重 要 提 示
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司2009 年半年度财务报告未经审计
公司负责人陆元元、主管会计工作负责人刘旭超、会计机构负责人高霞声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
3
目 录
第一章公司基本情况 .............................................................................................. 4
第二章 报告期的主要财务数据和指标..................................................................... 5
第三章 股本变动情况及股东情况 ............................................................................ 6
第四章 董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其持股情况.......................... 7
第五章 董事会报告................................................................................... 8
第六章 重要事项 ............................................................................ 11
第七章 财务报告（未经审计）......................................................................................13
第八章 备查文件目录 ............................................................................................ 51
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第一章 公司基本情况
公司名称 北京林克曼数控技术股份有限公司
股份简称 林克曼
股份代码 430031
股份转让场所代办股份转让系统
主办券商 申银万国证券股份有限公司
董事会秘书 刘旭超
联系地址 北京市门头沟区石龙经济开发区龙园路 3 号
电 话 010-69801390
传 真 010-69801360
电子信箱 liuxc@linkman.com.cn
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第二章 报告期的主要财务数据和指标
一、报告期内主要财务数据
单位:人民币元
本报告期末 上年度期末
本报告期末比上年
度期末增减(%)
总资产 46,131,976.18 34,399,441.26 34.11
所有者权益（或股东权益） 35,688,526.00 28,201,443.55 26.55
每股净资产 1.78 1.41 26.24
报告期（1-6月） 上年同期
本报告期末比上年
度同期增减(%)
营业利润 6,663,966.19 2,206,999.77 201.95
利润总额 8,399,147.37 2,578,634.80 225.72
净利润 7,399,582.45 2,023,822.14 265.62
扣除非经常性损益后的净利润 5,924,678.45 1,707,932.36 246.89
经营活动产生的现金流量净额 11,989,458.32 3,076,952.13 289.65
基本每股收益 0.37 0.10 270.00
稀释每股收益 0.37 0.10 270.00
每股经营活动产生的现金流量
净额
0.60 0.15 300.00
净资产收益率（%） 20.73 7.12 191.15
扣除非经常性损益后的净资产
收益率（%）
16.60 6.06 173.93
二、非经常性损益项目和金额
单位:人民币元
项目 金额
项目补贴 1,002,500.00
其他补贴收入 732,881.18
交通罚款支出 -200.00
减：所得税影响 260,277.18
非经常性损益净额 1,474,904.00
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第三章 股本变动情况及股东情况
一、 股本变动情况
单位：股
期初股份 期末股份
股份性质
数量（股） 比例(%)
本期增加 本期减少
数量（股） 比例(%)
一、有限售条件的股份 20,000,000 100.00 5,000,000 15,000,000 75.00
其中： 高管股份 20,000,000 100.00 5,000,000 15,000,000 75.00
其他自然人股份
法人股份
二、无限售条件的股份 0 0 5,000,000 0 5,000,000 25.00
三、股份总数 20,000,000 100.00 5,000,000 5,000,000 20,000,000 100.00
说明：报告期内，公司已经中国证券业协会中证协市场字【2009】3号备案确认并
在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成首批股份解除限售登记手续。
首批进入代办股份转让系统报价转让股份共5,000,000股。
二、股东人数，前十名股东及其持股数量、报告期内持股变动情况、报
告期末持有的可转让股份数量和相互间的关联关系
单位：股
股东总数 4
全部股东持股情况
股东名称 股东性质
报告期初
持股总数
报告期
内增减
报告期末
持股总数
报告期末
持股比例
可转让
股份数量
质押或冻结的
股份数量
陆元元 自然人 9,090,920 0 9,090,920 45.4546 2,272,730 0
刘旭超 自然人 3,636,360 0 3,636,360 18.1818 909,090 0
孙义江 自然人 3,636,360 0 3,636,360 18.1818 909,090 0
尹权 自然人 3,636,360 0 3,636,360 18.1818 909,090 0
上述股东关联关系或一致行动的说明：股东陆元元先生与股东刘旭超女士之间系
夫妻关系，两人合并持有公司63.64%股份，系公司实际控制人。
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第四章 董事、监事、高级管理人员、
核心技术人员及其持股情况
一、公司董事、监事、高级管理人员及核心技术人员持股情况
单位：股
姓名 职务 年龄 性别 任职起止日期
期初持股
数（股）
期末持股
数（股）
股份增
减数（股）
陆元元 董事长 51 男
2007.12.20——
2010.12.20
9,090,920 9,090,920 0
刘旭超 董事 35 女
2007.12.20——
2010.12.20
3,636,360 3,636,360 0
孙义江 董事 49 男
2007.12.20——
2010.12.20
3,636,360 3,636,360 0
尹权 董事 43 男
2007.12.20——
2010.12.20
3,636,360 3,636,360 0
高霞 董事 35 女
2007.12.20——
2010.12.20
0 0 0
陆宏 监事 36 女
2007.12.20——
2010.12.20
0 0 0
吕钢前 监事 36 男
2007.12.20——
2010.12.20
0 0 0
宋建 监事 35 男
2007.12.20——
2010.12.20
0 0 0
二、报告期内公司董事、监事和高级管理人员的变动情况
在本报告期内公司董事、监事、高级管理人员无变动。
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第五章 董事会报告
一、 报告期内公司经营情况分析
（一）报告期内整体经营情况
2009年上半年，公司克服了国际金融危机带来的不利影响，努力开拓国内市场，
加大研发力度，提高生产能力，取得了良好的经营业绩，公司营业收入和净利润同比
都有较大增长。公司上半年营业收入12,728,043.69元，较上年同期增长140%，实现
净利润7,399,582.45元，较上年同期增长260%。
报告期内，公司各项工作全面推进，完成了上半年经营计划。
（二）公司主营业务、经营状况及分析
1、主营业务产品情况表
单位：元
主营业务收入 主营业务成本
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
切割机类产品 11,695,726.91 5,085,469.98 4,015,577.18 1,871,076.51
控制系统类产品 911,111.09 358,974.36 30,107.98 9,843.19
编程系统类产品 64,102.20 17,094.02 4,040.32 787.46
合计 12,670,940.20 5,461,538.36 4,049,725.48 1,881,707.16
本期内主营业务收入，主营业务成本均较上期有较大幅度增加。
2、报告期内公司主营业务、利润构成、主营业务盈利能力与上年同期比较说明
单位：元
项目 本期数 上年同期数
主营业务收入 12,670,940.20 5,461,538.36
主营业务成本 4,049,725.48 1,881,707.16
营业税金及附加 154,174.23 66,592.66
销售费用 323,281.17 121,845.90
管理费用 1,596,471.08 1,233,222.77
财务费用 -43,612.30 -44,276.93
营业利润 6,663,966.19 2,206,999.77
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1）报告期内，公司主营业务收入较上年同期增长132％，主要是品牌知名度提高，
同时市场开拓力度加大所致。
2）报告期内，主营业务成本比上年同期增长115%，与主营业务收入增长132%相
比，主营业务成本增长率降低了2个百分点。主要是公司加强成本管理，集中采购，
节约成本所致。
3）报告期内，营业利润较上年同期增长202％，实现较大幅度增长，主要是营业
收入增长所致。
二、报告期内公司财务状况与经营成果分析
（一）关于财务状况分析
截止报告期末，公司资产总额为46,131,976.18元，较上年期末增长了34%；负债
总额为10,443,450.18元，较上年期末增加了69%，主要原因为预收帐款增加所致；股
东权益合计为35,688,526.00元，较上年期末增加了26%。
（二）关于现金流量分析
单位：元
项 目 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 11,989,458.32 3,076,952.13
