华宇软件（300271）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期华宇软件（300271）发布2025年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 华宇软件公司的收入主要包括应用软件、系统建设服务、运维服务等。
• 2025年度，公司实现营业收入161,940.43万元。
• 考虑到营业收入对公司财务报表存在重大影响，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。
• 因此，将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
• 获取公司与客户签订的主要合同，检查合同关键条款，评价管理层确认收入是否恰当；
• 选取样本，核对与该笔业务相关的合同、订单、发货单、验收报告等文件，判断公司收入确认的准确性以及是否计入正确的会计期间；
• 对重要合同执行函证程序，函证合同金额、已收款金额、项目进度情况等信息；
• 对营业收入及毛利率实施分析性程序，分析收入与毛利率波动的合理性；
• 查询主要客户的工商信息，评价华宇软件公司是否与主要客户存在关联关系；
• 对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间；
• 检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。

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