凯腾精工（871553）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期凯腾精工（871553）发布2024年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

（一）项目内容

• 事项描述
• 关于营业收入确认的会计政策披露参见合并财务报表附注四、（二十八）。
• 如合并财务报表附注六、（三十四）所示，凯腾精工主要收入为印刷制版销售收入，2024年度印刷制版销售收入430,647,734.60元，营业收入总额为440,923,954.28元，印刷制版销售收入占凯腾精工营业收入总额的97.67%。
• 营业收入确认是否恰当对凯腾精工经营成果产生很大影响，我们关注了产品销售收入的确认。
• 产品销售收入的发生和完整会对凯腾精工的经营成果产生重大影响，且产品销售收入存在舞弊的固有风险，因此我们将产品销售收入作为关键审计事项。

（二）审计应对

1. 评估内部控制
2. 评估管理层对产品销售收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
3. 评价会计政策
4. 评价产品销售收入确认的会计政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定，并且一贯运用。
5. 检查文件
6. 选取样本检查与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、快递单、验收单等文件，识别与商品控制权转移相关的合同条款。
7. 函证程序
8. 结合应收账款及预收账款的函证程序，对报告期内确认的收入进行函证，抽查产品销售收入确认的相关单据，检查已确认的产品销售收入的真实性。
9. 截止性测试
10. 执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售收入与交易中的销货单等支持性文件进行核对，以评估产品销售收入是否在正确的期间予以确认。
11. 分析性复核
12. 执行分析性复核程序，对报告期内产品销售收入及其成本、毛利率波动分析，判断产品销售收入和毛利变动的合理性。
13. 评估披露
14. 评估管理层对营业收入的相关财务报表披露是否恰当。

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