投资活动产生的现金流量净额 -7,939.31 -13,099.00
筹资活动产生的现金流量净额 87,500.00 351,700.00
现金及现金等价物净增加额 12,069,019.01 3,415,553.13
期末现金及现金等价物余额 31,528,013.19 15,952,260.24
经营活动产生的现金流量净额：较上年同期增加891.25万元，增幅为289.65%。
投资活动产生的现金流量净额：较上年同期减少39.38%，主要原因系报告期内购
建固定资产较上年同期减少所致。
筹资活动产生的现金流量净额：较上年同期减少75.12%，主要原因系上年同期有
科研项目财政拨款。
（三）关于经营成果分析
10
1、主营业务收入较上年同期增长140%，营业利润比上年同期增长202%，业绩和
盈利水平均有较大增长，企业收益质量良好。主要原因是公司市场开拓力度加大，同
时加强质量全过程的监督，使产品销售大幅增加。
2、报告期内，实现基本每股收益0.37元，较上年同期增长270%。主要原因是随
着销售收入的增长，引起净利润的增长。
三、报告期内定向增资情况及募集资金使用情况
无
11
第六章 重要事项
一、公司治理
1、报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》
和有关法律、法规的要求，不断完善公司法人治理结构、建立现代企业制度、规范公
司运作。公司“三会”的召集、召开程序符合有关法律、法规的要求，公司信息披露
工作严格遵守相关法律、法规的规定，做到及时、准确、完整。
2、公司股东大会严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》
和中国证券业协会的相关规定和要求，召集、召开股东大会。公司能够平等对待所有
股东，中小股东与大股东享有平等地位，确保全体股东能充分行使自己的合法权利。
3、报告期内公司董事会的人数和人员构成符合法律、法规规定，公司全体董事
熟悉有关法律、法规，了解作为董事的权利、义务和责任，勤勉尽责，认真出席董事
会会议。
4、公司监事会全体监事依据《公司章程》和《监事会议事规则》赋予的监督职
责，本着对股东负责的精神，积极对公司财务以及董事、经理和其他高级管理人员履
行职责的合法、合规性进行监督检查，相关记录及档案清楚完整。
二、报告期内实施分配方案情况
报告期内未进行利润分配。
三、报告期分配预案
报告期内，不进行利润分配。
四、报告期内公司重大诉讼、仲裁事项
报告期内，公司无重大诉讼、仲裁事项。
五、报告期内公司重大收购、出售资产或吸收合并事项
报告期内，公司无重大收购、出售资产或吸收合并事项。
六、报告期内公司与关联方发生的重大关联交易事项
报告期内，公司无与关联方发生的重大关联交易事项。
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七、报告期内公司对外担保情况
报告期内，公司无对外担保情况
八、报告期内重大合同及其履行情况
报告期内，公司无重大合同
九、其他重大事项
报告期内，无其他重大事项
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第七章 财务报告（未经审计）
一、资产负债表
编制单位：北京林克曼数控技术股份有限公司 2009 年6 月30 日 金额单位：人民币元
资产 附注 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 七、1 31,528,013.19 19,458,994.18
交易性金融资产
应收票据 七、2 400,000.00
应收账款 七、3 1,906,470.00 1,996,193.20
预付款项 七、4 301,118.45 1,323,346.87
应收利息
应收股利
其他应收款 七、5 18,494.65 39,222.51
存货 七、6 7,363,735.85 5,815,788.74
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 41,117,832.14 29,033,545.50
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 七、7 3,081,016.44 3,407,236.24
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七、8 1,822,612.87 1,848,144.79
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 110,514.73 110,514.73
其他非流动资产
非流动资产合计 5,014,144.04 5,365,895.76
资产总计 46,131,976.18 34,399,441.26
企业负责人：陆元元 主管会计工作的负责人：刘旭超 会计机构负责人：高霞
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资产负债表（续）
编制单位：北京林克曼数控技术股份有限公司 2009 年6 月30 日 金额单位：人民币元
负债和股东权益 附注 期末数 期初数
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 七、9 403,142.21 1,551,018.42
预收款项 七、10 9,247,360.00 3,871,160.00
应付职工薪酬 七、11 266,603.35 295,852.00
应交税费 七、12 126,344.62 79,967.29
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 10,043,450.18 5,797,997.71
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款 七、13 400,000.00 400,000.00
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 400,000.00 400,000.00
负债合计 10,443,450.18 6,197,997.71
所有者权益：
实收资本 七、14 20,000,000.00 20,000,000.00
资本公积 七、15 552,408.32 464,908.32
减：库存股
盈余公积 七、16 671,364.90 671,364.90
一般风险准备
未分配利润 七、17 14,464,752.78 7,065,170.33
外币报表折算差额
所有者权益合计 35,688,526.00 28,201,443.55
负债及所有者权益合计 46,131,976.18 34,399,441.26
企业负责人：陆元元 主管会计工作的负责人：刘旭超 会计机构负责人：高霞
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二、利润表
编制单位：北京林克曼数控技术股份有限公司 2009 年1-6 月 金额单位：人民币元
项 目 附注 本期数 上年同期数
一、营业收入 七、18 12,728,043.69 5,500,713.10
减：营业成本 七、18 4,049,725.48 1,882,784.08
营业税金及附加 七、19 154,174.23 66,592.66
销售费用 323,281.17 121,845.90
管理费用 1,596,471.08 1,233,222.77
财务费用 七、20 -43,612.30 -44,276.93
资产减值损失 七、21 -15,962.16 33,544.85
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
二、营业利润 6,663,966.19 2,206,999.77
加：营业外收入 七、22 1,735,381.18 392,929.03
减：营业外支出 七、23 200.00 21,294.00
其中：非流动资产处
置损失
三、利润总额 8,399,147.37 2,578,634.80
减：所得税费用 七、24 999,564.92 554,812.66
四、净利润 7,399,582.45 2,023,822.14
归属于母公司净利润
少数股东损益
五、每股收益
（一）基本每股收益 0.37 0.10
（二）稀释每股收益 0.37 0.10
企业负责人：陆元元 主管会计工作的负责人：刘旭超 会计机构负责人：高霞
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三、现金流量表
编制单位：北京林克曼数控技术股份有限公司 2009 年1-6 月 金额单位：人民币元
项 目 附注 本期数 上年同期数
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 20,772,180.06 8,684,563.96
收取的税费返还 732,881.18 392,929.03
收到的其他与经营活动有关的现金 七、25 1,051,251.90 48,603.43
现金流入小计 22,556,313.14 9,126,096.42
购买商品、接受劳务支付的现金 6,099,720.68 3,789,308.91
支付给职工以及为职工支付的现金 1,557,954.23 909,165.00
支付的各项税费 2,161,266.64 905,035.40
支付的其他与经营活动有关的现金 七、25 747,913.27 445,634.98
现金流出小计 10,566,854.82 6,049,144.29
经营活动产生的现金流量净额 11,989,458.32 3,076,952.13
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产所支付的现金
7,939.31 13,099.00
投资所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 7,939.31 13,099.00
投资活动产生的现金流量净额 -7,939.31 -13,099.00
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资所收到的现金
其中：子公司吸收少
数股东投资收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金 87,500.00 351,700.00
现金流入小计 87,500.00 351,700.00
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付
的现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
