蒙泰高新（300876）2024年年报关键审计项：应收账款的可收回性、营业收入确认

据证券之星公开数据整理，近期蒙泰高新（300876）发布2024年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款的可收回性

项目内容

• 描述：截至2024年12月31日，应收账款账面余额为人民币15,567.45万元，占资产总额的9.33%；截至2024年12月31日，应收账款坏账准备999.50万元，占应收账款账面余额的6.42%。管理层依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合的基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，按照违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失，确认坏账准备。
• 原因：鉴于应收账款的可收回性涉及管理层重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，将其确认为关键审计事项。

审计应对

1. 测试管理层对应收款项计提减值准备的关键内部控制设计和控制的有效性；
2. 复核管理层在评估应收账款的违约损失率的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生信用减值的项目；
3. 将公司应收账款减值政策与同行业上市公司进行对比；
4. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
5. 对应收款期末余额选取样本执行函证程序；
6. 抽样检查期后回款情况；
7. 复核应收款项减值准备相关信息在财务报表中的列报与披露是否准确。

二、营业收入确认

项目内容

• 描述：2024年度营业收入为49,250.03万元。由于营业收入对公司财务报表的重要性，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将其认定为关键审计事项。

审计应对

1. 评价、测试公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 对确认的销售收入毛利率进行分析，与历史和同行业进行对比，结合公司实际经营情况，判断毛利率的合理性，以证实收入的真实性；
3. 抽样检查公司各类型收入有关的合同、发票、收入确认单据等文件，测试收入的真实性；
4. 对公司的境外销售收入，与中国电子口岸“海关与国家管理局数据交换系统（原进口付汇、出口收汇系统）”的出口信息进行校对，核实公司出口数量和金额；
5. 针对资产负债表日前后确认的收入执行抽样测试，评估销售收入是否确认在恰当的会计期间；
6. 对公司的主要客户的收入金额及往来款项余额执行函证程序；
7. 复核营业收入相关信息在财务报表中的列报与披露是否准确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。