路桥信息（920748）2025年年报关键审计项：应收账款减值准备的计提、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期路桥信息（920748）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了带强调事项段的无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：应收账款减值准备的计提

项目内容

截至2025年12月31日，路桥信息公司合并财务报表中应收账款余额为20,776.24万元，坏账准备金额为3,832.48万元，账面价值为16,943.76万元。公司按照整个存续期的预期信用损失计提减值准备。由于应收款项金额重大，且管理层在确定减值时需作出重大判断，因此将该事项确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与应收款项减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
• 获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，结合信用风险特征及账龄分析，评估坏账准备政策的合理性；
• 选取样本复核管理层对单项评估的应收款项的减值测试；
• 选取样本检查各个组合内客户的信用记录、历史付款情况、期后回款情况等，并考虑前瞻性因素影响，评估预期信用损失计提的合理性；
• 选取样本对期末应收账款余额执行函证程序，核实应收账款期末余额的准确性。

关键审计项目：收入确认

项目内容

路桥信息公司主要从事交通信息化解决方案业务。2025年度，公司营业收入为人民币8,897.35万元。由于营业收入金额重大且为关键业绩指标之一，可能存在收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
• 了解收入确认政策，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
• 对收入和成本执行分析性复核程序，通过分析主要项目以及主要客户的销售及毛利率波动情况，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
• 选取样本检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、客户验（签）收单、结算单据等，核实销售收入确认原则的适当性和确认金额的准确性；
• 选取样本对资产负债表日前后记录的交易进行检查，核对客户验（签）收单、结算单据及其他支持性文件，以评价收入是否记录于恰当的会计期间；
• 选取样本向客户实施函证程序，函证内容包括往来账款余额及本期交易额。

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