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筹资活动产生的现金流量净额 87,500.00 351,700.00
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 12,069,019.01 3,415,553.13
加：期初现金及现金等价物余
额
19,458,994.18 12,536,707.11
六、期末现金及现金等价物余额 31,528,013.19 15,952,260.24
企业负责人：陆元元 主管会计工作的负责人：刘旭超 会计机构负责人：高霞
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四、所有者权益变动表
编制单位：北京林克曼数控技术股份有限公司 2009 年6 月30 日
本年金额 上年金额
项 目
附
注股本 资本公积盈余公积未分配利润
少数股东权
益
所有者权益合
计股本资本公积盈余公积未分配利润 所有者权益合计
一 、上年年末余额 20,000,000.00 464,908.32 671,364.90 7,065,170.33 28,201,443.55 1,000,000.00 158,840.00 1,003,996.76 19,233,927.19 21,396,763.95
加：会计政策变更 21,739.11 21,739.11
前期差错更正
其他 -2,408.50 -2,408.50
二、 本年年初余额 20,000,000.00 464,908.32 671,364.90 7,065,170.33 28,201,443.55 1,000,000.00 158,840.00 1,003,996.76 19,253,257.80 21,416,094.56
三、本年增减变动金额
（减少以“－”号填列） 87,500.00 7,399,582.45 7,487,082.45 19,000,000.00 306,068.32 -332,631.86 -12,188,087.47 6,785,348.99
（一）净利润 7,399,582.45 7,399,582.45 6,713,648.99 6,713,648.99
（二）直接计入所有者权益
的利得和损失 71,700.00 71,700.00
1、可供出售金融资产公允
价值变动净额
2、权益法下被投资单
位其他所有者权益变动的影
响
3、与计入所有者权益项目
有关的所得税影响
4、其他 87,500.00 87,500.00 71,700.00 71,700.00
净利润及直接计入所有
者权益的利得和损失小计 7,399,582.45 7,399,582.45 71,700.00 6,713,648.99 6,785,348.99
（三）所有者投入
和减少资本 19000000.00 375,368.32 19,375,368.32
1、所有者投入资本
2、股份支付计入所有者权
益的金额 19000000.00 375,368.32 19,375,368.32
3、其他
（四）利润分配（减少以“-”
号填列） 671,364.90 -18,901,736.46 -18,230,371.56
1、提取盈余公积 671,364.90 -671,364.90
其中：法定盈余公积 671,364.90 -671,364.90
任意盈余公积
2、提取一般风险准备（金
19
融企业填报）
3、所有者（或股东）的分
配 -18,230,371.65 -18,230,371.65
4、其他
（五）所有者权益内部结转 -141,000.00 -1,003,996.76 -1,144,996.76
1.资本公积转增资本（或股
本） -141,000.00 -1,003,996.76 -1,144,996.76
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 20,000,000.00 552,408.32 671,364.90 14,464,752.78 35,688,526.00 20000000.00 464,908.32 671,364.90 7,065,170.33 28,201,443.55
企业负责人：陆元元 主管会计工作的负责人：刘旭超 会计机构负责人：高霞
20
五、会计报表附注
(一)公司基本情况：
北京林克曼数控技术股份有限公司（以下简称本公司），原为有限责任公司，于
2001 年12 月25 日成立，经北京市工商行政管理局批准，由自然人陆元元（甲方）、
徐士惠（乙方）、孙义江（丙方）、刘旭超（丁方）、尹权（戊方）共同出资设立。
公司开业注册资本为人民币65 万元，其中甲方出资人民币25 万元，占注册资本的
38.48%；乙方出资人民币10 万元，占注册资本的15.38%；丙方出资人民币10 万元，
占注册资本的15.38%；丁方出资人民币10 万元，占注册资本的15.38%；戊方出资人
民币10 万元，占注册资本的15.38%。上述出资经北京伯仲行会计师事务所有限公司
审验，出具了京仲开验字[2001]第1224J-M 号验资报告。
2001 年1 月10 日，公司第一届第二资股东会决议将公司营业期限由原来的7 年
延长至12 年，即营业期限由原来的自2001 年12 月25 日至2008 年12 月24 日变更
为自2001 年12 月25 日至2013 年12 月24 日，该项变更经北京市工商行政管理局登
记，于2002 年1 月11 日变更营业执照。
2003 年9 月10 日，公司第一届第三次股东会决议同意乙方将其持有的本公司股
份人民币10 万元分别转让给甲方4.5454 万元、丙方1.8182 万元、丁方1.8182 万元、
戊方1.8182 万元，该项变更于2003 年9 月10 日在北京市工商行政管理局办理变更
登记。
2006 年11 月7 日，公司增加注册资本人民币35 万元（由原股东按原持股比例以
货币形式投入），其中甲方出资15.9092 万元、丙方出资6.3636 万元、丁方6.3636
万元、戊方6.3636 万元；增资完成后由丁方将出资转让给戊方13.1818 万元，该增
资及变更经北京中科华会计师事务所有限公司审验并出具了中科华验字（2006）第
1199 号验资报告。
2007 年5 月31 日，公司第二届第四次股东会决议同意戊方将出资转让给丁方
13.1818 万元，该项变更于2007 年5 月31 日在北京市工商行政管理局办理变更登记。
2007 年12 月20 日公司股东会决议，本公司拟通过整体变更，发起设立股份有限
公司。申请注册资本为人民币2000 万元，各股东以本公司截至2007 年10 月31 日止
21
的净资产折合股份进行投入，并将公司的营业期限变更为长期，该项变更已经大信会
计师事务所有限公司审验，并于2007 年12 月25 日出具大信京验字（2007）第0038
号验资报告，并于2008 年1 月18 日在北京市工商行政管理局办理变更登记。
截止2008 年12 月31 日，公司注册资本2000 万元，各股东出资额及持股比例如
下：陆元元出资人民币909.092 万元，占注册资本的45.4546%；刘旭超出资人民币
363.636 万元，占注册资本的18.1818%；孙义江出资人民币363.636 万元，占注册资
本的18.1818%；尹权出资人民币363.636 万元，占注册资本的18.1818%。
公司2008 年12 月18 日经北京市科学技术委员会认定，并取得北京市科学技术
委员会、北京市国家税务局、北京市地方税务局、北京市财政局联合颁发的《高新技
术企业证书》，该证书编号为GR200811000270。
公司经营期限为长期；法定代表人：陆元元。注册地址：北京市海淀区小南
庄怡秀园4-5055。经营范围：法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、
行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记
注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开
展经营活动。
2008 年10 月23 日成立北京林克曼数控技术股份有限公司工业机器人研发中心,
研发中心营业执照注册号:110109011401361；营业场所:北京市门头沟石龙工业区龙
园路3 号办公楼二楼；负责人：陆元元；经营范围：数控机床、工业焊切割机器人及
应用软件的研发。
(二)财务报表的编制基础
本公司执行财政部2006 年2 月 15 日颁布的企业会计准则，2009 年度财务报
表及附注系根据企业会计准则及其应用指南进行编制。
(三)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表及附注符合企业会计准则及其应用指南的要求，真实、完
整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(四)本公司采用的主要会计政策、会计估计
22
1、会计年度
本公司会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账。
本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；新会计准则规定或允许采用重
置 成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，在保证所确定的会计要素金额能够
取得并可靠 计量的情况下，分别采用恰当的计量属性。
4、现金等价物的确定标准
4-1.现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
4-2．本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到
期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、金融工具
5-1．金融工具的分类
金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资
产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、
贷款和应收款项、可供出售金融资产四类。
金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金
融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。
公司按照取得金融资产的目的，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款
项；可供出售金融资 产；其他金融负债等。上述分类一经确定，不得随意变更。
5-2．金融工具的确认
1）符合下列条件之一的金融资产或金融负债，本公司在初始确认时指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：
