*ST民控（000416）2025年年报关键审计项：发放贷款及垫款的减值准备、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期*ST民控（000416）发布2025年年报，该份财报由和信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

发放贷款及垫款的减值准备

项目内容

截至2025年12月31日，民生控股发放贷款及垫款余额为366,672,900.00元，减值准备余额为19,959,735.00元。公司依据金融工具准则，采用个别评估和组合评估相结合的方法确定预期信用损失。对于单项贷款，按应收取合同现金流量与预期现金流量差额的现值计量信用损失；当无法以合理成本获取信息时，则划分为正常业务组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况及前瞻性信息估计预期信用损失。

由于贷款逾期较多，减值识别及损失准备评估涉及重大管理层判断，因此该事项被确定为关键审计事项。

审计应对

• 对发放贷款及垫款减值评估相关的内部控制设计与运行有效性进行评估和测试，包括已减值贷款识别、计提方法、过程及结果等；
• 了解管理层判断贷款减值的依据，评估影响可回收性的因素；
• 分析贷款损失准备会计估计的合理性，包括组合划分依据、金额重大的判断、单独计提标准等；
• 比较前期计提数与实际损失情况，并结合期后回款检查，评价计提充分性；
• 复核按组合计提的贷款损失准备计算过程及结果的准确性；
• 就重要贷款项目与管理层讨论可收回性，并执行独立函证程序。

收入确认

项目内容

民生控股主要业务为典当业务和保险经纪业务，2025年度营业收入为26,033,336.24元。公司在合同开始日识别各单项履约义务，并判断其在某一时段或某一时点履行。对于某一时段内履行的义务，按履约进度确认收入；若履约进度无法合理确定，则在成本预计可补偿的前提下按已发生成本确认收入；对于某一时点履行的义务，在客户取得控制权时确认收入。

鉴于收入为利润关键指标，存在管理层重大错报风险的可能，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

• 了解并评价与收入确认相关的关键内部控制的设计与运行有效性；
• 抽样检查销售或业务合同，评估收入确认时点是否符合企业会计准则；
• 获取全年收入清单，抽样核对合同、发票、当票或客户确认函等支持性文件，验证收入确认是否符合公司会计政策；
• 调查主要客户经营状况及与公司是否存在关联关系；
• 对重大客户实施函证程序；
• 执行资产负债表日前后的收入截止测试，并对主要客户回款情况进行测试。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。