土耳其伊斯坦布尔       商业银行
  股份有限公司                                                                                       1986 年 4 月 29 日
  (“工银土耳其”)
工银标准银行公众有限                60            60           60     10.83 亿美元    8.39 亿美元            英国伦敦          银行
  公司 (“工银标准”)                                                                                1987 年 5 月 11 日




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                                                        截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


9.   固定资产

     本集团固定资产按类别分析如下:
                                       房屋        办公设备        飞行设备
                                   及建筑物      及运输工具          及船舶              合计

     原值:
       2018 年 1 月 1 日              142,517        72,437         127,762           342,716
       本年购入                         5,450         6,509          42,148            54,107
       在建工程转入 (附注四、10)        4,099           114           5,340             9,553
       本年处置                          (921)       (4,200)         (4,178)           (9,299)

       2018 年 12 月 31 日            151,145        74,860         171,072           397,077
       会计政策变更                         -             -         (10,251)          (10,251)

       2019 年 1 月 1 日              151,145        74,860         160,821           386,826

       本年购入                         2,430         6,155           14,837           23,422
       在建工程转入 (附注四、10)        8,962           116              840            9,918
       本年处置                        (1,178)       (4,233)         (11,557)         (16,968)

       2019 年 12 月 31 日            161,359        76,898         164,941           403,198


     累计折旧:
       2018 年 1 月 1 日               55,262        56,473           13,185          124,920
       本年计提                         5,671         6,868            6,908           19,447
       本年处置                          (614)       (3,983)            (913)          (5,510)

       2018 年 12 月 31 日             60,319        59,358           19,180          138,857
       会计政策变更                         -             -             (480)            (480)

       2019 年 1 月 1 日               60,319        59,358           18,700          138,377

       本年计提                         5,798         6,618            6,368           18,784
       本年处置                          (794)       (4,187)          (1,713)          (6,694)

       2019 年 12 月 31 日             65,323        61,789           23,355          150,467


     减值准备:
       2018 年 1 月 1 日                 384              2            1,254            1,640
       本年计提                            -              -            3,088            3,088
       本年处置                           (2)             -              (31)             (33)

       2018 年 12 月 31 日               382              2            4,311            4,695
       会计政策变更                        -              -             (108)            (108)

       2019 年 1 月 1 日                 382              2            4,203            4,587

       本年计提                             -             -            3,384            3,384
       本年处置                            (1)            -             (141)            (142)

       2019 年 12 月 31 日               381              2            7,446            7,829


     账面价值:
       2018 年 12 月 31 日             90,444        15,500         147,581           253,525

       2019 年 12 月 31 日             95,655        15,107         134,140           244,902




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                                                        截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      截至 2019 年 12 月 31 日,本集团有账面价值为人民币 123.16 亿元 (2018 年 12 月
      31 日:人民币 105.39 亿元) 的物业产权手续正在办理中,管理层预期相关手续不
      会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。

      截至 2019 年 12 月 31 日,本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币
      1,341.40 亿元 (2018 年 12 月 31 日:人民币 1,475.81 亿元) 。

      截至 2019 年 12 月 31 日,本集团以账面价值人民币 760.07 亿元 (2018 年 12 月 31
      日:人民币 908.87 亿元) 的飞行设备及船舶作为拆入资金的抵押物。

10.   在建工程

      本集团在建工程分析如下:

                                                           2019 年                 2018 年
                                                        12 月 31 日             12 月 31 日

      年初余额                                               35,122                  29,572
      本年增加                                               14,997                  15,574
      转入固定资产 (附注四、9)                               (9,918)                 (9,553)
      其他减少                                                 (449)                   (471)

      年末余额                                               39,752                  35,122

      减:减值准备                                                (38)                    (41)

      年末账面价值                                           39,714                  35,081




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                                                            截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                       (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


11.   递延所得税资产和负债

11.1 按性质分析

      本集团递延所得税资产和负债按性质分析如下:

      递延所得税资产

                                       2019 年 12 月 31 日              2018 年 12 月 31 日
                                     可抵扣/                          可抵扣/
                                     (应纳税)       递延所得税        (应纳税)       递延所得税
                                   暂时性差异       资产/ (负债)    暂时性差异       资产/ (负债)

      资产减值准备                     252,387           62,888         210,624            52,438
      以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融工具
        公允价值变动                    (3,437)            (851)             705              147
      以公允价值计量且其变动计入
        其他综合收益的金融工具
        公允价值变动                   (22,954)          (5,781)         (14,248)          (3,819)
      应付职工费用                      25,162            6,290           26,033            6,508
      其他                                (209)             (10)          11,788            3,101

      合计                             250,949           62,536         234,902            58,375



      递延所得税负债

                                       2019 年 12 月 31 日              2018 年 12 月 31 日
                                     应纳税/                          应纳税/
                                     (可抵扣)       递延所得税        (可抵扣)       递延所得税
                                   暂时性差异       负债/ (资产)    暂时性差异       负债/ (资产)

      资产减值准备                      (1,270)            (535)            (944)            (401)
      以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融工具
        公允价值变动                     2,544              636              572              143
      以公允价值计量且其变动计入
        其他综合收益的金融工具
        公允价值变动                     5,560            1,357            3,592              900
      其他                               1,652              415            2,272              575

      合计                               8,486            1,873            5,492            1,217




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                                                 截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                            (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


11.2 递延所得税的变动情况

    本集团递延所得税的变动情况分析如下:

    递延所得税资产

                                 2019 年       本年         本年计入          2019 年
                                1月1日     计入损益         股东权益       12 月 31 日

    资产减值准备                 52,438      10,450                 -           62,888
    以公允价值计量且其变动
      计入当期损益的金融工具
      公允价值变动                  147       (998)                 -             (851)
    以公允价值计量且其变动
      计入其他综合收益的
      金融工具公允价值变动       (3,819)          -            (1,962)          (5,781)
    应付职工费用                  6,508        (218)                -            6,290
    其他                          3,101      (3,173)               62              (10)

    合计                         58,375       6,061            (1,900)          62,536



    递延所得税负债

                                 2019 年       本年         本年计入          2019 年
                                1月1日     计入损益         股东权益       12 月 31 日

    资产减值准备                   (401)       (134)                 -            (535)
    以公允价值计量且其变动
      计入当期损益的金融工具
      公允价值变动                  143        493                   -             636
    以公允价值计量且其变动
      计入其他综合收益的
      金融工具公允价值变动          900           -               457            1,357
    其他                            575        (160)                -              415

    合计                          1,217        199                457            1,873




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                                                           截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


递延所得税资产

                        2017 年        会计      2018 年        本年      本年计入        2018 年
                     12 月 31 日   政策变更     1月1日      计入损益      股东权益     12 月 31 日

资产减值准备             37,475       7,254      44,729         7,709             -        52,438
以公允价值计量且其
  变动计入当期损益
  的金融工具
  公允价值变动           (2,368)        577       (1,791)       1,938             -           147
以公允价值计量且其
  变动计入其他综合
  收益的金融工具
  公允价值变动                        4,433        4,433            -        (8,252)       (3,819)
可供出售金融资产
  公允价值变动            9,748      (9,748)           -
应付职工费用              6,910           -        6,910         (402)            -         6,508
其他                     (3,373)      7,702        4,329       (1,217)          (11)        3,101

合计                     48,392      10,218      58,610         8,028        (8,263)       58,375



递延所得税负债

                        2017 年        会计      2018 年        本年      本年计入        2018 年
                     12 月 31 日   政策变更     1月1日      计入损益      股东权益     12 月 31 日

资产减值准备               (502)          6        (496)           95             -          (401)
以公允价值计量且其
  变动计入当期损益
  的金融工具
  公允价值变动                 -          -            -          143             -           143
以公允价值计量且其
  变动计入其他综合
  收益的金融工具
  公允价值变动                          (38)         (38)           -          938            900
可供出售金融资产
  公允价值变动              (38)        38            -
其他                        973          -          973          (398)            -           575

合计                        433           6         439          (160)         938          1,217



本集团于资产负债表日并无重大的未确认递延所得税资产及负债。




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                                                     截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


12.   其他资产

      本集团其他资产按类别列示如下:

                                                        2019 年                 2018 年
                            附注四                   12 月 31 日             12 月 31 日

      其他应收款              12.1                       160,485                 150,420
      无形资产                12.2                        20,332                  20,031
      使用权资产              12.3                        33,461
      商誉                    12.4                         9,517                    9,299
      抵债资产                12.5                         9,079                    9,340
      长期待摊费用                                         3,811                    3,525
      应收利息                                             2,233                    2,624
      其他                                                 5,365                    5,671

      合计                                               244,283                 200,910


12.1 其他应收款

      本集团其他应收款按性质分析如下:

                                                        2019 年                 2018 年
                                                     12 月 31 日             12 月 31 日

      待结算及清算款项                                   131,627                 116,603
      预付款项                                             7,715                  10,555
      其他财务应收款                                      22,524                  24,276

      小计                                               161,866                 151,434

      减:坏账准备                                         (1,381)                 (1,014)

      合计                                               160,485                 150,420




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                                                  (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


12.2 无形资产

    本集团无形资产按类别分析如下:

                                  土地使用权         软件             其他              合计

    原值:
      2018 年 1 月 1 日               25,707         8,943            1,321           35,971
      本年增加                            40         1,445                4            1,489
      本年处置                          (192)          (76)              (3)            (271)

      2018 年 12 月 31 日及
        2019 年 1 月 1 日             25,555       10,312             1,322           37,189
      本年增加                           176        1,578               581            2,335
      本年处置                          (149)         (40)               (1)            (190)

      2019 年 12 月 31 日             25,582       11,850             1,902           39,334


    累计摊销:
      2018 年 1 月 1 日                7,427         7,472              432           15,331
      本年计提                           694           989               89            1,772
      本年处置                           (30)          (15)              (1)             (46)

      2018 年 12 月 31 日及
        2019 年 1 月 1 日              8,091         8,446              520           17,057
      本年计提                           690         1,076              129            1,895
      本年处置                           (41)          (10)               -              (51)

      2019 年 12 月 31 日              8,740         9,512              649           18,901


    减值准备:
      2018 年 1 月 1 日                  90              -               11              101

