雅戈尔（600177）2025年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备计提等

据证券之星公开数据整理，近期雅戈尔（600177）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 会计政策依据：详见合并财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”注释34及“七、合并财务报表项目”注释61。
• 收入数据：2025年度，雅戈尔主营业务收入为1,128,539.68万元，较2024年度下降18.70%。
• 审计关注原因：营业收入对财务报表整体影响较大，收入是否确认在恰当的财务报表期间可能存在潜在错报，因此被识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制、信息技术控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，判断履约义务构成和控制权转移的时点，评估公司收入确认政策是否符合企业会计准则；
3. 结合产品类型对收入及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否存在异常波动；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单及签收单/交房单等，评价收入确认是否符合会计政策；
5. 按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内重要客户的应收账款余额及销售额，并结合期后收款程序确认收入真实性；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对出库单及签收单/交房单等支持性文档，评价收入是否被记录于恰当会计期间。

存货跌价准备计提

项目内容

• 会计政策依据：详见财务报表附注“五、公司重要会计政策及会计估计”注释16及“七、合并财务报表项目”注释10。
• 存货数据：截至2025年12月31日，合并财务报表中存货账面余额为775,031.01万元，存货跌价准备为139,641.26万元，账面价值为635,389.75万元。
• 计量方法：存货采用成本与可变现净值孰低计量，可变现净值根据库存商品、开发产品、开发成本的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
• 审计关注原因：存货账面金额重大，且预计售价、销售费用和税费的估计涉及管理层重大判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价雅戈尔存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行；
2. 对存货实施监盘，检查数量及状况，重点关注库龄较长的库存商品；
3. 获取存货跌价准备计算表，检查是否按会计政策执行，分析以前年度计提变化情况，评估计提充分性；
4. 对有公开市场价格的产品，独立查询市场价格并与估计售价比较；对无公开市价的产品，将估计售价与近期实际售价比较；利用专家工作复核存在减值迹象的房地产项目；
5. 比较同类产品的历史销售费用和相关税费，评估管理层估计的合理性与准确性。

长期股权投资减值准备计提

项目内容

• 会计政策依据：详见财务报表附注“五、公司重要会计政策及会计估计”注释27及“七、合并财务报表项目”注释17。
• 投资数据：截至2025年12月31日，长期股权投资账面余额为2,709,161.25万元，减值准备为32,320.39万元，账面价值为2,676,840.86万元。
• 审计关注原因：长期股权投资账面金额重大，减值测试涉及可收回金额的重大判断和估计，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与长期股权投资减值相关的内部控制的设计与运行；
2. 获取被投资单位财务报表，了解其经营状况及二级市场股价表现，判断是否存在减值迹象；
3. 获取被投资单位盈利预测资料，复核可收回金额测算过程；
4. 利用专家工作对长期股权投资进行估值，评价专家胜任能力、估值方法、关键假设、折现率等参数的合理性，复核减值准备计提是否充分。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。