恒帅股份（300969）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期恒帅股份（300969）发布2024年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 2024年度恒帅股份营业收入为人民币96,228.70万元，主要为销售汽车清洗泵、清洗系统及汽车电机等产品。
• 由于营业收入是恒帅股份重要财务指标之一，从而存在恒帅股份管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入确认作为关键审计事项。
• 相关信息披露详见财务报表附注“五、合并财务报表项目注释(三十四)”。

审计应对

1. 了解、评估并测试与收入确认相关的关键内部控制制度的设计和执行有效性。
2. 复核重要客户的销售合同(订单)的条款，判断收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定。
3. 选取样本，检查与销售相关的支持性文件，包括合同、订单、出库单、报关单、提单、签收单、结算单及收款记录等，复核相关会计政策执行是否正确。
4. 对销售收入结合期末应收账款进行抽样函证，以确认收入是否真实准确。
5. 获取海关出口数据，并与外销收入核对以确认外销收入的真实性、准确性。
6. 执行分析性复核程序，判断销售收入和产品毛利率变动的合理性，评价收入确认的准确性。
7. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以判断销售收入及应收款是否被记录于恰当的会计期间。

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