A．该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导
致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
23
B．本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金
融负债 组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并
向关键管理人员报告。
2）持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明
确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。下列非衍生金融资产不划分为持有至
到期投资：
A．初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资
产；
B．初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；
C．贷款和应收款项。
3）贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非
衍生金融资产。
4）可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。
本公司对购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，归为此类。
5）其他金融负债，是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金 融负债。本公司因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，划分为其他金
融负债。
5-3．金融资产和金融负债的计量
1）本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损
益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
2）本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资
产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：
A．持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
B．在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
5-4．金融资产减值
24
1）资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提
减值准备。
2）本公司对持有至到期投资、可供出售的金融资产的减值损失的计量：按预计
未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准备。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确
认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损
益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊
销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
3）本公司应收款项减值损失的计量：
坏账的确认标准：
对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账并予以核销，其确认标准如下：
A．因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款
项；
B．因债务人逾期未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
对确实无法收回的应收款项，根据公司的管理权限，经董事会批准作为坏账损失，
冲销提取的坏账准备。
坏账准备的计提方法：
A．对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生
了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏
账准备；
B．对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，
根据该组合未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；
C．对于不属于前述A、B 两类的应收款项及经单独测试后未减值的应收款项一起
按账龄划分为 7 个账龄组合，按照各级账龄的应收款项在资产负债表日余额和相应
的比例计算确定减值损失，计提坏账准备，具体计提比例如下：
账龄 计提比例%
1 年以内（含1 年） 5
25
1-2 年（含2 年） 10
2-3 年（含3 年） 15
3-4 年（含4 年） 30
4-5 年（含5 年） 50
5 年以上 100
本公司对关联方的应收款项，原则上不计提坏账准备。如有确凿证据表明不能收
回或收回的可能性不大，应按其不可收回的金额计提坏账准备。
4）金融资产减值准备的转回
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高
等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，其减值准备一经确认在以后
会计期间不予转回。
对于已确认减值损失的以公允价值计量的可供出售债务工具，在随后的会计期间
公允价值已上上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减
值损失予以转回，计入当期损益。
以公允价值计量的可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
5-5．金融资产和金融负债利得及损失的计量基础
1）本公司在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。
2）资产负债表日，将交易性金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。
处置该金融资产或金融负债时，将其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资
收益，同时调整公允价值变动损益。
3）本公司持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认投资收
益。
4）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负
债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，将公允价值变动计入资本公积（其他资
本公积）。处置可供出售金融资产时，按照取得的价款与该金融资产账面价值之间的
26
差额确认投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置
部分的金额转出，确认为投资损益。
6、存货
6-1．存货分类：
本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、委托加工物资等。
6-2．存货取得和发出的计价方法：
存货在取得时按实际成本计价，存货的成本由买价及取得过程中发生的运输费、
装卸费、 保险费等其它可归属于存货取得成本的进货费用构成。存货中库存商品的
领用和发出按加权平均法计价。
6-3．低值易耗品和包装物的摊销方法：周转材料的摊销方法：低值易耗品、包
装物均采用领用时一次摊销法；
6-4．存货的盘存制度为永续盘存制。
6-5．存货跌价准备的确认标准及计提方法：
本公司对存货按照成本与可变现净值孰低计量。中期末及年末，对存货进行全面
清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。可变现净值，是
指在日常活动中， 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。
本公司存货由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使
存货成本高 于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的部分提
取存货跌价准备。
资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。如果以前减记存货价值的影响
因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额
计入当期损益。
7、长期股权投资
长期股权投资包括：
1）本公司持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资；
2）本公司持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投
资，即对合营企业投资；
27
3）本公司持有的能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资，即对联营企业
投资；
4）本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没
有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
7-1．长期股权投资的初始投资成本的确定原则
1）同一控制下的企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权
投资初始投资成本。
2）非同一控制下企业合并形成的长期股权投资
非同一控制下的企业合并，本公司在购买日按照确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。
3）除企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
A．以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
C．投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资
成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
D．本公司向子公司的少数股东购买其持有的少数股权，在编制合并财务报表时，
因购买少数股权增加的长期股权投资成本，与按照新取得的股权比例计算确定应享有
