长华化学（301518）2025年年报关键审计项：收入确认、存货的存在及计价

据证券之星公开数据整理，近期长华化学（301518）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 涉及科目：主营业务收入
• 金额：2025年主营业务收入为人民币2,725,084,733.00元
• 收入确认政策：
• 境内销售：以客户或客户委托的提货人、收货人在签收单据上签字确认作为收入确认依据
• 境外销售：以产品装运后承运人签发的货运提单作为收入确认依据
• 识别原因：
• 收入是利润表的重要科目，直接影响关键业绩指标
• 收入确认的准确性和完整性对公司利润影响较大

审计应对

1. 了解和评价公司销售与收款循环的关键内部控制，执行穿行测试与控制测试，核查内部控制的有效性
2. 检查主要客户合同条款，确认收入确认条件和方法是否符合企业会计准则，且前后各期保持一致
3. 执行收入细节测试，抽取收入明细项目，核对订单、发票、出库单、签收单或提单、报关单等原始单据，验证真实性和准确性
4. 核对销售数量与出库数量、地磅数量，验证收入的真实性和完整性
5. 对主要产品、主要客户的销售均价、毛利率、信用期等执行分析性复核，评估收入波动的合理性
6. 向主要客户函证销售额及往来余额；对未回函客户执行替代程序（如查看合同、签收单、期后收款记录）
7. 执行收入截止测试，检查资产负债表日前后订单、出库单、签收单或提单，确保收入确认期间准确

存货的存在及计价

项目内容

• 涉及科目：存货
• 金额：2025年12月31日存货账面价值为人民币171,553,557.53元，占期末资产总额的5.65%
• 主要风险点：
• 原材料采购价与产成品销售定价受市场波动影响大
• 价格急剧下降可能导致存货减值
• 减值测试涉及重大会计估计和判断，固有风险较高

审计应对

1. 了解和评价生产与仓储循环的关键内部控制，执行穿行测试与控制测试，核查相关内部控制有效性
2. 对期末存货执行监盘程序：
3. 实地盘点公司厂区内的原材料、在产品、半成品、库存商品
4. 对第三方保管的存货实施函证，并通过期后销售单据、移库磅单记录核实数量
5. 执行采购细节测试，抽取采购明细项目，核对采购订单、发票、入库单、磅单，验证采购真实性与准确性
6. 核对原材料入库地磅重量与入库单数量，验证采购真实性
7. 分析主要原材料月度采购单价与同期市场价格波动趋势，评估采购价格合理性
8. 向主要供应商函证采购额及往来余额，核实采购真实性
9. 对原材料和产成品发出单价执行计价测试，检查结转金额与结存金额的准确性
10. 获取存货库龄清单和存货跌价准备计算表，复核库龄，结合在手订单及期后销售价格执行减值测试，评估跌价准备计提的充分性

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。