      2018 年 12 月 31 日及
        2019 年 1 月 1 日                90              -               11              101

      2019 年 12 月 31 日                90              -               11              101


    账面价值:
      2018 年 12 月 31 日             17,374         1,866              791           20,031

      2019 年 12 月 31 日             16,752         2,338            1,242           20,332



    于 2019 年 12 月 31 日,本集团无使用寿命不确定的无形资产 (2018 年 12 月 31 日:
    无) 。




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                                             (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


12.3 使用权资产

    本集团使用权资产分析如下:
                                                 租赁           租赁
                                 租赁房屋    飞行设备       办公设备
                                 及建筑物      及船舶     及运输设备               合计

    使用权资产原值
      2019 年 1 月 1 日            16,827      13,986                71          30,884
      本年新增                      6,478       3,289             1,567          11,334
      本年减少                       (842)       (741)              (10)         (1,593)

      2019 年 12 月 31 日          22,463      16,534             1,628          40,625


    使用权资产累计折旧
      2019 年 1 月 1 日                 -        480                 -              480
      本年计提                      5,775        692               104            6,571
      本年减少                        (55)       (29)                -              (84)

      2019 年 12 月 31 日           5,720       1,143              104            6,967


    使用权资产减值准备
      2019 年 1 月 1 日                -         108                  -             108
      本年计提                        24          70                  -              94
      本年减少                         -          (5)                 -              (5)

      2019 年 12 月 31 日             24         173                  -             197


    使用权资产账面价值
      2019 年 1 月 1 日            16,827      13,398               71           30,296

      2019 年 12 月 31 日          16,719      15,218             1,524          33,461


12.4 商誉

    本集团商誉分析如下:

                                                     2019 年                  2018 年
                                                  12 月 31 日              12 月 31 日

    年初账面余额                                         9,299                   8,956
    汇率调整                                               218                     343

    小计                                                 9,517                   9,299

    减:减值准备                                              -                        -

    商誉净值                                             9,517                   9,299




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                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试,
      这些资产组不大于本集团的报告分部。

      各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定,其预计未来
      现金流量根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础的现金流量预测来确定。
      所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率的
      相似的增长率推断得出。现金流折现所采用的是反映相关资产组特定风险的税前
      折现率。

      减值测试结果显示,上述在企业合并中产生的商誉并未减值,无需计提减值准
      备。

12.5 抵债资产

      本集团抵债资产分析如下:

                                                             2019 年                 2018 年
                                                          12 月 31 日             12 月 31 日

      房屋及建筑物                                                6,877                  6,933
      土地                                                          489                    548
      设备                                                          264                    271
      其他                                                        3,287                  3,132

      小计                                                       10,917                10,884

      减:抵债资产减值准备                                       (1,838)                (1,544)

      抵债资产净值                                                9,079                  9,340


13.   同业及其他金融机构存放款项

                                            本集团                            本行
                                      2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                   12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      按交易方分类:
        境内同业及其他金融机构      1,640,846       1,202,671        1,666,864        1,195,100
        境外同业及其他金融机构        132,600         123,317           73,532           58,760
        应计利息                        2,874           2,258            2,360            1,654

      合计                          1,776,320       1,328,246        1,742,756        1,255,514




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                                                         (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


14.   拆入资金

                                                本集团                            本行
                                          2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                       12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      按交易方分类:
        境内同业及其他金融机构            153,903         128,015          51,293            20,440
        境外同业及其他金融机构            329,375         346,186         362,690           358,639
        应计利息                            6,975          12,048           5,392             9,554

      合计                                490,253         486,249         419,375           388,633



15.   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

                                                本集团                            本行
                                          2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                       12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      已发行同业理财产品         (1)       19,580          11,480           19,580           11,480
      与贵金属相关的金融负债     (2)       60,454          67,266           60,445           67,257
      已发行债务证券             (2)       13,064           2,285            5,530                -
      其他                                  9,144           6,369                -                -

      合计                                102,242          87,400           85,555           78,737



      (1)    本集团已发行同业保本型理财产品及其投资的金融资产构成了以公允价值为
             基础进行管理的金融工具组合的一部分,将其分别指定为以公允价值计量且
             其变动计入当期损益的金融负债和金融资产。于 2019 年 12 月 31 日,上述已
             发行理财产品的公允价值较按合同到期日应支付持有人的金额相若 (2018 年
             12 月 31 日:金额相若) 。

      (2)    根据风险管理策略,与贵金属相关的金融负债及部分已发行债务证券与贵金
             属或者衍生产品相匹配,以便降低市场风险,如利率风险。如果这些金融负
             债以摊余成本计量,而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入
             当期损益,则会在会计上发生不匹配。因此,这些金融负债被指定为以公允
             价值计量且其变动计入当期损益。于 2019 年 12 月 31 日,上述与贵金属相关
             的金融负债及已发行债务证券的公允价值较按合同到期日应支付持有人的金
             额的差异并不重大。

      本集团本年信用点差没有重大变化,于 2019 年度及 2018 年度,因信用风险变动
      造成指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值的变动金
      额,以及于相关期末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要
      为其他市场因素的改变。




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                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


16.   卖出回购款项

      卖出回购款项包括卖出回购票据、证券和本集团为证券借出业务而收取的保证
      金。

                                          本集团                            本行
                                    2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                 12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      卖出回购票据:
        银行同业                     24,252          18,709           24,037           18,489

      小计                           24,252          18,709           24,037           18,489

      卖出回购证券:
        银行同业                    107,917         331,691           46,326          280,525
        其他金融机构                121,940         148,663            3,956            1,958

      小计                          229,857         480,354           50,282          282,483

      证券借出业务保证金              8,980          15,375                -                -
      应计利息                          184             363               65               16

      合计                          263,273         514,801           74,384          300,988


17.   存款证

      已发行存款证由本行香港分行、东京分行、首尔分行、卢森堡分行、多哈分行、
      悉尼分行、纽约分行、迪拜国际金融中心分行、伦敦分行以及本行子公司工银亚
      洲、工银澳门及工银新西兰发行,以摊余成本计量。

18.   客户存款

                                          本集团                            本行
                                    2019 年         2018 年         2019 年         2018 年
                                 12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日
      活期存款:
        公司客户                  6,732,558       6,405,136        6,602,411        6,287,825
        个人客户                  4,328,090       3,931,182        4,256,757        3,864,212

      小计                       11,060,648      10,336,318      10,859,168        10,152,037

      定期存款:
        公司客户                  5,295,704       5,076,005        4,870,167        4,647,601
        个人客户                  6,149,654       5,505,236        5,983,397        5,361,695

      小计                       11,445,358      10,581,241      10,853,564        10,009,296

      其他                          234,852         268,914         234,732           268,855
      应计利息                      236,797         222,461         230,826           216,740

      合计                       22,977,655      21,408,934      22,178,290        20,646,928




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                                                         截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


19.   应付职工薪酬

      本集团应付职工薪酬按类别列示如下:

                                                           本集团
                                     2019 年                                           2019 年
                                    1月1日         本年增加           本年减少      12 月 31 日

      工资、奖金、津贴和补贴          25,308          80,757           (82,029)         24,036
      职工福利费及其他                   849          11,510           (11,395)            964
      社会保险费                         239           6,942            (6,888)            293
      其中:医疗保险费                   212           6,409            (6,356)            265
            工伤保险费                     8             139              (138)              9
            生育保险费                    19             394              (394)             19
      住房公积金                         154           7,555            (7,577)            132
      工会经费和职工教育经费           3,499           2,817            (2,261)          4,055
      内退费用                           686               -              (156)            530
      离职后福利                       2,901          17,369           (14,979)          5,291
      其中:养老保险                     818          10,709           (10,601)            926
            失业保险                      75             580              (547)            108
            企业年金                   2,008           6,080            (3,831)          4,257

      合计                            33,636         126,950          (125,285)         35,301



      于 2019 年 12 月 31 日,本集团上述应付职工薪酬期末余额中并无属于拖欠性质的
      余额 (2018 年 12 月 31 日:无) 。

20.   应交税费

                                           本集团                              本行
                                     2019 年         2018 年           2019 年         2018 年
                                  12 月 31 日     12 月 31 日       12 月 31 日     12 月 31 日

      所得税                          96,192          84,741            92,907          82,946
      增值税                          10,385           8,121            10,195           7,966
      城建税                             829             767               809             749
      教育费附加                         556             513               542             501
      其他                             1,639           1,536             1,250           1,178

      合计                           109,601          95,678           105,703          93,340




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                                                      截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


21.   已发行债务证券

      本集团已发行债务证券按类别分析如下:

                                                         2019 年                 2018 年
                                                      12 月 31 日             12 月 31 日

      已发行次级债券和二级资本债券    (1)
        —本行发行                                        336,063                 269,864
        —子公司发行                                        8,082                   9,122
        —应计利息                                          6,059                   3,473

        小计                                              350,204                 282,459

      其他已发行债务证券              (2)
        —本行发行                                        251,849                 225,075
        —子公司发行                                      138,876                 108,904
        —应计利息                                          1,946                   1,404

        小计                                              392,671                 335,383

      合计                                                742,875                 617,842


      截至 2019 年 12 月 31 日,已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币 1,172.33
      亿元 (2018 年 12 月 31 日:人民币 920.45 亿元) 。




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                                                                          截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(1)   次级债券和二级资本债券

      本行发行:

      经中国人民银行和中国银保监会的批准,本行分别于 2010 年、2011 年、
      2012 年、2017 年和 2019 年在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式,
      发行可提前赎回的次级债券及二级资本债券,并经中国人民银行批准,已在
      全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下:
                                          发行   发行   期末        票面
             名称             发行日      价格   金额   面值        利率      起息日       到期日       流通日     附注
                                        人民币 人民币 人民币

