中注协约谈利安达提示年报审计风险

曾染指了天丰节能IPO财务造假，并接手过万福生科年报审计的利安达事务所近日被中注协约谈。折射出中注协对执业质量的重点关注。此前不久，中注协刚通报完2014年事务所执业质量检查情况。

据中注协官网披露，2015年1月中旬，中注协以“接受过执业质量检查的上市公司年报审计业务风险防范”为主题，对利安达会计师事务所进行了当面约谈，就事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

中注协相关负责人在约谈中强调，事务所要高度重视近3年来中注协执业质量检查发现的问题，坚持质量导向，强化风险意识，狠抓整改落实。在建制方面，事务所要根据事务所特殊普通合伙转制后的实际情况，认真总结梳理执业质量检查发现的共性问题，建立、完善符合自身业务发展和经营管理需要的质量控制政策与程序，建立健全执业质量问责机制，确保质量控制制度真正得到有效实施。同时，事务所还要积极推进总分所一体化进程，加强全所人员的统一管理与高风险业务的统一委派，在全所范围内执行统一的风险评估制度、业务承接制度以及业务操作的具体规范与指南，注意运用信息化等手段，强化对分所执业质量的实时监控。在业务流程上，事务所需要严格贯彻风险导向审计理念，对照执业质量检查结果，充分关注年报审计业务是否存在类似问题，既要认真实施函证、监盘等常规审计程序，同时又要结合业务实际，有效识别和应对项目可能存在的特别风险，此外，要切实强化项目质量控制复核工作，确保复核人员具备必要的经验与权限，以及充足的时间与精力，并按照准则要求严格履行复核职责，避免复核流于形式。

值得一提的是，与前几次注重上市公司自身的业务风险不同，中注协本轮约谈在内容上侧重事务所审计师在执业过程中的审计风险，这源于协会刚刚结束的执业质量检查。中注协近日通报，2014年，中注协组织8个检查组共97名检查人员，对信永中和、江苏公证天业、四川华信、北京天圆全、大华、中兴华、北京永拓和利安达等8家证券所总所及其21家分所的执业质量进行了检查。检查发现，不少事务所的质量控制体系存在缺陷与不足；部分事务所存在“特殊普通合伙”转制后合伙人机制不健全、质量控制制度未充分执行、总分所一体化进程缓慢等问题。在审计业务项目检查中发现，个别注册会计师在执行审计业务时，关键审计领域的审计程序实施不到位，获取的审计证据不够充分、适当，其中，北京永拓会计师事务所2名注册会计师因审计程序实施不当而受到惩戒。

有业内人士表示，本次选择利安达事务所进行约谈具有较强的针对性。回查资料，2014年4月，利安达因天丰节能IPO财务造假而受到证监会处罚，同年6月，利安达接手同样因欺诈发行而遭受重罚的万福生科年报审计业务。“这些无疑都是协会自律监管的重中之重”。该审计人士表示。据上证报资讯统计，利安达目前为18家A股上市公司提供年报审计服务。

中注协相关负责人表示，将对事务所整改落实中注协执业质量检查意见的有关情况进行持续跟踪，并在必要时启动执业质量复查程序。