明泰铝业（601677）2024年年报关键审计项：应收账款坏账准备、收入的确认_股票频道

据证券之星公开数据整理，近期明泰铝业（601677）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收账款坏账准备

项目内容

事项描述
明泰铝业应收账款坏账准备计提的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三/（十三）,附注五/注释4。
截至2024年12月31日，明泰铝业应收账款账面原值为177,028.38万元，已计提坏账准备6,553.12万元，应收账款净值170,475.26万元，占合并资产总额的7.31%。
管理层定期对单项金额重大的应收账款进行单独的信用风险评估和监控。该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。
对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收账款，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。
由于应收账款坏账准备的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款坏账准备认定为关键审计事项。

审计应对

对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值事件的识别及对坏账准备金额的估计等。
复核管理层在评估应收账款坏账准备方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。当中考虑过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对明泰铝业经营环境及行业基准的认知等。
将以前年度坏账准备的计提情况与本期实际发生的坏账损失、坏账准备转回进行对比，评估管理层对应收账款可收回性判断的可靠性和准确性，并向管理层询问显著差异的原因。
从管理层获取了对重大客户信用风险评估的详细分析，对单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收账款进行了抽样减值测试，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据，以核实坏账准备计提金额的合理性。
对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性。
抽样检查了期后回款情况。
评估了管理层于2024年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。

2. 收入的确认

项目内容

审计应对

了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试相应关键内部控制运行的有效性。
选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价明泰铝业的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，并与销售合同、发票、出库单、验收单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合明泰铝业的会计政策，执行分析性程序，评估销售收入和毛利率变动的合理性。
对重大客户实施函证程序。
对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对外销收入，取得出口报关单与账面外销收入记录核对；对内销收入，核对出库单、发票或结算单、客户签收单据或客户系统确认的结算信息等证据。

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