红塔证券（601236）2024年年报关键审计项：融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资减值准备

据证券之星公开数据整理，近期红塔证券（601236）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资减值准备

项目内容

• 账面余额: 截至2024年12月31日, 红塔证券融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资账面余额为274.22亿元。
• 已计提的减值准备余额: 1.18亿元。
• 预期信用损失模型: 管理层运用预期信用损失模型计量预期信用损失。预期信用损失计量模型所包含的重大管理层判断和假设主要包括:
• 判断信用风险显著增加的标准;
• 选择计量预期信用损失的适当模型和假设;
• 在计量预期信用损失时确定需要使用的前瞻性信息和权重。
• 原因: 考虑到红塔证券预期信用损失计量模型运用了大量的参数和数据，并涉及重大管理层判断和假设, 且上述金融资产计提的减值准备金额重大, 因此将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试与融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资预期信用损失计提相关的关键内部控制的设计和执行的有效性;
2. 评价管理层评估减值准备时所采用的预期信用损失模型和参数的合理性, 包括违约概率、违约损失率、违约风险暴露、折现率、前瞻性调整等;
3. 选取样本, 评价管理层在确定信用风险是否显著增加和金融资产是否发生信用减值所作出判断的合理性;
4. 选取样本, 重新计算管理层对买入返售金融资产预期信用损失的计算过程;
5. 检查红塔证券是否已按照企业会计准则的要求予以充分披露。

2. 金融资产公允价值的估值

项目内容

• 公允价值计量的金融资产总额: 截至2024年12月31日, 红塔证券以公允价值计量的金融资产总额为420.26亿元, 占总资产的比例为71.14%。
• 估值方法: 红塔证券金融资产的估值是以市场数据和估值模型相结合为基础, 其中估值模型通常需要大量的输入值。大部分输入值来源于能够从活跃市场可靠获取的数据。
• 复杂性: 当可观察的参数无法可靠获取时, 即部分金融资产公允价值属于第二层次和第三层次的情况下, 输入值的确定会涉及管理层重大估计及判断。
• 原因: 由于以公允价值计量的金融资产金额重大且部分金融资产公允价值的评估较为复杂, 在确定估值方法或估值模型以及估值模型使用的输入值时涉及管理层重大估计及判断, 因此我们将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试与金融资产公允价值的估值相关的关键内部控制的设计和执行的有效性;
2. 选取样本, 将红塔证券采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较, 评价红塔证券对所有活跃市场的金融资产的估值;
3. 选取样本, 就公允价值属于第二层次和第三层次的金融资产, 查阅本年度签署的投资协议, 了解相关投资条款, 识别与金融资产估值相关的条件, 并评价管理层采用的估值方法、估值模型和输入值的适当性;
4. 评价财务报表的相关披露是否符合企业会计准则的披露要求, 适当反映了金融资产公允价值的估值风险。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。