宝地矿业（601121）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期宝地矿业（601121）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 宝地矿业公司与收入确认相关的会计政策请参阅“三、重要会计政策和会计估计(二十四)收入”、“合并财务报表附注五、合并财务报表重要项目注释之（四十）”。
• 宝地矿业公司以矿业开发及矿产品加工为主要业务，主要产品是铁精粉。
• 2024年度营业收入为119,595.56万元，收入为宝地矿业公司关键业绩指标之一，对财务报表影响重大。
• 因此我们将收入的确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试销售与收款相关内部控制的设计及执行的有效性。
2. 检查营业收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，是否与上期保持一贯性。
3. 对营业收入实施实质性分析程序，分析营业收入变动的合理性，分析毛利率异常变动原因；对销售价格的变动，对比分析是否与市场价格变动趋势一致。
4. 对应收账款、合同负债的主要客户年末余额、营业收入的发生额执行函证程序；同时对重要客户执行访谈程序。
5. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、出库磅单、双方确认的结算单等支持文件。
6. 对宝地矿业公司收款流水进行检查，关注客户回款是否存在异常。
7. 对营业收入执行截止测试，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。

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