戈碧迦（920438）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期戈碧迦（920438）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

• 会计政策依据：参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（二十四）所述的会计政策。
• 披露信息位置：参见财务报表附注“五、合并财务报表项目注释（四十）”。
• 金额与重要性：戈碧迦2025年度营业收入为5.52亿元。由于收入在财务报表整体中的重要性，且存在管理层为达成特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 检查重要销售合同，识别其中包含的单项履约义务及商品控制权转移的条款与条件，评估公司收入确认是否符合企业会计准则要求；
3. 执行实质性分析程序，包括但不限于：
4. 本期各月收入、成本、毛利波动分析；
5. 主要产品本期与上期的收入、成本、毛利对比分析；
6. 实施收入细节测试，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，如销售订单、客户确认的验收单据、外销报关单等外部证据，验证收入的真实性；
7. 实施收入截止性测试，对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本进行测试，以判断收入是否计入恰当的会计期间；
8. 选取样本执行函证程序，向客户函证销售额及货款余额；
9. 检查本期确认的收入在期后是否发生重大销售退回，以进一步核实收入真实性。

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