怡合达（301029）2025年年报关键审计项：收入确认、存货可变现净值

据证券之星公开数据整理，近期怡合达（301029）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）及五（三十六）。
• 东莞怡合达公司收入主要来源于自动化零部件和工业自动化设备的研制、生产和销售。
• 对于销售自动化零部件，公司按合同约定将产品交付给购货方，经购货方确认并取得收款凭据的时间为收入确认时点。
• 对于销售工业自动化设备，公司按合同约定将设备交付给购货方，安装调试并经购货方验收合格后确认收入。
• 2025年度营业收入为人民币2,948,013,252.61元。
• 由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试内部控制运行的有效性；
2. 检查主要销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则；
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 对于内销收入，以抽样方式检查销售合同、订单、出库单、客户验收单、对账单及销售发票等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并抽查销售合同、出口报关单、客户验收单、销售发票等；
5. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
6. 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货单、客户验收单等，评价收入是否在恰当期间确认；
7. 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

存货可变现净值

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注三（十）及五（八）。
• 截至2025年12月31日，存货账面余额为人民币481,350,627.81元，存货跌价准备为人民币14,965,847.03元，账面价值为人民币466,384,780.78元。
• 存货采用成本与可变现净值孰低计量，按单个存货成本高于可变现净值的差额计提跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按类别计提。
• 管理层基于持有目的，根据历史售价、实际售价、合同售价、同类产品市场售价等确定估计售价，并按估计售价减去至完工将发生成本、销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。
• 因存货品类多、金额大，且可变现净值确定涉及重大管理层判断，故将其列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以往年度对存货可变现净值的预测与实际经营结果，评价预测准确性及是否存在明显偏向；
3. 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将其与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
4. 评价管理层对至完工将发生成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
5. 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
6. 结合存货监盘，检查是否存在库龄较长、陈旧等减值情形，评价管理层是否合理估计可变现净值；
7. 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。