华森制药：杨卫国、大华会计师事务所(特殊普通合伙)等人因未依法履行其他职责等违规行为被重庆证监局出具警示函

证券之星消息，1月29日华森制药公开信息显示，杨卫国、大华会计师事务所(特殊普通合伙)、关德福因未依法履行其他职责,信息披露违规被重庆证监局出具警示函。

详细违规行为如下：
一、风险评估方面一是“风险评估结果汇总表”“了解内部控制-采购与付款循环”等底稿填写不完整,部分区域空白。二是部分穿行测试程序执行不到位。如对华森制药采购与付款循环的了解和记录不完整,未见对公司物料入库暂估流程的记录和穿行测试;销售与收款循环、销售推广循环穿行测试程序未获取充分、适当的证据。

二、控制测试方面一是采购与付款循环部分控制测试程序获取的证据资料无法满足测试需求,无法实现测试目的。二是销售与收款循环部分控制测试“样本设计”部分填写不完整且未明确选样方法。三是采购与付款循环控制测试底稿记录存在矛盾。

三、实质性程序方面一是截止性测试执行不到位。未识别出主营业务收入截止测试底稿中抽取的凭证存在收入确认跨期的情况,未关注到费用截止性测试底稿抽取的凭证存在跨期的情况。二是存货跌价准备测试及计价测试执行不到位。未发现华森制药针对部分负毛利产品对应的期末存货计提跌价准备不充分的情况。三是未对原材料发出和期末结存计价测试底稿中记录的差异执行进一步审计程序。四是金融资产审计程序执行不到位。未按照实际利率法调整确认固定收益理财产品自起息日至资产负债表日的利息。五是部分底稿记录不准确、不完整。

处罚决定如下：
采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货诚信档案

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