复旦张江（688505）2024年年报关键审计项：营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期复旦张江（688505）发布2024年年报，该份财报由普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目

1. 营业收入的确认

二、项目内容

营业收入的确认

• 营业收入金额：贵公司合并财务报表中2024年度营业收入为人民币70,940万元，主要为销售医药及诊断产品人民币70,938万元。
• 收入确认政策：贵公司及子公司对于销售商品，在将医药及诊断产品交付给客户指定的承运人，或按照合同规定在客户验收或达到控制权转移时点后，按预期有权收取的对价金额确认收入。
• 重要性：营业收入金额重大，对财务报表有重大影响；营业收入是贵公司的关键业绩指标；且贵集团各产品销售收入确认时点不完全相同，需要投入大量审计资源执行相应审计程序。

三、审计应对

营业收入的确认

• 内部控制评估：我们了解了贵公司与营业收入确认相关的内部控制，包括销售定价管理、客户信用管理、销售订单审核、销售出库审核、销售收入确认、销售开票管理、开票出库复核及收入及成本入账等相关内部控制，评价并测试了相关内部控制的设计和运行的有效性。
• 合同审查：我们与管理层进行访谈，并针对不同的销售产品类型，抽样检查了营业收入的销售合同并查阅合同条款，评估各个产品及服务收入确认时点是否符合企业会计准则的规定。
• 支持性文件检查：我们采用抽样的方法，检查了营业收入确认的支持性文件，包括销售合同及订单、出库单、物流签收单及发票等。
• 应收账款函证：我们采用抽样的方法，对2024年12月31日的应收账款余额执行函证程序。
• 截止测试：我们对报表日前后确认的营业收入，检查其出库单或物流签收单等支持性文件，以评估营业收入是否记录在恰当的会计期间。

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