鑫磊股份（301317）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期鑫磊股份（301317）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

鑫磊股份的销售收入主要来源于在中国境内及海外市场销售空气压缩机、离心式鼓风机、暖通空调产品。公司2024年度营业总收入为927,195,476.72元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价：了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 检查合同：选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 核对凭证：对记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、签收单、验单以及提单（外销），评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
4. 执行分析程序：对收入和成本执行分析程序，包括：报告期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品收入、成本、毛利率比较分析等分析程序；
5. 函证程序：结合应收账款和营业收入函证程序，检查已确认的收入的真实性；
6. 截止测试：就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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