武商集团（000501）2024年年报关键审计项：商品零售业务收入确认、政府征收补偿事项

据证券之星公开数据整理，近期武商集团（000501）发布2024年年报，该份财报由天圆全会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、商品零售业务收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注五、39所示，2024年度武商集团合并口径商品零售业务收入为人民币557,869.56万元，为武商集团合并利润表重要组成项目。
• 武商集团公司主要从事购物中心、超市零售业务，由于零售业务存在单笔销售金额较小、业务量频繁的特征，同时依赖于MIS系统（百货业信息技术软件）及财务系统的运行和控制，恰当确认和计量直接关系到财务报表的准确性和合理性。
• 因此我们将商品零售业务收入的确认列为关键审计事项。详见附注三、29所述。

审计应对

1. 了解及评价与零售业务收入相关的关键内部控制设计及执行的有效性；
2. 测试信息系统的一般控制及与零售业务收入确认流程相关的关键应用控制。包括评价信息技术系统是否按照设计运行，以及信息技术系统之间数据传输的完整性和真实性；对与零售业务收入相关的商品进、销、存信息系统进行检查及数据测试；
3. 通过与管理层的访谈和现场观察销售流程的执行，评价武商集团的零售业务收入确认政策是否符合会计准则相关规定；
4. 对武商集团公司的零售业务收入执行分析程序；
5. 选取本年的交易记录，检查销售收款日报表及商品销售财务记账凭证；
6. 根据购物中心、超市业态门店分布及经营状况，选取部分门店、购物中心实地观察了经营情况并对其进行了货币资金和存货的监盘，以评价零售业务收入的真实性；
7. 抽样检查资产负债表日前后确认的销售收入以评价零售业务收入是否在恰当的期间确认；
8. 检查在财务报表中有关零售业务收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。

二、政府征收补偿事项

项目内容

• 事项描述
• 根据武汉市硚口区人民政府房屋征收决定，武商集团公司下属全资子公司武汉武商皇经堂农副产品批发市场有限公司位于硚口区解放大道24号、28号1-4栋第一层的房屋和土地被列入政府征收范围并予以征收补偿。
• 本年度确认其他收益185.11万元，确认资产处置收益3,439.84万元，增加本期净利润2,718.71万元，占本年度净利润的12.62%。
• 由于该交易对公司本年度净利润影响重大，因此我们将政府征收补偿事项的确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 查阅武商集团公司董事会的审批文件及公告信息；
2. 检查核对《房屋征收决定书》《房屋征收补偿协议》、银行账户流水、银行收款凭证、收款发票；
3. 检查核对与征收资产相关的《评估报告》；
4. 检查被征收房屋所有权证移交情况、房屋物业移交文件等资料文件；
5. 复核了武商集团公司提供的征收补偿收益计算过程，确认结转收益的金额是否正确；
6. 根据补偿协议、资金来源等相关资料，判断适用的会计准则，复核交易的会计处理和披露的恰当性。

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