山大电力（301609）2025年年报关键审计项：收入确认、发出商品的确认

据证券之星公开数据整理，近期山大电力（301609）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

参见财务报表附注三、20收入确认原则和计量方法及附注五、30营业收入和营业成本。由于收入是关键的业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

• 了解、测试公司与销售与收款循环相关的内部控制的设计和执行，并评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
• 了解业务模式，选取样本检查销售合同/订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则规定；
• 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况；
• 选取样本检查销售合同/订单、发货单、验收单、销售发票、回款记录等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认会计政策；
• 针对资产负债表日前后确认的销售收入选取样本，检查验收单以及其他支持性文件，以评价相关收入是否记录在正确的会计期间；
• 选取样本执行函证程序，核实报告期内交易金额和往来余额。

发出商品的确认

项目内容

参见财务报表附注三、9存货及附注五、8存货。由于发出商品余额重大且其真实性、完整性和准确性对经营成果可能造成重大影响，因此将发出商品的确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解、测试与发出商品相关的内部控制的设计和执行，并评价管理层与发出商品管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
• 选取样本检查与发出商品确认相关的合同/订单、发货单等支持性文件，以检查相关的会计处理是否正确；
• 针对资产负债表日前后发出商品选取样本，检查合同/订单、发货单等支持性文件，以验证发出商品的准确性；
• 对资产负债表日存放于客户处但未验收的产品，选取样本执行函证程序，以验证发出商品的真实性与准确性；
• 获取发出商品跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，分析发出商品是否存在跌价及计提是否充分。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。