三友医疗（688085）2025年年报关键审计项：医疗器械产品销售收入的确认等

据证券之星公开数据整理，近期三友医疗（688085）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

医疗器械产品销售收入的确认

项目内容

2025年度，三友医疗销售医疗器械产品确认的营业收入为54,279.25万元，较2024年度增加19.66%。由于销售收入是三友医疗的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计3 4”所述的会计政策及“七、合并财务报表项目附注之注释61”。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合产品类型及销售模式对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单等，评价相关收入确认是否符合三友医疗收入确认的会计政策；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

商誉的减值事项

项目内容

截至2025年12月31日，三友医疗的商誉余额为人民币34,586.71万元。管理层对商誉至少每年进行减值测试。三友医疗对商誉账面价值的评估涉及大量的管理层判断和估计，包括预计未来现金流量和使用的折现率的判断和估计等。因此将商誉减值作为关键审计事项。

财务报表对商誉减值的会计政策及披露载于财务报表“五、重要会计政策及会计估计27”所述的会计政策及“七、合并财务报表项目附注之注释27”。

审计应对

1. 评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；
2. 获取了管理层编制的各资产组商誉的减值测试表，检查计算的准确性；
3. 评估商誉是否按照合理的方法分摊至相关资产组或资产组组合；
4. 综合考虑了该资产组历史运营情况、行业走势及新的市场机会及由于规模效应带来的成本及费用节约，对管理层使用的未来经营的假设、参数的选择，包括未来收入增长率、毛利率和费用率进行了合理性分析。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。