子公司在交易日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，确认为商誉。与按照新取得
的股权比例计算确 定应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净
资产份额之间的差额，除确 认为商誉的部分以外，依次调整资本公积及留存收益。
7-2．长期股权投资的核算方法
1）成本法
本公司对持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位
不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的
28
长期股权投资， 采用成本法核算。本公司对能实施控制的被投资单位作为子公司，
并将子公司纳入合并财务 报表的合并范围，在编制合并财务报表时按照权益法进行
调整。
成本法核算下投资收益的确认：被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
当期投资收益。本公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利
润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收
回。
2）权益法
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核
算。对长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，按照差额计入营业外
收入，同时调整长期股权投资的成本。
权益法核算下投资收益的确认：本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整 后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，
按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投
资损益。本公司确认被投资单 位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益减记至零为限，但本公司负有承担额
外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确
认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法：
本公司对长期股权投资可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账
面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调
整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净
残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
8、固定资产
29
8-1．固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
8-2．固定资产的计价方法
固定资产按取得时的实际成本入账。
8-3．固定资产分类及折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法在固定资产使用寿命内，对应计折旧额进行系统分
摊。
应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已
计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在不考
虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率（5%）确定的
折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 使用寿命（年） 预计净残值（% 年折旧率（%）
房屋建筑物（新建） 20 5% 4.75
房屋建筑物（旧） 9.42 5% 10.10
机器设备 5 5% 19.00
运输工具 5 5% 19.00
其他设备 5 5% 19.00
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如果使用寿命预计数、预计净残值预计数与原先估计数有差异的，根据复核结果调整
固定资产使用寿命和预计净残值；如果与固定资产有关的经济利益预期实现方式发
生重大改变的，则改变固定资产折旧方法。
8-4．固定资产减值
公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。对于存在减值
迹象的固定资产，估计其可收回金额。固定资产减值准备的确认标准及计提方法为：
期末按固定资产账面净值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或技术陈旧、
损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于其账面
价值的差额作为固定资产减值准备，计入当期损益。
对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：
（1）长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。
30
（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。
（3）虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产。
（4）已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。
（5）其他实质上已经不能给公司带来经济利益的固定资产。
固定资产减值损失按单项资产计提，一经确认，在以后会计期间不得转回。
9、在建工程
9-1、在建工程按实际发生的工程支出计价。
9-2、在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程按各项工程实际发生的必要支出分项目核算，并在该工程项目达到预
定可使用状态时，按工程决算价结转固定资产，或者交付使用时按工程实际发生必要
成本估价转入固定资产。
10、借款费用
10-1．借款费用资本化的确认原则
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款利息费用及辅助费用和
占用公司一般借款的利息费用、折价或溢价的摊销、以及外币专门借款汇兑差额，在
同时满足下述条件时，予以资本化，计入相关资产成本：
1）资产支出已经发生；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
10-2．借款费用资本化期间
本公司为购建固定资产所借入的专门借款，其所发生的借款费用，在所购建或
者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时
予以资本化；以后发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：
1）如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，
则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建重新开始。
2）如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费
用继续资本化。
31
10-3．借款费用资本化金额的计量
1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2）在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一
般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按照下列公式计算：
一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加
权平均数×所占用一般借款的资本化率
所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款
当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数
所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借
款在当期所占用的天数/当期天数）
3）借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价
或者溢价金额，调整每期利息金额。
4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实
际发生的利息金额。
11、无形资产的核算
无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
11-1．无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量，成本按以下原则确定：
1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，
实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的
价款与购买价款的现值之间的差额，除符合条件应予资本化的以外，在信用期间内
计入当期损益。
2）本公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无
形资产：
A．完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B．具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
32
C．无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
E．有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
F．归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
3）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同
或协议约定价值不公允的除外。
11-2．无形资产使用寿命的确定
使用寿命的确定原则：
1）来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同
