泰禾智能（603656）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期泰禾智能（603656）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述：泰禾智能主要从事专用设备研发、生产和销售。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，从而存在泰禾智能管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将泰禾智能销售收入的确认确定为关键审计事项。
• 参考附注：请参见财务报表附注“五、重要的会计政策和会计估计”之“34.收入”以及“七、合并财务报表主要项目附注”之“61.营业收入及营业成本”。

审计应对

1. 对泰禾智能的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对关键控制点执行了控制测试；
2. 检查主要客户合同相关条款，对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，评价公司收入确认是否符合会计准则要求；
3. 执行函证程序，函证信息包含销售收入、销售回款等相关数据，以确认销售收入的真实性及准确性；
4. 采取抽样方式，检查泰禾智能与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、发运单等材料，验证产品销售收入的发生；结合销售运输单据，检查销售合同、销售发票、销货单等材料并与销售收入明细账核对，验证泰禾智能产品销售收入的完整性；
5. 执行分析性程序，对公司销售数量的合理性进行分析，对公司销售收入及毛利率变动原因进行分析；
6. 执行截止测试程序，针对资产负债表日前后确认的销售收入核对销货单、发运单、报关单、海关电子口岸信息等支持性文件，以确认销售收入是否在恰当的期间确认。

二、应收账款减值

项目内容

• 事项描述：截至2024年12月31日止，泰禾智能应收账款账面余额22,049.13万元、坏账准备5,656.20万元、账面价值16,392.94万元。管理层以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并确认坏账准备。对应收账款的可收回性进行估计并进行减值测试，涉及管理层的重大会计估计和判断，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。
• 参考附注：请参见财务报表附注“五、重要的会计政策和会计估计”之“11.金融工具”及“七、合并财务报表主要项目附注”之“5.应收账款”。

审计应对

1. 了解管理层与授信审批、款项回收和应收款项减值准备计提相关的关键内部控制，并评价相关内部控制的设计和运行有效性；
2. 获取坏账准备计算表，分析检查应收账款账龄划分的合理性和准确性；
3. 获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，评价其恰当性和充分性；
4. 分析泰禾智能应收账款客户信誉情况以及相应账龄情况，结合应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价管理层坏账准备计提的合理性。

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