大西洋（600558）2024年年报关键审计项：收入确认事项

据证券之星公开数据整理，近期大西洋（600558）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

• 公司背景：大西洋公司主营业务为焊接材料产品的研发、生产及销售。
• 财务数据：2024年度营业收入为356,073.80万元，较2023年度增加12,237.23万元，增幅3.56%。
• 重要性：营业收入是大西洋公司关键业绩指标之一，营业收入确认的真实性和完整性对经营成果影响重大，管理层在收入确认和列报时可能存在重大错报风险。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解、测试及评价公司管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
3. 合同审查
4. 抽样选取不同交易类型的销售合同，识别及检查该等合同与商品控制权转移相关的主要条款与条件，以评价公司的收入确认政策是否符合相关企业会计准则规定。
5. 分析性程序
6. 执行分析性程序，包括收入、成本及毛利率两期对比分析，本年度各月销售情况波动分析，并结合销售量、售价的波动情况，产品结构的优化和产能利用率情况，以及主要原材料采购价格的波动情况等因素综合分析，判断收入和毛利率变动的合理性。
7. 支持性文件检查
8. 抽查销售合同或订单、出库单、增值税发票、货运单据、验收单等可以证明公司已履行了合同中的履约义务的支持性文件及原始单据，将国外销售收入与报关单/海关数据进行核对，以评价公司收入是否已按照大西洋公司的收入政策确认。
9. 客户核查
10. 重点关注主要客户、新增大额客户或重大异常交易客户，并通过公开渠道查询其工商登记资料，核实该类客户与公司是否存在关联方关系。
11. 应收账款函证
12. 结合应收账款审计，抽样选取主要客户实施函证以确认销售收入金额和应收账款余额，并关注应收账款期后回款情况。
13. 收入确认时点检查
14. 就资产负债表日前后确认收入的交易，选取样本，检查可以证明满足合同约定的相关商品控制权转移的支持性文件，以评价相关收入是否在恰当的期间确认，并关注期后是否存在大额退货情形。

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