勤上股份（002638）2024年年报关键审计项：收入的确认、应收账款坏账准备计提

据证券之星公开数据整理，近期勤上股份（002638）发布2024年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、（三十五）及附注五、38所示。
• 事项描述：由于收入是东莞勤上关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部控制。
2. 抽查与收入相关的协议，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
3. 对收入和成本执行分析程序，包括当期收入、成本、毛利率波动分析。
4. 运用恰当的方法选取样本执行函证程序，确认收入及应收账款金额的准确性、与销售业务相关信息的真实性。
5. 运用恰当的方法选取样本执行细节测试，确认收入的真实性。
6. 针对截止日前后的销售记录执行截止性测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、应收账款坏账准备计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、（十三）及附注五、4所示。
• 事项描述：由于应收账款可收回金额涉及管理层运用重大会计估计和判断，并且管理层的估计和判断具有不确定性，基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 评估和测试与应收账款坏账准备计提相关的内部控制。
2. 分析应收账款坏账准备计提会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项评估信用减值的判断等。
3. 检查管理层确认预期损失率所依据的数据及相关资料，复核及评价应收账款的迁徙率、历史坏账、预期信用损失判断等。
4. 执行应收账款函证程序和检查期后回款，评价应收账款预期信用损失率的合理性及应收账款坏账准备计提的充分性。
5. 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准备计提政策执行。
6. 重新计算坏账准备计提金额是否准确。

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