      10 工行 02 债券      2010-09-10   100 元   162 亿   162 亿   4.10%   2010-09-14   2025-09-14   2010-11-03     (i)
      11 工行 01 债券      2011-06-29   100 元   380 亿   380 亿   5.56%   2011-06-30   2031-06-30   2011-08-30    (ii)
      11 工行 02 债券      2011-12-29   100 元   500 亿   500 亿   5.50%   2011-12-30   2026-12-30   2012-01-17    (iii)
      12 工行 01 债券      2012-06-11   100 元   200 亿   200 亿   4.99%   2012-06-13   2027-06-13   2012-07-13    (iv)
      17 工商银行二级 01   2017-11-06   100 元   440 亿   440 亿   4.45%   2017-11-08   2027-11-08   2017-11-10     (v)
      17 工商银行二级 02   2017-11-20   100 元   440 亿   440 亿   4.45%   2017-11-22   2027-11-22   2017-11-23    (vi)
      19 工商银行二级 01   2019-03-21   100 元   450 亿   450 亿   4.26%   2019-03-25   2029-03-25   2019-03-26   (vii)
      19 工商银行二级 02   2019-03-21   100 元   100 亿   100 亿   4.51%   2019-03-25   2034-03-25   2019-03-26   (viii)
      19 工商银行二级 03   2019-04-24   100 元   450 亿   450 亿   4.40%   2019-04-26   2029-04-26   2019-04-28    (ix)
      19 工商银行二级 04   2019-04-24   100 元   100 亿   100 亿   4.69%   2019-04-26   2034-04-26   2019-04-28     (x)


      (i)     本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2020 年 9 月 14 日按面值全
              部赎回该债券。

      (ii)    本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2026 年 6 月 30 日按面值全
              部赎回该债券。

      (iii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2021 年 12 月 30 日按面值
            全部赎回该债券。

      (iv) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2022 年 6 月 13 日按面值全
           部赎回该债券。

      (v)     本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2022 年 11 月 8 日按面值全
              部赎回该债券。

      (vi) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2022 年 11 月 22 日按面值
           全部赎回该债券。

      (vii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2024 年 3 月 25 日按面值全
            部赎回该债券。

      (viii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2029 年 3 月 25 日按面值全
             部赎回该债券。

      (ix) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2024 年 4 月 26 日按面值全
           部赎回该债券。

      (x)     本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2029 年 4 月 26 日按面值全
              部赎回该债券。



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                                                              (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


本行于 2015 年发行美元二级资本债券,获得香港联交所的上市和交易许
可,在香港联交所上市流通。相关信息列示如下:

                                   发行    发行      期末      票面
   名称          发行日    币种    价格    金额      面值      利率      起息日       到期日       流通日 附注
                                           原币    人民币

15 美元二级
              2015-09-15   美元   99.189   20 亿    139 亿   4.875%   2015-09-21   2025-09-21   2015-09-22   (xi)
  资本债券


(xi) 2015 年 9 月 15 日,本行发行了固定年利率为 4.875%,面值为 20 亿美
     元的二级资本债券,于 2015 年 9 月 22 日获得香港联交所的上市和交易
     许可。该债券发行价为票面价的 99.189%,并于 2025 年 9 月 21 日到
     期。该债券不可提前赎回。

本行于本报告期间无拖欠本金、利息及其他与次级债券和二级资本债券有关
的违约情况 (2018 年:无)。

子公司发行:

2010 年 11 月 30 日,工银亚洲发行了固定年利率为 5.125%、面值 5 亿美元
的次级债券。该次级债券发行价为票面价的 99.737%,并于 2020 年 11 月 30
日到期。

2018 年 3 月 23 日,工银泰国发行了固定利率为 3.5%、面值 50 亿泰铢的二
级资本债券,并于 2028 年 9 月 23 日到期。

2019 年 9 月 12 日,工银澳门发行了固定利率为 2.875%、面值 5 亿美元的二
级资本债券,该二级资本债发行价为票面价值的 99.226%,并于 2029 年 9 月
12 日到期。

上述次级债券和二级资本债券分别在香港联交所以及泰国债券市场协会上
市。工银亚洲、工银澳门与工银泰国于本报告期间无拖欠本金、利息及其他
与次级债券和二级资本债券有关的违约情况 (2018 年:无)。




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                                              (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(2)   其他已发行债务证券

      截至 2019 年 12 月 31 日,其他已发行债务证券主要包括:

      本行发行:

      (i)    本行悉尼分行发行固定或浮动利率的澳大利亚元、瑞士法郎、人民
             币、港元、美元、英镑、欧元票据及同业存单,折合人民币 144.59 亿
             元,将于 2020 年至 2024 年到期;其中,2019 年发行固定或浮动利率
             的澳大利亚元、美元票据,折合人民币 30.48 亿元,将于 2022 年至
             2024 年到期。2019 年发行瑞士法郎、人民币、英镑、欧元、美元同业
             存单,折合人民币 26.93 亿元,将于 2020 年到期。

      (ii)   本行新加坡分行发行固定或浮动利率的人民币、美元及欧元票据,折
             合人民币 439.25 亿元,将于 2021 年至 2024 年到期。其中,2019 年发
             行固定或浮动利率的人民币、美元及欧元票据,折合人民币 166.88 亿
             元,将于 2021 年至 2024 年到期。

      (iii) 本行东京分行发行固定利率的日元票据,折合人民币 8.98 亿元,均为
            2019 年发行并将于 2020 年到期。

      (iv) 本行纽约分行发行固定或浮动利率的美元票据,折合人民币 511.08 亿
           元,将于 2020 年至 2027 年到期。其中,2019 年发行固定利率的美元
           票据,折合人民币 246.98 亿元,将于 2020 年到期。

      (v)    本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的美元及欧元票据,折合人民币
             283.01 亿元,将于 2020 年至 2024 年到期。其中,2019 年发行固定或
             浮动利率的美元及欧元票据,折合人民币 138.09 亿元,将于 2020 年至
             2024 年到期。

      (vi) 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的美元及欧元票据,
           折合人民币 354.37 亿元,将于 2020 年至 2024 年到期。其中,2019 年
           发行浮动利率的美元票据,折合人民币 69.53 亿元,将于 2022 年及
           2024 年到期。

      (vii) 本行香港分行发行固定或浮动利率的人民币、美元及港元票据,折合
            人民币 497.11 亿元,将于 2020 年至 2024 年到期。其中,2019 年发行
            固定或浮动利率的人民币、美元及港元票据,折合人民币 264.55 亿
            元,将于 2020 年至 2024 年到期。

      (viii) 本行伦敦分行发行浮动利率的英镑、美元及欧元票据,折合人民币
             280.10 亿元,将于 2020 年至 2023 年到期。其中,2019 年发行浮动利
             率的英镑票据,折合人民币 18.47 亿元,将于 2022 年到期。




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                                               截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


子公司发行:

(i)    工银亚洲发行固定或浮动利率的人民币、美元、欧元及港元中长期债
       券及票据和同业存单,折合人民币 179.19 亿元,将于 2020 年至 2023
       年到期。其中,2019 年发行固定利率的人民币中长期债券及票据,共
       计人民币 56.00 亿元,将于 2022 年到期。2019 年发行的固定利率人民
       币同业存单,共计人民币 2.47 亿元,将于 2020 年到期。

(ii)   工银租赁发行固定或浮动利率的人民币及美元中长期债券及票据,折
       合人民币 778.30 亿元,将于 2020 年至 2027 年到期。

       其中,由本集团控制的 Skysea International Capital Management Limited
       (“Skysea International”)于 2011 年发行的固定利率为 4.875%,面值
       7.50 亿美元的票据,该票据发行价格为票面价的 97.708%,截至 2019
       年 12 月 31 日,该票据已赎回 1.53 亿美元,期末账面价值折合人民币
       41.52 亿元,该票据由本行香港分行担保并于 2021 年 12 月 7 日到期。
       在满足一定条件的前提下,Skysea International 有权提前全部赎回该票
       据,该票据于香港联交所上市。

       由本集团控制的工银国际租赁财务有限公司发行固定或浮动利率的美
       元中长期票据,折合人民币 648.30 亿元,将于 2020 年至 2027 年到期。
       其中,2019 年发行固定或浮动利率的美元中长期票据,折合人民币
       145.86 亿元,将于 2022 年及 2024 年到期。在满足一定条件的前提下,
       工银国际租赁财务有限公司有权提前全部赎回上述票据,上述票据由
       工银租赁提供担保,分别于爱尔兰证券交易所和香港联交所上市。

       由本集团控制的 Hai Jiao 1400 Limited 发行固定利率的美元私募债券,
       折合人民币 8.42 亿元,将于 2025 年到期,该债券由韩国进出口银行担
       保。

       工银租赁境内共发行固定利率的人民币中长期债券及票据,共计人民
       币 80.06 亿元,将于 2021 至 2024 年到期。其中 2019 年新发行固定利
       率的人民币中长期债券及票据,共计人民币 52.50 元,将于 2022 年及
       2024 年到期。

(iii) 工银泰国发行固定利率的泰铢债券,折合人民币 75.31 亿元,将于 2020
      年至 2026 年到期。其中,2019 年发行固定利率的泰铢债券,折合人民
      币 42.43 亿元,将于 2020 年至 2022 年到期。

(iv) 工银国际发行固定或浮动利率的美元中长期债券及票据,折合人民币
     142.66 亿元,将于 2020 年至 2022 年到期。其中,2019 年发行固定利
     率的美元中长期债券及票据,折合人民币 48.69 亿元,将于 2022 年到
     期。

(v)    工银新西兰发行固定或浮动利率的澳大利亚元及新西兰元中长期债券
       及票据,折合人民币 30.97 亿元,将于 2020 年至 2024 年到期。其中,
       2019 年发行固定或浮动利率的新西兰元中长期债券及票据,折合人民
       币 9.35 亿元,将于 2022 年及 2024 年到期。

(vi) 工银阿根廷发行浮动利率的阿根廷比索中长期债券及票据,折合人民
     币 2.33 亿元,将于 2020 年到期。

(vii) 工银投资于 2019 年新发行固定利率的人民币中长期债券及票据,共计
      人民币 180 亿元,将于 2022 年及 2024 年到期。



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                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


22.   其他负债

      本集团其他负债按类别列示如下:

                                                             2019 年                 2018 年
                                                          12 月 31 日             12 月 31 日

      其他应付款 (1)                                          257,821                 193,429
      租赁负债 (2)                                             29,524
      信贷承诺损失准备                                         28,534                  34,715
      其他                                                    160,536                 137,102

      合计                                                    476,415                 365,246


      (1)    其他应付款

             本集团其他应付款按类别列示如下:

                                                             2019 年                 2018 年
                                                          12 月 31 日             12 月 31 日

             待结算及清算款项                                 197,866                 144,685
             代理业务                                          27,189                  22,330
             保证金                                             3,462                   3,412
             本票                                               1,044                   1,260
             其他                                              28,260                  21,742

             合计                                             257,821                 193,429


      (2)    租赁负债

             本集团租赁负债按到期日分析—未经折现分析:
                                                                                     2019 年
                                                                                  12 月 31 日

             一年以内                                                                    7,402
             一至二年                                                                    6,005
             二至三年                                                                    4,705
             三至五年                                                                    6,213
             五年以上                                                                    8,048

             2019 年 12 月 31 日未折现租赁负债合计                                     32,373

             2019 年 12 月 31 日合并资产负债表中的租赁负债                             29,524




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                                                                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


23.   股本

                                                                           本集团
                                                   2019 年 12 月 31 日            2018 年 12 月 31 日
                                              股数(百万股)             金额 股数(百万股)              金额

      股本:
        H 股 (每股人民币 1 元)                        86,795           86,795              86,795           86,795
        A 股 (每股人民币 1 元)                       269,612          269,612             269,612          269,612

      合计                                           356,407          356,407             356,407          356,407



      除 H 股股利以港元支付外,所有 A 股和 H 股普通股股东就派发普通股股利均享有
      同等的权利。

24.   其他权益工具

24.1 优先股

(1)   年末发行在外的优先股情况表

      发行在外                               初始                                          折合                     转换
      金融工具         发行时间   会计分类 股息率         发行价格       数量     原币 人民币       到期日 转股条件 情况
                                                                      (百万股) (百万元) (百万元)
      境外优先股
      欧元
        优先股       2014-12-10   权益工具   6.00%       15 欧元/股        40      600      4,558 永久存续 强制转股   无
      境内优先股
      2015 年
        人民币优先股 2015-11-18   权益工具   4.50% 100 人民币元/股        450    45,000    45,000 永久存续 强制转股   无
      2019 年
        人民币优先股 2019-09-19   权益工具   4.20% 100 人民币元/股        700    70,000    70,000 永久存续 强制转股   无
      募集资金合计                                                      1,190             119,558
      减:发行费用                                                                            89
      账面价值                                                                            119,469




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                                                  (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(2)   主要条款

      a.   境外优先股

           (i)    股息

                  在本次欧元境外优先股发行后的 7 年内采用相同股息率;

                  随后每隔 5 年重置一次 (该股息率由基准利率加上初始固定息差确
                  定) ;

                  初始固定息差为该次境外优先股发行时股息率与基准利率之间的差
                  值,且在存续期内保持不变;

                  股息每一年度支付一次。

           (ii)   股息发放条件

                  在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下,本集团在依法弥补以
                  往年度亏损、提取法定公积金和一般准备后,有可分配税后利润的情
                  况下,可以向境外优先股股东分配股息,且优先于普通股股东分配股
                  息。任何情况下,经股东大会审议通过后,本集团有权取消本次境外
                  优先股的全部或部分股息支付,且不构成违约事件。

           (iii) 股息制动机制

                  如本集团全部或部分取消本次境外优先股的股息支付,在决议完全派
                  发当期优先股股息之前,本集团将不会向普通股股东分配股息。

           (iv) 清偿顺序及清算方法

                  本次发行的欧元境外优先股的股东位于同一受偿顺序,与本集团已经
                  发行的境内优先股股东同顺位受偿,受偿顺序排在存款人、一般债权
                  人及可转换债券持有人、次级债持有人、二级资本债券持有人及其他
                  二级资本工具持有人之后,优先于本集团普通股股东。

           (v)    强制转股条件

                  当其他一级资本工具触发事件发生时,即核心一级资本充足率降至
                  5.125% (或以下) 时,本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下
                  将届时已发行且存续的本次境外优先股按照总金额全部或部分转为 H
                  股普通股,并使本集团的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上;当
                  本次境外优先股转换为 H 股普通股后,任何条件下不再被恢复为优先
                  股。




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                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


     当二级资本工具触发事件发生时,本集团有权在无需获得优先股股东
     同意的情况下将届时已发行且存续的本次境外优先股按照总金额全部
     转为 H 股普通股。当本次境外优先股转换为 H 股普通股后,任何条件
     下不再被恢复为优先股。其中,二级资本工具触发事件是指以下两种
     情形的较早发生者:(1) 中国银保监会认定若不进行转股或减记,本集
     团将无法生存;(2) 相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效
     力的支持,本集团将无法生存。

     本次欧元境外优先股的初始强制转股价格 0.4793 欧元。当本行 H 股普
     通股发生送红股等情况时,本行将依次对强制转股价格进行累积调
     整。

(vi) 赎回条款

     在取得中国银保监会批准并满足赎回条件的前提下,本集团有权在第
     一个赎回日 (发行结束之日起 7 年后) 以及后续任何股息支付日赎回全
     部或部分境外欧元优先股。本次境外优先股的赎回价格为发行价格加
     当期已宣告且尚未支付的股息。

(vii) 股息的设定机制

     本次境外优先股采取非累积股息支付方式,即未向优先股股东足额派
     发的股息的差额部分,不累积到下一计息年度。本次境外优先股的股
     东按照约定的股息率分配股息后,不再与普通股股东一起参加剩余利
     润分配。

     在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下,本集团在依法弥补亏
     损、提取法定公积金和一般准备后,有可分配税后利润的情况下,可
     以向境外优先股股东分配股息;本次发行的境外优先股股东优先于普
     通股股东分配股息。

     本集团以现金形式支付本次境外优先股股息,计息本金为届时已发行
     且存续的本次相应期次境外优先股清算优先金额 (即境外优先股发行价
     格与届时已发行且存续的境外优先股股数的乘积) 。本次境外优先股采
     用每年付息一次的方式。




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                                             (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


b.   境内优先股

     (i)    股息

            在本次境内优先股发行后的一定时期 (5 年) 内采用相同股息率;

            随后每隔 5 年重置一次 (该股息率由基准利率加上初始固定息差确
            定) ;

            初始固定息差为该次境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差
            值,且在存续期内保持不变;

            股息每一年度支付一次。

     (ii)   股息发放条件

            在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下,本集团在依法弥补亏
            损、提取法定公积金和一般准备后,有可分配税后利润的情况下,可
            以向本次境内优先股股东分配股息。本次发行的境内优先股同顺位分
            配股息,与已发行的境外优先股具有同等的股息分配顺序,均优先于
            普通股股东。任何情况下,经股东大会审议通过后,本集团有权取消
            本次境内优先股的全部或部分股息支付,且不构成违约事件。

     (iii) 股息制动机制

            如本集团全部或部分取消本次境内优先股的股息支付,在决议完全派
            发当期优先股股息之前,本集团将不会向普通股股东分配股息。

     (iv) 清偿顺序及清算方法

            本次境内优先股股东位于同一受偿顺序,与本集团已经发行的境外优
            先股股东同顺位受偿,受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转换债
            券持有人、次级债持有人、二级资本债券及其他二级资本工具持有人
            之后,优先于本集团普通股股东。

     (v)    强制转股条件

            当其他一级资本工具触发事件发生时,即核心一级资本充足率降至
            5.125% (或以下) 时,本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下
            将届时已发行且存续的本次境内优先股按照票面总金额全部或部分转
            为 A 股普通股,并使本集团的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以
            上。当本次境内优先股转换为 A 股普通股后,任何条件下不再被恢复
            为优先股。




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                                                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                    当二级资本工具触发事件发生时,本集团有权在无需获得优先股股东
                    同意的情况下将届时已发行且存续的本次境内优先股按照票面总金额
                    全部转为 A 股普通股。当本次境内优先股转换为 A 股普通股后,任何
                    条件下不再被恢复为优先股。其中,二级资本工具触发事件是指以下
                    两种情形的较早发生者:(1) 中国银保监会认定若不进行转股或减记,
                    本集团将无法生存;(2) 相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同
                    等效力的支持,本集团将无法生存。

                    其中,2015 年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 3.44 元,2019
                    年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 5.43 元。当本行 A 股普通
                    股发生送红股等情况时,本行将依次对强制转股价格进行累积调整。

              (vi) 赎回条款

                    自发行日/发行结束之日起 5 年后,经中国银保监会事先批准并符合相
                    关要求,本集团有权全部或部分赎回本次境内优先股。本次境内优先
                    股赎回期为自赎回起始之日起至全部赎回或转股之日止。本次境内优
                    先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息。

              (vii) 股息的设定机制

                    本次境内优先股采取非累积股息支付方式,即未向优先股股东足额派
                    发的股息的差额部分,不累积到下一计息年度。本次境内优先股的股
                    东按照约定的股息率分配股息后,不再与普通股股东一起参加剩余利
                    润分配。

                    在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下,本集团在依法弥补亏
                    损、提取法定公积金和一般准备后,有可分配税后利润的情况下,可
                    以向本次境内优先股股东分配股息;本次发行的境内优先股股东优先
                    于普通股股东分配股息。

                    本集团以现金形式支付本次境内优先股股息,计息本金为届时已发行
                    且存续的本次境内优先股票面总金额 (即本次境内优先股发行价格与届
                    时已发行且存续的境内优先股股数的乘积) 。本次境内优先股采用每年
                    付息一次的方式。

(3)   发行在外的优先股变动情况表
       发行在外的金融工具          2019 年 1 月 1 日                        本年增减变动                   2019 年 12 月 31 日
                                                          折合                                折合                                  折合
                                数量       原币         人民币       数量         原币      人民币       数量       原币          人民币
                             (百万股)   (百万元)       (百万元)   (百万股)     (百万元)    (百万元)   (百万股)   (百万元)        (百万元)
       境外
         美元优先股              147       2,940        17,991       (147)       (2,940)   (17,991)         -           -              -
         欧元优先股               40         600         4,558          -             -          -         40         600          4,558
         人民币优先股            120      12,000        12,000       (120)      (12,000)   (12,000)         -           -              -
       境内
         2015 年
           人民币优先股          450      45,000        45,000          -             -          -        450      45,000         45,000
         2019 年
           人民币优先股            -            -            -        700       70,000      70,000        700      70,000         70,000

