瑞德智能（301135）2025年年报关键审计项：应收款项减值、存货减值

据证券之星公开数据整理，近期瑞德智能（301135）发布2025年年报，该份财报由众华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收款项减值

项目内容

• 截至2025年12月31日，瑞德智能公司合并财务报表中应收票据、应收账款和其他应收款（合称“应收款项”）原值合计为557,103,177.10元，坏账准备合计为37,423,581.74元，账面价值为519,679,595.36元。
• 应收款项占资产总额比例为25.95%。
• 对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
• 当单项应收款项无法以合理成本评估预期信用损失时，公司依据信用风险特征划分为组合，并在组合基础上计算预期信用损失。
• 若有客观证据表明某项应收款项已发生信用减值，则单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
• 对于其他应收款，公司在每个资产负债表日评估信用风险自初始确认后是否显著增加，并按相关规定分别计量损失准备、确认预期信用损失及其变动。
• 由于应收款项金额重大且涉及管理层重大会计估计与判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

• 评价公司管理层对应收款项管理内部控制制度的设计和运行的有效性；
• 查阅销售合同、发货单、签收单、客户对账单、回款情况，并与管理层沟通，了解坏账准备计提政策的合理性；
• 检查相关会计政策是否符合新金融工具准则，以及政策变更是否经董事会审议；
• 分析历史坏账发生情况，结合客户信用、市场条件及同行业计提比例等因素，评估坏账准备计提的合理性；
• 获取管理层评估减值及确认预期损失率所依据的数据资料，评价其恰当性和充分性；
• 比较前期计提数与实际发生数，结合期后回款检查，评价坏账准备计提的充分性；
• 抽样检查减值评估依据资料的准确性和相关性，对重要应收款项与管理层讨论可收回性，并执行独立函证程序；
• 检查与应收款项减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报和披露。

2. 存货减值

项目内容

• 截至2025年12月31日，瑞德智能公司合并财务报表中存货余额为225,488,269.70元，存货减值准备为8,798,954.35元，存货账面价值为216,689,315.35元。
• 存货账面价值占资产总额的10.82%。
• 存货减值准备计提是否充分对财务报表具有较大影响。
• 该事项涉及金额较大且需管理层作出重大判断，因此确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与存货减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行有效性，并测试运行有效性；
• 执行存货监盘程序，检查存货数量及质量状况；
• 取得年末存货库龄清单，对长库龄存货进行分析；
• 取得期末尚未执行的订单，比较产成品单位成本与订单售价，判断是否存在减值迹象；
• 取得期末存货跌价准备计算表并进行复核；
• 检查以前年度计提的存货跌价准备本期变动情况，复核转回或转销的合理性；
• 检查与存货减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报和披露。

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