岭南控股（000524）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值测试

据证券之星公开数据整理，近期岭南控股（000524）发布2024年年报，该份财报由广东中职信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 2024年度岭南控股营业收入430,903.23万元，较上年增加25.43%。
• 营业收入是公司的关键业绩指标，因此我们确定营业收入的真实性和截止性作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制
2. 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，测试销售与收款相关内部控制的运行有效性。
3. 结合业务模式，检查主要客户销售合同
4. 识别收入确认的相关合同条款与条件、相关履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致。
5. 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件
6. 包括订单、销售合同、销售发票、入住记录、团队信息及行程单、签收及对账单据等。
7. 向客户函证应收账款余额
8. 以确认其真实性和完整性。
9. 获取收入、成本分类明细表
10. 对收入和成本执行分析性复核程序，包括按照产品类别对收入、成本和毛利率执行波动分析，并与以前期间进行比较，识别是否存在重大或异常波动。
11. 执行截止性测试
12. 结合其他收入审计程序如检查期后回款记录、检查与客户对账函等，以确认本期收入的真实性及完整性；检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、商誉减值测试

项目内容

• 事项描述
• 截止2024年12月31日，岭南控股商誉账面价值5,282.18万元。
• 由于商誉金额重大，且商誉减值测试过程中涉及复杂且重要的判断，因此我们将商誉减值事项作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解被审计单位与商誉减值测试相关的关键内部控制
2. 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
3. 了解并评价管理层聘用的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性
4. 复核管理层减值测试所依据的基础数据
5. 利用评估专家评估管理层减值测试中所采用关键假设、关键参数及判断的合理性，以及了解和评价管理层利用其评估专家的工作。
6. 复核商誉减值测算的计算过程

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