       合计                      757     不适用         79,549        433       不适用      40,009      1,190     不适用         119,558


      注:(1) 2019 年 12 月 31 日境外欧元优先股折合人民币使用该优先股发行时的即期汇率折算。
          (2) 境外美元优先股和人民币优先股已于 2019 年 12 月 10 日赎回。




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                                                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


24.2 永续债

(1)   年末发行在外的永续债情况表
      发行在外                               初始                                              折合               转股   转换
      金融工具        发行时间    会计分类 利息率        发行价格        数量       原币     人民币     到期日    条件   情况
                                                                      (百万张)   (百万元)   (百万元)
      美元
        永续债       2016-07-21   权益工具   4.25%    1,000 美元/张         1       1,000      6,691   永久存续     无     无
      人民币
        永续债       2019-07-26   权益工具   4.45% 100 人民币元/张        800     80,000     80,000    永久存续     无     无

      募集资金合计                                                        801                86,691

      减:发行费用                                                                               28

      账面价值                                                                               86,663



      注:美元永续债为本行子公司工银亚洲发行。


(2)   主要条款

      a.     美元永续债

             于 2016 年 7 月 21 日,工银亚洲发行符合巴塞尔资本协议三的非累积后偿额外
             一级资本证券 (以下简称“永续债”) ,总额为 10 亿美元 (约等于人民币 66.76
             亿元,已扣除相关发行成本) 。在本次债券发行后的 1-5 年内采用固定票息,
             为每年 4.25% 。如本永续债没有被赎回,第五年往后每 5 年可重置利息率,
             按照当时 5 年期美国国库券利率加上固定的初始发行利差 (3.135%年利率) 予
             以重设。

             利息每半年支付一次,首个派息日期为 2017 年 1 月 21 日。工银亚洲有权取消
             支付利息 (受永续债的条款及细则所载的规定限制) ,被取消的利息将不予累
             积。

             如香港金融管理局 (以下简称“金管局”) 通知工银亚洲,金管局或相关政府
             部门认为,如工银亚洲不抵销永续债的本金,工银亚洲将无法继续营运,则
             工银亚洲将按金管局的指示抵消额外永续债的本金。永续债同时附带一项权
             力 (Hong Kong Bail-in Power) 。每名永续债的持有人将受限于香港监管部门行
             使以下任何一项或多项权力:

             (i)     削减或注销永续债的全部或部分本金及/或分派;

             (ii)    将永续债的全部或部分本金及/或分派转换为发行人或另一名人士的股
                     份;及/或

             (iii) 修改永续债的到期日、分派付款日及/或分派金额。

             工银亚洲享有一项赎回权,可由 2021 年 7 月 21 日或任何其后的付息日期起赎
             回全部未赎回的永续债。




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                                                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      b.      人民币永续债

              经相关监管机构批准,本行于 2019 年 7 月 26 日在全国银行间债券市场发行了
              总规模为人民币 800 亿元的无固定期限资本债券 (以下简称“永续债”) 。本
              次永续债的单位票面金额为人民币 100 元,前 5 年票面利率为 4.45%,每 5 年
              可重置利率。该利率由基准利率加上初始固定利差确定,初始固定利差为该
              次永续债发行时票面利率与基准利率之间的差值,且在存续期内保持不变。

              本次永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起 5 年
              后,有权于每年付息日 (含发行之日后第 5 年付息日) 全部或部分赎回本次永
              续债。在本次永续债发行后,如发生不可预计的监管规则变化导致本次永续
              债不再计入其他一级资本,本行有权全部而非部分地赎回本次永续债。

              本次永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于本次永续债顺位的
              次级债务之后,本行股东持有的所有类别股份之前;本次永续债与本行其他
              偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

              当其他一级资本工具触发事件发生时,即本行核心一级资本充足率降至
              5.125% (或以下) ,本行有权在报银保监会并获同意、但无需获得债券持有人
              同意的情况下,将届时已发行且存续的本次永续债按照票面总金额全部或部
              分减记,促使核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上。当二级资本工具触发
              事件发生时,本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下将届时已发行且
              存续的本次永续债按照票面总金额全部减记。

              本次永续债采取非累积利息支付方式,本行有权取消全部或部分本次永续债
              派息,且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的本次永续债利息用于偿
              付其他到期债务,但直至恢复派发全额利息前,本行将不会向普通股股东分
              配利润。

              本行上述永续债的募集资金将依据适用法律和监管机构批准,用于补充本行
              其他一级资本。

(3)    发行在外的永续债变动情况表

       发行在外的金融工具         2019 年 1 月 1 日                        本年增减变动                   2019 年 12 月 31 日
                                                         折合                                折合                                  折合
                               数量       原币         人民币       数量         原币      人民币       数量       原币          人民币
                            (百万张)   (百万元)       (百万元)   (百万张)     (百万元)    (百万元)   (百万张)   (百万元)        (百万元)
       美元
         永续债                   1       1,000         6,691          -             -          -          1       1,000          6,691
       人民币
         永续债                   -            -            -        800        80,000     80,000        800      80,000         80,000

       合计                       1     不适用          6,691        800       不适用      80,000        801     不适用          86,691


      注:2019 年 12 月 31 日境外美元永续债折合人民币使用该永续债发行时的即期汇率折算。




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                                                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


24.3 归属于权益工具持有者的相关信息

      项目                                        2019 年 1 月 1 日      2019 年 12 月 31 日

      1.     归属于母公司股东的权益                      2,330,001                   2,676,186
             (1) 归属于母公司普通股持有者的权益          2,243,950                   2,470,054
             (2) 归属于母公司其他权益工具
                   持有者的权益                              86,051                    206,132

      2.     归属于少数股东的权益                            14,882                     15,817
             (1) 归属于普通股少数股东的权益                  14,882                     15,817
             (2) 归属于少数股东其他权益工具
                   持有者的权益                                     -                          -

25.   资本公积

      本集团归属于母公司股东的资本公积变动情况分析如下:

                                                           2019 年度
                                      年初余额       本年增加        本年减少          年末余额

      股本溢价                         151,762               -           (2,901)         148,861
      其他资本公积                         206               3               (3)             206

      合计                             151,968               3           (2,904)         149,067


                                                           2018 年度
                                      年初余额       本年增加        本年减少          年末余额

      股本溢价                         151,762               -                 -         151,762
      其他资本公积                         190              16                 -             206

      合计                             151,952              16                 -         151,968




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                                                  (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


26.   盈余公积

      法定盈余公积

      根据《中华人民共和国公司法》及公司章程,本行需要按净利润的 10%提取法定
      盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资本的 50%以上时,可以不再
      提取法定盈余公积。

      经股东大会批准,本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行
      的资本。在运用法定盈余公积转增资本时,所留存的法定盈余公积不得少于转增
      前注册资本的 25%。

      根据 2020 年 3 月 27 日的董事会决议,本行提取盈余公积总计人民币 297.86 亿元
      (2018 年度:人民币 284.21 亿元) 。其中:按照 2019 年度企业会计准则下净利润
      的 10%提取法定盈余公积计人民币 297.33 亿元 (2018 年度:人民币 283.18 亿元) ;
      部分境外分行根据当地监管要求提取盈余公积折合人民币 0.53 亿元 (2018 年度:
      人民币 1.03 亿元) 。

      任意盈余公积

      在提取法定盈余公积后,经股东大会批准,本行可自行决定按企业会计准则所确
      定的净利润提取任意盈余公积。经股东大会批准,本行提取的任意盈余公积可用
      于弥补本行的亏损或转增本行的资本。

      其他盈余公积

      本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。




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                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


27.   一般准备

                                                     本行           子公司              合计

      2018 年 1 月 1 日                           259,374             5,518         264,892
      本年计提 (附注四、28)                        11,827             2,345          14,172

      2018 年 12 月 31 日及 2019 年 1 月 1 日     271,201             7,863         279,064
      本年计提 (附注四、28)                        24,761             1,194          25,955

      2019 年 12 月 31 日                         295,962             9,057         305,019


      根据财政部的有关规定,本行需要从净利润中提取一般准备作为利润分配处理,
      自 2012 年 7 月 1 日起,一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的 1.5%。

      一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他
      一般准备。

      本行根据 2020 年 3 月 27 日的董事会决议,提取一般准备计人民币 247.61 亿元
      (2018 年度:人民币 118.27 亿元) 。于 2019 年 12 月 31 日,本行的一般准备余额为
      人民币 2,959.62 亿元,已达到本行风险资产年末余额的 1.5%。

28.   未分配利润

      本集团本年度利润提取情况分析如下:

                                                         2019 年度               2018 年度

      年初未分配利润                                      1,206,666               1,042,509
      归属于母公司股东的净利润                              312,224                 297,676
      减: 提取盈余公积                                     (30,571)                (29,017)
           提取一般准备 (附注四、27)                        (25,955)                (14,172)
           分配普通股现金股利                               (89,315)                (85,823)
           分配优先股现金股利                                (4,525)                 (4,506)
           其他综合收益结转留存收益                              12                      (1)

      年末未分配利润                                      1,368,536               1,206,666


      本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制
      的财务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报
      表上的金额。




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                                                  (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


29.   利息净收入

                                          本集团                          本行
                                   2019 年度     2018 年度       2019 年度        2018 年度

      利息收入:
        客户贷款及垫款              707,400        640,031         668,163           603,339
          公司类贷款及垫款          437,209        407,779         401,905           374,825
          个人贷款                  257,982        217,860         254,182           214,278
          票据贴现                   12,209         14,392          12,076            14,236
        金融投资                    221,184        200,157         206,632           187,463
        存放和拆放同业及
          其他金融机构款项           63,385         58,660           47,885           44,972
        存放中央银行款项             46,185         49,246           45,810           48,879

      合计                         1,038,154       948,094         968,490           884,653

      利息支出:
        客户存款                    (331,066)     (280,212)        (313,333)        (265,944)
        同业及其他金融机构存放和
          拆入款项                   (63,296)      (64,991)         (42,869)         (44,387)
        已发行债务证券               (36,866)      (30,373)         (30,032)         (24,706)

      合计                          (431,228)     (375,576)        (386,234)        (335,037)

