众诚科技（920207）2025年年报关键审计项：营业收入确认、应收账款和合同资产减值

据证券之星公开数据整理，近期众诚科技（920207）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 营业收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三（二十一）及五（二）1。
• 收入来源：数字化解决方案服务、信息设备销售、信息技术服务等。
• 营业收入金额：2025年度为人民币41,665.26万元，较上年增长24.51%。
• 审计关注点：营业收入是公司关键业绩指标，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确认执行情况，并测试运行有效性。
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法的适当性。
3. 按类型、项目、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因。
4. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括招投标资料、中标文件、销售合同、项目验收报告、销售发票、销售回款凭证等。
5. 结合应收账款和合同资产函证，向主要客户函证合同金额、结算金额、验收时间及回款情况。
6. 对本期重要客户及相关项目进行访谈，核实业务背景及交易真实性。
7. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，确保收入在恰当期间确认。
8. 检查营业收入相关信息在财务报表中的列报是否恰当。

2. 应收账款和合同资产减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三（十）、五（一）2、五（一）7 和五（一）19。
• 应收账款情况：
• 账面余额：27,472.35万元
• 坏账准备：9,456.61万元
• 账面价值：18,015.73万元
• 合同资产情况（含列报于其他非流动资产的合同资产）：
• 账面余额：1,423.06万元
• 减值准备：434.15万元
• 账面价值：988.90万元
• 审计关注点：金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，需评估预期信用损失模型的合理性。

审计应对

1. 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价其设计，确认执行情况，并测试运行有效性。
2. 复核管理层以往年度坏账准备及减值准备的估计结果或后续重新估计。
3. 复核管理层对应收账款和合同资产信用风险评估的考虑及客观证据，评价信用风险特征识别的恰当性。
4. 对以组合为基础计量预期信用损失的情形：
5. 评价按信用风险特征划分组合的合理性；
6. 评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设、数据的适当性、相关性和可靠性；
7. 测试坏账准备和减值准备的计算准确性。
8. 检查应收账款和合同资产的期后回款情况，评估坏账及减值准备计提的合理性。
9. 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息在财务报表中的列报是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。