新华文轩（601811）2024年年报关键审计项：图书出版物收入确认

据证券之星公开数据整理，近期新华文轩（601811）发布2024年年报，该份财报由毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、图书出版物收入确认

项目内容

• 营业收入：新华文轩及其子公司（以下简称“新华文轩集团”）2024年度营业收入人民币123.29亿元，其中图书出版物销售收入人民币110.36亿元，占全部营业收入的89.50%，是新华文轩集团的主要收入来源。
• 收入确认原则：新华文轩集团的图书出版物销售收入在客户取得商品的控制权时确认。
• 固有风险：
• 收入是新华文轩集团的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或预期而提前或延后收入确认时点的固有风险。
• 销售业务交易发生频繁，涉及众多分支机构，存在收入未被准确记录的固有风险。

审计应对

• 内部控制评价：在毕马威信息技术专家的协助下，了解和评价与图书出版物销售收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性。
• 合同条款检查：选取图书出版物销售合同或订单，检查与商品控制权转移相关的条款，评价新华文轩集团图书出版物销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
• 支持性文件核对：
• 对于一般图书销售收入，在抽样的基础上，核对至相关的支持性文件，如合同或订单、发货单、对账结算单等，以评价相关收入是否按照新华文轩集团的会计政策予以确认。
• 对于教材教辅销售收入，核对财务系统收入记录与业务系统订单信息及发货记录的一致性，识别和调查异常的交易记录。
• 函证程序：选取客户，就相关销售交易金额以及往来款项余额实施函证程序。
• 会计期间核对：在抽样的基础上，选取临近资产负债表日前后的销售交易，核对至相关的支持性文件，如合同或订单、发货清单、对账结算单等，以评价相关收入是否记录于恰当的会计期间。
• 销售退回检查：查阅资产负债表日后的销售记录，检查是否存在重大的销售退回，并检查相关支持性文件（如适用），以评价相关收入是否已记录于恰当的会计期间。
• 会计分录检查：选取符合特定风险标准的图书出版物销售收入会计分录，检查相关支持性文件。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。