      利息净收入                    606,926        572,518         582,256           549,616



      以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的
      利息收入和支出。




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                                                           截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


30.   手续费及佣金净收入

                                              本集团                          本行
                                       2019 年度     2018 年度       2019 年度        2018 年度

      手续费及佣金收入:
        银行卡                           47,054         43,719           45,995           42,492
        结算、清算及现金管理             37,321         31,785           36,516           30,889
        个人理财及私人银行 (1)           27,337         27,596           28,723           29,505
        投资银行                         23,860         24,002           21,310           20,978
        对公理财 (1)                     14,024         14,582           10,709           10,850
        担保及承诺                       10,836          8,861           10,222            8,207
        资产托管 (1)                      7,004          7,045            6,796            6,807
        代理收付及委托 (1)                1,590          1,959            1,538            1,540
        其他                              2,615          2,798            1,188            1,518

      合计                              171,641        162,347         162,997           152,786

      手续费及佣金支出                   (16,041)      (17,046)         (13,914)         (13,778)

      手续费及佣金净收入                155,600        145,301         149,083           139,008



      (1)    本年度个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托业务中
             包括托管和受托业务收入人民币 148.55 亿元 (2018 年:人民币 158.35 亿
             元) 。

31.   投资收益

                                              本集团                          本行
                                       2019 年度     2018 年度       2019 年度        2018 年度

      交易性金融工具及其他以公允价值
        计量且其变动计入当期损益的
        金融工具                         11,374          5,507            7,004            5,181
      指定为以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的金融工具            (6,856)        9,171           (7,056)           8,990
      以公允价值计量且其变动计入
        其他综合收益的金融工具            1,408            635            1,099              296
      以摊余成本计量的金融工具 (1)           13             53               21               48
      对联营及合营企业的投资收益          2,520          3,089            2,538            2,683
      其他                                1,041            366            1,324            1,045

      合计                                9,500         18,821            4,930           18,243



      (1)    2019 年度投资收益中,以摊余成本计量的金融工具终止确认产生的投资收
             益均来自买卖损益。

      于本年末,本集团实现的境外投资收益的汇回无重大限制。




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                                                            截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                       (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


32.   公允价值变动净收益/ (损失)

                                               本集团                          本行
                                        2019 年度     2018 年度       2019 年度        2018 年度

      为交易而持有的金融工具                 837           547              (197)             (95)
      指定为以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的金融工具               466         (8,104)            1,274          (8,805)
      衍生金融工具及其他                   2,674            658             1,534            (718)
      其他以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融工具 (准则要求)      7,335            (21)            4,735             262

      合计                                11,312         (6,920)            7,346          (9,356)



33.   汇兑及汇率产品净损失

      汇兑及汇率产品净损失包括与自营外汇业务相关的汇差收入、货币衍生金融工具
      产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益以及外币货币性资产和负债折算
      产生的汇兑损益。

34.   其他业务收入

      本集团其他业务收入分析如下:

                                                             2019 年度                2018 年度

      保费净收入                                                   53,857                33,420
      其他                                                         21,680                19,459

      合计                                                         75,537                52,879


35.   税金及附加

      本集团税金及附加分析如下:

                                                             2019 年度                2018 年度

      城建税                                                        2,822                  2,911
      教育费附加                                                    2,034                  2,098
      其他                                                          2,821                  2,772

      合计                                                          7,677                  7,781




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                                                         截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


36.   业务及管理费

                                            本集团                          本行
                                     2019 年度     2018 年度       2019 年度        2018 年度

      职工费用:
        工资及奖金                     80,757         76,985           72,457           69,101
        职工福利                       29,404         27,137           27,827           25,987
        离职后福利—设定提存计划       16,789         16,952           16,029           16,266

        小计                          126,950        121,074         116,313           111,354

      固定资产折旧                     12,416         12,539           12,137           12,273
      资产摊销                          3,189          3,207            2,877            2,934
      业务费用                         56,495         48,221           50,925           43,170

      合计                            199,050        185,041         182,252           169,731




37.   资产减值损失

                                            本集团                          本行
                                     2019 年度     2018 年度       2019 年度        2018 年度

      客户贷款及垫款 (附注四、6.2)    162,108        147,347         158,853           144,928
      其他                             16,849         14,247          11,927            10,849

      合计                            178,957        161,594         170,780           155,777



38.   其他业务成本

      本年度,本集团其他业务成本主要包括保险业务支出人民币 547.54 亿元 (2018
      年:人民币 317.72 亿元) 。




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                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


39.   所得税费用

39.1 所得税费用

      本集团所得税费用分析如下:

                                                       2019 年度               2018 年度

      当期所得税费用:
        中国大陆                                           78,666                  76,088
        中国香港及澳门                                      2,244                   2,510
        其他境外地区                                        3,380                   3,280

        小计                                               84,290                  81,878

      递延所得税费用                                        (5,862)                 (8,188)

      合计                                                 78,428                  73,690


39.2 所得税费用与会计利润的关系

      本集团境内机构的所得税税率为 25%。境外机构按照其经营地适用的法律、解
      释、惯例及税率计算应缴税额。本集团根据本年税前利润及中国法定税率计算得
      出的所得税费用与实际所得税费用的调节如下:

                                                       2019 年度               2018 年度

      税前利润                                            391,789                 372,413

      按中国法定税率计算的所得税费用                       97,947                   93,103
      其他国家和地区采用不同税率的影响                     (1,694)                  (1,177)
      不可抵扣支出的影响 (1)                               16,585                   11,171
      免税收入的影响 (2)                                  (34,180)                 (28,969)
      分占联营及合营企业收益的影响                           (630)                    (772)
      其他的影响                                              400                      334

      所得税费用                                           78,428                  73,690


      (1)    不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。

      (2)    免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。




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                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


40.   每股收益

      本集团基本及稀释每股收益的具体计算如下:

                                                       2019 年度               2018 年度

      收益:
        归属于母公司股东的本年净利润                      312,224                 297,676
        减:归属于母公司其他权益工具持有者的
              本年净利润                                    (4,525)                 (4,506)

        归属于母公司普通股股东的本年净利润                307,699                 293,170

      股份:
        已发行普通股的加权平均数 (百万股)                 356,407                 356,407

      基本及稀释每股收益 (人民币元)                           0.86                    0.82


      基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润,除以已发行普
      通股的加权平均数计算。




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                                                        (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


41.   其他综合收益

                                                本集团                          本行
                                         2019 年度     2018 年度       2019 年度        2018 年度

      归属于母公司股东的其他综合收益
        的税后净额

        以后不能重分类进损益的
          其他综合收益                        (40)         1,591             (594)           2,738
          指定为以公允价值计量且其变动
            计入其他综合收益的权益工具
            投资公允价值变动                   (61)        2,086             (751)           3,438
            减:所得税影响                      15          (481)             150             (688)

          小计                                (46)         1,605             (601)           2,750

          权益法下不能转损益的
            其他综合收益                       11             (9)              11               (9)
          其他                                 (5)            (5)              (4)              (3)

        以后将重分类进损益的
          其他综合收益                     10,669         25,714            5,133           22,317
          以公允价值计量且其变动计入
            其他综合收益的债务工具
            投资公允价值变动                 9,586        32,374            5,132           32,302
            减:前期计入其他综合收益
                  当期转入损益                 773           337              979              566
                所得税影响                  (2,434)       (8,709)          (1,321)          (7,794)

          小计                              7,925         24,002            4,790           25,074

          以公允价值计量且其变动计入
            其他综合收益的债务工具
            投资信用损失准备                  (74)        (1,238)            (166)          (1,237)

          现金流量套期储备
            本年 (损失) /收益                (711)           (32)            (361)              67
              减:所得税影响                   62            (11)              35              (15)

          小计                               (649)           (43)            (326)              52

          权益法下可转损益的
            其他综合收益                     (530)           488             (560)             440
          外币财务报表折算差额              4,326          3,408            1,426           (1,890)
          其他                               (329)          (903)             (31)            (122)

      归属于母公司股东的其他综合收益
        的税后净额                         10,629         27,305            4,539           25,055
      归属于少数股东的其他综合收益
        的税后净额                             79           504                  -                -

      其他综合收益的税后净额合计           10,708         27,809            4,539           25,055




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                                                                           中国工商银行股份有限公司
                                                               截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


42.   在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

(1)   在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益

      本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这
      些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围,主要包括投资基金、资产管理
      计划、信托计划以及资产支持证券。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投
      资者的资产并赚取管理费,其融资方式是向投资者发行投资产品。

      本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益的
      账面价值及最大损失敞口列示如下:

                                                           本集团
                                       2019 年 12 月 31 日          2018 年 12 月 31 日
                                     账面价值 最大损失敞口        账面价值 最大损失敞口

      投资基金                             27,225           27,225          23,191            23,191
      资产管理计划                        422,712          422,712         324,773           324,773
      信托计划                             44,556           44,556          39,966            39,966
      资产支持证券                        117,487          117,487          80,202            80,202

      合计                                611,980          611,980         468,132           468,132



      投资基金、资产管理计划、信托计划及资产支持证券的最大损失敞口为其在报告
      日的摊余成本或公允价值。

      本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益在
      本集团资产负债表中的相关资产负债项目列示如下:

                                                         本集团
                                                    2019 年 12 月 31 日
                         以公允价值计量                 以公允价值计量
                           且其变动计入               且其变动计入其他           以摊余成本计量的
                     当期损益的金融投资             综合收益的金融投资                   金融投资

      投资基金                   27,225                               -                            -
      资产管理计划              405,680                               -                       17,032
      信托计划                   26,226                               -                       18,330
      资产支持证券               68,233                          20,844                       28,410

      合计                      527,364                          20,844                       63,772




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                                                         截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                   本集团
                                              2018 年 12 月 31 日
                          以公允价值计量          以公允价值计量
                            且其变动计入        且其变动计入其他           以摊余成本计量的
                      当期损益的金融投资      综合收益的金融投资                   金融投资

      投资基金                    23,191                        -                            -
      资产管理计划               306,981                        -                       17,792
      信托计划                    28,197                        -                       11,769
      资产支持证券                60,284                    5,917                       14,001

      合计                       418,653                    5,917                       43,562