性权利或者其他法定权利的期限；
2）合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需
要付出大额成本的，续约期一并记入使用寿命；
3）合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与同行业情况进行
比较、参考历史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为公司带来经济利益的期限确
定使用寿命；
4）按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿
命不确定的无形资产。
11-3．无形资产的摊销：
使用寿命有限的无形资产，在预计的使用寿命期限内按照直线法摊销，无形资
产的摊销一般计入当期损益，但如果某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品
或者其他资产实现的，其资产摊销金额计入相关资产价值。
每年年度终了，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊
销方法。
使用寿命不确定的无形资产不摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则
估计其使用寿命并采用恰当方法进行摊销。
33
报告期末，如果预计某项无形资产已不能为公司带来未来经济利益的，将该项
无形资产全部转入当期损益。
无形资产减值准备的计提：公司在资产负债表日判断无形资产是否存在可能发
生减值的迹象，对于存在减值迹象的无形资产，估计其可收回金额。
可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无
形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当
期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的摊销费用在未来期间作相应调整，
以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值。无形资
产减值损失按单项资产计提，一经确认，在以后会计期间不得转回。
12、长期待摊费用
长期待摊费用指本公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年
以上的各项费用，包括经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在其预计受益期内分期平均摊销。其中：预付
经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。如果预计某项长期待摊
费用已不能为公司带来未来经济利益的，将该项长期待摊费用全部转入当期损益。
13、应付职工薪酬
应付职工薪酬指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他
相关支出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、
养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工
会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他
与获得职工提供的服务相关的支出等。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因
解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况
处理：应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；应由在
建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；其他职工
薪酬，计入当期损益。
本公司为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育
保险费等社会保险费。
34
14、收入确认的方法
14-1．销售商品
销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商
品实施有效控制；
3）收入的金额能够可靠地计量；
4）相关的经济利益很可能流入本公司；
5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已
收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，实
质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金
额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际
利率法进行摊销，计入当期损益。
销售商品涉及现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。本公
司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，在发生时冲减当期销售商品收
入。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，在发生时冲减当期销售
商品收入。
14-2．提供劳务
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法
确认提供劳务收入：即按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，应同时满足下列条件：
1）收入的金额能够可靠地计量；
2）相关的经济利益很可能流入企业；
3）交易的完工进度能够可靠地确定；
4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
35
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合
同或协议总金额。
资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分
和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，
将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或
虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处
理。
14-3．让渡资产使用权
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满
足下列条件的，才能予以确认：
1）相关的经济利益很可能流入企业；
2）收入的金额能够可靠地计量。
15、或有事项
15-1、确认
或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生
或不发生才能决定的不确定事项。
与或有事项相关的义务（包括待执行合同变成亏损合同所产生的义务以及重组
义务）同时满足下列条件的，确认为预计负债：
A．该义务是企业承担的现时义务；
B．履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
C．该义务的金额能够可靠地计量。
本公司重组义务确认的条件：
A．有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职
工人数及其岗位性质、预计重组支出、计划实施时间等。
36
B．该重组计划已对外公告。
15-2．计量
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。或有事
项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；或有事项涉及多个项目的，按照各种
可能结果及相关概率计算确定。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后
确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面
价值。
16、政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括
政府作为企业所有者投入的资本。
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，按照公允价
值计量；
公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与资产相关的政府补助，确认
为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，按照收到或应收的金
额计量。
用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入
当期损益。
本公司已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A．存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B．不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
17、预计负债
与或有事项相关的义务同时符合以下条件时，公司将其列为预计负债：
37
17-1、该义务是企业承担的现时义务；
17-2、该义务履行很可能导致经济利益流出企业；
17-3、该义务金额可以可靠地计量。
18、所得税的会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
18-1．确认
1）本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其
计税基础存在差异的，确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
2）本公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A．暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B．未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来
抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
18-2．计量
1）本公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿
债务的预期方式相一致的税率和计税基础。
2）本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不
包括下列情况产生的所得税：
A．企业合并；
B．直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
有者权益。
3）本公司在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或
收益的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接
计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
（五）会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明
（一）会计政策变更
38
无
（二）会计估计变更
无
（三）前期差错更正
无
（六）税费
1、企业所得税
本公司企业所得税率为 25％。根据2008 年 12 月 18 日北京市科委、市财政局、
市国税局、市地税局发布的“关于公示北京市2008 年度首批拟认定高新技术企业名
单的通知”，本公司按照高新技术企业所得税优惠税率 15%计缴2009 年度企业所得
税。
2、增值税
主要产品销售业务适用增值税，主要产品的销项税率为 17%。依据财税[2002]25
号文件规定，公司享有销售自行开发生产的软件产品，实际税负超过3%的部分，增
值税实行即征即退优惠政策。
3、营业税
对技术服务收入等所取得的收入按营业额的 5%税率计缴营业税。
4、城市维护建设税及教育费附加
公司按应交增值税及营业税税额的 7%和3%分别缴纳城市维护建设税和教育费
附加。
（七）会计报表主要项目注释（以下金额单位除特别指明外，均指人民币元）
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 26,070.47 18,129.65
其中：人民币26,070.47 18,129.65
美元
银行存款 31,501,942.72 19,440,864.53
其中：人民币31,501,942.72 19,440,864.53
39
美元
其他货币资金
合 计 31,528,013.19 19,458,994.18
注：列示于现金流量表的现金及现金等价物包括：
项目 期末余额 期初余额
货币资金 31,528,013.19 19,458,994.18
减：原存期三个月以上的定期存款
受到限制的存款
年末现金及现金等价物余额 31,528,013.19 19,458,994.18
减：年初现金及现金等价物余额19,458,994.18 12,536,707.11
现金及现金等价物净(减少额)/增加额12,069,019.01 6,922,287.07
2、应收票据
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 400,000.00
合计 400,000.00
3、应收账款
（1）风险分析
期末余额 期初余额
账 龄 期末余额 比例(%) 坏账准备 期初余额 比例(%) 坏账准备
单项金额重大的款项
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合风
险较大的款项
其他单项金额不重大的款
项 2,051,600.00 100.00 145,130.00 2,156,006.00 100.00 159,812.80
合 计 2,051,600.00 100.00 145,130.00 2,156,006.00 100.00 159,812.80
账面价值 1,906,470.00 1,996,193.20
（2）账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄 期末余额 比例(%) 坏账准备 期初余额 比例(%) 坏账准备
1 年以内 1,396,600.00 68.07 69,830.00 1,352,756.00 62.74 67,637.80
40
1-2 年 578,000.00 28.17 57,800.00 651,250.00 30.21 65,125.00
2-3 年 60,000.00 2.93 9,000.00 135,000.00 6.26 20,250.00
3-4 年
4-5 年 17,000.00 0.83 8,500.00 17,000.00 0.79 6,800.00
5 年以上
合 计 2,051,600.00 100.00 145,130.00 2,156,006.00 100.00 159,812.80
应收账款无持本公司5%以上表决权股份的股东欠款；
4、预付帐款
账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄
期末余额 比例(%) 期初余额 比例(%)
1 年以内 301,118.45 100.00 1,315,346.87 99.40
1-2 年 8,000.00 0.60
2-3 年
合 计 301,118.45 100.00 1,323,346.87 100.00
预付账款无持本公司5%以上表决权股份的股东欠款；
5、其他应收帐款
（1）风险分析
期末余额 期初余额
账 龄
期末余额 比例(%) 坏账准备期初余额 比例(%) 坏账准备
单项金额重大的款项
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合风
险较大的款项
其他单项金额不重大的款
项
19,589.00 100.00 1,094.35 41,596.22 100.00 2,373.71
合 计 19,589.00 100.00 1,094.35 41,596.22 100.00 2,373.71
账面价值 18,494.65 39,222.51
（2）账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄
期末余额 比例(%) 坏账准备 期初余额 比例(%) 坏账准备
1 年以内 18,690.00 95.41 934.50 38,657.22 92.93 1,932.86
41
1-2 年
2-3 年 399.00 2.04 59.85 2,939.00 7.07 440.85
3 年以上 500.00 2.55 100.00
合 计 19,589.00 100.00 1,094.35 41,596.22 100.00 2,373.71
其他应收账款无持本公司5%以上表决权股份的股东欠款；
6、存货
期末余额 期初余额
类 别
金 额 跌价准备 金 额 跌价准备
原材料 2,733,220.16 2,824,078.89
低值易耗品 4,716.76
在产品 4,630,515.69 2,986,993.09
合计 7,363,735.85 5,815,788.74
注：期末存货不存在抵押、担保等受限情况。
7、固定资产
类别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、 固定资产原价 4,937,905.63 7,939.31 4,945,844.94
其中：房屋建筑物 1,947,000.00 1,947,000.00
机器设备 1,545,000.00 2,845.30 1,547,845.30
运输工具 1,200,016.63 1,200,016.63
其他 245,889.00 5,094.01 250,983.01
2、累计折旧 1,530,669.39 334,023.96 1,864,828.50
其中：房屋建筑物 405,665.94 77,003.76 482,669.70
机器设备 316,729.82 146,910.09 463,639.91
运输工具 665,512.08 87,765.54 753,277.62
其他 142,761.55 22,479.72 165,241.27
3、固定资产净值 3,407,236.24 3,081,016.44
其中：房屋建筑物 1,541,334.06 1,464,330.30
机器设备 1,228,270.18 1,084,205.39
运输工具 534,504.55 446,739.01
其他 103,127.45 85,741.74
注：
（1）期末未发现固定资产存在减值迹象；
（2）期末固定资产无置换、抵押或担保等情况；
42
（3）房屋建筑物中有自建房产797,000.00 元，建筑面积1329.5 平方米，于2006 年
11 月经北京市建筑委员会批准施工，施工许可证编号【2006】施建字2152 号，但未
办理竣工验收手续，未取得房产证。
8、无形资产
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、原价合计 2,002,728.00 2,002,728.00
1、非专利技术 2,728.00 2,728.00
2、土地使用权 2,000,000.00 2,000,000.00
二、累积摊销 154,583.21 180,115.13
1、非专利技术 1,391.70 1,391.70
2、土地使用权 153,191.51 25,531.92 178,723.43
三、无形资产账面价值合计 1,848,144.79 1,822,612.87
1、非专利技术 1,336.30 1336.30
2、土地使用权 1,846,808.49 1821276.57
注：
（1）土地使用权座落于北京市门头沟石龙工业区龙园路3 号，面积3258.40 平方米，
土地使用证号为：京门国用（2008 出）第00041 号。摊销期限为39 年2 个月；
（2）非专利技术摊销期限为10 年；
（3）期末未发现无形资产存在减值迹象；
（4）期末无形资产无置换、抵押或担保等情况。
9、应付账款
（1）账龄分析
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 403,142.21 1,551,018.42
2—3 年
3 年以上
合计 403,142.21 1,551,018.42
43
应付账款中无应付持有本公司 5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方
的款项。
10、预收款项
（1）账龄分析
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 9,247,360.00 3,871,160.00
2—3 年
3 年以上
合计 9,247,360.00 3,871,160.00
预收账款中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方
的款项。
11、应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 1,433,769.68 1,433,769.68
