汇隆新材（301057）2025年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期汇隆新材（301057）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入的确认

项目内容

汇隆新材的收入主要来源于在中国国内及海外市场销售差别化有色涤纶长丝DTY、差别化有色涤纶长丝FDY及差别化有色涤纶长丝POY等产品。2025年度汇隆新材实现营业收入951,189,189.50元。产品销售区域分为境内和境外，需根据不同的依据进行收入确认。

由于营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此将营业收入的确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 对销售与收款循环内部控制进行了解并执行穿行测试，对重要的控制点执行控制测试；
2. 对营业收入执行分析性程序，针对收入月度与年度间波动，结合行业特征识别和了解波动原因，判断营业收入与毛利率变动的合理性；
3. 对收入执行细节测试：
4. 对于内销收入，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括主要销售合同、销售发票、销售出库单等；
5. 对于外销收入，获取海关出口数据证明并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、海运提货单、销售发票等支持性文件；
6. 检查客户回款记录，对主要客户当期收入及应收账款余额进行函证，以确认营业收入的真实性；
7. 对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、海运提货单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认。

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