(2)   在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益

      本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体,主要包括本集团发行
      的非保本理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者
      的资产并收取管理费,其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳
      入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管
      理这些结构化主体收取管理费收入。于 2019 年 12 月 31 日,本集团因直接持有投
      资以及应收手续费而在资产负债表中反映的资产项目的账面价值金额不重大。

      截至 2019 年 12 月 31 日,本集团发起设立但未纳入本集团合并财务报表范围的非
      保本理财产品及投资基金资产规模余额分别为人民币 26,420.57 亿元 (2018 年 12 月
      31 日:人民币 25,758.57 亿元) 及人民币 13,321.84 亿元 (2018 年 12 月 31 日:人民
      币 13,085.00 亿元) 。

      于 2019 年度,本集团通过拆出资金和买入返售的方式向自身发起设立的非保本理
      财产品提供融资交易的平均敞口为人民币 491.42 亿元 (2018 年度:人民币 731.05
      亿元) 。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件进行的。

(3)   本集团于本年度发起但于 2019 年 12 月 31 日已不再享有权益的未纳入合并财务报
      表范围的结构化主体

      本集团于 2019 年 1 月 1 日之后发行,并于 2019 年 12 月 31 日之前已到期的非保本
      理财产品发行总量共计人民币 4,047.93 亿元 (2018 年 1 月 1 日之后发行,并于 2018
      年 12 月 31 日之前到期的非保本理财产品发行量共计人民币 7,085.88 亿元) 。

      于 2019 年度,本集团在该类非保本理财产品赚取的手续费及佣金收入为人民币
      16.10 亿元 (2018 年度:人民币 13.87 亿元) 。

      本集团于 2019 年 1 月 1 日之后发行,并于 2019 年 12 月 31 日之前已到期的投资基
      金发行总量共计人民币 30.00 亿元 (2018 年 1 月 1 日之后发行,并于 2018 年 12 月
      31 日之前已到期的投资基金发行总量共计人民币 0.66 亿元) 。

      于 2019 年度,本集团在该类投资基金赚取的收入金额为人民币 72.37 万元 (2018
      年度:人民币 19.00 万元) 。




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                                                       截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                  (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


43.   现金及现金等价物

      本集团现金及现金等价物按类别列示如下:

                                                          2019 年                 2018 年
                                         附注四        12 月 31 日             12 月 31 日

      现金                                 1                66,035                  70,047
      存放中央银行非限制性款项             1               322,892                 238,286
      原到期日不超过三个月的存放同业及
        其他金融机构款项                                   224,374                 224,886
      原到期日不超过三个月的拆出资金                       230,140                 290,067
      原到期日不超过三个月的
        买入返售款项                                       606,972                 686,237

      合计                                               1,450,413               1,509,523


44.   金融资产的转让

      在日常业务中,本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特
      殊目的主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件,相关金融资产全部或部分
      终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时,相关金融资产
      转让不符合终止确认的条件,本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

      卖出回购交易及证券借出交易

      全部未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易
      对手的证券及证券借出交易中借出的证券,此种交易下交易对手在本集团无任何
      违约的情况下,可以将上述证券出售或再次用于担保,但同时需承担在协议规定
      的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下,若相关证券价值上升
      或下降,本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归
      还部分现金抵押物。对于上述交易,本集团认为本集团保留了相关证券的大部分
      风险和报酬,故未对相关证券进行终止确认。同时,本集团将收到的现金抵押品
      确认为一项金融负债。




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                                                           截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      下表为已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面
      价值分析:

                                       2019 年 12 月 31 日             2018 年 12 月 31 日
                                   转让资产的       相关负债的     转让资产的       相关负债的
                                     账面价值         账面价值       账面价值         账面价值

      卖出回购交易                     30,375          29,766           33,161            45,780
      证券借出交易                    286,527               -          273,685                 -

      合计                            316,902          29,766          306,846            45,780



      信贷资产证券化

      本集团将信贷资产出售给结构化主体,再由结构化主体向投资者发行资产支持证
      券。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资,从而对所转
      让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度,分析
      判断是否终止确认相关信贷资产。

      对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报
      酬,且保留了对该信贷资产控制的,本集团在资产负债表上会按照本集团的继续
      涉入程度确认该项资产,其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度,
      是指本集团承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。于 2019 年 12 月
      31 日,本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交易中,被证券化的信贷资产于
      转让日的金额为人民币 3,841.56 亿元 (于 2018 年 12 月 31 日,被证券化的信贷资
      产于转让日的金额为人民币 2,563.46 亿元) ;本集团继续确认的资产价值为人民币
      520.16 亿元 (2018 年 12 月 31 日:人民币 372.39 亿元) 。

      对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化,本集团未终止确认已转移的信贷资
      产,并将收到的对价确认为一项金融负债。于 2019 年 12 月 31 日,本集团无未予
      以终止确认的已转移信贷资产的账面价值和相关金融负债的账面价值 (2018 年 12
      月 31 日:无) 。

45.   股票增值权计划

      根据 2006 年已批准的股票增值权计划,本行拟向符合资格的董事、监事、高管人
      员和其他由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行 H
      股的价格进行授予和行使,且自授予之日起 10 年内有效。截至本财务报告批准
      日,本行还未授予任何股票增值权。




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                                                       截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                  (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


46.   质押资产

      本集团作为负债或者或有负债的担保物的金融资产,包括证券、票据及贷款,主
      要为卖出回购款项及衍生金融工具的担保物。于 2019 年 12 月 31 日,上述作为担
      保物的金融资产的账面价值合计约为人民币 2,279.38 亿元 (2018 年 12 月 31 日:约
      为人民币 4,909.13 亿元) 。

47.   担保物

      本集团根据部分买入返售协议的条款,持有在担保物所有人无任何违约的情况下
      可以出售或再次用于担保的担保物。截至 2019 年 12 月 31 日,本集团持有的上述
      作为担保物的证券公允价值约为人民币 1,565.29 亿元 (2018 年 12 月 31 日:人民币
      2,273.72 亿元) ,并将上述证券中公允价值约为人民币 1,253.20 亿元的证券在卖出
      回购协议下再次作为担保物 (2018 年 12 月 31 日:人民币 2,025.08 亿元) 。本集团
      负有将证券返还至交易对手的义务。如果持有的担保物价值下跌,本集团在特定
      情况下可以要求增加担保物。

48.   受托业务

      本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括
      在财务报表附注四、30 所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有
      包括在本集团的合并资产负债表内。

五、 分部信息

      本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据,确定的经营分部主要
      包括公司金融业务、个人金融业务和资金业务。

      公司金融业务

      公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服
      务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类
      对公中间业务等。

      个人金融业务

      个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括
      个人贷款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。

      资金业务

      资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖
      和衍生金融工具等。




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                                                        截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


其他

此部分包括本集团不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收
入及支出。

本集团管理层监控各经营分部的经营成果,以决定向其分配资源和评价其业绩。
分部信息的编制与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。

分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的条款是参照资金平均成本确定的,
并且已于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额
为内部利息净收入/支出,从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收入
/支出。

分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理
的基准分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时,主要基于各分部的资源
占用或贡献。所得税由本集团统一管理,不在分部间分配。

                                                         2019 年度
                                    公司         个人
                                金融业务     金融业务    资金业务          其他          合计

利息净收入                       292,325      222,324       92,277             -      606,926

其中: 外部利息净收入            284,211       91,336      231,379             -      606,926
       内部利息净收入/ (支出)      8,114      130,988     (139,102)            -            -

手续费及佣金净收入                88,963       65,219        1,418             -      155,600

其中:手续费及佣金收入            93,597       76,130        1,914             -      171,641
      手续费及佣金支出            (4,634)     (10,911)        (496)            -      (16,041)

其他营业净收入/ (支出) (1)         7,120         (974)       2,727         7,075        15,948
业务及管理费和营业外支出         (72,645)    (106,838)     (14,808)       (5,760)     (200,051)
税金及附加                        (3,660)      (2,332)      (1,676)           (9)       (7,677)

分部利润                         312,103      177,399       79,938         1,306       570,746
资产减值损失                    (152,735)     (24,480)      (1,747)            5      (178,957)

营业收入                         398,967      341,400      109,796         5,001       855,164
营业支出                        (239,645)    (188,488)     (31,604)       (4,859)     (464,596)

计提资产减值准备后利润           159,368      152,919       78,191         1,311      391,789
所得税费用                                                                            (78,428)

净利润                                                                                313,361

折旧及摊销                         9,341        8,068        3,392           689       21,490
资本性支出                        23,847       20,693        8,539         1,660       54,739




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                                                                          中国工商银行股份有限公司
                                                              截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                         (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                          2019 年 12 月 31 日
                                        公司          个人
                                    金融业务      金融业务     资金业务           其他          合计

分部资产                           10,247,872     6,496,604    13,176,154       188,806    30,109,436

其中: 对联营及合营企业的投资              -             -              -        32,490       32,490
       固定资产及在建工程            107,184        92,978         37,602        46,852      284,616
       其他非流动资产(2)              45,133        14,767          7,918        17,357       85,175

分部负债                           12,854,095    10,763,847     3,540,594       258,897    27,417,433

信贷承诺                            1,832,133     1,130,938             -             -     2,963,071



(1)      包括投资收益、公允价值变动净收益/ (损失)、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其
         他业务成本和营业外收入。

(2)      包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。

                                                               2018 年度
                                        公司          个人
                                    金融业务      金融业务      资金业务          其他          合计

利息净收入                           269,624       208,915         93,979             -      572,518

其中: 外部利息净收入                273,082        86,143        213,293             -      572,518
       内部利息净 (支出) /收入        (3,458)      122,772       (119,314)            -            -

手续费及佣金净收入                    81,684        62,969           648              -      145,301

其中:手续费及佣金收入                87,382         73,739         1,226             -      162,347
      手续费及佣金支出                (5,698)       (10,770)         (578)            -      (17,046)

其他营业净收入/ (支出) (1)              2,551         1,606        (2,143)        8,299        10,313
业务及管理费和营业外支出              (66,962)      (96,015)      (15,778)       (7,589)     (186,344)
税金及附加                             (3,835)       (2,265)       (1,671)          (10)       (7,781)