二、职工福利费 260,531.76 30,616.68 229,915.08
三、社会保险费 - 90,117.87 90,117.87
四、住房公积金
五、工会经费
六、职工教育经费 35,320.24 4818.03 3,450.00 36,688.27
七、非货币性福利
八、因解除劳动关系给予补偿
九、其他
295,852.00 266,603.35
12、应交税金
项目 期末余额 期初余额
应交增值税 (硬件) -807,391.83 -387,604.88
未交增值税（软件） 294,666.70 267,553.85
应交营业税 87.50 210.00
应交所得税 601,341.62 79,651.82
城建税 20,632.80 18,743.47
教育费附加 8,842.62 8,032.92
44
项目 期末余额 期初余额
应交个人所得税 8,165.21 93,380.11
合计 126,344.62 79,967.29
13、专项应付款
拨款人 内容 期末余额 期初余额
海淀区科委 项目拨款 400,000.00 400,000.00
合计 400,000.00 400,000.00
根据北京市海淀区科学技术委员会海科发[2008]16 号文件，北京市海淀区科委
给予公司项目资助经费400,000.00 元，2008 年度实际收到400,000.00 元。
14、实收资本
期初余额 期末余额
投资者名称
投资金额 所占比例%
本期增加 本期减少
投资金额 所占比例%
陆元元 9,090,920.00 45.46 9,090,920.00 45.46
刘旭超 3,636,360.00 18.18 3,636,360.00 18.18
尹权 3,636,360.00 18.18 3,636,360.00 18.18
孙义江 3,636,360.00 18.18 3,636,360.00 18.18
合计 20,000,000.00 100 20,000,000.00 100
15、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本（股本）溢价 375,368.32 375,368.32
其他资本公积 89,540.00 87,500.00 177,040.00
合计 464,908.32 87,500.00 552,408.32
注：其他资本公积本年增加数为北京市科委拨入北京市高新技术转化项目财政扶持资
金。
16、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 671,364.90 0.00 0.00 671,364.90
合计 671,364.90 0.00 0.00 671,364.90
17、未分配利润
项 目 金 额
45
项 目 金 额
上年年末余额 7,065,170.33
加：年初未分配利润调整数
其中：会计政策变更
重大会计差错
其他调整因素
本年年初余额 7,065,170.33
本年增加额 7,399,582.45
其中：本年净利润转入 7,399,582.45
其他增加
本年减少额
其中：本年提取盈余公积数
本年分配现金股利数
本年分配股票股利数
本年提取职工福利基金
转资本公积
期末余额 14,464,752.78
其中：董事会已批准的现金股利数
18、营业收入及营业成本
（1）分类信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 12,670,940.20 4,049,725.48 5,461,538.36 1,881,707.16
其他业务 57,103.49 39,174.74 1,076.92
合计 12,728,043.69 4,049,725.48 5,500,713.10 1,882,784.08
（2）主营业务按销售品种分类
主营业务收入 主营业务成本
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
切割机类产品 11,695,726.91 5,085,469.98 4,015,577.18 1,871,076.51
控制系统类产品 911,111.09 358,974.36 30,107.98 9,843.19
编程系统类产品 64,102.20 17,094.02 4,040.32 787.46
合计 12,670,940.20 5,461,538.36 4,049,725.48 1,881,707.16
19、营业税金及附加
46
项目 本期数 上年同期数
营业税 446.00 279.25
城建税 107,609.77 46,419.39
教育费附加 46,118.46 19,894.02
合计 154,174.23 66,592.66
20、财务费用
项目 本期数 上年同期数
利息支出
减：利息收入 46,199.90 48,603.43
加：汇兑损益
手续费 2,587.60 4,326.50
销售折扣
贴息费
合 计 -43,612.30 -44,276.93
21、资产减值损失
项目 本期数 上年同期数
坏账准备 -15,962.16 33,544.85
合 计 -15,962.16 33,544.85
22、营业外收入
项目 本期数 上年同期数
增值税即征即退收入 732,881.28 392,929.03
项目补贴 1,002,500.00
其他补贴收入
合 计 1,735,381.28 392,929.03
23、营业外支出
项目 本期数 上年同期数
罚款支出 200.00 1,294.00
捐赠支出 20,000.00
合 计 200.00 21,294.00
47
24、所得税
项目 本期数 上年同期数
当期应缴所得税 999,564.92 554,812.66
合 计 999,564.92 554,812.66
25、现金流量情况
（1）收到其他与经营活动有关的现金流量主要项目
项目 本期数 上年同期数
利息收入 46,199.90 48,603.43
其他 1,005,052.00
合 计 1,051,251.90 48,603.43
（2）支付其他与经营活动有关的现金流量主要项目
项目 本期数 上年同期数
管理费用 517,284.61 387,872.83
销售费用 207,224.20 71,749.69
手续费 2,587.60 4,326.50
其他往来 20,816.86 20643.00
合 计 747,913.27 445,634.98
（3）处置子公司收到的现金净额：无
（4）现金流量表附注
项目 本期数 上年同期数
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 7,399,582.45 2,023,822.14
减：未确认投资损失
加： 资产减值准备 -15,962.16 33,544.85
固定资产折旧 334,159.11 321,884.40
无形资产摊销 25,531.92 25,531.92
长期待摊费用摊销
待摊费用的减少（增加以“－”号填列）
预提费用的增加（减少以“－”号填列）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
“－”号填列）
48
项目 本期数 上年同期数
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,547,947.11 -533,395.52
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,548,641.64 -1,241,564.50
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 4,245,452.47 2,447,128.84
其他
经营活动产生的现金流量净额 11,989,458.32 3,076,952.13
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额 31,528,013.19 15,952,260.24
减：现金的期初余额 19,458,994.18 12,536,707.11
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 12,069,019.01 3,415,553.13
（八）关联方关系及其交易
1、关联方的认定标准
本公司按照企业会计准则和中国证监会的相关规定，确定关联方的认定标准为：
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方
控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、本企业的母公司有关信息
本公司无母公司。
3、本企业的子公司有关信息
本公司无子公司。
4、关联方所持股份及其变化
关联方名称/ 姓名 2009 年度 2008 年度
陆元元 9,090,920.00 9,090,920.00
49
刘旭超 3,636,360.00 3,636,360.00
尹权 3,636,360.00 3,636,360.00
孙义江 3,636,360.00 3,636,360.00
合计 20,000,000.00 20,000,000.00
5、本企业与关联方发生交易
本公司与关联方未发生交易。
（九）承诺事项
1、资本性承诺事项
无
2、经营性租赁承诺事项
无
3、对外投资承诺事项
无
（十）或有事项
1、已贴现商业承兑汇票
无
2、未决诉讼或仲裁
无
3、对外担保
无
（十一）资产负债表日后非调整事项
无
（十二）非经常性损益
50
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益
（2008）》的规定，本公司本年度发生的非经常性损益事项如下：
类别 2009 年6 月 2008 年6 月
非流动资产处置损益
政府补助 1,735,381.18 392,929.03
其他营业外收支 -200.00 -21,294.00
债务重组收益
减：所得税影响 260,277.18 55,745.25
非经常性损益净额 1,474,904.00 315,889.78
净利润 7,399,582.45 2,023,822.14
扣除非经常性损益的净利润 5,924．678.45 1,707,932.36
（十三）其他重大事项
无。
（十四）会计报表的批准
本半年度会计报表已于 2009 年8 月24 日经公司董事会批准。
北京林克曼数控技术股份有限公司
2009 年8 月24 日
51
第八章 备查文件目录
一、由董事签名的《2009 年半年度报告》文本
二、载有法定代表人、财务总监签名并盖章的会计报表
三、其他在代办股份转让信息披露平台公开披露的文件
四、文件存放地点：公司董事会秘书办公室
北京林克曼数控技术股份有限公司
董事会
2009年08月24日
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