昇辉科技（300423）2025年年报关键审计项：应收账款减值、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期昇辉科技（300423）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款减值

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三（十一）、五（一）4。
• 截至2025年12月31日，昇辉科技公司应收账款账面余额为人民币2,012,904,248.56元，坏账准备为人民币1,316,463,641.51元，账面价值为人民币696,440,607.05元。
• 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，该事项被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
6. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

收入确认

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三（二十三）、五（二）1、十五（二）1。
• 昇辉科技公司的营业收入主要来自于高低压成套设备业务、智慧城市综合服务业务、新能源业务及新材料业务。
• 2025年度，昇辉科技公司营业收入金额为人民币760,220,338.33元，其中高低压成套设备业务、智慧城市综合服务业务、新能源业务及新材料业务的营业收入为人民币754,907,895.00元，占营业收入的99.30%。
• 由于营业收入是昇辉科技公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查主要销售合同，了解合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件：
4. 对于产品销售收入，检查包括销售合同、订单、销售发票、发货单、签收单等；
5. 对于工程收入，检查包括工程合同、施工合同、发票及工程定案表等；
6. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并分析波动原因；
7. 通过抽样方式向主要客户函证本期销售收入；
8. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
9. 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
10. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。