分部利润                              283,062      175,210         75,035           700       534,007
资产减值损失                         (131,348)     (30,926)           793          (113)     (161,594)

营业收入                              366,293       305,304        96,283         5,909       773,789
营业支出                             (214,665)     (161,035)      (20,455)       (6,447)     (402,602)

计提资产减值准备后利润               151,714       144,284         75,828          587       372,413
所得税费用                                                                                   (73,690)

净利润                                                                                       298,723

折旧及摊销                             6,617         5,758          2,669           702       15,746
资本性支出                            30,471        26,969         12,083         3,032       72,555




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                                                                        中国工商银行股份有限公司
                                                            截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                       (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                        2018 年 12 月 31 日
                                      公司          个人
                                  金融业务      金融业务     资金业务           其他         合计

分部资产                          9,706,611     5,711,799    12,095,016       186,114   27,699,540

其中: 对联营及合营企业的投资             -            -              -        29,124      29,124
       固定资产及在建工程           106,462       94,565         42,046        45,533     288,606
       其他非流动资产(2)             21,499        7,673          4,565        15,907      49,644

分部负债                         12,292,100     9,664,481     3,179,501       218,575   25,354,657

信贷承诺                          2,222,156     1,007,356             -             -    3,229,512



(1)     包括投资收益、公允价值变动净损失、汇兑及汇率产品净(损失)/收益、其他业务收入、
        其他业务成本和营业外收入。

(2)     包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。

地理区域信息

本集团主要在中国大陆境内经营,并在中国大陆境外设有分行或子公司 (包括:
中国香港、中国澳门、新加坡、法兰克福、卢森堡、首尔、东京、伦敦、阿拉木
图、雅加达、莫斯科、多哈、迪拜、阿布扎比、悉尼、多伦多、吉隆坡、河内、
曼谷、纽约、卡拉奇、孟买、金边、万象、利马、布宜诺斯艾利斯、圣保罗、奥
克兰、科威特城、墨西哥城、仰光、利雅得、伊斯坦布尔、布拉格、苏黎世、马
尼拉和维也纳等) 。

地理区域信息分类列示如下:

中国大陆境内 (总行和境内分行) :

      总行:         总行本部 (包括总行直属机构及其分支机构) ;
      长江三角洲:   上海,江苏,浙江,宁波;
      珠江三角洲:   广东,深圳,福建,厦门;
      环渤海地区:   北京,天津,河北,山东,青岛;
      中部地区:     山西,河南,湖北,湖南,安徽,江西,海南;
      西部地区:     重庆,四川,贵州,云南,广西,陕西,甘肃,青海,宁夏,
                     新疆,内蒙古,西藏;及
      东北地区:     辽宁,黑龙江,吉林,大连。

境外及其他:         境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。




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                                                                                                                             (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                                                                                2019 年度
                                                                中国大陆境内 (总行和境内分行)
                                     总行     长江三角洲    珠江三角洲    环渤海地区      中部地区        西部地区    东北地区    境外及其他        抵销          合计

利息净收入                         58,136        101,108        78,203        127,262        82,120         99,377      25,692        35,028            -       606,926

其中: 外部利息净收入              252,757        63,970        63,493         24,537        64,071         85,531      16,336        36,231            -       606,926
       内部利息净 (支出) /收入    (194,621)       37,138        14,710        102,725        18,049         13,846       9,356        (1,203)           -             -

手续费及佣金净收入                 33,437         31,455        23,040         20,452        14,705         18,978       4,019        11,173       (1,659)      155,600

其中: 手续费及佣金收入            40,631         32,905        23,978         21,618        15,677         20,082       4,272        15,301       (2,823)      171,641
       手续费及佣金支出            (7,194)        (1,450)         (938)        (1,166)         (972)        (1,104)       (253)       (4,128)       1,164       (16,041)

其他营业净收入/ (支出) (1)           9,445        (3,906)         (576)        (3,824)        (1,922)       (2,616)       (495)       18,279        1,563        15,948
业务及管理费和营业外支出           (20,227)      (29,329)      (22,555)       (32,504)       (29,090)      (34,670)    (11,933)      (19,854)         111      (200,051)
税金及附加                            (318)       (1,420)       (1,041)        (1,238)          (997)       (1,307)       (390)         (966)           -        (7,677)

分部利润                            80,473        97,908        77,071        110,148         64,816        79,762      16,893        43,660          15        570,746
资产减值损失                       (40,400)      (15,572)      (15,821)       (40,049)       (22,546)      (21,127)    (14,150)       (9,292)          -       (178,957)

营业收入                          100,962        131,666       102,075        146,640         96,666       118,061      29,928       130,922       (1,756)      855,164
营业支出                          (60,913)       (49,549)      (40,963)       (76,605)       (54,361)      (59,617)    (27,223)      (97,135)       1,770      (464,596)

计提资产减值准备后利润             40,073         82,336        61,250         70,099        42,270         58,635       2,743        34,368          15        391,789
所得税费用                                                                                                                                                      (78,428)

净利润                                                                                                                                                          313,361

折旧及摊销                           2,659         2,953         2,323          3,345         3,281          3,713       1,399         1,817            -        21,490
资本性支出                           3,784         3,898         3,092          5,103         3,374          4,309       1,255        29,924            -        54,739



(1)      包括投资收益、公允价值变动净收益/ (损失)、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。




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                                                                                                                             (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                                                                           2019 年 12 月 31 日
                                                               中国大陆境内 (总行和境内分行)
                                    总行     长江三角洲    珠江三角洲    环渤海地区      中部地区         西部地区   东北地区    境外及其他          抵销          合计

地理区域资产                  10,687,512       6,380,888     4,126,087     4,256,707      2,973,119      3,841,497   1,140,631     3,971,298    (7,330,839)   30,046,900
其中: 对联营及合营企业的投资          -               -             -             -              -              -           -        32,490             -        32,490
        固定资产及在建工程        11,964          31,896        11,735        19,939         18,023         22,687       9,346       159,026             -       284,616
        其他非流动资产(1)         13,250           8,386         6,255         7,665          8,771         12,692       2,160        25,996             -        85,175
未分配资产                                                                                                                                                        62,536

总资产                                                                                                                                                        30,109,436

地理区域负债                    8,135,659      6,694,114     4,164,747     7,051,203      2,996,409      3,675,924   1,207,528      724,638     (7,330,853)   27,319,369
未分配负债                                                                                                                                                        98,064

总负债                                                                                                                                                        27,417,433


信贷承诺                        1,266,960       767,677       464,593        655,424        252,299        464,788    122,273       725,581     (1,756,524)    2,963,071



(1)      包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。




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                                                                                                                              (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                                                                                2018 年度
                                                                中国大陆境内 (总行和境内分行)
                                     总行     长江三角洲    珠江三角洲    环渤海地区      中部地区        西部地区     东北地区    境外及其他        抵销          合计

利息净收入                          87,602        88,472         67,166       113,668         71,082        87,629       23,756        33,143            -       572,518

其中: 外部利息净收入              228,918        61,134         55,342        30,593         59,236        80,818       18,202        38,275            -       572,518
       内部利息净 (支出) /收入    (141,316)       27,338         11,824        83,075         11,846         6,811        5,554        (5,132)           -             -

手续费及佣金净收入                   3,907        38,284         27,704        23,785         17,258        20,869        4,644         8,850            -       145,301

其中: 手续费及佣金收入              7,665        40,290         29,141        25,622         18,778        22,819        5,079        15,309       (2,356)      162,347
       手续费及佣金支出             (3,758)       (2,006)        (1,437)       (1,837)        (1,520)       (1,950)        (435)       (6,459)       2,356       (17,046)

其他营业净 (支出) /收入 (1)         (5,125)         (611)          (496)         (663)          (178)            15        (455)       18,114         (288)       10,313
业务及管理费和营业外支出           (18,307)      (27,804)       (20,948)      (30,545)       (27,426)       (31,809)    (11,546)      (18,247)         288      (186,344)
税金及附加                            (484)       (1,386)        (1,027)       (1,225)        (1,026)        (1,290)       (401)         (942)           -        (7,781)

分部利润                            67,593        96,955         72,399       105,020         59,710         75,414      15,998        40,918            -       534,007
资产减值损失                       (29,087)      (19,899)       (20,268)      (29,537)       (23,683)       (21,005)    (10,436)       (7,679)           -      (161,594)

营业收入                            91,636       126,494         94,694       137,318         88,433       108,855       28,068        98,514         (223)      773,789
营业支出                           (83,222)      (43,000)       (37,383)      (56,158)       (47,297)      (48,866)     (21,078)      (65,886)         288      (402,602)

计提资产减值准备后利润              38,506        77,056         52,131        75,483         36,027        54,409        5,562        33,239            -       372,413
所得税费用                                                                                                                                                       (73,690)

净利润                                                                                                                                                           298,723

折旧及摊销                           2,634         2,019          1,429         2,202          2,632         3,025        1,199           606            -        15,746
资本性支出                           2,655         3,133          1,767         3,838          2,410         2,801          975        54,976            -        72,555



(1)      包括投资收益、公允价值变动净损失、汇兑及汇率产品净 (损失) / 收益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。




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                                                                                                                                  截至 2019 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                                                                                             (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                                                                           2018 年 12 月 31 日
                                                               中国大陆境内 (总行和境内分行)
                                    总行     长江三角洲    珠江三角洲    环渤海地区      中部地区         西部地区   东北地区    境外及其他          抵销          合计

地理区域资产                  9,803,222        5,860,977     3,700,969     4,085,516      2,758,294      3,530,531   1,120,364     3,695,699    (6,914,407)   27,641,165
其中: 对联营及合营企业的投资         -                -             -             -              -              -           -        29,124             -        29,124
        固定资产及在建工程       12,038           31,225        11,117        18,312         18,043         22,486       9,572       165,813             -       288,606
        其他非流动资产(1)        11,606            6,022         3,673         4,219          7,066         10,770       1,659         4,629             -        49,644
未分配资产                                                                                                                                                        58,375

总资产                                                                                                                                                        27,699,540

地理区域负债                    7,532,137      6,166,615     3,719,458     6,639,630      2,733,284      3,378,285   1,134,009      879,687     (6,914,407)   25,268,698
未分配负债                                                                                                                                                        85,959

总负债    &